Susitarimai

Alimentų suma

Svetainės paieška

• Nuo 2016 metų įsigalioja nemažai teisės aktų naujovių, kurių priėmimas vienaip ar kitaip paveiks supaprastintos mokesčių sistemos organizacijų veiklą. Supaprastintos mokesčių sistemos taikymo sąlygų pakeitimai Nuo 2016 m. sausio 1 d. buvo nustatytos naujos sąlygos, kurių įvykdymas leis organizacijai taikyti supaprastintą mokesčių sistemą:
• Rusijos ekonominės plėtros ministerijos 2015-10-20 įsakymu Nr.772 patvirtinta, kad 2016 m.

maximalus dydis supaprastintos mokesčių sistemos mokėtojų pajamos gali būti 79,740,000 rublių. per metus (2015 m. limitas buvo 68,820,000 rublių)

Didžiausia organizacijos pajamų suma per pirmuosius devynis 2016 m. mėnesius, leidžianti jai pradėti naudoti „supaprastintą sistemą“ 2017 m., dabar yra 59 805 000 rublių.

(prieš tai buvo 51,615,000 rublių)

Taip pat nuo 2016-01-01 organizacijos, turinčios savo atstovybes, įvykdžius aukščiau nurodytas sąlygas, gali saugiai prisijungti prie “supaprastintojų” gretų (Rusijos Federacijos mokesčių so 346.12 straipsnio 3 punktas). ). Su sąlyga, kad iki 2015-12-31 pateikė nustatytos formos prašymą IFTS su prašymu juos perkelti į naujas režimas

apmokestinimas.

Nuo 01/01/2016 nonmaterialusis turtas(NMA).

Dabar, jei bendra turto, pradėto eksploatuoti ne anksčiau kaip 2016 m., Kaina yra mažesnė nei 100 tūkstančių rublių, tada ją galima nurašyti kaip išlaidas iš karto po apmokėjimo. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 256, 257 straipsniai su pakeitimais, padarytais 2015 m. birželio 8 d. federaliniu įstatymu Nr. 150-FZ, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2011 m. lapkričio 1 d. laiškas Nr. ED-4-3 / 18192) . Jeigu turtas perkamas brangiau, tai jis į sąnaudas įtraukiamas lygiomis dalimis per visą naudingo tarnavimo laiką (VMI).

Kalbant apie ilgalaikį turtą, šie pokyčiai neturėjo įtakos jo įsigijimo sąnaudų apskaitai

buhalterinė apskaita

(limit liko lygi 40 tūkst. rublių be PVM).

20% kainos - tech.

3 kalendoriniai metai nuo nurašymo pradžios

Kas ketvirtį paskutinę dieną lygiomis dalimis

Virš 15 metų

Per pirmuosius dešimt metų nuo objekto vertės nurašymo pradžios dienos

Kas ketvirtį paskutinę dieną lygiomis dalimis pagal sumokėtą kainą

Pavyzdys:

Supaprastintos mokesčių sistemos („pajamos-išlaidos“) organizacija įsigijo kompiuterį, kurio vertė 144 tūkst. įskaitant PVM, kuris buvo sumokėtas ir pradėtas eksploatuoti 2016 m. sausio mėn. Kompiuteris VMI - 3 metai (36 mėn.) Nuo 2016 m. įsigyto materialiojo turto savikaina gali būti vienu metu nurašoma į sąnaudas, jei jam įsigyti buvo išleista mažiau nei 100 tūkst.

Kalbant apie nematerialiojo turto apskaitą, nėra jokių vertės apribojimų.

20% kainos - tech.

Tai reiškia, kad buhalterinės apskaitos tikslais įsigyto materialiojo turto vertė (nepriklausomai nuo jo vertės) bus nurašoma lygiomis dalimis per visą BĮ. Supaprastinta įmonė (pajamos-sąnaudos) 2016 m. sausio mėn. buvo išmokėta ir į ją atsižvelgta išimtines teises

už 72 tūkstančių rublių vertės kompiuterinės programos naudojimą.

įskaitant PVM.

SPI programos – 5 metai (60 mėnesių)

2016 m. sausio mėn. būtina skelbti: D 08 K 60 - 72 tūkst. - atsižvelgta į išlaidas išskirtinėms teisėms įsigyti; D 60 K 51 - 72 tūkst. - sumokėta už programą;

D 04 K 08 - 72 tūkst.

compiuterio programa

atsižvelgiama į.

• D 20 (26, 44) K 05 - 1200 - priskaičiuotas nusidėvėjimas.
• Lengvatų USN mokėtojams išplėtimas 2016 m
• Pagal 2014 m. gruodžio 29 d. federalinį įstatymą Nr. 477-FZ new 2016 m. pirmą kartą pagal supaprastintą mokesčių sistemą registruojami verslininkai, dirbantys:
• socialinė sphere;

gamybos sritys; mokslo sritys; asmeninių paslaugų gyventojams teikimo sritys; mokestinių atostogų efektas, kurio metu mokesčio tarifas joms bus lygus 0 proc. Bet

ši nauda neatleidžia aukščiau nurodytų organizacijų nuo reikalingo reikalavimo mokesčių ataskaitų teikimas pagal USN. Taip pat kai kuriuose regionuose 2016 m Vietos Valdžia buvo patvirtintos lengvatos pavieniams mokesčių mokėtojams pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kurioms būdingas mokesčių palūkanų mažinimas.

Panašias lengvatas savo regione nustato vietos valdžios institucijos

• tam tikros kategorijos
• mokėtojų, užsiimančių konkrečia veikla.
• (

federalinis įstatymas 2015 m. liepos 13 d. No. 232-FZ) Pavyzdžiui, Briansko srities valdžia patvirtino sumažintą mokesčių tarifą pagal supaprastintą mokesčių sistemą dirbančioms įmonėms:

Kasyba

statyba; elektros, dujų, garo tiekimas ir kt. Teisės aktai, skirti optimizuoti ir sinchronizuoti valstybės fiskalinę sistemą su vidaus politika įmonių. Ko tikėtis ateinančiais metais? Nauja pajamų ir išlaidų apskaitos tvarka pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

1. Ne veiklos pajamas papildo pajamos, mokesčio bazė, priskirta:

• pajamos iš kliringo dalyvavimo pažymėjimų;
• pajamos, susijusios su dividendų už bankų akcijas gavimu, griežtai nurodytais atvejais;
• obligacijų kuponas federalinė paskola Organizacija pervedė bankams pagal subordinuotų paskolų sutartis.

Nuo 2016 m. mokesčių mokėtojai pagal supaprastintą mokesčių sistemą atleidžiami nuo privalomo PVM įtraukimo į pajamas.

346.16 straipsnio pakeitimai mokesčių kodas neįtraukti galimybės sumažinti mokesčio bazę į biudžetą sumokėto PVM suma, taip pat apriboti intelektinės nuosavybės rezultatų rūšis iki trijų kategorijų:

• išradimai,
• naudingi modeliai,
• Pramoniniai dizainai.

Pajamų ir išlaidų apskaitos knygos tvarkymo tvarkos pakeitimai

KUDIR yra vienas iš pagrindinių mokesčių apskaitos registrų pagal USN. Jį galima valdyti tiek rankiniu būdu, tiek elektroniniu format

.

Nepaisant to, praktika rodo, kad patogiau užpildyti KUDIR elektroniniu būdu dėl kelių priežasčių:

1. Prieš pradedant, nebūtina perrašyti ir patvirtinti knygos Federalinėje mokesčių tarnyboje;

2. Esant poreikiui, galite atlikti pakeitimus ir pakeitimus darbo eigoje;

• 3. Suminių rodiklių automatinio skaičiavimo galimybė ir kt.
• Pažymėtina, kad Federalinės mokesčių tarnybos prašymu knyga turi būti pateikta per 5 dienas.

To nepadarius bus skirta bauda: IP - už 200 rublių. Juridinis asmuo - 10,000 rubles.
Ir, nepaisant to, kad nuo einamųjų metų pradžios 3 metus buvo moratoriumas

planinius patikrinimus

mažoms įmonėms neverta rizikuoti. USN mokėtojų pateiktoje deklaracijos formoje buvo padaryti nedideli pakeitimai. Taip yra dėl galimybės taikyti skirtingus mokesčių tarifus.

• USN mokesčių tarifai
• Ateinančiais metais pagal 2015 m. liepos 13 d. federalinį įstatymą Nr. 232-FZ regioninės valdžios institucijos, turėdamos daugybę naujų įgaliojimų, gavo teisę nustatyti savo mokesčių tarifą pagal supaprastintą mokesčių sistemą ribotoje formoje.
• federalinės valdžios institucijos

diapazonas. Objekte „Pajamos“ - nuo 1 iki 6%, priklausomai nuo mokesčių mokėtojų kategorijos ir apimties, Objektui „Pajamos atėmus išlaidas“ pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 metais – nuo ​​5 iki 15 proc. Individualiems verslininkams ir LLC, dirbantiems pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 m., Krymo Respublikos teritorijoje - iki 0%. turi teisę jiems pagal supaprastintą mokesčių sistemą nuo 2016 metų nustatyti nulinį mokesčio tarifą 2 mokestinių laikotarpių (metų) laikotarpiui.

Kitos naujovės nuo 2016 m

Apibendrinant įstatymų pakeitimus, kurie paveikė individualius verslininkus ir juridinius asmenis, kuriems taikoma supaprastinta mokesčių sistema, galima išskirti šiuos blokus.

1. Specialiojo režimo taikymo ribos. Atsižvelgiant į ministerijos nustatytą ekonominis vystymasis defliatoriaus koeficientas, maksimalios leistinos pajamos už supaprastintos mokesčių sistemos taikymą bus 79,740,000 rublių.

• Jei pajamos viršys nurodytą ribą, verslininkas bus priverstas pereiti prie OSNO.
• Taip pat mokesčių režimo pasikeitimas gresia, kai:
• o darbuotojų skaičiaus limito pažeidimas (100 žmonių), o ilgalaikio turto vertė viršija 100,000 rublių, o perteklius

dalyvavimas akcijoje trečiosios šalys daugiau nei 25 proc. Privačioms įdarbinimo agentūroms taikyti supaprastintą mokesčių sistemą teisiškai draudžiama. Bet naujas leidimas

leidžiama naudoti USN juridiniai asmenys turintys atstovybes. 2. Darbdaviai.

Jei dirba daugiau nei 25 darbuotojai, ataskaitos Rosstat turi būti teikiamos tik elektronine forma. Buvo sukurta nauja 6-NDFL ataskaitos forma, skirta kas ketvirtį pristatyti Federalinės mokesčių tarnybos reguliavimo institucijoms. Jame skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis visai organizacijai. Tuo pačiu išlieka prievolė kasmet pateikti 2-NDFL formą.

Socialinis mokesčių atskaitymai

dabar pateikiami darbuotojo raštišku prašymu. Ateinančiais metais supaprastinti žmonės turėtų atsižvelgti į tai, kad skaičiuojant pajamas į jas neįtraukiamos mokėtojų savo pirkėjams skirtų mokesčių sumos.

Taigi draudžiama įtraukti į pajamas iš sąskaitų faktūrų su tam tikra inkaso suma.

Be to, tie, kurie jau buvo gauti į biudžetą pagal pirkėjams pateiktas sąskaitas, negali būti įtraukti į išlaidų pusę.

Nepaisant kasmetinių įstatymų leidėjų pastangų sukurti optimalią nuoseklią sistemą, vis dar išlieka silpnybių ir tam tikrų prieštaravimų, jau nekalbant apie tai, kad visi pakeitimai turi ir teigiamų, ir ne igiamų pasekmių.

Pagrindiniai „supaprastintojų“ pakeitimai 2016 m. (Zobova E.P.)<1>Straipsnio talpinimo data: 2016-03-19

Nuo 2016 m. sausio 1 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse buvo atlikta nemažai pakeitimų, įskaitant Ch.

26.2 „Supaprastinta mokesčių sistema“ (žr. 2015-06-04 federalinius įstatymus N 84-FZ, 2015-07-13 N 232-FZ) ir Ch.

25 „Įmonių pajamų mokestis“ (2015 06 08 federalinis įstatymas N 150-FZ)

.

Kaip šios naujovės įgyvendinamos praktiškai? Nauja pajamų apskaitos tvarka pagal USNO;

Iki 2016 m., nustatydami mokesčio bazę, “supaprastintojai” atsižvelgė į pardavimo pajamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 249 straipsnis) ir ne veiklos pajamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnis).

Nuo 2016 m. sausio 1 d., nustatant mokesčio bazę, „supaprastintojai“ pajamas nustato PMĮ 1 ir 2 dalyse nustatyta tvarka.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 straipsnis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnio 1 punktas).

Pagal 1 str.

Kokią praktinę vertę šie pokyčiai suteikia „supaprastintojams“ – mažina ar, atvirkščiai, padidina mokesčių naštą?

Iš karto pasakykime, kad svarstomi pakeitimai mažina mokesčių naštą „supaprastintojams“.

Tai visų pirma taikoma supaprastintą apmokestinimo sistemą naudojančioms organizacijoms ir individualiems verslininkams, kurie savo sandorio šalims išrašo sąskaitą faktūrą su tam tikra PVM suma. Prisiminkite, kad pagal Pagrindinė taisyklė

įsteigė Ch.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 p., „supaprastintojai“ nemoka PVM, neprivalo išrašyti sąskaitų faktūrų, vesti pirkimų knygos, pardavimų knygos ir pateikti PVM deklaracijos.

Todėl, kai prekes parduoda nurodyti mokesčių mokėtojai, pirkėjams sąskaitos faktūros neišrašomos ir su jais atsiskaitoma neskiriant PVM sumų pirminiuose apskaitos dokumentuose (Rusijos finance ministerijos raštai N 03-11 -11 / 48495, 2015-12-25 N 03- 11 -11/76394).

Tačiau dėl įvairių priežasčių pasitaiko situacijų, kai „supaprastintojai“ savo sandorio šalims išrašo sąskaitas su paskirta PVM suma.

Tokiu atveju „supaprastintuvas“ privalo sumokėti PVM sumą į biudžetą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 straipsnio 1 punktas, 5 punktas).

Situacija 1. USNO taikanti organizacija 2015 m. gruodžio mėn. iš pirkėjo gavo avansinį mokėjimą su paskirta PVM suma. Prekės buvo išsiųstos 2016 m. sausio mėn., tuo pačiu buvo išrašyta sąskaita faktūra su paskirta PVM suma.

Ar galima į 2015 metų pajamas neįskaityti gautos PVM sumos? Pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.17 str.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 straipsniu, pajamų gavimo data yra gavimo diena

Pinigai

į banko sąskaitas ir (ar) į kasą, kito turto (darbų, paslaugų) ir (ar) turtinių teisių gavimą, taip pat skolų (įmokų) mokėtojui grąžinimą kitu būdu (pinigų bū du). Iš šios normos, taip pat iš 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsniu, organizacija, kuri 2015 m. gruodžio mėn. gavo avansinį mokėjimą su paskirta PVM suma, o vėliau išsiuntė prekes ir išrašė sąskaitą faktūrą 2016 m. sausio mėn., turi atsižvelgti į PVM sumą. avansinis mokėjimas 2015 metų gruodžio mėnesį visa apimtimi, įskaitant PVM.

Kadangi USNO pajamas apskaito „piniginiu“ metodu, į jas reikėtų atsižvelgti pagal konkrečiu mokestiniu laikotarpiu galiojančias taisykles.

2015 metais galiojo taisyklė, pagal kurią pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą į pajamas turėjo būti atsižvelgiama į PVM sumą.

Atitinkamai, in Ši byla PVM suma turi būti įtraukta į 2015 metų pajamas pagal USNO ir apmokestinama pagal USNO.

2 situacija. 2015 m. gruodžio mėn. USNO taikanti organizacija išsiuntė prekes ir išrašė sąskaitą faktūrą su paskirta PVM suma. 2016 m. sausį „supaprastintuvas“ iš sandorio šalies gavo mokėjimą su paskirta PVM suma. Ar į šią PVM sumą reikėtų atsižvelgti į pajamas pagal USNO 2016 m.?

Kaip minėta aukščiau, USNO pajamų apskaitymui naudoja grynųjų pinigų metodą: lemiamas veiksnys yra mokėjimo data.

Šiuo atveju grąžinimas

Šiandien „supaprastintojams“, taikantiems apmokestinimo objektą „pajamos“, mokesčio tarifas gali būti nustatytas nuo 0 iki 6% (žr. 1 lentelę).

1 lentelė

Mokesčių mokėtojams – individualūs verslininkai, pirmą kartą įregistruoti po šių įstatymų įsigaliojimo ir vykdantys verslo veiklą pramonės, socialinėje ir (ar) mokslo srityse, taip pat asmeninių paslaug ų gyventojams srityje.

Pagal nustatytas taisykles lengvatinius tarifus taikant supaprastintą mokesčių sistemą, kai apmokestinamos „pajamos“, gali priimti tik Rusijos Federaciją sudarantys subjektai.

už ataskaitinį mokestinį laikotarpį vienam darbuotojui – ne mažiau kaip trys minimalios algos.

Be to, šios mokesčių lengvatos taikomos einamuoju mokestiniu laikotarpiu, jei organizacijos pateikia įgaliotai institucijai

„Paprastesni“, pasirinkę apmokestinimo objektą „pajamos atėmus išlaidas“, turi teisę į sąnaudas atsižvelgti į ilgalaikio ir nematerialiojo turto (IA) įsigijimo (statybos, užbaigimo) išlaidas.

Tai apima ilgalaikį ir nematerialųjį turtą, kuris pripažįstamas nudėvimu turtu pagal Č.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 straipsnis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnio 4 punktas). Nuo 2016 m. sausio 1 d. turtas, kurio naudingo tarnavimo laikas yra ilgesnis nei 12 mėnesių, o pradinė savikaina viršija 100,000 rublių, yra pripažįstamas nudėvimu. Primename, kad 2015 metais turtas, kurio vertė didesnė nei 40,000 rublių, buvo pripažintas nudėvimu.

Atitinkami pakeitimai padaryti str.

Art.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 256 ir 257 straipsniai.

Kartu šios naujovės taikomos nuo 2016 m. sausio 1 d. pradėtam eksploatuoti nudėvimam turtui.

„Supaprastintam“ šie pakeitimai reiškia, kad jei 2016 m

- „supaprastintojai“ neatsižvelgia į PVM sumos pajamose pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą tuo atveju, kai išrašoma sąskaita faktūra su specialia mokesčio suma;

Daugelyje Rusijos Federaciją sudarančių subjektų buvo priimti įstatymai dėl sumažinto mokesčio tarifo nuo 0 iki 6% įvedimo „supaprastintojams“, pasirinkusiems apmokestinimo objektą „pajamos“.

Mokesčių mokėtojams patartina išaiškinti regioninius teisės aktus atitinkamiems įstatymams priimti;

Padidinkite iki 100,000 rubles.