Grynųjų pinigų limita. Ypatingo dėmesio objektas yra mokėjimo grynaisiais limito laikymasis

Svetainės paieška Ar turėjote čekį grynųjų pinigų drausmė

90% Šiais metais?

8% Ne, ne dabar

2% Taip, jokių pažeidimų

Taip, tai baigėsi bauda

Apklausa svetainėje glavbukh.ru

Tikrindami grynųjų pinigų drausmę, mokesčių pareigūnai išsiaiškino, kad vienas pirkėjas per dieną organizacijai sumokėjo grynaisiais daugiau nei 100.000 rublių. Tikrintojų nesuglumino tai, kad sandorio šalis pinigus įnešė pagal rodapiés sutartis. Auditoriai teigė, kad iš tikrųjų yra tik vienas sandoris, todėl reikia sumuoti visus mokėjimus. Paprastai jie viršija mokėjimo grynaisiais limitą. Už tai inspekcija bendrovei skyrė 40.000 rublių baudą.

Bendrovė baudą laikė neteisėta, kreipėsi į teismą ir bylą laimėjo (Dešimtojo apeliacinio arbitražo teismo 2015 m. rugsėjo 7 d. nutartis byloje Nr. A41-27520 /15). Organizaciją gynęs advokatas su mumis pasidalino detalėmis.

Inspección nuomonė

Mokėdama grynaisiais su sandorio šalimi, įmonė turi laikytis 100.000 rublių limite. Jis galioja mokėjimams pagal vieną sutartį (2013 m. spalio 7 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 3073-U 6 punktas). Visas ginčijamas sutartis organizacijos sudarė tomis pačiomis sąlygomis, tą pačią dieną dėl panašios prekės. Apmokėjimas taip pat buvo atliktas vieną dieną. Tai įrodo, kad suskaidymas yra fiktyvus. Iš tikrųjų pardavėjas ir pirkėjas veikė pagal tą pačią sutartį. Mokėjimas už jį viršijo 100.000 rublos. Mokėjimas grynaisiais, viršijantis nustatytas sumas, yra pažeidimas, tiesiogiai nurodytas Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.1 straipsnio 1 dalyje. Bauda už tai yra iki 50.000 rublos.

JULIJA SYDNENKO, Valstybės patarėjas Civilinė tarnyba

RF 3 clase Redakcinis patarimas:

2015m. tik 1 iš 10 jūsų kolegų susidūrė su kasos drausmės auditu. Tai parodė tinklalapyje glavbukh.ru atlikta apklausa. Tačiau bauda už jos pažeidimą nėra pigi. Todėl saugiau atsiskaityti grynaisiais pinigais su viena sandorio šalimi per dieną, kai visos sutartys neviršija 100.000 rublių. Arba įsitikinkite, kad sutartys kuo labiau skiriasi viena nuo kitos. Kiekvienai operacijai galite sudaryti savo dokumentų rinkinį: sutartį, sąskaitą faktūrą, sąskaitą faktūrą, kvitą. Ir taip pat padaryti išvadą atskiros sutartys zócalos grupių prekių tiekimui nustatyti zócalos atsiskaitymo terminus, sankcijas už pavėluotą siuntą ir apmokėjimą, pristatymo išlaidų sąlygas. Tai įtikins jei ne mokesčių inspekciją, tai teisėjus, kad įmonė gavo pinigus pagal rodapiés sutartis.

Šiame ginče teisėjai priėjo prie kitos išvados. Rusijos Federacijos Administracinių nusižengimų kodekso 15.1 straipsnis kalba apie limito viršijimą atsiskaitant grynaisiais su kitomis organizacijomis. Pinigus įmonė gauna iš verslininkų. Tai reiškia, kad jai negali būti falda bauda. Į šią išvadą nereikėtų atsižvelgti. Kiti teisėjai mano, kad bauda yra pateisinama ir už ribos viršijimą atliekant mokėjimus verslininkams (Volgos-Vjatkos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2010 m. vasario 18 d. nutarimas byloje Nr. A28-166 81/2009).

Įmonės argumentai

Iššūkio pareiškime administración nuobauda Nurodėme, kad inspekcijos išvada apie vieną sandorį grindžiama tik prielaidomis. Per dieną su sandorio šalimi sudarėme keletą panašių sandorių dėl prekių tiekimo. Bet tai neprieštarauja Civilinė teisė, įtvirtinantis sutarčių laisvės principą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 421 straipsnio 1 punktas). Prie ieškinio nepridėjome sutarčių ir pradinių išrašų dėl gautų sumų, nes patikrinimas turi įrodyti nuobaudos teisėtumą (Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso 65 straipsnio 1 dalis). Šiuos dokumentus ji pateikė teismui. Iš jų aišku: kiekviena sutartis turi savo sąskaitą faktūrą, taip pat ir kvitą. Kiekviena sutartis turi individualų numerį. Jis nurodytas važtaraščiuose kaip siuntimo pagrindas. Tai rodo, kad buvo įvykdytos kelios operacijos, kurių kiekvienos atsiskaitymai neviršijo limito.

OLEGAS Nikolajevás,

Advokatas Valeria Lingerie LLC

„Praktinė apskaita“, 2010, n.1
ATSISKAITYMAI GRYNAIS UŽ 100 TŪKST
Atsiskaitymai grynaisiais yra cleansiejama ir reikšminga bet kurios organizacijos ekonominio gyvenimo dalis. Tačiau yra apribojimas: suma pagal vieną susitarimą su sandorio šalimi neturėtų viršyti 100.000 rublių. Ne visada pavyksta įvykdyti šį standartą, todėl mūsų mokėtojai ieško būdų, kaip jį „peiti“. Šie keliai ne visada teisingi. apie tai ir pasikalbėsime mūsų straipsnyje.
Atsiskaitymai tarp juridinių asmenų, taip pat su jų ūkine veikla susiję atsiskaitymai dalyvaujant piliečiams negrynaisiais pinigais. Atsiskaityti grynaisiais pinigais taip pat nedraudžiama, nebent įstatymai numato kitaip (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 861 straipsnio 2 punktas).
Grynųjų pinigų mokėjimai pagal vieną sandorio šalių sudarytą susitarimą gali būti atliekami ne daugiau kaip 100.000 rublių. (Rusijos Federacijos centrinio banko 2007 m. birželio 20 d. nurodymų N 1843-U „Dėl didžiausios grynųjų pinigų sumos ir grynųjų pinigų, gautų juridinio asmens kasoje arba juridinio asmens kasoje, i šlaidų“ 1 ). individualus verslininkas“, toliau – Instrukcijos N 1843-U).
¡Dėmesio! Grynųjų pinigų mokėjimo apribojimas 100.000 RUB. netaikomas išduodant darbuotojams atlyginimus, stipendijas ar kitas išmokas, įskaitant su komandiruotėmis susijusias atskaitomas sumas. Ji netaikoma grynųjų pinigų mokėjimams tarp juridinio asmens ir fizinio asmens, kuris nėra individualus verslininkas.
Pagrindinė klaida, kurią daro organizacijos „aplenkdamos“ ribą – neteisingas įstatymo aiškinimas. Pažvelkime į keletą prieštaringų klausimų.
Bauda pagal Rusijos Federacijos administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.1 str
Viršijus maksimalią grynųjų pinigų sumą su kitomis organizacijomis, skiriama administracinė bauda (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.1 straipsnis):
- įjungta pareigūnai- ahora 4000 o 5000 rublos;
- juridiniams asmenims - nuo 40.000 iki 50.000 rublių.
Remiantis normos formuluote, galima daryti prielaidą, kad atsakomybė už nustatytų dydžių viršijimą atliekant juridinio asmens atsiskaitymus grynaisiais pinigais tik su organizacijomis.
Šiuo aiškinimu paremti teismų sprendimai. Taigi nagrinėjamu atveju verslininkas buvo sutarties šalis (užsakovas). Teismas nurodė, kad užsakovas nevykdė mokėjimų kitam juridiniam asmeniui ir jam netaikoma atsakomybė pagal 2009 m. Administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.1 p. (Šiaurės vakarų apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2007 m. gegužės 8 d. nutarimas byloje Nr. A05-12170/2006).
Tačiau piliečių verslinei veiklai, vykdomai nesukūrus juridinio asmens, taikomos Civilinio kodekso taisyklės, reglamentuojančios juridinių asmenų, kurie yra komercinės organizacijos, veiklą, jeigu iš įstatymo, kitų teisės aktų ar aktų esmės neišplaukia kitaip. teisiniai santykiai (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 23 straipsnio 3 dalis). Šiuo atveju „kitos organizacijos“ turėtų būti suprantamos kaip sujetos, ir individualus verslininkas, nes kitaip neišplaukia iš str. Civilinio codexo 861 str. Instrucción ir N 1843-U.
Taigi, yra įvairių interpretacijų, kas išdėstyta 1999 m. Lygybės prieš įstatymą principo Administracinių nusižengimų kodekso 1.4 (Centrinės apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2007 m. gruodžio 5 d. nutarimas byloje Nr. A62-3931/2007).
Įstatymų leidėjų trūkumas gali leisti išvengti administracinės nuobaudos, tačiau savo nuomonę greičiausiai teks ginti teisme.
Sutarties "laužymas".
100.000 rublos. susijęs su atsiskaitymais pagal vieną sutartį. Nesvarbu, kad pagal dvi rodapiés sutartis sandorio šalis gali būti ta pati organizacija. Remiantis tuo, galima išskaidyti sutartį, pagal kurią įmonė atsiskaito grynaisiais, į kelias, kad kiekvienos iš jų prekių (darbų, paslaugų) savikaina neviršytų nustatytos ribos. Tačiau ne kiekviena sutartis gali būti sudaryta tokiu būdu. Paaiškinkime pavyzdžiu.
Pavyzdys. Salami LLC perka biuro įrangos komponentus už bendrą 300.000 rublos suma. grynais. Siekdamos išlaikyti grynųjų pinigų limitą, šalys sudarė tris atskiras sutartis, kurių kaina 100.000 rublių. kas.
Tokie sandoriai tikrai patrauks mokesčių inspektorių dėmesį ir vargu ar teks tikėtis teisėjų palaikymo: formalaus trijų sutarčių po 100.000 rublių pasirašymo. kiekviena nenurodo tikrosios šalių valios sudaryti ir vykdyti penkias savarankiškas sutartis. Faktiškai šalys atliko vieną sandorį bendrai 300.000 rublių sumai, tuo viršydamos nustatytą dydžio riba atsiskaitymai grynaisiais pinigais tarp juridinių asmenų (FAS Volgos-Vjatkos rajono 2008 m. kovo 18 d. nutarimai byloje Nr. A28-9126/2007-60/18, 2007 m. lapkričio 26 d. byloje Nr. A79-6155/2 007, F.A.S. Volga Apygarda 2008-12-03 byloje Nr. A72-3587/2008).
Norint „susilaikyti“ limitą ir išvengti baudų, teko suskirstyti sutartis ne tik pagal sumą, bet ir pagal daiktus (viena sutartis dėl kompiuterių pelių, kita dėl klaviatūrų, trečia dėl monitorių ir pan.). Be to, dėl prekių asortimento ir sutarčių sumų suskirstymo jie greičiausiai nebus „apvalūs“.
Nėra laiko apribojimų
Paplitusi klaidinga nuomonė, kad vienos sutarties grynaisiais pinigais limito turi būti laikomasi per vieną dieną (panašiai kaip ir grynųjų pinigų likučio kasoje limitas). Todas las organizaciones „ištempia“ atsiskaitymo laiką: mokant už 500.000 rublių sutartį. kasoje atlikti 100.000 rublos. per penkias dienas.
Yra Rusijos Federacijos centrinio banko 2007 m. gruodžio 4 d. raštas N 190-T (toliau – laiškas N 190-T), kuriame nurodyta, kad mokėjimams grynaisiais, įskaitant ir vieną verslą, laiko apribojimai nenustatyti. dieną. Sutarties trukmė, taip pat atsiskaitymų pagal sutartį dažnumas neturi reikšmės. Por vieną dieną galite atlikti kelis skaičiavimus, kurių kiekvieno suma gali siekti iki 100.000 rublių. Svarbiausia, kad mokėjimai būtų susiję su faldónomis sutartimis.
¡Dėmesio! Atsiskaitymui grynaisiais nėra laiko apribojimų. Por vieną dieną galite atlikti kelis skaičiavimus, kurių kiekvieno suma gali siekti iki 100.000 rublių, tačiau pagal rodapiés susitarimus.
forma oralina
Pagal Civilinį kodeksą sudarant kiekvieną sandorį rašytinės sutarties sudaryti nebūtina. Sandoris, kuriam įstatymai ar šalių susitarimas nenustato rašytinės (paprastosios ar notarinės) formos, gali būti sudaromas žodžiu (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 158, 159 straipsniai).
Tokiu atveju galite gauti pinigus ir atlikti mokėjimus pagal pirkimo užklausas arba sąskaitas faktūras apmokėti. Šiuo atveju kiekviena sąskaita faktūra laikoma atskira sutartimi, sudaryta m žodžiu. Tačiau šia „spraga“ reikia naudotis atsargiai: sąskaitas faktūras ar paraiškas toms pačioms prekėms geriau išrašyti dideliais intervaloais, kad jos nebūtų per daug pastebimos ir inspektoriai nekaltintų grynųjų pinigų limito viršijimo pagal sutartį. .
Neribota atskaitomybė?
Išduodamos atskaitingam asmeniui sumos, susijusios su komandiruotėmis, neribojamos (rašto Nr. 190-T 4 punktas). Kai kurios organizacijos tuo pasinaudoja, pamiršdamos, kad būtent kelionės išlaidos nėra ribojamos (kelionė, būstas, dienpinigiai). Pažymėtina, kad jei komandiruotės tikslas yra materialinio turto įsigijimas, grynųjų pinigų limita yra 100.000 rublių. turės laikytis.
Draudimo agentas gali būti ramus
Nereikia galvoti apie grynųjų pinigų mokėjimo limito laikymąsi tokiai ypatingai lėšų gavėjų kategorijai kaip draudimo agentai.
Jei jie veikia draudimo organizacijos vardu ir jos vardu pagal atstovavimo sutartį; Gaudami įmokas iš draudėjų, jie naudoja formas griežtas ataskaitų teikimasši draudimo bendrovė; Gauti grynieji pinigai įnešami į draudiko kasą jų neišnešant per savo kasą - jiems Instrukcijos Nr. 1843-U 1 punkto normos netaikomos (rašto Nr. 190-T 3 p.).
¡Dėmesio! ¿Ar išduodant paskolas būtina laikytis grynųjų pinigų limito? Dirección núm. 1843-U tiesiogiai neriboja galimybės išleisti pajamas išduodant paskolas. Tačiau N 190-T laiške pateikiami paaiškinimai: organizacijos negali savo grynųjų pinigų, gautų organizacijos kasoje, nukreipti paskolai išduoti, nes situacijų, kai organizacija turi teisę tai padaryti, sąrašas pateiktas instrukcijose N 1843. uždarytas, o paskolos išdavimo nėra.
¿Kas atsakingas už perteklių?
Meno poveikis. Atlyginimą gaunantiems juridiniams asmenims netaikomas Administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.1. Mokesčių institucijos tai paminėjo Rusijos mokesčių administravimo departamento Maskvai 2002 m. gruodžio 30 d. rašte Nr. 29-12/64034. Jas kartoja ir kai kurie teismai: administrador kitam asmeniui (Maskvos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos gegužės 22 d. 2006 N KA-A40/4070-06).
Tačiau direktyvoje Nr.1843-U nėra nurodyta, kas privalo laikytis mokėjimo grynaisiais pinigais limito grynais- mokėtojas arba gavėjas. O kai kurie teismai kaip medžiagą, patvirtinančią, kad įmonė viršijo atsiskaitymo grynaisiais pinigais limitą, priima kasos pajamų orderių duomenis (numerį ir datą), o ne jų kvitus (Uralo apygardos federalinės ės tarnybos 2008 m. sausio 18 d.nutarimas N F09-11294 /07- C1 byloje Nr. A07-11682/07).
Terminaciones del Senado
Bauda už grynųjų pinigų limito viršijimą pagal str. Administracinių teisės pažeidimų kodekso 4,5 p. po dviejų mėnesių nuo pažeidimo padarymo dienos yra neteisėtas (Šiaurės vakarų apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2008 m. vasario 29 d. nutarimas byloje Nr. A05-9566/2007). Kaip pažymėjo arbitrai, mokesčių administradorius praleido patraukimo atsakomybėn senaties terminą, kuris skaičiuojamas pagal 2008 m. Bendrosios taisyklės- nuo kitos dienos po administracinio teisės pažeidimo padarymo. Šiuo straipsniu nustatytas patraukimo administracinėn atsakomybėn senaties terminas yra prevencinis ir negali būti atnaujinamas.
Plano de casaą. Bet kuriuo atveju mokesčių administradorius už šį pažeidimą skirs baudą, tačiau tik pagal iš banko gautą dokumentą.
S.Šestakova
Redaktorius ekspertas
Pasirašyta antspaudu
28.12.2009

Nepaisant to, kad valstybė daro viską, kad viską perleistų atsiskaitymai grynaisiais V negrynųjų pinigų forma, vis dar yra daug situacijų, kai atsiskaityti grynaisiais yra patogiau. Ypač dažnai grynaisiais atsiskaito individualūs verslininkai, kurių verslas yra smulkus ir neturi atsiskaitomosios sąskaitos. O organizacijos neskuba pereiti tik prie operacijų be grynųjų pinigų.

Siekiant sustiprinti atsiskaitymų versle kontrolę, didinti atsiskaitymų per bankus dalį ir mažinti grynųjų pinigų kiekį apyvartoje, nustatomi atsiskaitymų limitai.

Vykdome banko nurodymus

Šiuo metu mokėjimai grynaisiais pinigais tarp dviejų organizacijų, taip pat tarp individualaus verslininko ir organizacijos yra leidžiami, tačiau tik ribotai. Apmokėjimo grynaisiais limita yra 100.000 RUB. Priežastis – 2007-06-20 Rusijos banko direktyva Nr.1843-U.

Tai reiškia, kad pagal vieną susitarimą galima atsiskaityti grynaisiais, jei jų vertė neviršija 100.000 rublių. Iš karto atkreipkime dėmesį, kad mokėjimų apribojimai tarp organizacijų ir individualūs verslininkai iš vienos pusės ir asmenys ne individualus verslininkas – kita vertus, neįsisteigęs.

Atsiskaitymų limitas netaikomas tais atvejais, kai atsiskaitoma tarp organización rusa ir užsienio organizacija nerezidentė arba jos filialas ir atstovybė Rusijos Federacijos teritorijoje. O taip yra todėl, kad tokie grynųjų pinigų mokėjimai, net jei jie atliekami rubliais, apskritai yra draudžiami (įstatymo „Dėl valiutų reguliavimo ir control de valores» 2003m. gruodžio 10 d. No. 173-FZ

Atskaitingų asmenų skaičiavimai

Atsiskaitymų limitas taip pat taikomas tais atvejais, kai atsiskaito su sandorio šalimi atskaitingas asmuo:

— pagal anksčiau organizacijos sudarytą susitarimą (IP);

- pagal savarankiškai sudarytą sandorį pagal įgaliojimą.

Jei atskaitingas asmuo savo vardu sumoka už paslaugas ir prekes, pavyzdžiui, kaip dalį Kelionės išlaidos, tuomet šiuo atveju grynųjų pinigų limitas netaikomas.

Kas atsitiks, jei…

Viršyti nustatytą ribą? Atsakomybė už šį pažeidimą numatyta 2008 m. Administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.1 punkto nuostatas ir išreiškiamas šiomis baudomis:

- įmonei: 40.000 - 50.000 rublos.

— kaltiems darbuotojams: 4.000–5.000 rublos.

Kaip matote, baudos yra gana didelės ir jas gauti gana nemalonu. Tačiau atidžiai perskaičius šį straipsnį kyla klausimas: kas būtent laikomas pažeidėju – tas, kuris moka, ar tas, kuriam mokama? Ir tada straipsnyje tik nurodoma, kad organizacija pažeidė skaičiavimus. ¿Qué pasa con kaip IP? Jei iš jo gaunami grynieji pinigai, ar tai pažeidimas?

Teisės aktuose nėra aiškaus atsakymo į šį klausimą, o teismai, deja, priima labai rodapiés sprendimus ir dažniausiai ne mokesčių mokėtojų naudai. Taigi Volgos-Vjatkos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2010 m. lapkričio 30 d. nutarime byloje Nr. A28-2959/2010 nurodyta, kad pažeidimu gali būti apkaltinta ir grynuosius pinigus gavusi įmonė.

Volgos-Vjatkos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2010 m. vasario 18 d. nutarime byloje Nr. A28-16681/2009 buvo nuspręsta, kad pažeidimas įvyksta net tada, kai mokėjimą atlieka verslininkas.

Tačiau yra Tolimųjų Rytų apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2009 m. gruodžio 11 d. nutarimas nr. F03-7241/2009, kuriame teigiama, kad atsakomybė atsiranda tik tuo atveju, jei tarp įmonių įvyksta atsiskaitymai.

Terminación de los Senados

Jeigu nuo pažeidimo padarymo praėjo 2 mėnesiai, tuomet sprendimas byloje administración nusižengimas nebegalima ištverti (Administracinio kodekso 4,5 str.). Tačiau jei pažeidimas tęsiamas, laikotarpis, faldas jam padaryti, skaičiuojamas nuo tos dienos, kai jį nustatė mokesčių Administratorius.

Tęstinis pažeidimas įvyksta, kai įmonė pagal sutartį priima pinigus, viršijus 100.000 RUB ribą.

Ieškau išeičių

Kaip matyti iš banko direktyvos, atsiskaitymų grynaisiais limitas galioja tik vienos sutarties ribose. Jei su ta pačia sandorio šalimi sudaromos kelios sutartys, visas kiekis už kurį yra daugiau nei 100.000 rublių, apuesta kiekvienas iš jų neviršija ribos, tada mokant grynaisiais pažeidimo nebus.

Tačiau kelių sutarčių sudarymas turi būti pagrįstas. Daugelis organizacijų vieną sutartį tikslingai „skaldo“ į kelias, kad nebūtų peržengta riba. Tokie veiksmai yra labai pavojingi.

Pavyzdžiui, jei tą pačią dieną su viena sandorio šalimi sudaromos kelios sutartys dėl to paties produkto, kurių bendra suma yra didesnė nei 100.000 rublių. Tokiu atveju greičiausiai gausita baudą iš inspección de mokesčių už dirbtinį sutarties pažeidimą. O teismai tokiose situacijose gali priimti faldónus sprendimus.

Visų pirma, FAS Rytų Sibiro apygardos 2010 m. spalio 26d. nutarime nr. A78-4550/2010 teismas palaikė įmonę, o FAS Volgos-Vjatkos rajono 2008 m. kovo 18 d. nutarime nr. A28 -9126/2007-60/18 - mokesčių pareigūnai.

Todėl jei rizikuojate „skaidydami“ sutartis, sudarykite jas faldas dienomis, už faldas sumas, su faldas sąlygomis, pavyzdžiui, mokėjimo ir pristatymo terminais.

Be mokėjimo limitų, kiekvienai organizacijai ir individualiam verslininkui svarbu teisingai apskaičiuoti grynųjų pinigų limitą. Kaip tai padaryti, . O apie alternatyvų varianteą – atsiskaitymus elektroniniais pinigais.

¿Ar jūsų įmonė atsiskaito grynaisiais su savo sandorio šalimis? ¿Ar jų vertė artėja prie atsiskaitymo ribos? O ką manote apie tokių ribų nustatymą? ¡Prašome pasidalinti komentaruose!