Fiksuotos draudimo įmokos per metus.

Documentation

Darbo teisė

Svetainės paieška

Globa ir rūpyba

“, 2018 m. sausio men

2018 metais individualūs verslininkai turi atsiskaityti nauju būdu.

Nuo naujųjų metų įmokų mokėjimas nepriklauso nuo galiojančių minimalaus darbo užmokesčio rodiklių, sumos yra fiksuotos ir įtvirtintos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ateinantiems trejiems metams (2018, 2019, 2020).

Mokėjimų rūšys

Draudimo įmokas privalo mokėti ne tik įmonės, bet ir individualūs verslininkai.

Taisyklės, pagal kurias verslininkas turi mokėti draudimo įmokas už save, nepriklauso nuo to, ar jis turi darbuotojų, ar ne.

Individualus verslininkas privalo mokėti įmokas už save, net jei jis neturi darbuotojų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis).

Tačiau šių įmokų sąrašas ribotas: individualių verslininkų įmokos už save 2018 m. yra tik pensijų ir sveikatos draudimo įmokos.

Individualus verslininkas turi teisę nepervesti išmokų už motinystę ir ligą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 6 punktas).

Tačiau jis turi teisę tai padaryti savo prašymu (2006 m. gruodžio 29 d. federalinio įstatymo Nr. 255-FZ 4.5 straipsnis).

2017 m. lapkričio 27 d. Federalinis įstatymas Nr. 335-FZ įvedė naujus fiksuotų draudimo įmokų apskaičiavimo parametrus.

Būtent: individualaus verslininko įmokos nebeskaičiuojamos nuo minimalaus atlyginimo.

Tai gerokai sumažins verslininkų naštą.

Mat iki 2019 metų minimalią algą planuojama pritraukti iki pragyvenimo lygio.

Tai reiškia, kad individualių verslininkų už save mokamų mokėjimų suma gali gerokai padidėti.

Dabar Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato fiksuotas individualių verslininkų įnašų sumas.

Bet pagal planą indeksavimas prasidės tik 2019 m. Todėl maximali 2018 m. yra 212 360 rublių.

(26,545 x 8 RUB).

Lentelė „Fiksuotos išmokos individualiems verslininkams 2018 – 2020 m.

Įmokų rūšys

Jei šiais metais verslininko organizacijos pajamos viršijo 300,000 rublių, tada draudimo įmokų mokėjimo terminai nustatomi pastraipomis.

2 p.m. 1 str.

419, 1 dalis, str.

423 str. 2 d.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnis.

Pirmąją įmokų dalį, nepriklausančią nuo metų pajamų dydžio, jis turi sumokėti ne vėliau kaip iki 2018 m. gruodžio 31 d. – 26,545 rublius.

• O antroji įmokų dalis, kuri skaičiuojama nuo pajamų, viršijančių 300,000 rublių, ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d. (pagal 2017 m. lapkričio 27 d. federalinį įstatymą 335)
• Draudimo įmokos mokamos individualaus verslininko registracijos vietos inspekcijai.

Draudimo įmokos – tai asmenų pensijų, sveikatos ir socialinio draudimo įmokos.

Įmokas už darbuotojus moka darbdaviai, o individualūs verslininkai – už save.

Kasmet keičiasi draudimo išmokų dydžiai, o atsižvelgiant į tai, kad jų apskaičiavimas buvo susietas su minimaliu atlyginimu, šios sumos nuolat augo.

Rusijos Federacijos Vyriausybės pasiūlyta individualių verslininkų įmokų už save apskaičiavimo 2019 metais formulė nebėra susieta su minimaliu atlyginimu.

Tačiau tai nesutrukdė dar vienam ir gana reikšmingam verslininkų privalomų įmokų už draudimą padidinimui.

• 2018 m. - 26,545 * 8 = 212,360 rubles;
• 2019 m. - 29,354 * 8 = 234,832 rubliai;
• 2020 m. - 32,448 * 8 = 259,584 rubliai.

Kas privalo mokėti savo mokesčius?

Draudimo įmokų mokėjimas už savo draudimą nuolat sukelia ginčus, kuriuose verslininkai pasiekia net Aukščiausiąjį teismą.

Individualūs verslininkai mano, kad nesąžininga būti įpareigoti mokėti šiuos mokėjimus, jei jie nevykdo veiklos arba iš to negauna pelno.

Tačiau teismai nemato pagrindo tokius verslininkus atleisti nuo įmokų mokėjimo, taip pat ir tada, kai individualus verslininkas dirba ir už jį įmokas moka darbdavys.

1. Apie tai ne kartą yra pasisakiusi ir Finansų ministerija, pavyzdžiui, 2017-09-21 rašte Nr.03-15-05/61112: „Individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimas vykdomas nepriklausomai amžia us, veiklos rūšies ir pajamų iš jos gavimo faktas konkrečiu atsiskaitymo laikotarpiu “.
2. Įstatyme nurodytos tik penkios situacijos, kai laikinai sustabdomas draudimo įmokų skaičiavimas:
3. Prižiūrėti vaiką iki pusantrų metų kiekvienam vaikui, bet iš viso ne daugiau kaip šešerius metus.
4. Slaugantis 1 grupės neįgalųjį, neįgalų vaiką, senyvo amžiaus asmenį nuo 80 metų.
5. Karinė tarnyba pagal šaukimą (netaikoma sutartininkams).

Gyvenimo už Rusijos Federacijos ribų laikotarpis su sutuoktiniu, kuris siunčiamas dirbti diplomatinio, konsulinio ar atstovaujamojo pobūdžio, bet ne daugiau kaip penkeri metai.

Gyvenimo su sutuoktiniu kariu laikotarpis vietovėse, kuriose nebuvo įmanoma vykdyti veiklos, bet ne ilgiau kaip penkerius metus.

Vien vienos iš šių sąlygų atsiradimas neatleidžia verslininko nuo įmokų rinkimo.

Šiuo laikotarpiu verslo realiai vykdyti negalima, be to, veiklos nebuvimas turi būti įrodytas dokumentais.

Belieka pasakyti, kad pensininkams, neįgaliesiems, daugiavaikėms šeimoms ir kitoms pažeidžiamoms socialinėms kategorijoms lengvatų nėra.

• Tokie verslininkai sumoka visas draudimo įmokas.
• Mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo patogumui rekomenduojame atsidaryti einamąją sąskaitą.

36,238 rubles suma yra įmokos už visus 2019 metus.

Jei asmuo neturėjo individualaus verslininko statuso visus metus, atsižvelgiama tik į registracijos laikotarpio mėnesius ir dienas.

Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnyje.

Ketvirtinės įmokos nėra mokamos, todėl jas galima sumokėti vieną kartą metų pabaigoje.

Tačiau rekomenduojame mūsų vartotojams, dirbantiems su UTII ir UTII, mokėti šias sumas dalimis, kad būtų galima nedelsiant sumažinti mokesčių mokėjimus.

Visą informaciją apie apskaičiuoto mokesčio nuo sumokėtų draudimo įmokų mažinimo taisykles galite sužinoti iš šių leidinių, kurie išlieka aktualūs 2019 m.

Kas yra laikoma pajamomis skaičiuojant įmokas?

• Draudimo įmokos individualiems verslininkams turi būti mokamos fiksuoto dydžio, esant bet kokiam pajamų lygiui ir net jei pajamų visai nėra arba yra nuostolių.
• Atsižvelgdami į tai, ilgą laiką iš veiklos pajamų neturintiems verslininkams rekomenduojame išsiregistruoti iš mokestinės registracijos.
• Vėliau, pasikeitus situacijai į gerąją pusę, individualų verslininką visada galima vėl atidaryti vos per tris darbo dienas.
• Kalbant apie papildomos 1% pensijų draudimo įmokos apskaičiavimo pagrindą, verslininkai skirtingose ​​mokesčių sistemose yra nevienodoje padėtyje.
• Pagal PMĮ 430 straipsnį verslininko pajamos nustatomos atsižvelgiant į režimą:

UTII - sąlyginės pajamos, apskaičiuojamos atsižvelgiant į bazinį pelningumą, fizinį rodiklį, koeficientus K1 ir K2;

PSN - galimos metinės pajamos, nustatytos regioniniais reglamentais;

STS – pardavimo ir nepardavimo pajamos, neįskaitant sąnaudų;

Kur mokėti mokesčius

Nuo 2017 m. verslininkai patys moka įmokas mokesčių inspekcijai, kurioje yra registruoti.

Pensijų fondas mokėjimų nebepriima, nors tvarko įplaukų į apdraustojo sąskaitą apskaitą.

Kvitas arba mokėjimo nurodymas išduodamas naudojant jūsų patikrinimo duomenis.

Formos pavyzdį galite paimti iš pačios Federalinės mokesčių tarnybos arba užpildyti dokumentą naudodamiesi Federalinės mokesčių tarnybos tarnyba.

Laiku nesumokėjus mokesčių, teks mokėti baudas.

• Tačiau tokia švelni sankcija leidžiama tik tuo atveju, jei verslininkas teisingai jas sukaupė ir atspindėjo ataskaitoje.
• Jei įmokų apskaičiavimo pagrindas buvo neįvertintas tyčia ar per klaidą, ši situacija aiškinama kaip mokestinis nusižengimas ir baudžiama bauda pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnį nuo 20% iki 40% nesumokėtos sumos. .
• Kokie draudimo įmokų tarifai yra nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse 2018 m.

Ar pasikeitė pensijų fondo, socialinio draudimo fondo ir federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo tarifai?

Ar supaprastinta mokesčių sistema besinaudojančioms organizacijoms ir individualiems verslininkams tebegalioja sumažinti draudimo įmokų tarifai?

Pateikiame lentelę su draudimo įkainiais 2018 m.

Draudimo įmokų apskaičiavimo metodas 2018 m

• 2018 metais draudimo įmokos, kaip ir anksčiau, skaičiuojamos remiantis:
• sukauptos sumos asmenų naudai;
• nustatytos apmokestinamosios bazės ribos;
• draudimo įmokų tarifai;

Tuo pačiu tarifo palūkanų norma tiesiogiai priklauso nuo draudimo įmokų sumos. Taigi, prieš pateikdami lenteles su įmokų tarifais už 2018 m., pakomentuokime minėtas dedamąsias.

Sukaupimai „fizikų“ naudai

2018 metais įmokų mokesčio bazė nepasikeitė.

Norėdami apskaičiuoti bazę, pirmiausia turite susumuoti visus mokėjimus, susijusius su apmokestinimo objektu.

Tokių mokėjimų sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnio 1 dalyje.

Pavyzdžiui, atlyginimas.

Atostogų atlyginimas.

Tada iš gautos vertės reikia atimti neapmokestinamus mokėjimus.

Tokių mokėjimų sąrašą rasite Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnyje.

Pavyzdžiui, valstybės pašalpos, finansinė pagalba iki 4000 rublių.

metais.

Limitai ir apmokestinamoji bazė 2018 m

2018 metais padidėjo maksimali draudimo įmokų apskaičiavimo bazė.

Cm. " ".

1. 2018 metų draudimo įmokų skaičiavimo bazė: lentelė

   Įmokų tarifai 2018 m.: lentelė

2. Pensijų, medicinos ir draudimo įmokų dėl laikinosios negalios ir dėl motinystės tarifai 2018 m. nesikeis (2017 m. lapkričio 27 d. federalinis įstatymas Nr. 361-FZ).

   Nuo 2018 m. didžiausia mokėjimo suma už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių.

3. aštuonis kartus didesnė už privalomojo pensijų draudimo įmoką, nurodytą Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

   Padidinta maksimali darbuotojo pajamų bazė, po kurios draudimas gali būti skaičiuojamas sumažintu (arba nuliniu) tarifu

Nuo naujųjų metų maksimalios darbuotojo pajamos, po kurių pensijų draudimo įmokos turi būti mokamos lengvatiniu tarifu, padidės 16.5 proc., o pajamos socialinio draudimo įmokoms skaičiuoti – beveik 8 proc.

Pažvelkime į kiekvieną iš pakeitimų.

Fiksuoti atskaitymai už privalomąjį individualaus verslininko draudimą

Pensijų ir sveikatos draudimo įmokų suma už pajamas iki 300 tūkstančių rublių.

Iki 2018 metų verslininkai įmokas savo pensijai ir medicininėms išmokoms (jei pageidaujama – socialiniam draudimui) skaičiavo pagal esamam ataskaitiniam laikotarpiui nustatytą minimalų atlyginimą.

Atsižvelgiant į tai, kasmet didėjo atskaitymų suma, o tai labai paveikė individualios verslumo institutą, privertusi nemažą dalį piliečių ištraukti savo pajamas į šešėlį ir nesiregistruoti kaip individualūs .

Nuo naujųjų 2018 metų iš esmės pasikeis privalomojo draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka ir nebebus siejama su kintančia darbo užmokesčio dydžiu.

• Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimai numato stabilią įmokų sumą, įtvirtintą Mokesčių kodekse.
• Taigi individualių verslininkų draudimo įmokų dydis 2018 m.

už privalomąjį pensijų draudimą (OPS) - 26,545 rubliai.

už privalomąjį sveikatos draudimą (CHI) - 5,840 rublių.

• Pakeitimais taip pat nustatytas draudimo įmokų dydis 2019 ir 2020 metams.
• Panagrinėkime pagrindines draudimo įmokų sumas 2017-2020 m.

2018 metams nustatytas naujas įmokų dydis viršijo šiam laikotarpiui prognozuojamas įmokas, jei jos buvo skaičiuojamos pagal minimalų atlyginimą.

Individualūs verslininkai įmokų už draudimą savarankiškai nebeskaičiuos, tai yra pliusas, tačiau dar neaišku, kaip bus skaičiuojamos įmokos registruojantis (išsiregistruojant) metų viduryje.

Tikriausiai 2017 metų pabaigoje ar 2018 metų pradžioje Finansų ministerija ar Federalinė mokesčių tarnyba pateiks oficialius paaiškinimus šiuo klausimu.

Pensijų ir sveikatos draudimo įmokų suma už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių.

2018 metais individualūs verslininkai, be fiksuotų įmokų, privalo sumokėti papildomą įmoką, jei jų pajamos viršija 300 tūkst.

Šio mokėjimo apskaičiavimo formulė nepasikeitė:

(Gautos pajamos už metus, neįskaitant išlaidų - 300,000 rublių) x 1%

Pasikeitė tik didžiausia draudimo įmokų suma, kurią reikia sumokėti viršijant 300 tūkstančių rublių.

2018 m. ši vertė bus 212 360 rublių.

Jis apskaičiuojamas taip:

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatyta privalomojo pensijų draudimo įmokos suma, x 8

Panagrinėkime didžiausią privalomojo pensijų draudimo įmokų sumą už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, 2017–2020 m. Pastaba:

rašymo metu (2017 m. lapkričio 23 d.) įstatymo projektas, nustatantis šiuos pakeitimus, buvo patvirtintas Valstybės Dūmos naujausia redakcija.

Daugiau apie šias naujoves galite sužinoti iš šio vaizdo įrašo:

Draudimo įmokos darbuotojams

• Draudimo įmokų už samdomus darbuotojus apskaičiavimo tvarka 2018 metais beveik nepasikeitė.
• Draudimo įmokų tarifai išliko tokio paties lygio:
• OPS – 22%;

Privalomasis sveikatos draudimas - 5.1%;

privalomojo socialinio draudimo - 2.9 proc.

• Pakeitimai palietė tik darbuotojų pajamų ribą, kurią viršijus privalomojo sveikatos draudimo įmokos mokamos lengvatiniu tarifu, o privalomojo sveikatos draudimo įmokos nemokamos.
• 2018 metais nurodyta pajamų suma bus:

už OPS - 1,021,000 rublių;

Panagrinėkime didžiausią privalomojo pensijų draudimo įmokų sumą už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, 2017–2020 m. už OSS - 815,000 rubles.

Palyginti su 2017 m., 2018 metais pajamų riba privalomajam pensijų draudimui bus padidinta 16.5 proc., o socialinio draudimo įmokoms – beveik 8 proc.

Panagrinėkime didžiausią privalomojo pensijų draudimo įmokų sumą už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, 2017–2020 m. Dėl privalomojo sveikatos draudimo įmokų didžiausias atskaitymų dydis nenustatytas, todėl įmokos mokamos patvirtintu tarifu nuo visų pajamų.

Panagrinėkime maximalią darbuotojo pajamų sumą, kurią viršijus įmokos mokamos lengvatiniu tarifu arba nemokamos.

• 2017 m. lapkričio 15 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretas Nr. 1378, patvirtinantis didžiausią darbuotojų įmokų bazę, įsigalioja 2018 m. sausio 1 d.
• maksimalios pajamos, nuo kurių mokamas 1% viršijant 300 tūkstančių rublių, yra aštuonis kartus didesnės privalomojo pensijų draudimo įmokos, nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse;
• Didžiausia lengvatinio tarifo įmokų apskaičiavimo bazė padidinta iki 1,021,000 RUB.

pensijų draudimui ir iki 815,000 rublių.

socialiniam draudimui.

socialiniam draudimui

Įmokos į socialinio draudimo fondą (SIF)

• dėl sužalojimųĮmokų mokėjimo terminai 2018

  Trumpai priminsime draudimo įmokų mokėjimo terminus:

• Fiksuotas (su pajamomis iki 300 tūkst. rublių)- iki 2018 m. gruodžio 31 d

  Įmokų dydis ir konkretūs jų mokėjimo terminai per metus neturi reikšmės, svarbiausia, kad visa įmokų suma būtų sumokėta iki gruodžio 31 d.

• Fiksuotas (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių)– iki 2019 m. liepos 1 d

  Įmoka mokama, kai pajamos viršija nustatytą 300 tūkstančių rublių ribą.

limitas turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po tų metų, kuriais individualaus verslininko pajamos viršijo nurodytą dydį, liepos 1 d. Darbuotojų įmokos

– ne vėliau kaip iki kiekvieno mėnesio 15 d

Darbuotojų draudimo įmokos tiek Federalinei mokesčių tarnybai, tiek Socialinio draudimo fondui turi būti mokamos kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos.

Kaip pamenate, nuo šių metų liepos 1 dienos minimali alga didės iki 7800 rublių.

Ir, greičiausiai, šis minimalus atlyginimas bus nustatytas 2018 metų sausio 1 dieną.

Lygiai tokia pati situacija susiklostė ir 2017 metais, kai 2016 metų vasarą minimali alga buvo padidinta iki 7500 rublių, o ši vertė buvo palikta kitiems metams. Trumpai tariant, jau galima „apskaičiuoti“ fiksuotų įmokų dydį individualiems verslininkams 2018 metams, nes jos griežtai susietos su minimalaus atlyginimo dydžiu.

(nebėra susieta, žr. svarbų paaiškinimą žemiau)

Svarbus atnaujinimas nuo 2017-10-03.

Rusijos vyriausybė pasiūlė naują įmokų mokėjimo scheme nuo 2018 m. sausio 1 d.

Trumpai tariant, minimalus atlyginimas nebeturės įtakos individualių verslininkų draudimo įmokų dydžiui.

Daugiau apie naują scheme

Žemiau pateiktose formulėse jau buvo atsižvelgta į tai, nes minimalus atlyginimas nebedalyvaus skaičiuojant individualių verslininkų įmokas „už save“

Svarbus atnaujinimas.

Priimtas įstatymas, numatantis 1% skirtumo, viršijančio 300 000 rublių metinių pajamų, mokėjimo terminą nuo balandžio 1 dienos iki liepos 1 dienos.

Prašome perskaityti.

Formulės jau seniai žinomos, paskaičiuokime:

1. Taigi, mes manome:

Ką daryti, jei individualaus verslininko metinės pajamos yra mažesnės nei 300,000 rublių?

Ar man reikia mokėti šį papildomą mokestį?

Žinoma ne.

Ją moka tik tie individualūs verslininkai, kurie perkopė trijų šimtų tūkstančių rublių pajamų ribą per metus.

Maksimali įmoka į privalomąjį pensijų draudimą 2018 m

Taip, įmokos privalomojo pensijų draudimo viršuje vis dar ribojamos.

Prisiminkime paprastą formulę ir apskaičiuokime dar kartą:

Pagarbiai, Dmitrijus Robionekas

Kiti individualiems verslininkams taikomi pakeitimai:

Mieli verslininkai!

2019 m. paruošta nauja el. knyga apie mokesčius ir draudimo įmokas individualiems verslininkams dėl supaprastintos 6% mokesčių sistemos be darbuotojų:

„Kokius mokesčius ir draudimo įmokas moka individualus verslininkas pagal supaprastintą 6 proc. mokesčių sistemą be darbuotojų 2019 m.?

Knyga apima:

1. Kyla klausimų, kaip, kiek ir kada mokėti mokesčius ir draudimo įmokas 2019 m.?
2. Mokesčių ir draudimo įmokų apskaičiavimo „sau“ pavyzdžiai
3. Pateikiamas mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo kalendorius
4. Dažnos klaidos ir atsakymai į daugybę kitų klausimų!

Mieli skaitytojai!

Išsamus žingsnis po žingsnio vadovas, kaip atidaryti individualų verslininką 2019 m., Yra paruoštas.

Ši elektroninė knyga pirmiausia skirta pradedantiesiems, norintiems atidaryti individualų verslininką ir dirbti sau.

Štai kaip tai vadinama:

"Kaip atidaryti individualų verslininką 2019 m. Žingsnis po žingsnio instrukcija pradedantiesiems"

1. Iš šio vadovo sužinosite:
2. Kaip tinkamai parengti dokumentus individualiam verslininkui atidaryti?
3. OKVED kodų pasirinkimas individualiems verslininkams
4. Mokesčių sistemos pasirinkimas individualiems verslininkams (trumpa apžvalga)
5. Atsakysiu į daugelį susijusių klausimų
6. Kurioms priežiūros institucijoms reikia pranešti atidarius individualų verslininką?
7. Visi pavyzdžiai year 2019

Ir daug daugiau!

Mieli skaitytojai, 2019 m. paruošta nauja el. knyga individualiems verslininkams:

"IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos 6% BE pajamų ir darbuotojų: kokius mokesčius ir draudimo įmokas reikia sumokėti 2019 m.?"