Documentation
Darbo teisė Svetainės paieška Pirkimo-pardavimo sutartys
Remdamiesi šiuo balansu sudarome suvestinį balansą, kuris parodytas 2 lentelėje. D;
Su - grynieji pinigai ir trumpalaikės finansinės investicijos;;
Dz-
gautinos sumos
Oap – kiti
Turimas turtas
Zz – atsargos ir sąnaudos;
Va – ilgalaikis turtas (mobilizuotos lėšos);
Kz – mokėtinos sumos;
Kk – paskolos ir kreditai;
KPR – kiti trumpalaikiai įsipareigojimai;
|
Dp – ilgalaikiai įsipareigojimai; |
Kc – akcinis kapitalas. |
Remdamiesi aukščiau pateiktu balansu sudarome apibendrintą balansą. 2 lentelė. Suvestinis likutis |
|
|
Paskyrimas |
|||
|
Laikotarpio pradžioje (tūkstantis rublių) |
|||
|
Laikotarpio pabaigoje |
|||
|
(tūkstantis rublių.) |
|||
|
TURTAS |
|||
|
1 ilgalaikis turtas (mobilizuotos lėšos) |
|||
|
2 Atsargos ir išlaidos |
|||
|
3 gautinos sumos |
|||
|
4pinigai ir trumpalaikės finansinės investicijos |
|||
|
5 Kitas trumpalaikis turtas |
|||
|
PASIVUS |
|||
|
1 accija |
|||
2 paskolos ir kreditai
3 Mokėtinos sąskaitos
4 Kiti trumpalaikiai įsipareigojimai
5 Ilgalaikiai įsipareigojimai
1 Likvidiausias turtas A1 = Ds
A1 laikotarpio pradžioje = 771 tūkstantis rublių.
Laikotarpio pabaigoje A1 = 8118 tūkstančių rublių.
2 Greitai realizuojamas turtas A2 = Dz + Oap
Laikotarpio pradžioje A2 = 5704 tūkstančiai rublių.
Laikotarpio pabaigoje A2 = 8608 tūkst.
patrinti.
3 lėtai parduodamas turtas A3 = 33
Laikotarpio pradžioje A3 = 4151 tūkstantis rublių.
Laikotarpio pabaigoje A3 = 11077 tūkst. rublių.
4 sunkiai parduodamas turtas A4 = Ba
2 Laikotarpio pradžioje A4 = 3774 tūkstančiai rublių. Laikotarpio pabaigoje A4 = 4942 tūkst. rublių.
1 skubiausi įsipareigojimai P1 = Kz + Kk
Laikotarpio pradžioje P1 = 750 + 3600 = 4350 tūkstančių rublių.
Laikotarpio pabaigoje P1 = 8446 + 5260 = 13706 tūkst. rublių.
Trumpalaikiai įsipareigojimai
P2 = Kpr
Laikotarpio pradžioje P2 = 324 tūkstančiai rublių.
Laikotarpio pabaigoje P2 = 0 tūkstančių rublių.
3 ilgalaikiai įsipareigojimai P3 = Dp
Laikotarpio pradžioje P3 = 3778 tūkstančiai rublių.
3 lentelė. Balanso likvidumas
|
Rodikliai |
Laikotarpio pradžia (tūkstantis rublių) |
Laikotarpio pabaiga (tūkstantis rublių) |
Keisti |
Struktura |
||
|
Suma (tūkstantis rublių) |
laikotarpio pradžia |
laikotarpio pabaiga |
||||
|
1 Likvidiausias turtas |
||||||
|
2 Greitai parduodamas turtas |
||||||
|
3 Lėtai judantis turtas |
||||||
|
4 sunku parduoti turtą |
||||||
|
I'm viso |
||||||
|
1 Skubiausi įsipareigojimai |
||||||
|
2 Trumpalaikiai įsipareigojimai |
||||||
|
3 Ilgalaikiai įsipareigojimai |
||||||
|
4 Nuolatiniai įsipareigojimai |
||||||
|
I'm viso |
||||||
Remdamiesi 3 lentele, sudarome turto ir įsipareigojimų diagramas
Norėdami nustatyti balanso likvidumą, turėtumėte palyginti turto ir įsipareigojimų grupių rezultatus.
Laikotarpio pradžioje: Laikotarpio pabaigoje:
A1 ≤ P1 A1 ≤ P1
A2 ≥ P2 A2 ≥ P2
A3 ≥ P3 A3 ≥ P3
A4 ≤ P4 A4 ≤ P4
3 lentelės duomenys rodo, kad analizuojamos organizacijos balansas nėra absoliučiai likvidus tiek laikotarpio pradžioje, tiek pabaigoje.
Organizacijos mokumą apibūdina likvidumo rodikliai, kurie skaičiuojami kaip koeficientas įvairių tipų apyvartinis kapitalas iki trumpalaikių įsipareigojimų sumos:
Padengimo arba esamo likvidumo koeficientas (Ktl) nuo 2 iki 3
Greitasis likvidumo koeficientas (KLR) nuo 0.8 iki 1.0 arba 1 ar daugiau
Absoliutaus likvidumo koeficientas (Cal) ne mažesnis kaip 0.2
Ktl = trumpalaikis turtas / trumpalaikiai įsipareigojimai = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)
Laikotarpio pradžioje = 771+5704+4151/4350+324 = 2.27
Laikotarpio pabaigoje = 8118+8608+11077/13706+0 = 2.03
Kbl = trumpalaikis turtas - atsargos / trumpalaikiai įsipareigojimai =
= (A1 + A2) / (P1 + P2).
Laikotarpio pradžioje = 771+5704/4350+324 =6475/4674 = 1.39
Laikotarpio pabaigoje = 8118+8608/13706+0 = 1.22
Cal = visiškai likvidus turtas / trumpalaikiai trumpalaikiai įsipareigojimai =
= A1 / (P1 + P2).
Laikotarpio pradžioje = 771/4350+324 = 0.16
Laikotarpio pabaigoje = 8118/13706+0 = 0.59
Iš atliktų skaičiavimų aišku, kad likvidžiausias turtas laikotarpio pradžioje siekė 771 tūkst. rublių, laikotarpio pabaigoje – 8118 tūkst.
padidėjo 7347 tūkst. rublių.
arba 952.9 proc.
Greitai realizuojamas turtas laikotarpio pabaigoje siekė 8 608 tūkst. rublių.
Didžiausią dalį balanso turto struktūroje laikotarpio pradžioje sudarė greitai parduodamas turtas (39.6%).
Lėtai realizuojamas turtas sudarė 28,% balanso struktūros, sunkiai realizuojamas turtas - 26,2%, likvidžiausias turtas - 5,4%.
Didžiausią dalį balanso struktūroje laikotarpio pabaigoje sudarė lėtai parduodamas turtas – 33.8%, greitai parduodamas turtas – 26.3%, likvidžiausias – 24.8%, sunkiai parduodamas turtas – 15.1%. %.
balance aikiai. -terminai įsipareigojimai laikotarpio pradžioje - 26.2% laikotarpio pabaigoje - 19.7%, trumpalaikiai įsipareigojimai laikotarpio pradžioje - 2.3% laikotarpio pabaigoje - 0.
Iš skaičiavimų matyti, kad analizuojamos organizacijos balansas nėra absoliučiai likvidus tiek laikotarpio pabaigoje, tiek pradžioje, nes likvidžiausias turtas nepadengia būtiniausių įsipareigojimų.
Skaičiuodamas organizacijos mokumą, apskaičiavau likvidumo rodiklius:
Padengimo arba einamojo likvidumo koeficientas laikotarpio pradžioje buvo 2.27, pabaigoje – 2.03.
Šis koeficientas apibūdina, kiek rublių finansinių išteklių investuota į trumpalaikį turtą vienam trumpalaikių įsipareigojimų rubliui.
Absoliutus likvidumo koeficientas laikotarpio pradžioje buvo 0.16, laikotarpio pabaigoje – 0.59 padidėjimas – 0.43.
Šis koeficientas parodo, kokią dalį einamųjų įsipareigojimų galima grąžinti naudojant likvidiausią organizacijos turimą turtą (pinigus ir trumpalaikes finansines investicijas). Apatinė šio koeficiento riba turėtų būti 0.2, t. y. ne mažiau kaip 20% trumpalaikių įsipareigojimų turėtų būti padengti pinigais ir trumpalaikėmis finansinėmis investicijomis. Laikotarpio pradžioje šis koeficientas buvo mažesnis nei nustatyta riba.
Laikotarpio pabaigoje koeficientas padidėjo ir dėl to tapo didesnis nei nustatytas minimumas.
Ūkio subjekto vadovybė turėtų atkreipti dėmesį į tai, kad balansas nebūtų likvidus tiek laikotarpio pradžioje, tiek pabaigoje. Norint, kad organizacijos balansas taptų absoliučiai likvidus, būtina didinti likvidiausią turtą, tai yra grynuosius pinigus ir trumpalaikes finansines investicijas, ir ypač atidžiai ištirti visų mokėtinų sąskaitų pas ikeitimo priežastis, jų struktūrą ir pritraukimo pelningumas skolintų pinigų
.
Organizacijos mokumui užtikrinti grynieji pinigai ir trumpalaikės finansinės investicijos turi padengti neatidėliotinus įsipareigojimus.
Likvidiausią turtą galima padidinti mažinant sumas už greitai parduodamą turtą, tai yra mažinant gautinas sumas (gamybos apimčių mažėjimas, gamybos sąnaudų mažinimas).
Tūkumas
Pinigai
gali atsirasti dėl atsargų prekių pertekliaus.
Skubiausius įsipareigojimus galima sumažinti padidinus kitus trumpalaikius įsipareigojimus, kurie laikotarpio pabaigoje siekė 0 tūkst. Išvada Atliekant darbą buvo pasiekti visi tikslai ir uždaviniai, ty apskaičiuoti balanso likvidumo rodikliai, turtas ir įsipareigojimai paskirstyti į grupes pagal lėšų gavimo ir mokėjimų terminus.
Pagal šį padalijimą galėjau nustatyti balanso likvidumo sąlygas.
Balabanovas I.T.
Verslo subjekto finansinė analizė ir planavimas.
– M.: “Finansai ir statistika”, 2000 m.
Tuščia I.A.
Žodynas – žinynas finansų vadovams.
– Kijevas: “Nika – centras” – “Elga”, 2001 m.
Basovskis L.E.
|
Rodikliai |
Ekonominės analizės teorija: Vadovėlis. |
– M.: INFRA-M, 2001 m. |
Boronenkova S.A. |
Valdymo analysis. |
|
– M.: “Finansai ir statistika”, 2003 m. |
||||
|
Nozdreva R.B., Tsygichko L.I. | ||||
|
Rinkodara: kaip laimėti rinkoje. | ||||
|
– M.: “Finansai ir statistika”, 1991 m. | ||||
|
Savitskaya G.V. | ||||
|
Įmonės ekonominės veiklos analizė. | ||||
|
– Minskas: IP „Ekoperspektyva“, 2002 m. | ||||
|
Savitskaya G.V. | ||||
|
Išsamios ekonominės veiklos analizės metodika: Trumpas kursas. |
– M.: “Infra-M”, 2003 m.
laikotarpio pradžioje tūkst. rublių.
laikotarpio pabaigoje tūkst. rublių. Nukrypimai (+,-), Augimo tempas %
tūkstančius rublių.
1. Ilgalaikis turtas
2. Trumpalaikis turtas
3. Balanso valiuta
4. Nuosavas kapitalas
|
Rodikliai |
5. Skolintas kapitalas |
6. Gautinos sumos |
7. Mokėtinos sumos |
||
|
– M.: “Finansai ir statistika”, 2003 m. |
8. Nuosavos lėšos apyvartiniame kapitale |
– M.: “Finansai ir statistika”, 2003 m. |
8. Nuosavos lėšos apyvartiniame kapitale |
||
|
„Geros“ pusiausvyros požymiai: | |||||
|
1. Balanso valiuta ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, palyginti su pradžia, padidėjo 9.12%. | |||||
|
Ši teigiama tendencija siejama su gamybos apimčių didėjimu ir trumpalaikio turto padidėjimu. | |||||
|
(sąlyga įvykdyta) | |||||
|
2. Trumpalaikio turto augimo tempas didesnis nei augimo tempas | |||||
|
ilgalaikis turtas | |||||
|
22.86 proc. | |||||
|
(sąlyga įvykdyta) | |||||
|
3. Įmonės nuosavas kapitalas daug kartų didesnis už skolintą kapitalą, o augimo tempas pastebimai didesnis (sąlyga tenkinama) | |||||
1. Per ataskaitinį laikotarpį įmonės turtas padidėjo 10 889 tūkst. rublių.
arba 9,123 proc.
Tai lėmė trumpalaikio turto padidėjimas 13 353 tūkst. rublių.
arba 15,882 proc.
Pasirodo, ataskaitiniais metais įmonė į trumpalaikį turtą investavo daugiau lėšų nei į ilgalaikį turtą, kuris sumažėjo 2 464 tūkst. arba 6,985 proc. Tai turi ir privalumų, nes įmonės turtas tapo mobilesnis.
2. Trumpalaikio turto dalis viso turto vertėje sudaro 74.8052%, palyginti su 25.1948% ilgalaikio turto. Apyvartinio kapitalo padidėjimą lėmė staigus grynųjų pinigų ir atsargų padidėjimas.
3. Ilgalaikės finansinės investicijos per metus nepakito, todėl galime daryti išvadas, kad įmonė nėra įsipareigojusi investicinei veiklai ir neskuba investuoti į projektus. Arba galima sakyti, kad per metus finansinių investicijų nebuvo, bet anksčiau įmonė noriai investuodavo savo lėšas.:
4. Ilgalaikio turto dalis padidėjo 30 proc.
Tai rodo gamybos kapitalo didėjimą ir tolesnės gamybos plėtros perspektyvas. Tokiu būdu įmonė rūpinasi ateitimi.
Likvidumas (einamasis mokumas) yra viena iš svarbiausių savybių
finances
Organizacija, kuri lemia galimybę laiku apmokėti sąskaitas ir iš tikrųjų yra vienas iš bankroto rodiklių. Likvidumo analizės rezultatai svarbūs tiek vidinių, tiek išorinių informacijos apie organizaciją vartotojų požiūriu.
Organizacija, kuri lemia galimybę laiku apmokėti sąskaitas ir iš tikrųjų yra vienas iš bankroto rodiklių. Balanso likvidumas
išreiškiamas organizacijos įsipareigojimų padengimo laipsniu jos turtu, kurio perskaičiavimo į pinigus laikotarpis atitinka įsipareigojimų grąžinimo laikotarpį Balanso likvidumas pasiekiamas nustatant lygybę tarp organizacijos įsipareigojimų ir jos turto.
Balansinis turtas grupuojamas pagal laiką, į kurį jis buvo konvertuotas
pinigine form A1 – likvidžiausias turtas. Tai apima organizacijos grynuosius pinigus ir trumpalaikes finansines investicijas (250 + 260 eilutė)., ilgalaikės finansinės investicijos atėmus išsiųstas prekes ir atidėtas išlaidas (210 eilutė + 220 eilutė - 215 eilutė - 216 eilutė + 135 eilutė + 140 eilutė).
A3= patrinti.
(8.60)
Laikotarpio pradžioje: A3 N = 68862 + 5034 - 0 - 5 + 0 + 0 = 73891 tūkstantis rublių.
Laikotarpio pabaigoje: A3 K = 81472 + 4671 - 461 - 68 + 0 + 0 = 85614 tūkstančių rublių. A4 - sunkiai parduodamas turtas – tai balanso I skyriaus „Ilgalaikis turtas“ straipsniai, išskyrus pelningas investicijas į materialųjį turtą (b. l. 135), ilgalaikis. finances investicijas
(140 eilutė), pridėjus atidėtas išlaidas (216 eilutė) ir ilgalaikes gautinas sumas (230 eilutė):
A4 = (190 p. - 135 p. - 140 p. + 216 p. + 230 p.). A4 =
patrinti.
.
(8.61)
Laikotarpio pradžioje: A4 N = 138952 - 0 - 0 + 5 + 0 = 138957 tūkstančiai rublių. Laikotarpio pabaigoje: A4 K = 153,747 - 0 - 0 + 68 + 0 = 153,815 tūkst.
Balansiniai įsipareigojimai grupuojami pagal jų mokėjimo skubumo laipsnį: P1
– skubiausi įsipareigojimai.
Tai apima mokėtinas sumas ir kitus trumpalaikius įsipareigojimus (620 eilutė + 660 eilutė).
P1 = patrinti.
P1 = .
(8.62)
Laikotarpio pradžioje: P1 N = 42117 + 0 = 42117 tūkstančių rublių.
Laikotarpio pabaigoje: P1 K = 42632 + 0 = 42632 tūkst. rublių. P2
Laikotarpio pabaigoje: P1 K = 42632 + 0 = 42632 tūkst. rublių. = . (8.64)
- trumpalaikiai įsipareigojimai apima trumpalaikes paskolas ir kreditus (p. 610).
= .
patrinti. .
(8.63)
Laikotarpio pradžioje: P2 N = 28919 tūkst. rublių.
Laikotarpio pabaigoje: P2 K = 46,500 tūkstančių rublių.
P3 > Laikotarpio pradžioje: A4 N = 138952 - 0 - 0 + 5 + 0 = 138957 tūkstančiai rublių.
- ilgalaikiai įsipareigojimai, tai ilgalaikės skolintos lėšos ir kiti ilgalaikiai įsipareigojimai (p. 590). > Laikotarpio pradžioje: P3 N = 0. (8.65)
pinigine form > Laikotarpio pabaigoje: P1 K = 42632 + 0 = 42632 tūkst. rublių.
Laikotarpio pabaigoje: A3 K = 81472 + 4671 - 461 - 68 + 0 + 0 = 85614 tūkstančių rublių. < Laikotarpio pabaigoje: P3 K = 1416 tūkst. rublių.
P4
- nuolatiniai įsipareigojimai apima nuosavą kapitalą (490 eilutė + 630 eilutė + 640 eilutė + 650 eilutė).< 42117 - не соответствует;
Laikotarpio pradžioje: P4 N = 178691+0+26+0=178717 tūkst.rublių.
Laikotarpio pabaigoje: P4 K = 195703+0+0+0=195703 tūkst. rublių.
138957 < 178717 - соответствует.
Likutis laikomas absoliučiai likvidžiu, jei yra šie santykiai:< 42632- не соответствует;
43138 < 46500 - не соответствует;
A1
153815 < 195703- соответствует.
A2
Pirmųjų trijų nelygybių įvykdymas sistemoje reiškia ir ketvirtosios nelygybės įvykdymą, todėl būtina palyginti pirmas tris grupes pagal turtą ir įsipareigojimus. Ketvirtoji nelygybė yra balansinio pobūdžio ir kartu turi gilią ekonominę prasmę: jos įvykdymas rodo, kad laikomasi minimalios sąlygos. finansinis stabilumas
- įmonė turi savo apyvartinių lėšų.
Tolesnė analizė nustato mokėjimų pertekliaus ar trūkumų absoliučią vertę pagal lėšų grupes (8.28 lentelė).
Skai? 6% įsipareigojimų ( 3684 / 42632 * 100), tie.
|
8.28 lentelė |
Mokėjimų pertekliaus ar trūkumo apskaičiavimas pagal balanso likvidumo vertinimo rezultatus |
8.28 lentelė |
Mokėjimų pertekliaus ar trūkumo apskaičiavimas pagal balanso likvidumo vertinimo rezultatus |
Laikotarpio pradžioje tūkstančiai rublių. |
|||
|
Laikotarpio pabaigoje tūkstančiai rublių. |
Remdamiesi aukščiau pateiktu balansu sudarome apibendrintą balansą. |
||||||
|
Mokėjimo perteklius (+) arba trūkumas, (-) tūkst. |
Laikotarpio pradžioje 1. Likvidiausias turtas |
||||||
|
1.Skubiausia |
įsipareigojimų |
||||||
|
2. Greitai parduodamas turtas |
2.Trumpalaikiai įsipareigojimai |
||||||
|
3. Lėtai judantis turtas |
3. Ilgalaikiai įsipareigojimai |
||||||
4. Sunku parduoti turtą 4.Nuolatiniai įsipareigojimai Vienas iš svarbiausių kriterijų, tiesiogiai susijusių su likvidumu vertinant
financial situation, yra organizacijos mokumas.
Mokumas
- tai yra organizacijos pasirengimas grąžinti skolas, jei vienu metu visi kreditoriai reikalauja sumokėti. (8.66)
Kadangi analizės procese nagrinėjamas esamas ir būsimas mokumas, esamą mokumą analizuojamu laikotarpiu galima nustatyti palyginus lėšas ir greitai realizuojamą turtą su skubiausiais ir trumpalaikiais areigojimais.
A1 + A2 P1 + P2.< 42117 + 28919,
36905 < 71036.
Einamasis mokumas laikomas normaliu, jei ši sąlyga įvykdoma, ir tai rodo mokumą (nemokumą) laikotarpiu, kuris yra artimiausias nagrinėjamam momentui:< 42632+46500,
46822 < 89132.
laikotarpio pradžioje: 1318 + 35587
laikotarpio pabaigoje: 3684 + 43138
Laikotarpio pradžioje ir pabaigoje organizacija buvo nemoki, mokėjimo trūkumas siekė 34 131 tūkst.
(36905 - 71036), laikotarpio pabaigoje įsipareigojimai viršija organizacijos galimybes 1.9 karto
(89132 / 46822), mokėjimo trūkumas yra 42310 tūkstančių rublių. (8.67)
(46822-89132) t.y.
jo vertė per laikotarpį gerokai išaugo.
Perspektyvus mokumas – tai mokumo prognozė, pagrįsta būsimų įplaukų ir mokėjimų palyginimu, iš kurių pateikiama tik dalis, todėl ši prognozė yra apytikslė.
Laikotarpio pradžioje: 73891 - 34131 = 39760 tūkstančių rublių.
Laikotarpio pabaigoje: 85614 - 42310 = 43304 tūkstančiai rublių.
Laikotarpio pabaigoje organizacijos mokumas sumažėjo 1.09 karto (43304 / 39760), tai yra neigiamas.
Balanso likvidumo analizė pagal nagrinėjamą schemą yra tikslesnė analizė naudojant reguliavimo nuolaidas, naudotas dar XX amžiaus 20-aisiais.
A1 nustatomas panašiai kaip ir anksčiau pateiktas skaičiavimas, o tai reiškia:
laikotarpio pradžioje: A1 N = 1318 tūkst.
laikotarpio pabaigoje: A1 K = 3684 tūkst. rublių.
A2 - greitai realizuojamas turtas apima 80% gautinų sumų ir kito trumpalaikio turto ( R A ), atėmus dalyvių (steigėjų) skolą už įnašus į įstatinis capitalas (Z adresu ), (p. 244 F 1);
70% - gatavų gaminių ir perparduoti skirtos prekės ( Z G ), (p. 214 F 1)
50% - nuo rezervų sumos ( Z ) ir PVM atėmus gatavus produktus ir perparduoti skirtas prekes ( Z G ), taip pat būsimas išlaidas ( Z R ) ir išsiųstos prekės ( Z T ), (p. 210 F 1 + 220 F 1+ p. 214 F 1 - p. 215 F 1 - p. 216 F 1):
.. (8.68)
Greitai realizuojamas turtas laikotarpio pradžioje ir pabaigoje:
A2 N = 0.8*(35587 -0)+0.7*39309+0.5*(68862+5034-39309-5-0=73276.6 tūkst. rublių.
A2 K =0.8*(43138-0)+0.7*52608+0.5*(81472+4671-52608-68-461) =
87839 tūkstančiai rublių.
A3 – lėtai parduodamas turtas apima:
20% - gautinos sumos pagal ankstesnį skaičiavimą ( R A );
30% - gatava produkcija ir prekės, skirtos perparduoti ( Z G );
50% - nuo rezervų sumos pagal ankstesnį skaičiavimą;
100% - ilgalaikės investicijos į materialų turtą ( F M ), (p. 135 F1) ir ilgalaikės finansinės investicijos ( F D ), (140 psl. F1).
A3= . (8.69)
Lėtai parduodamas turtas laikotarpio pradžioje ir pabaigoje:
A3 N =0.2*(35587-0)+0.3*39309+0.5*(68862+5034-39309-5-0)=36201.4 tūkst.
A3 K = 0.2*(43138-0)+0.3*52608+0.5*(81472+4671-52608-68-461) =
40913 tūkstančių rublių.
Sunkiai parduodamas turtas A4 nustatomas panašiai kaip anksčiau pateiktame skaičiavime:
laikotarpio pradžioje: A4 N = 138957 tūkst. rublių.
laikotarpio pabaigoje: A4 K = 153815 tūkst. rublių.
Į balansinį įsipareigojimą įeina:
P1 = 0.8 R R , tūkstančių rublių ., (8.70)
Kur R R - mokėtinos sumos.
Laikotarpio pradžioje: P1 N = 0.8 * 42117 = 33693.6 tūkst.
Laikotarpio pabaigoje: P1 K = 0.8 * 42632 = 34105.6 tūkst.
P2 = 0.2 R P , tūkstantis rublių . (8.71)
Laikotarpio pradžioje: P2 N = 0.2 * 42117 = 8423.4 tūkst.
Laikotarpio pabaigoje: P2 K =0.2*42632=8526.4 tūkst.
Laikotarpio pabaigoje: P1 K = 42632 + 0 = 42632 tūkst. rublių. - ilgalaikiai ir trumpalaikiai įsipareigojimai už paskolas ir kreditus.
Laikotarpio pradžioje: P3 N = 28919 tūkst. rublių.
Laikotarpio pabaigoje: P3 K = 46500+1416=47916 tūkst.rublių.
patrinti. nustatomas panašiai kaip ir anksčiau pateiktas skaičiavimas.
Laikotarpio pradžioje: P4 N = 178 717 tūkst.
Laikotarpio pabaigoje: P4 K = 195 703 tūkst. rublių.
8.29 lentelė
|
8.28 lentelė |
Mokėjimų pertekliaus ar trūkumo apskaičiavimas pagal balanso likvidumo vertinimo rezultatus |
8.28 lentelė |
Mokėjimų pertekliaus ar trūkumo apskaičiavimas pagal balanso likvidumo vertinimo rezultatus |
Laikotarpio pradžioje tūkstančiai rublių. |
|||
|
Laikotarpio pabaigoje tūkstančiai rublių. |
Remdamiesi aukščiau pateiktu balansu sudarome apibendrintą balansą. |
||||||
|
Mokėjimo perteklius (+) arba trūkumas, (-) tūkst. |
1.Skubiausi įsipareigojimai |
||||||
|
1.Skubiausia |
įsipareigojimų |
||||||
|
2. Greitai parduodamas turtas |
3.Ilgalaikiai įsipareigojimai kreditai ir paskolos |
||||||
|
3. Lėtai judantis turtas |
3. Ilgalaikiai įsipareigojimai |
||||||
Dabartinis mokumas naujai atliktam skaičiavimui:
(A1+A2 P1+P2), (8.72)
laikotarpio pradžioje: 1318 + 73276.6 > 33693.6 + 8423.4
74594,6 > 42117
laikotarpio pabaigoje: 3684 + 87839 > 34105.6+8526.4
91523 > 42632,0.
Dabartinis mokumas laikotarpio pradžioje, palyginti su gautais rezultatais skaičiuojant ankstesnį metodą, padidėjo, mokėjimų perteklius siekė 32 477.6 tūkst. rublių.
(74594.6 - 42117) prieš anksčiau gautą 34131 tūkst. rublių trūkumą, laikotarpio pabaigoje organizacija įvykdo einamojo mokumo sąlygą, mokėjimų perteklius sudarė 48891.0 tūkst.
(91523 - 42632.0) prieš anksčiau gautą trūkumą 42310 tūkstančių rublių.
Būsimas mokumas (A3 P3):< 47916.
laikotarpio pradžioje: 36201.4 > 28919,
laikotarpio pabaigoje: 40913
Bendras mokumas:
laikotarpio pradžioje: 36201.4 - 28919 + 32477.6 = 39760 tūkstančių rublių,
laikotarpio pabaigoje: 40913 - 47916 + 48891.0 = 41888 tūkstančiai rublių.
- Organizacijai labiau tinka mokumo analizė naudojant standartinį nuolaidų metodą.
- Dar detalesnė yra organizacijos mokumo analizė naudojant finansinius rodiklius, kur naudojami trys tradiciniai santykiniai rodikliai:
- absoliutus likvidumo koeficientas,
kritinis likvidumo koeficientas (tarpinis padengimo koeficientas),
srovės koeficientas (aprėpties koeficientas). (Absoliutaus likvidumo koeficientas ir tarpinis padengimo koeficientas dabartinėmis veiklos sąlygomis turi grynai analitinę reikšmę. Dėl nestabilumo neįmanoma nustatyti minėtų rodiklių normų. D Jie turi būti įvertinti kiekvienai organizacijai pagal jos balanso duomenis, nors teoriškai visiems trims rodikliams taikomi reguliavimo apribojimai. Absoliutaus likvidumo koeficientas ):
K AL Absoliutaus likvidumo koeficientas ) apskaičiuojamas kaip likvidžiausio turto vertės santykis ( ) prie skubiausių įsipareigojimų ( (8.73)
R N
K AL = D /
Pagal absoliutaus likvidumo koeficientą laikotarpio pradžioje organizacija gali padengti 3.1% savo įsipareigojimų, laikotarpio pabaigoje – 8.6%.
Kaip matyti iš 8.28 lentelės, bendra skubiausių įsipareigojimų vertė laikotarpio pabaigoje išaugo mažiau (1.18 proc.) nei laisvų pinigų (77.45 proc.), dėl ko padidėjo absoliutaus likvidumo rodiklis. Pastebėjus.
Gautos koeficientų reikšmės rodo, kad reikia nuolat dirbti su skolininkais, kad būtų užtikrinta galimybė likvidžiausią apyvartinių lėšų dalį paversti grynaisiais mokėjimams tiekėjams. Kuo šis koeficientas didesnis, tuo patikimesnis skolininkas. Normali riba > 0,2 - 0,5.
šis rodiklis K AL Dauguma
Rusijos organizacijos (Toks lėšų trūkumas būdingas. Jei kalbame apie partnerius, tai šio koeficiento reikšmė tiekėjams įdomi.
Kritinis likvidumo koeficientas R Į KL ) / ( Absoliutaus likvidumo koeficientas ) – tarpinis padengimo koeficientas – apibrėžiamas kaip likvidžiausio ir greitai realizuojamo turto sumos santykis su trumpalaikiais įsipareigojimais ir atspindi numatomas organizacijos mokėjimo galimybes: KCL – (D+ A (8.74)
Kur D +K
R A t
Absoliutaus likvidumo koeficientas ) arba K CL = (A1 + A2) / (P1 + P2),.
- turimos lėšos, - gautinos sumos,
- skubiausi įsipareigojimai,
Kt
- trumpalaikės paskolos ir kreditai.
Laikotarpio pradžioje:
K KL.N = (1318 + 35587) / (42117 + 28219) = 36905 / 71036 = 0.520. > 1.
Laikotarpio pabaigoje:
K KL.K = (3684+43138) / (42632 + 46500) = 46822 / 89132 = 0.525. (Rodiklio augimą lėmė laisvų pinigų ir gautinų sumų padidėjimas 26.9% ((46822/36905)*100-100), trumpalaikiai įsipareigojimai sumažėjo 0.69%. Gauta rodiklio reikšmė laikotarpio pabaigoje (0.525) leidžia daryti išvadą, kad visus trumpalaikius įsipareigojimus galima padengti neparduodant atsargų.
Įprastas apribojimas priimtas K CL Šio koeficiento reikšmė bus įdomi organizacijai skolinančiam bankui. (8.75)
- skubiausi įsipareigojimai,
Esamas santikis
- trumpalaikės paskolos ir kreditai.
Į TL
) – padengimo koeficientas – apibrėžiamas kaip likvidžiausio, greitai parduodamo ir lėtai parduodamo turto sumos santykis su trumpalaikių įsipareigojimų suma:
Taigi padengimo koeficientas parodo organizacijos mokėjimo galimybes, įvertinamas ne tik laiku atsiskaitant su skolininkais ir palankiai parduodant gatavą produkciją, bet ir, jei reikia, parduodant materialinio apyvartinio kapitalo elementus.
Koeficiento lygis priklauso nuo gamybos šakos, gamybos ciklo trukmės, atsargų struktūros ir daugelio kitų veiksnių.
Įprastu jo apribojimu laikomas K TL 2, tačiau priklausomai nuo skaičiavimo formų ir apyvartinių lėšų apyvartos greičio, vertė gali būti žymiai mažesnė, bet ne mažesnė nei 1. Esamas likvidumo ko eficientas apibūdina numatomą mokumą. įmonės per laikotarpį, lygų viso apyvartinio kapitalo vienos apyvartos vidutinei trukmei.
Tiek ataskaitinio laikotarpio pradžioje, tiek pabaigoje koeficientas buvo mažesnis už normą laikotarpio pabaigoje dar labiau sumažėjo ir siekė 1,463.
- Jei organizacijos koeficiento reikšmė yra mažesnė nei 1, tada tokioje situacijoje ji turi du būdus padidinti esamą likvidumo koeficientą:
- sumažinti mokėtinas sumas;
padidinti trumpalaikį turtą ir, greičiausiai, sumažinti mokėtinas sąskaitas kartu su trumpalaikio turto sumažėjimu.
Tai realiausias būdas padidinti dabartinį santykį. Didesniu mastu organizacijos akcijų pirkėjų ir turėtojų finansinis stabilumas vertinamas pagal esamą likvidumo koeficientą.
Z K
- skolintas kapitalas.
249753 = 249753,
Skaičiuojant pagal šį modelį gaunami tokie rezultatai:
286251 = 286251.
laikotarpio pradžioje: 138957 + 110796 = 178717 + 71036, laikotarpio pabaigoje: 153815 + 132436 = 195703 + 90548, ):
Balanso modelio sudarymas apima tam tikrą balanso skyrių ir straipsnių pergrupavimą, kad būtų paskirstytos skolintos lėšos, kurios yra vienarūšės grąžos požiūriu, o transformuodami balanso modelį gauname turto vertę ( Į KL O A F O = (IR C - IMM
) + Z K,
tūkstančius rublių.
132436 = 132436.
(8.78) T Laikotarpio pradžioje: 110796 = (178717 - 138957) + 71036,
- turimos lėšos, Laikotarpio pabaigoje: 132436 = (195703 - 153815) + 90548,
R R - mokėtinos sumos.
- skubiausi įsipareigojimai,
73891+35587+1318 = [(178717 + 0) - 138957]+(28919+421117),
- trumpalaikės paskolos ir kreditai.
86029+42723+3684 = [(195703 + 1416) + 153815]+(46500+42632),
132436 = 132436.
K
Z £ - ilgalaikės pareigos; (8.78) T ) - F O - trumpalaikės paskolos ir kreditai;
Skaičiavimo rezultatų analizė naudojant šį modelį leidžia daryti išvadą, kad esamo mokumo sąlyga bus įvykdyta, jei organizacijos rezervai bus padengti jų formavimo šaltiniais:
73891 > 39760
(I C +
86029 > 43304
, tūkstantis patrinti.
Iš nagrinėjamos mokumo sąlygos išplaukia kita organizacijos finansinio stabilumo vertinimo kryptis, atsižvelgiant į imobilizuoto turto padengimo lėšų šaltiniais laipsnį:
F O < - ilgalaikės pareigos; (8.78) T ) - Z , tūkstančius rublių.
(8.81)
138957 > 104826.
Laikotarpio pradžioje: 138957 > (178717+0) - 73891,
153815 > 111090.
Laikotarpio pabaigoje: 153815 > (195703+1416) - 86029,
Laikotarpio pradžioje ir pabaigoje imobilizuotas turtas nėra padengtas jo formavimo šaltiniais 1.32 karto (138957: 104826) viršija laikotarpio pradžioje, o pabaigoje - 1.38 karto (153815: 111090).
R A Norint įvertinti būsimą mokumą, gautinos sumos ir turimi pinigai lyginami su trumpalaikiais įsipareigojimais: ³ - turimos lėšos, + R R +D
, tūkstantis rublių.< 28919 + 42117,
36905 < 71036.
(8.82)< 46500 + 42632,
46407 < 89132.
Laikotarpio pradžioje: 35587+ 1318 Laikotarpio pabaigoje: 42723 + 3684 Organizacijos ilgalaikio mokumo sąlyga laikotarpio pradžioje ir pabaigoje neįvykdyta, trumpalaikiai įsipareigojimai viršija šaltinius 1.92 karto (71036: 36905), pabaigoje 1.92 karto (; 89132: 46407).
Situaciją galima įvertinti tokiu būdu: laikotarpio pradžioje organizacija galėjo padengti 52% savo įsipareigojimų ((36905: 71036)*100), pabaigoje - 52% ((46407: 89132) *100), tai nepalankus rezultatas. Organizacijos mokumą lemia ne tik vidinių, bet ir išorinių veiksnių įtaka. KAM išoriniai veiksniai susieti:
bendra būklė
ekonomika, jos struktūra, valstybės biudžeto ir
mokesčių politika, palūkanų ir nusidėvėjimo politika, rinkos sąlygos ir tt Visiškai neteisėta nemokėjimų priežastimi laikyti tik organizacijos vadovybės poziciją.
Iš esmės nemokėjimai reiškia organizacijos norą kompensuoti apyvartinių lėšų trūkumą. Viena vertus, organizacijos yra priverstos veikti augančių gamybos kaštų sąlygomis dėl kylančių žaliavų ir kuro bei energijos išteklių kainų bei augančių atlyginimų. finansavimo šaltinius ir jo atitiktį turto sudėčiai. Žinios apie ribines lėšų šaltinių, skirtų kapitalo investicijoms į ilgalaikį turtą ar atsargas, pasikeitimo ribas, leidžia mums sukurti tokias kryptis. Verslo sandorių
kurios lemia organizacijos finansinės būklės pagerėjimą ir jos tvarumo didėjimą. Finansiškai stabilus verslo subjektas yra tas, kuris savo lėšomis dengia į turtą investuotas lėšas ir neleidžia nepagrįstų gautinų sumų ir kredito skola
ir laiku apmoka savo įsipareigojimus.
Dėl bet kokio verslo sandorio organizacijos finansinė būklė gali išlikti nepakitusi, pagerėti arba pablogėti.
- Kasdien vykdomų verslo operacijų srautas yra tarsi tam tikros finansinio stabilumo būsenos „sutrikdymas“, perėjimo nuo vieno stabilumo tipo prie kito priežastis.
- Iki šiol nėra nustatytos veiksnių, turinčių įtakos organizacijos finansiniam stabilumui, klasifikacijos, tačiau kai kuriuos iš jų galima apibendrinti.
- Yra veiksnių:
- pagal kilmės vietą – išorinė ir vidinė;
pagal rezultato svarbą – pagrindinis ir antraeilis;
pagal struktūrą - paprasta ir sudėtinga;
Į KLpagal veikimo laiką – nuolatinis ir laikinas. Svarstant pirmąjį klasifikavimo kriterijų, reikia atsiminti, kad vidiniai veiksniai tiesiogiai priklauso nuo pačios organizacijos darbo organizavimo.
Tai apima gaminamų prekių sudėtį ir struktūrą, organizacijos turtą ir finansinius išteklius bei turto valdymo strategiją. Išoriniai pokyčiai apima tuos pokyčius, kurie visiškai arba iš dalia nepriklauso nuo organizacijos. absoliutus finansinės būklės stabilumas atspindi situaciją, kai visos atsargos yra visiškai padengtos nuosavomis apyvartinėmis lėšomis, t.y.
Organizacija yra visiškai nepriklausoma nuo išorės kreditorių. yra siejamas su mokumo pažeidimu, kuomet organizacija, siekdama padengti dalį savo rezervų, yra priversta pritraukti papildomų finansinę įtampą mažinančių ir tam tikra prasme ne „normalių“ padengimo šaltinių, t .y.
pateisinamas.
Jiems priskiriamos laikinai laisvos nuosavos lėšos, tokios kaip ekonomikos skatinimo lėšos, finansiniai rezervai ir kt., skolintos lėšos (įprastų mokėtinų sąskaitų perviršis, palyginti su gautinomis ) ir banko paskolos laikinai papildyti apyvartines lėšas ir kitas skolintas lėšas. Tačiau kartu išlieka galimybė atkurti pusiausvyrą papildant nuosavų lėšų šaltinius ir didinant nuosavą apyvartinį kapitalą.
Finansinis nestabilumas laikomas normaliu (priimtinu), jeigu trumpalaikių paskolų ir skolintų lėšų suma, pritraukiama atsargoms formuoti ir išlaidoms sudaryti, neviršija bendros atsargų ir gatavos produkcijos savikainos (likvidiausios ats argų ir sąnaudų dalies).
Krizė ar kritinė finansinė padėtis būdinga situacija, kai organizacija yra ant bankroto slenksčio, nes šioje situacijoje organizacijos grynieji pinigai, trumpalaikiai vertybiniai popieriai ir gautinos sumos net nepadengia mokėtinų sąskaitų ir pradelstų paskolų.
Pagal finansinio stabilumo tipą ir jo pokyčius galima spręsti apie organizacijos patikimumą mokumo požiūriu. Organizacijos mokumas yra svarbiausias jos finansinę būklę apibūdinantis rodiklis. Aš C
- organizacijos nuosavas kapitalas.
Nagrinėjamoje organizacijoje laikotarpio pradžioje šis koeficientas neskaičiuojamas, nes nepritraukė
ilgalaikės paskolos
ir paskolos, o laikotarpio pabaigoje bus:
|
Rodikliai |
Laikotarpio pabaigoje tūkstančiai rublių. |
Remdamiesi aukščiau pateiktu balansu sudarome apibendrintą balansą. |
|
Ilgalaikio skolinimosi koeficientas parodo, kokią dalį ilgalaikio turto formavimo šaltinių ataskaitų dieną sudaro nuosavas kapitalas, o kokią – ilgalaikio skolinimosi lėšos. Ypač didelė šio rodiklio reikšmė rodo didelę priklausomybę nuo pritraukiamo kapitalo, poreikį ateityje mokėti dideles pinigų sumas palūkanų forma už naudojimąsi paskolomis ir kt., (Bendram finansinio stabilumo lygio įvertinimui apskaičiuoti koeficientai pateikti 8.40 lentelėje. ) |
||
|
8.40 lentelė Rinkos finansinio stabilumo koeficientai ) |
||
|
1. Atsargų padengimo koeficientas apyvartinis kapitalas |
||
|
K 0 2. Autonomijos koeficientas, ( ) |
||
|
K A 3. Skolos ir nuosavybės santykis, ( ) |
||
|
KZ/S) 4. Mobilaus ir nejudančio turto santykis, ( ) |
||
|
KM/I 5. Manevringumo koeficientas, ( ) |
K M 7. Ilgalaikių skolintų lėšų koeficientas, ( finansinio stabilumo, patartina naudoti apibendrintus rodiklius, kurių skaičiavimo formulės išvestos remiantis anksčiau pateiktu finansinio stabilumo rodiklių apibendrinimu.
F U = 1 + 2K D + K A + 1/K Z/S + K R + K P . (8.102)
Tiriamai organizacijai:
laikotarpio pradžioje:
F U.N = 1 + 2 * 0 + 0.716 + 1 / 0.397 + 0.442 + 0.778 = 5.456,
laikotarpio pabaigoje:
F U,K = 1 + 2 * 0.007 + 0.684 + 1 / 0.463 + 0.418 + 0.786 = 5.062.
Finansinio stabilumo lygio pasikeitimas:
D F U = F U.K / F U.N - 1. (8.103)
Mūsų pavyzdys:
D Ф У = 5.062 / 5.456 - 1 = 0.072.
Finansinio stabilumo lygis analizuojamoje organizacijoje sumažėjo 7.2 proc.
Taigi organizacijos finansinio stabilumo analizė parodo, kaip stipriai ji priklauso nuo skolintų lėšų, kaip laisvai gali manevruoti nuosavu kapitalu, nerizikuojant mokėti papildomas palūkanas ir delspinigius už laiku apmokėtų s ąskaitų neapmokėjimą ar nepilną apmokėjimą. .
Ši informacija visų pirma svarbi organizacijos valdymui priimant finansinius sprendimus, taip pat sandorio šalims – žaliavų tiekėjams ir gaminamų prekių (darbų, paslaugų) vartotojams.Jiems svarbu žinoti, koks stiprus yra nenutrūkstamo organizacijos veiklos proceso finansinis saugumas.
Teorinis įvadas
Pinigų srautų valdymas (CFM) leidžia prognozuoti CFM, nustatyti finansinį plano pagrįstumą ir nustatyti reikalingų skolinimosi laiką bei apimtį.
Pinigų srautų prognozavimo procedūra atliekama tokia seka:
1. Kasos pajamų prognozavimas pagal periodus.
Pagrindinis grynųjų pinigų įplaukų šaltinis yra prekių pardavimas (pardavimas už grynuosius pinigus arba už kreditą).
2. Pinigų nutekėjimo prognozavimas pagal periodus (pagrindinis elementas – mokėtinų sumų apmokėjimas).
3. Grynųjų pinigų srautų (balanso) apskaičiavimas pagal dalinį laikotarpį, lyginant numatomas įplaukas ir mokėjimus.
|
4. Kaupiamojo pinigų srauto apskaičiavimas (atsižvelgiant į ankstesnių sub-laikotarpių likučius). |
Pavyzdys pateiktas lentelėje. |
|||||||
|
5.1. |
||||||||
|
5.1 lentelė |
||||||||
|
Pinigų srautų planas, tūkstančiai rublių. |
||||||||
(grynieji pinigai laikotarpio pradžioje – 100 tūkst. rublių) Vardas, tūkstantis rubliųį realizuojamų kategoriją galima pritraukiant papildomą finansavimą, atsižvelgiant į bendrus poreikius periodų kontekste.
Technology ėlimas į ankstesnius ar vėlesnius laikotarpius ir kt.).
Jeigu po perskirstymo gautas planas lieka finansiškai neįgyvendinamas, galimas papildomų lėšų pritraukimo variantas.
Išvada dėl skolintų lėšų pritraukimo yra pagrįsta kokybiniu būsimų laikotarpių prieinamumo deficito palyginimu su buvusiais deficitais (be skolintų lėšų), taip pat panaudojant lėšų prieinamumo (deficito) analiz ę planavimo laikotarpio pabaigoje. .
Analizės metu nustatomi paskolų šaltiniai ir sąlygos: paskolos grąžinimo ir palūkanų mokėjimo terminai ir apimtys, paskolos palūkanų norma.
Reikiamos skolintų lėšų apimties ir terminų nustatymo procedūra susideda iš šių žingsnių:
1) pridedant eilutę: “pasiskolintos lėšos”;
2) paryškinti pirmąjį intervalą, kai trūksta prieinamumo,
3) skolintų lėšų fiksavimas pirmuoju intervalu suma, lygia šio laikotarpio prieinamumo deficitui;
5.2. 4) kvitų vertės pokytis šiame intervale: “paimta” paskola pridedama prie kvitų tuo pačiu laikotarpiu;
5) naujiems duomenims kartojamas lentelės 3 ir 4 eilučių skaičiavimas ir išryškinami taškai su neigiamais skaičiais 4 eilutėje;
|
6) stabdymo kriterijus: jei nėra taškų su neigiamais skaičiais, tada problema išsprendžiama ir procedūra sustabdoma; – M.: “Finansai ir statistika”, 2003 m. |
Pavyzdys pateiktas lentelėje. |
|||||||
|
5.1. |
||||||||
jei ketvirtoje eilutėje yra laikotarpių su neigiamomis reikšmėmis, ciklas kartojasi.
Gairės
|
4. Kaupiamojo pinigų srauto apskaičiavimas (atsižvelgiant į ankstesnių sub-laikotarpių likučius). |
Pavyzdys pateiktas lentelėje. |
|||||||
|
5.1. |
||||||||
|
5.1 lentelė |
||||||||
|
Pinigų srautų planas, tūkstančiai rublių. |
||||||||
Grynieji pinigai laikotarpio pradžioje yra 100 tūkstančių rublių.
|
4. Kaupiamojo pinigų srauto apskaičiavimas (atsižvelgiant į ankstesnių sub-laikotarpių likučius). |
Pavyzdys pateiktas lentelėje. |
|||||||
|
5.1. |
||||||||
|
5.1 lentelė |
||||||||
|
Pinigų srautų planas, tūkstančiai rublių. |
||||||||
|
Sukurkite DDS planą. |
||||||||
Ar planas yra finansiškai įgyvendinamas?
|
4. Kaupiamojo pinigų srauto apskaičiavimas (atsižvelgiant į ankstesnių sub-laikotarpių likučius). |
Pavyzdys pateiktas lentelėje. |
|||||||
|
5.1. |
||||||||
|
5.1 lentelė |
||||||||
|
Pinigų srautų planas, tūkstančiai rublių. |
||||||||
|
Sukurkite DDS planą. |
||||||||
4. Perskaičiuotas planas yra finansiškai pagrįstas.
5.3.
Savarankiško darbo užduotys 1 užduotis.
|
Lėšos laikotarpio pradžioje siekia 90 den., vienetų Apskaičiuokite lėšų prieinamumą kiekvienam laikotarpiui. |
Pavyzdys pateiktas lentelėje. |
|||||||
|
5.1. |
||||||||
Nustatykite, kuriais laikotarpiais planas bus finansiškai neįgyvendinamas. Nustatykite reikalingų skolintų lėšų laiką ir sumą.
vardas den.
vieneto 2 užduotis.
|
Įmonė pateko į rinką su nauju produktu, kurio kaina yra 3 tūkstančiai rublių, o pardavimo kaina - 5 tūkstančiai rublių. |
||||||||
|
Įmonė atsiskaito ir sunaudoja žaliavas pristatymo dieną, o pinigus iš klientų gauna su vienos dienos vėlavimu. |
Gaminiai yra paklausūs, todėl buvo nuspręsta gamybos apimtis didinti 10% kasdien. |
Pardavimo apimtis 1 dieną buvo 1000 vieneų. |
||||||
|
Prognozuokite savo pinigų srautus darbo savaitei. |
||||||||
3 užduotis.
|
Įmonė A gamina produktą, kurio kaina yra 0.30 milijono rublių, o mažmeninė kaina - 0.65 milijono rublių. |
||||||||
|
Įmonė atsiskaito ir sunaudoja žaliavas pristatymo dieną, o pinigus iš klientų gauna su vienos dienos vėlavimu. |
Gaminiai yra paklausūs, todėl buvo nuspręsta gamybos apimtis didinti 10% kasdien. |
Pardavimo apimtis 1 dieną buvo 1000 vieneų. |
||||||
|
Už gautas žaliavas atsiskaitoma grynaisiais pristatymo metu. |
||||||||
|
5.1. |
||||||||
|
Gamybos pajėgumai leidžia pagaminti 1000 vnt. |
||||||||
|
per savaitę. |
||||||||
|
Įmonės sąskaitoje yra 40 mln. |
||||||||
|
Įmonė B perka produkcijos už 1000 vnt. |
||||||||
|
per savaitę aštuonias savaites ir yra pasirengęs sumokėti 1 milijoną rublių. |
||||||||
|
už vienetą, tačiau apmokėti galima gavus paskutinę siuntą. |
||||||||
Apskaičiuokite terminą ir kredito sumą, reikalingą užsakymui įvykdyti. 4 užduotis. Įmonė gamina gaminius su šiomis charakteristikomis (vienam gaminio vienetui): žaliavos sąnaudos - 2 tūkst. sausio 1 d., į ją investuodamas 30 tūkst.
Jis planuoja nusipirkti sunkvežimį už 400 tūkstančių rublių. ir pristatyti daržoves į parduotuves.
|
Sunkvežimio garažas bus nuomojamas už 5 tūkstančius rublių. |
|||||||
|
Įmonė atsiskaito ir sunaudoja žaliavas pristatymo dieną, o pinigus iš klientų gauna su vienos dienos vėlavimu. |
per ketvirtį, mokama iš anksto. |
Gaminiai yra paklausūs, todėl buvo nuspręsta gamybos apimtis didinti 10% kasdien. |
|||||
|
Turėsite išleisti papildomus 25 tūkstančius rublių. |
|||||||
|
garažų ir sunkvežimių įrangai. |
|||||||
|
Pinigų srautų planas, tūkstančiai rublių. |
|||||||
Numatoma, kad per ateinančius šešis mėnesius pajamos iš daržovių pardavimo sieks 384 tūkst. ir bus tolygiai paskirstytas per šį laikotarpį.
| Daržovių supirkimo kainos prekybinį antkainį Ivanovas planuoja nustatyti 60 proc. |
Daržovės bus perkamos ir parduodamos kasdien ir už grynuosius pinigus.
Paruoškite mėnesio pinigų srautų prognozę šešiems mėnesiams ir apskaičiuokite reikalingos papildomos skolinimosi sumą.
6 užduotis.
Kas mėnesį tikimasi 4% pajamų augimo.
| Žaliavų sąnaudos sudaro 30% pardavimo. | Įmonė atsiskaito ir sunaudoja žaliavas pristatymo dieną, o pinigus iš klientų gauna su vienos dienos vėlavimu. | Žaliavos perkamos likus mėnesiui iki vartojimo ir sumokamos už du mėnesius nuo jų gavimo. | ||
| Apskaičiuokite grynųjų pinigų srautą. | Pinigų srautų prognozė, tūkst. rublių. | per ketvirtį, mokama iš anksto. | ||
Kovas
Žaliavų pirkimas Grynųjų pinigų nutekėjimas
7 problems
. Sausio mėnesio pajamos siekė 300 tūkstančių rublių; ateityje tikimasi, kad jis augs 2% per mėnesį.
Kas mėnesį tikimasi 4% pajamų augimo. Atsiskaitymas už pristatytą produkciją vykdomas tokiomis sąlygomis: 20% mėnesio pardavimo apimties sudaro grynieji pinigai;
40% parduodama kreditu sumokėjus per mėnesį ir su 3% nuolaida;
| Žaliavų sąnaudos sudaro 30% pardavimo. | Įmonė atsiskaito ir sunaudoja žaliavas pristatymo dieną, o pinigus iš klientų gauna su vienos dienos vėlavimu. | Žaliavos perkamos likus mėnesiui iki vartojimo ir sumokamos už du mėnesius nuo jų gavimo. | ||
| Apskaičiuokite grynųjų pinigų srautą. | Pinigų srautų prognozė, tūkst. rublių. | per ketvirtį, mokama iš anksto. | ||
| Likusi produkcija apmokama per 2 mėnesius, 5% šios sumos yra beviltiškos skolos. | ||||
| Apskaičiuokite kasos pajamų sumą 6 mėn. | ||||
| Ankstesnis | ||||
| 9 variants | ||||
| 1. Pinigų srautų biudžetas (CFB) | ||||
| 2. Biudžeto sudarymo esmė. | ||||
| Biudžeto sudarymo įmonėje tikslai ir uždaviniai | ||||
| 8 Išlaidos pagrindinėms medžiagoms, tūkstančiai rublių. |
Medžiagų atsargos laikotarpio pabaigoje sudaro 30% medžiagų poreikio kitam laikotarpiui.
Medžiagų kainos apskaičiuojamos atsižvelgiant į 12% metinę infliaciją (kainos suapvalintos iki artimiausio sveiko skaičiaus)
2 lentelė – Mokėjimo už medžiagų tiekimą biudžetas
Laikotarpio pradžioje mokėtinos sąskaitos turi būti visiškai apmokėtos sausio mėn.;
Atsiskaitymo už tiekiamas medžiagas surinkimo koeficientai yra tokie: 50% sumokama pristatymo mėnesį, o 50% - kitą mėnesį.
11 variants
1. Biudžeto laikotarpio samprata ir pasirinkimas
Kas mėnesį tikimasi 4% pajamų augimo.
2. Įmonės finansinės būklės įvertinimas
12 variants 1. "Slydimo" technika
biudžeto planavimas
Kas mėnesį tikimasi 4% pajamų augimo. 2. Įmonių biudžetų samprata ir classifikacija
Sudarykite darbo sąnaudų biudžetą (2 lentelė), prieš tai paskaičiavę A ir B produktų kainas (1 lentelė).
1 lentelė. Produktų kainų apskaičiavimas
2 lentelė – Darbo sąnaudų biudžetas
13 variants 1. Sąvoka ir formavimas financial structure
įmonių
Kas mėnesį tikimasi 4% pajamų augimo.
2. Pardavimo biudžetas Mokėtinos sąskaitos darbo užmokesčio
planuojamų metų pradžioje yra 120,000 rublių ir grąžinama taip: 50% sausio mėnesį ir 50% vasario mėnesį.
Atlyginimas mokamas: 70% atlyginimo apskaičiavimo mėnesį;
30% – kitą mėnesį.
14 variants
Kas mėnesį tikimasi 4% pajamų augimo. 1. Finansinės atsakomybės centrų rūšys ir jų charakteristikos
2. Specialieji biudžetai
Sudarykite darbo sąnaudų biudžetą (1 lentelė) ir darbo užmokesčio mokėjimų biudžetą (2 lentelė), remdamiesi šiais pradiniais duomenimis.
1 lentelė – Darbo sąnaudų biudžetas
2 lentelė. Darbo užmokesčio mokėjimų biudžetas
Mokėtinos sumos už darbo užmokestį planuojamų metų pradžioje siekia 140,000 rublių ir grąžinamos taip: 40% sausio mėnesį ir 60% vasario mėnesį.
Atlyginimas mokamas: 75% atlyginimo apskaičiavimo mėnesį;
25% – kitą mėnesį.
15 variants 1. Komercinių ir administracinių išlaidų biudžetai 2. Integruota apskaita valdant biudžetą Užduotis. AMM įmonės balansas už praeitais metais
Tai turi
kitas vaizdas
(tūkstantis rublių)
Dėl Naujai Sugalvoto Patobulinimo įmonės Savininkas Tikisi, Kad Pardavimai Padvigubės, Todėl Grynasis Pelnas (ATSKAIIICHUS MOKIUS) Padidės IKI 1000. Savininkasis S, KAD GALI ISVENGTI ILGALAIKIO TURTO DIDINIMO.
Kas mėnesį tikimasi 4% pajamų augimo. Remiantis pateiktais duomenimis, 1) sudaromas planuojamų metų pirmojo ketvirčio pardavimo biudžetas (1 lentelėje);
2) apskaičiuoti vidutinę ketvirčio kainą pagal produkto rūšį;
3) nustato natūralių ir vertybinių pardavimo apimčių augimo tempą;
4) sudaryti pinigų įplaukų iš pardavimo biudžetą (2 lentelėje), jei:
a) gautinos sumos už tiekimą planuojamo ketvirčio pradžioje sudaro 2,000 tūkst.
ir visa suma bus grąžinta planuojamų metų sausio mėnesį;
b) už prekes atsiskaitoma taip: 70% prekių sumokama pardavimo mėnesį, 30% kitą mėnesį.
1 lentelė – Pardavimo biudžetas
Numatomas infliacijos lygis planuojamais metais – 6% per metus
Kas mėnesį tikimasi 4% pajamų augimo.
4) sudaryti pinigų įplaukų iš pardavimo biudžetą (2 lentelėje), jei:
2 lentelė – Kasos pajamų biudžetas iš pardavimų
17 variants
1. Įmonių biudžetų samprata ir classifikacija
2. Biudžeto laikotarpio samprata ir pasirinkimas
Surinkimo įkainiai:
40% - pristatymo mėnesį; 40%, 15%, 5% – atitinkamai kitais mėnesiais
Kas mėnesį tikimasi 4% pajamų augimo. 18 variants
4) sudaryti pinigų įplaukų iš pardavimo biudžetą (2 lentelėje), jei:
1. Įmonės konsoliduoto (bendrojo) biudžeto sudėtis
2. Finansinės ir ekonominės analizės esmė ir tikslas
biudžeto procesas
Remdamiesi šiais pradiniais duomenimis, sukurkite pardavimo biudžetą (1 lentelė) ir grynųjų pinigų pajamų iš pardavimo biudžetą (2 lentelė):
Formuodami pardavimo biudžetą atsižvelkite į tai, kad natūrali pardavimų apimtis pasiskirsto mėnesiams tokiomis proporcijomis: sausis - 35%;
vasaris – 35%;
Kas mėnesį tikimasi 4% pajamų augimo. kovo – 30 proc.
Metinė infliacija yra 6%.
2 lentelė – Pinigų pajamų iš pardavimo biudžetas Paėmimo įkainiai: 40% - pardavimo mėnesį; kitais mėnesiais atitinkamai 50% ir 10%.
