Specialiųjų banko sąskaitų Charakteristikos ir Paskirtis. Մասնագիտացված VTB sąskaita

sąskaita 55 «Specialios sąskaitos bankuose» yra naudojamas juridinių asmenų rinkti informaciją apie operacijas Rusijos rubliais ir užsienio valiuta, atliktas atsiskaitant su sandorio šalimis šalimis piniginės apyvartos priemones (išskyrus atsiskaitymus vekseliais): հիմնական):

55 sąskaita buhalterinėje apskaitoje - informacijos apie einamąsias ir specialiąsias organizacijos sąskaitų operacijas rinkimas, atliktas naudojant akredityvus, čekių knygeles mo.kėjimus ir speciali Čia rodomi duomenys apie atsiskaitymus rubliais Ռուսիո ֆեդերացիա ir užsienio valiutomis. Be to, 55 sąskaitoje gali būti atsižvelgiama į tikslinio finansavimo lėšų gavimą ir išleidimą, apskaitoje rodomą atskirai։

sąskaita 55 yra aktyvus, jai atidaromos šios subsąskaitos:

1. 55.01 - mokėjimai akredityvais.

   Ինչպիսի՞ն է ձեր ռեիկիան: Akredityvas yra banko įsipareigojimas pervesti grynųjų pinigų jų gavėjui (naudos gavėjui), įvykdžius sąlygas ir pateikus iš anksto sutartą dokumentaciją.

   Pinigų už banko garantiją kvitas rodomas Dt55 susirašinėjant su atitinkamomis sąskaitomis 51, 52, 67 ir kt. Lėšos nurašomos pagal banko išrašus, kai jos pervedamos, sumos rodomos pagal Kt55; Kredito įstaiga nepanaudotas sumas grąžina į sąskaitas, iš kurių jos buvo priimtos akredityvui: Kiekvienai atidarytai prievolei analitinė analizė atliekama atskirai.

2. 55.02 - mokėjimai čekių knygelėmis. Debetas 55 Atsižvelgia į lėšų įnešimą atidarant čekių knyegelę susirašinėjant su 51, 52 IR tt sąskaitomis, o kreditą - Banko Grąžinimą Sumos, Jikiiiktos. Įnešti pinigai, kurie neišduodami grąžinti, lieka įregistruoti Dt55.02. Nepanaudotos sumos grąžinamos įmonei (55,02 Kt):

   Դեմեսիո Likutis pagal 55.02 turi visiškai atitikti banko ataskaitas.

   Analitinė analizė atliekama kiekvienai išduotai čekių knygelei atskirai.

3. 55.03 - investicijų apskaita juridinis asmuo bankuose ir kituose indėliuose. Indėlio atidarymas rodomas pagal Dt55.03 (Kt51.52): Indėlių uždarymas ir pinigų grąžinimas įmonei fiksuojamas atvirkščiai Վերսլո Սանդորիս. Analitinis stebėjimas – kiekvienas indėlis atskirai.
4. Atskirai rodomos įmonės iš bankų gautos tikslinio finansavimo sumos՝ biudžeto pervedimai, kapitalo investicijų finansavimas, kurių apskaita vykdoma atskirai ir kt.
5. Be to, atidaromos subsąskaitos pinigų įplaukoms ir išlaidoms registruoti, skirtos esamiems įmonės filialų ir atstovybių poreikiams tenkinti:

   Ինչպիսի՞ն է ձեր ռեիկիան: Visi tarpusavio atsiskaitymai, išreikšti užsienio valiuta, turi būti apskaitomi atskirai:

Կարգավորող կանոններ

Naudojant paskyrą 55 koncentruoti informaciją apie atsiskaitymus, vykdomus akredityvais, čekių knygelėmis ar kitomis pinigų apyvartos priemonėmis, vykdoma pagal galiojantį Sąskaitų ֆինանսների նախարարի 30-1010, įsakymu Nr.94. Be to, atsiskaitymo operacijas naudojant specialius mokėjimo dokumentus reglamentuoja Rusijos banko reglamentas Nr. 383-P (lėšų pervedimo taisyklės).

55 sąskaita ir bendrieji apskaitos įrašai

1. Lėšų kapitalizavimas specialiose sąskaitose

   Dt55 Kt50 – įskaityta iš organizacijos kasos

   Dt55 Kt51,52 - iš einamųjų atsiskaitymų, užsienio valiutų sąskaitų

   Dt55 Kt60,62 - iš tiekėjų, pirkėjų grąžinimo tikslais գաուտինոս սումոս

2. Atidarymas banko garantijos pakrinkite knygas skolintų pinigų

   55 տուր. 66,67 տոպր

3. Tikslinio finansavimo kapitalizavimas
4. Դեբետներ

   Dt51.52 Kt55 - nepanaudotų sumų įskaitymas į organizacijos sąskaitas

   60.62 Dt55 – grąžinimas mokėtinos sąskaitos

   Dt86 Kt55 – ֆինանսական միջոցների պաշտպանություն

Pirmoji organizacija yra kelių valdymo įmonių išteklių tiekėja. Ar išteklių vadybininkui reikia atidaryti specialią tiekėjo paskyrą? O kokias operacijas galima atlikti iš specialios tiekėjo sąskaitos Antroji organizacija yra valdymo įmonė? Կազմակերպում է հատուկ կազմակերպություն, որը զբաղվում է սպորտով: Kokias operacijas galima atlikti iš specialios sąskaitos? valdymo įmonė?

Jei mokėjimai atliekami per mokėjimo agentą, reikalinga speciali sąskaita. Մասնագիտացված ներուժի հավաքածուներ:

Specialiosios sąskaitos lėšos gali būti naudojamos tik 19 փող. 19 dalyje nurodytoms sritims. 2009 մ. Բիրժելիո 3 դ. Federalinio įstatymo Nr. 103-FZ 4 straipsnis.

Mokėjimų tarpininko specialiojoje sąskaitoje lėšas galite išleisti tik šio straipsnio 16 dalyje nurodytomis kryptimis. Federalinio įstatymo 4 str.

9. Norėdamas priimti mokėjimus, mokėjimo subagentas turi sudaryti sutartį su mokėjimų priėmimo operatoriumi dėl mokėjimų priėmimo veiklos vykdymo։ ասմենիս 1 dalyje numatytos sutarties sąlygomis, taip pat privalo atlikti velesnius atsiskaitymus su mokėjimo priėmimo operatoriumi pagal Rusijos Federacijos teisės aktus, įskaitant reikalavimus maximalus dydis atsiskaitymai grynaisiais ir grynųjų pinigų išleidimas, gautas juridinio asmens kasoje ar kasoje. individualus verslininkas.

10. Mokėjimo subagentas neturi teisės priimti mokėjimų, kuriems reikalingas mokančio asmens tapatybė pagal Kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavių teme.

11. Priimdamas mokėjimus, mokėjimų tarpininkas turi turėti atitinkamą susitarimą dėl šiame straipsnyje numatytų asmenų mokėjimų priėmimo veiklos vykdymo. Juridinio asmens ar individualaus verslininko veikla priimant lėšas iš fizinio asmens be išvados minėtas susitarimas, atitinkantis šio federalinio įstatymo ar susitarimo dėl mokėjimų priėmimo iš fizinių asmenų veiklos vykdymo, numatytos federaliniame įstatyme «Dėl bankų ir bankinės veiklos», reikalavimus, .

11.1. Tiek? nurodytos 1 dalyje. šio straipsnio nuostatas, jei mokėjimų priėmimo operatorius arba mokėjimo subagentas vykdo grynuosius pinigus atsiskaitymai grynaisiais nenaudojant kasos įrangos.

12. Priimdamas mokėjimus, mokėjimo agentas privalo naudoti kasos įrangą pagal Rusijos Federacijos teisės aktus dėl kasos įrangos naudojimo:

13. Priimdamas mokėjimus, mokėjimo agentas privalo užtikrinti, kad kiekvienoje mokėjimų priėmimo vietoje mokėtojams būtų pateikta ši informacija:

1) mokėjimų priėmimo vietos adresai;

2) mokėjimo priėmimo operatoriaus ir mokėjimo subagento pavadinimas ir buveinė, jei mokėjimą priima mokėjimo subagentas, taip pat jų identifikavimo numerius mokesčių mokėtojas;

3) tiekėjo pavadinimas;

4. ėjimų priėmimo veiklos rekvizitai. apie mokėjimo priėmimą mokėjimo subagento;

5) mokėtojo sumokėto atlygio mokėjimo priėmimo operatoriui ir mokėjimo subagentui suma, kai mokėjimą priima mokėjimo subagentas, kai imamas atlyginimas;

6) pretenzijų pateikimo būdai;

7) tiekėjo ir mokėjimų priėmimo operatoriaus, taip pat mokėjimo subagento kontaktiniai telefono numeriai, jei mokėjimą priima mokėjimo subagentas;

8) հասցեն ir kontaktiniai telefonai դաշնային ինստիտուտներ vykdomoji valdžia, įgaliotas Rusijos Federacijos Vyriausybės atlikti valstybės վերահսկողություն(priežiūra) dėl mokėjimų priėmimo.

14. Priimdamas mokėjimus, mokėjimų tarpininkas mokėjimams atlikti privalo naudoti specialią banko sąskaitą (sąskaitas):

15. Mokėjimo tarpininkas, priimdamas mokėjimus, gautus iš mokėtojų, privalo perduoti kredito įstaigai įskaityti į savo specialiąją banko sąskaitą (sąskaitas):

16. Pagal specialų banko sąskaita mokėjimo agentas gali atlikti šias operacijas:

1) iš fizinių asmenų gautų grynųjų pinigų įskaitymas;

2) lėšų, nurašytų iš kitos specialios mokėjimo tarpininko banko sąskaitos, įskaitymas;

3) lėšų nurašymas į specialią mokėjimo agento ar tiekėjo banko sąskaitą;

4) lėšų nurašymas iš banko sąskaitų.

17. Mokėjimų tarpininko specialioje banko sąskaitoje kitų operacijų atlikti neleidžiama.

18. Tiekėjas, priimdamas mokėjimus, atsiskaitydamas su mokėjimų tarpininku privalo naudotis specialia banko sąskaita. Tiekėjas neturi teisės gauti lėšų, kurias mokėjimo agentas priima kaip mokėjimus į banko sąskaitas, kurios nėra specialios banko sąskaitos.

19. Naudojant specialią tiekėjo banko sąskaitą gali būti atliekamos šios operacijos:

1) lėšų, nurašytų iš specialios mokėjimo tarpininko banko sąskaitos, įskaitymas;

2) lėšų nurašymas iš banko sąskaitų*.

20. Tiekėjo specialioje banko sąskaitoje neleidžiama atlikti kitų operacijų.

21. Kredito organizacijos neturi teisės veikti kaip mokėjimų priėmimo operatoriai ar mokėjimų subagentai, taip pat sudaryti sutarčių dėl mokėjimų iš asmenų priėmimo veiklos su tiekėjais ar mųia operatori.

Norėdami apskaityti lėšas akredityvuose, čekiuose ir kituose mokėjimo dokumentuose, kurie yra dedami į specialias ir specialias banko sąskaitas, organizacijos naudoja 55 sąskaitą. Mūsų straipsnyje bus pasakyta viskas, ką reikia žinoti apie 55 sąskaitos naudojimo taisykles, ir iliustruojančių pavyzdžių: padės suprasti apskaitos standartines operacijas su specialiomis sąskaitomis.

55 buhalterinė sąskaita: naudojimo ypatybės

55 sąskaita naudojama apibendrintai informacijai apie lėšas, kurias organizacija laiko specialiose banko sąskaitose, atspindėti. Կազմակերպչական կազմակերպում analitinė apskaitaįmonės atidaro subsąskaitas į 55 sąskaitą atlikdamos operacijas:

• atsiskaitymai pagal akredityvus;
• čekių knygelės operacijos;
• lėšos užsienio valiuta;
• banko paskolos (indėliai);
• kiti atsiskaitymai, vykdomi specialiose sąskaitose.

Lėšų įskaitymo į specialią sąskaitą operacijoms atspindėti nurašant naudokite Dt 55, įrašai daromi pagal Kt 55;

Lėšos, įskaitytos į specialią sąskaitą, gali būti iš įvairių šaltinių. Panagrinėkime kai kurių iš jų operacijas:

Lėšos nurašomos iš 55 sąskaitos, kaip taisyklė, atsiskaitant su atskaitingais asmenimis (kredito, debeto kortelėmis), taip pat atsiskaitant už paskolas ir paskolas. Pažvelkime į tipinius laidus:

55 sąskaita apskaitoje: čekių knygelės skaičiavimai

Atsiskaitymams su tiekėjais ir rangovais UAB «Magistral» banke «Banker Plus» išdavė ribotą čekių knygelę (120 čekių), todėl bankui buvo pervesta 347 250 ռուբլի: Už knygos registravimo paslaugas bankui buvo sumokėta 320 ռուբլի:

2015 մ. rugpjūčio pabaigoje knyga buvo naudojama atliekant šiuos skaičiavimus:

• mokėjimas už statybos darbai, atlieka Stroymontazh LLC – 5 patikrinimai už վիզա kiekis 185,500 ռուբլի;
• atsiskaitymai su ՍՊԸ «Kantselaryaria» už popieriaus tiekimą – 3 čekiai bendrai 24,200 rublių sumai;
• apmokėjimas už gamybines medžiagas, gautas iš UAB «Magnit» - 4 čekiai bendrai 74 350 rublių sumai.

Lėšų likutį Banker Plus įskaitė į Magistralio einamąją sąskaitą. Nepanaudoti čekiai buvo grąžinti bankui.

Apskaityti čekius nebalansinėje sąskaitoje buvo naudojama jų sąlyginė vertė - 3 rubliai / vnt.

Atsižvelgdama į šias operacijas, UAB «Magistral» buhalterė padarė šiuos įrašus:

55 sąskaita՝ օպերացիոն գործեր, որոնք բաց են թողնում

UAB «Flagman» ir LLC «Promyshlennik» sudarė 1 314 500 rublių įrangos tiekimo prekybiniams laivams sutartį. Համաձայնագիր, «Industrilist LLC» կամ «Industrilist» ՍՊԸ-ն, որը գտնվում է «Flagman» UAB «Omega Bank»-ում, որը կազմում է 1,314,500 ռուբլի:

Įrangos tiekimas pagal sutartį buvo atliktas iš dalias už 1 220 300 rublių, už tai buvo pateikti atitinkami dokumentai. Lėšų likutis buvo įskaitytas į Flagman banko sąskaitą.

Už akredityvo aptarnavimą «Omega Bank» taikė 0.05% komisinį mokestį nuo acredityvo sumos.

Mokėjimai pagal tiekimo sutartį buvo atlikti su sąlyga տրանսպորտային փաստաթղթեր ir Industrialist LLC sąskaitos faktūros.

UAB «Flagman» apskaitoje buvo padaryti šie įrašai:

55 sąskaita: mokėjimai kredito kortele

2015 մ. balandį tarp UAB «Segment» ir «Vostochny Bank» buvo sudaryta sutartis dėl kredito kortelės išdavimo ir aptarnavimo: Pagal sutarties sąlygas:

• 218,000 ռուբլի գումար;
• ընդհանուր տերմինալներ – 18 ամիս;
• palūkanų norma – 15% մեկ մետուսի համար;
• palūkanų suma kaupiama kas mėnesį (nuo lėšų sumos, kuri faktiškai buvo išleista einamuoju laikotarpiu):

2015 մ. birželio mėnesį UAB «Segment» darbuotojas Saveljevas K.P. buvo išsiųstas į komandiruotę į Krasnodarą, dėl to jam buvo suteiktas 4850 rublių avansas. Saveljevas apmokėjo kelionės ir apgyvendinimo išlaidas komandiruotėje (4850 ռուբլի) creditine kortele.

UAB «Segment» buhalteris šias operacijas atspindėjo taip:

55 sąskaita: mokėjimai debeto kortele

UAB «Condor» direktoriui Timofejevui V.S. buvo išduota banko kortelė atsiskaitymui komandiruočių metu, todėl į specialią UAB «Condor» banko sąskaitą pervesta 43 500 rublių.

2015 մ. rugpjūtį, komandiruotės į Tulą metu, Timofejevas banko kortele sumokėjo už viešnagę viešbutyje (12,300 ռուբլի):

UAB «Condor» buhalterė, gavusi Timofejevo avanso ataskaitą, padarė šiuos įrašus apskaitoje:

Plačiau apie naudojamas sąskaitas skaitykite straipsniuose: (einamoji sąskaita), (atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis apskaita), (bendrosios veiklos sąnaudos):

55 sąskaita: operacijų indėlių sąskaitose apskaita

2015 մ. kovo mėn. UAB «Sfera» įnešė indėlį į centrinį banką.

Verslininkams, kurie užsiima elektronine prekyba, dėl šio verslo specifikos, be įprastos sąskaitos, there tikrose situacijose būtina atsidaryti specialią sąskaitą Nr.40821: Ši tvarka tapo norma po jos priėmimo 2009 մ Federalinis įstatymas 103, reglamentuojantis mokėjimo agentų darbą. Neprofesionalams verta paaiškinti, kad 40821 iš tikrųjų yra tik pirmieji penki skaitmenys paskyroje iš dvidešimties, kurie aiškiai nurodo jo paskirtį.

Kada atidaryti sąskaitą Nr. 40821՝ կոնկրետ պաշտպանվածություն

Visų pirma, reikia suprasti, ką reiškia հատուկ sąskaita. Speciali banko sąskaita yra sąskaita, kuri turi konkrečią հատուկ տիկլաս. Jo naudojimas yra reglamentuotas įstatymų ir yra privalomas. Jei kalbame konkrečiai apie specialią sąskaitą Nr. 40821, tai būtina bendravimui su juridiniais asmenimis, sudariusiais sutartį su tiekėju (internetinė parduotuvė), vykdyti grynųjų pinigų priėmimo veiklą.

Kokiais atvejais sąskaitą atsidaryti būtina, o kokiais ne, geriau paanalizuoti konkrečių pavyzdžių. Jei internetinėje parduotuvėje dirba kurjeriai, ji veikia kaip paprastas verslo subjektas be tarpininkų. Tai reiškia, kad sąskaitos Nr.40821 nereikia.

Galimas ir kitas variantas. Internetinėje parduotuvėje įsigytus produktus pristato trečiosios šalies pristatymo tarnyba. Ši paslauga paima iš pirkėjo tam tikrą sumą ir perveda ją į parduotuvę. Tai reiškia, kad ši paslauga gali būti laikoma tarpininke. O vien norint atsiskaityti su tokiu tarpininku (mokėjimų agentu), internetinei parduotuvei reikia specialios sąskaitos Nr. 40821. Su tokia kurjerių tarnyba jokiais alternatyviais būdais bendrauti neįmanoma.

Էլեկտրոնային համակարգի համակարգերը (pavyzdžiui, PayPal և Webmoney) կարող են օգտագործվել նաև Mokėjimo գործակալների համար: Tarpusavio atsiskaitymams su jais taip pat reikia specialios sąskaitos.

Ir galiausiai pačios internetinės parduotuvės kartais veikia kaip tarpininkės, priimančios lėšas iš klientų. Taip atsitinka, kai prekės priklauso ne šiai internetinei parduotuvei, o kam Nors kitam. Čia internetinei parduotuvei reikia ir specialios sąskaitos tarpusavio atsiskaitymams su skirtingomis šalimis (o parduotuvė turi užsiregistruoti kaip mokėjimo agentė):

Svarbi informacija apie sąskaitą Nr.40821

Ketinantiems atsidaryti specialią banko sąskaitą Nr.40821 reikėtų žinoti tokią informaciją: pagal 86 str. Mokesčių kodas Rusijos bankas privalo pranešti mokesčių inspekcijai apie specialių mokesčių mokėtojų sąskaitų atidarymą, rekvizitų pasikeitimą ir uždarymą.

Արվեստ. 86 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

Sąskaitoms, prasidedančioms 40821, šie reikalavimai tikrai taikomi - tai aišku iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 11 straipsnio 2 dalies. Բեջե, mokesčių ստուգում turi teisę gauti visą reikiamą informaciją apie juos tiesiogiai iš banko, nesiunčiant užklausų ir pranešimų pačiai internetinei parduotuvei.

Beje, lėšų apskaita specialiose banko sąskaitose taip pat vykdoma specialiu būdu – այնտեղ apskaitos plane yra speciali 55 sąskaita.

Ir dar vienas įdomus ir reikšmingas faktas. Mokėjimų tarpininko specialiojoje sąskaitoje bankas Gali atlikti tik šias debeto operacijas:

• iš galutinių vartotojų gautų pinigų pervedimas prekes parduodančiam (atliekančiam darbus, teikiančiam paslaugas) tiekėjui;
• mokėjimas už komunalines paslaugas ir patalpų nuomą;
• pervesti į įprastą mokėjimo agento atsiskaitomąją sąskaitą atlyginimo sumą pagal agento ir tiekėjo (internetinės parduotuvės) susitarimą.

Tai yra, galimų operacijų sąrašas yra griežtai reglamentuotas. Գերազանց նորություն:

Tokios sąskaitos atidarymo procedūros ypatybės

IN bendras kontūras specialios sąskaitos Nr.40821 atidarymas vyksta maždaug taip pat, kaip ir paprastos sąskaitos atidarymas. Jūs turite parašyti prašymo formą pagal poreikį ir prie jos pridėti konkretų dokumentų sąrašą. Tarp jo:

• fizinių asmenų mokėjimų priėmimo sutarties կամ kito dokumento, patvirtinančio mokėjimo agento statusą, copyja;
• juridinio asmens valstybinės registracijos liudijimo kopija;
• dokumento, nurodančio registraciją Federalinėje mokesčių tarnyboje (mokesčių tarnyba), պատճեն;
• Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro išrašo fotokopija;
• speciali banko sąskaitos sutartis (bankas privalo ją parengti);
• sprendimo steigti juridinį asmenį kopija (jis turi būti patvirtintas direktoriaus parašu ir oficialiu antspaudu);
• banko kliento ir kitų asmenų, turinčių teisę tvarkyti atidaromą specialiąją sąskaitą (ypač naudojantis internetine bankininkyste), anketa;
• Prie prašymo formų turi būti pridėtos tinkamai patvirtintos pasų fotokopijos;
• įsakymas tvarkyti apskaitą tiesiogiai vadovo ir vienu parašu pateikti bankui mokėjimo dokumentus (tai būtina, kai organizacijoje nėra vyriausiojo buhalterio pareigų) ir kt.

Կոնկրետուս թուրինիս reikalingas paketasՓաստաթղթեր reikėtų išsiaiškinti su banko darbuotoju ar kitais atitinkamais specialistais. Čia daug kas priklauso nuo to, kokiu formatu įmonė egzistuoja (UAB ar individualus verslininkas), ar tai rezidentas, ar nerezidentas։ Ir galiausiai, jūs turite suprasti, kad specialią sąskaitą gali atidaryti mokėjimo agentas, subagentas ar tiekėjas – ir kiekvienu atveju reikės kitokio dokumentų paketo:

Ar galima išsiversti neatsidarius sąskaitos Nr.40821

Šiuo metu yra atsiskaitymų su mokėjimo agentais schemos, kai nereikia naudoti sąskaitos Nr. 40821. Viena iš schemų yra specialių susitarimų sudarymas tarp tiekėjo organizacijos, bankinės struktūros ir mokėjimų tarpininko. Tokiose sutartyse tiesiog nurodoma, kad mokėjimai tarp banko ir agento vykdomi be jokio tiekėjo įsitraukimo.

Galiojantys teisės aktai numato, kad prekių tiekėjas privalo turėti atskirą sąskaitą darbui su juridiniais asmenimis, kurie kaip tarpininkus priima grynuosius pinigus. Իր ատիտինկամայ, ջեյ šis susitarimas yra pasirašyta tarp bankinės struktūros ir įmonės, kuri gauna pinigus iš internetinės parduotuvės prekių pirkėjų, nieko papildomai atidaryti nereikia;

55 sąskaita «Specialios sąskaitos bankuose» skirta apibendrinti informaciją apie lėšų prieinamumą ir judėjimą Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio Federation valiutomis, esančiomisjosterien Rusijos čekių knygelėse, kituose mokėjimuose. dokumentai (išskyrus sąskaitas), einamosiose, specialiosiose ir kitose specialiose sąskaitose.

Į sąskaitą 55 «Specialios sąskaitos bankuose», be nurodytų Sąskaitų ինքնաթիռ buhalterinė apskaita Jei reikia, atidaromos šios subsąskaitos:

55/1 «Ակրեդիտվայ»;

55/2 «Čekių knygelės»;

55/3 «Indėlių sąskaitos» ir kt.

Subsąskaitoje 55/1 «Akredityvai» atsižvelgiama į akredityvuose esančių lėšų judėjimą.

Subsąskaitoje 55/2 «Čekių knygelės» atsižvelgiama į lėšų judėjimą čekių knygelėse.

Subsąskaitoje 55/3 «Indėlių sąskaitos» atsižvelgiama į organizacijos investuotų lėšų į banko ir kitus indėlius judėjimą.

Lėšų pervedimą į indėlius organizacija atspindi nurašydama sąskaitą 55 «Specialios sąskaitos bankuose» korespondencijai su 51 sąskaita «Valiutinės ąalioskaitos» arba 52s». Գրիչուս kredito įstaiga indėlių sumų organizacijos apskaitoje, daromi atvirkštiniai įrašai.

Kiekvienam indėliui vedama 55/3 subsąskaitos „Indėlių sąskaitos“ analitinė apskaita:

55 sąskaitos «Specialiosios sąskaitos bankuose» operacijų analitinė ir sintetinė apskaita organizuojama žurnalo tvarka Nr. 3 pagal asmeninių specialiųjų subsąskaitų banko išrašus.

Akredityvo mokėjimo forma

Viena iš labiausiai paplitusių mokėjimų rūšių yra acredityvo forma. Atlikdamas mokėjimus akredityvais, mokėtojas nurodo jį aptarnaujančiam bankui už prekes atsiskaityti savo įneštų lėšų ar banko paskolos sąskaita. նյութական շրթունքներ, atliktas darbas, pateiktas gavėjo buvimo vietoje, mokėtojo prašyme išduoti akredityvą nurodytomis sąlygomis. Akredityvas – tai pirkėjo banko pavedimas tiekėjo bankui apmokėti tiekėjo sąskaitas už išsiųstas prekes ar suteiktas paslaugas pirkėjo akredityvo paraiškoje nurodytomis sąlygomis.

Mokėtojo bankas, gavęs prašymą išduoti akredityvą, šias lėšas rezervuoja atskiroje sąskaitoje. Pinigų įnešimas garantuoja tiekėjui laiku atsiskaityti už išsiųstas vertybes, atliktus darbus ir suteiktas paslaugas. Lėšas bankas įskaito pateikęs siuntimą ar darbų atlikimą patvirtinančius dokumentus.

Yra dviejų tipų acredityvai:

* uždengtas,

*ատիդենգտա.

Akredityvas vadinamas padengtu, jei lėšos nurašomos nuo pirkėjo einamosios sąskaitos ir banko deponuojamos velesniems mokėjimams tiekėjui (rangovui): Banko Paslaugų apmougėjimo išlaidvo aptarnavimą siekiant padidinti įsigytų materialinių vertybių savikainą (į Sąskaitas 08, 10, 41 IR Կ.) TIK TUO ATVEJU udojant šį akredityvą. . Kitais atvejais šios išlaidos yra įtraukiamos į veiklos sąnaudas (sąskaita 91/2): Akredityvas vadinamas nepadengtu, jei tiekėjo bankas nurašo lėšas iš pirkėjo banko korespondentinės sąskaitos neviršijant sumos, kuriai buvo atidarytas akredityvas. Pirkėjo lėšos lieka apyvartoje tol, kol jas nurašo bankas. Suma, kuriai buvo atidarytas akredityvas, neatsispindi 55 sąskaitoje. Tam naudojama sąskaita 009.

Atidarant nepadengtą akredityvą, nebalansinės sąskaitos 009 «Išduotų įsipareigojimų ir mokėjimų užstatas» debete daromas įrašas. Nepadengto akredityvo panaudojimas atsispindi sąskaitos 009 վարկ. Tiekėjo sąskaitų apmokėjimas atsispindi siuntimu:

60 դեբետա (76) միավոր 51 (52)

Tais atvejais, kai prekių ar medžiagų tiekėjas abejoja pirkėjo mokumu ir reikalauja avanso, o pirkėjas abejoja tiekėjo patikimumu ir bijo pervesti pinigus, akredityvo mokėjimo forma yra patogus išsprędasti. Akredityvas gali būti skirtas tik atsiskaitymams su vienu tiekėju. Akredityvo galiojimo laikas ir apmokėjimo tvarka nustatomi mokėtojo ir tiekėjo sutartyje. Paprastai šis laikotarpis yra ne ilgesnis kaip 45 dienos.

Operacijų apskaita naudojant akredityvo mokėjimo formą vykdoma sąskaitoje 55 «Specialios sąskaitos bankuose» - aktyvi, balansinė, subsąskaita 55/1 «Akredityvai»:

Akredityvo mokėjimo formos schema:

1 – sutarties sudarymas, nurodant akredityvo mokėjimo formą; 2 -- prašymas atidaryti akredityvą (suma, terminas, tiekėjo naudojimo sąlygos); 3 - išrašas iš atsiskaitomosios sąskaitos apie akredityvo atidarymą; 4 - pranešimas apie akredityvo atidarymą, jo sąlygos; 5 – pranešimas akredityvo sąlygų tiekėjui; 6 – produkcijos, prekių siuntimas pagal acredityvo sąlygas; 7 - tiekėjas pateikė mokėjimo ir kitus (prekės) dokumentus apmokėti akredityvu; 8 – pranešimas apie akredityvo panaudojimą; 9 - išrašas iš einamosios sąskaitos - įmoka įskaityta; 10 -- išrašas iš akredityvo sąskaitos apie akredityvo panaudojimą.