Kaip atskaityti PVM nuo visos sumos. Kaip iš sumos išskaičiuoti PVM

Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip paskirstyti PVM. Išsiaiškinkime, kada reikia skirti PVM ir pakalbėkime apie PVM skirstymo ypatybes:

PVM-ի ձևակերպումները, որոնք կպչեն փաստաթղթային ձևաչափով: Կա՞ն արդյոք ռեիշկիա: Kada ir kokiais atvejais reikia skirt PVM? Šiame straipsnyje bus pateikti išsamūs atsakymai į šiuos klausimus.

Որո՞նք են PVM-ի հպարտությունը:

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) – tai netiesioginis mokestis, kurį pardavėjas skaičiuoja parduodant prekes, paslaugas, nuosavybės teisėsպիրկեջուի. PVM iš esmės yra tam tikras mokestis už galutinės prekės savikainos susidarymą ir susidaro visuose gamybos etapuose. Paprastais žodžiais tariant, pirkėjas sumoka valstybei už galimybę leisti verslui parduoti prekę verslui palankia kaina. Šis mokestis laikomas netiesioginiu, nes pardavėjas sumoka PVM valstybei, tačiau jį gauna iš pirkėjo:

Պավիզջյուի:

Վադովագանտիս փող. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 143 straipsnį PVM mokėtojai yra:

կազմակերպություններ;
individualūs verslininkai.

Mokesčių teisės aktai leidžia atleisti nuo PVM (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnis) mokesčių mokėtojams (organizacijoms ir individualiems verslininkams), kurių bendros pajamo,švys մեկ pastaruosius tris mėnesius neviršijo dviejų մլն. rublių iš վիզա.

PVM mokėtojai vykdo savo veiklą bendra համակարգ apmokestinimas. Tuo pačiu metu akcizais apmokestinamomis prekėmis prekiaujantys mokesčių mokėtojai nėra atleidžiami nuo PVM, net jei jų pajamos iš produkcijos pardavimo per pastaruosius tris mėnesius nevirųųjoi.

Pagal įstatymą verslininkai gali būti atleisti nuo PVM mokėjimo tik gavus jų pačių sutikimą, pateikus raštišką prašymą mokesčių institucijos ir savo norą pateisinti dokumentais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnio 6 punktas), patvirtinančiais, kad nėra dviejų milijonų ribos viršijant pajamas už praejusius tris.

Kada reikia PVM?

Tvarkant buhalterinę apskaitą būtina nustatyti tiek įmonės պիժամա, tiek išlaidas. Šiuo atveju į mokestį, įskaitant PVM, neatsižvelgiama (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 straipsnis, 270 straipsnis): Norint nustatyti pajamų mokesčio sumą, į gautą sumą reikia neįtraukti PVM: Paprastai tai nurodoma iš pardavėjo gautoje sąskaitoje. IN փաստաթուղթ prekių savikaina nurodoma tiek su PVM, tiek be PVM ir papildomai nurodoma mokesčio suma.

Kaip atskirti PVM nuo sumos?

Pasitaiko atvejų, kai sutartyje ar mokėjimo dokumentuose nurodoma suma be PVM. Tai gali atsitikti, kai:

avanso apmokėjimas tiekėjui už produkcijos tiekimą;
mokesčių apskaičiavimas, kurį atlieka mokesčių agentas;
PVM apskaičiavimas, kuris yra produkcijos savikainoje, bet kažkodėl neskiriamas kaip atskira suma.

Jokiu būdu negalite apsieiti be PVM apskaičiavimo, nes Norint teisingai apskaičiuoti pelno mokestį, būtina suprasti mokesčio sumą. Vadovaujantis įstatymu, o būtent str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnis yra toks: mokesčių tarifai Rusijos Federacijos teritorijoje taikomas PVM:

Norint išskaičiuoti PVM iš esamos sumos, į kurią įtrauktas mokestis, naudojama ši formulė:

PVM 18% paskirstymas:

0% PVM neskiriamas.

1 pavyzdys:

Պիրկեջաս Սեմյոնովաս Ս.Ս. įsigijo iš individualaus verslininko P.P.Pilyulkin. Բժշկություն įranga Bendra kaina 1570 ռուբլի: PVM սակագները տարեկան 10%:

Paskirtas PVM ավտոբուս 1570 / 110 * 10 = 142,73 ռուբլի:

2 pavyzdys:

Individualus verslininkas Ogorodnikovas O.O. nuomoja savivaldybės turtą iš «Jekaterinburgo miesto» savivaldybės administracijos. Nuomos kaina yra ամսական 56,000 ռուբլի: IN tokiu atveju IP Օգորոդնիկովաս Օ.Օ. veikia kaip mokesčių գործակալներ. PVM սակագները տարեկան 18%: Paskirstytas PVM ավտոբուս 56,000 / 118 * 18 = 8,542,37 ռուբլի: Norint išskaičiuoti PVM iš esamos sumos, į kurią neįeina mokesčiai, naudojama ši formula:

PVM 18% paskirstymas:

Kokios yra PVM skaičiavimo ypatybės?

Dėl PVM būdingas bruožas yra faktas, kad tik փողկապ Verslo sandorių, kurie apibrėžti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnyje. Įmonė privalo vesti apskaitą:

sumokėti mokesčiai;
gautų mokesčių.

Priklausomai nuo veiklos rūšies, PVM tarifas ավտոբուս այնտեղ tikros reikšmės:

0% PVM սակագներ, 180 դյույնից յուրաքանչյուրի համար նախատեսված փաստաթղթերի փաթեթ, Ռուսաստանի Դաշնության ֆեդերատիվ ձևակերպումներ 165 ծածկագրերի համար: Փաստաթղթեր pateikimo terminas prasideda nuo prekių patalpinimo į muitinės zoną momento.

Kada skaičiuojamas PVM?

PVM yra privalomas atliekant apmokestinamus sandorius:

Prekių, darbų, paslaugų pardavimas;
nuosavybės teisių perleidimas;
prekių, darbų ar paslaugų perdavimas Նեմոկամաս arba per abipusius mainus;
vykdant statybas իր montavimo darbai asmeniniam naudojimui;
prekių ներմուծում.

PVM nustatymo ալգորիթմ

Norėdami apskaičiuoti PVM, turite atlikti kelis nuoseklius veiksmus:

Ժինգսնյաի	թուրինցիներ	Կոմենտարաս
1 ժինգնիս.	Mokesčio bazę nustatykite pagal išsiuntimo ar mokėjimo datą	Apibrėžimo momentas mokesčio bazė yra seniausia iš datų: · prekių išsiuntimo diena; · viso ar dalinio mokėjimo diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnis):
2 ժինգնիս.	Nustatykite գիշերազգեստ.	Pajamos iš prekių, darbų ar paslaugų pardavimo yra visų pajamų, susijusių su mokėjimais už prekes, darbus, paslaugas, gautų grynaisiais ir natūra, suma (Rusijos Federacių5 kodeksmokes).
3 վեյկսմա.	Nustatykite mokesčių bazę.	Apskaičiuojant PVM bus atsižvelgiama į mokesčio bazę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 153 straipsnis): · pajamų, gautų pardavus prekes, paslaugas, darbus, turtines teises, apimtis; · pajamų, gautų iš atstovavimo sutartis; ապիմտիս Պինիգայ gautas iš pardavimo importuotų prekiųիր կտ.
4 վեյկսմա.	Nustatykite PVM սակագին.	Mokesčio tarifas nustatomas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnį ir gali būti lygus 0%, 10%, 18%.
5 վեյկսմա.	Nustatykite PVM sumą.	Norėdami nustatyti PVM sumą, turite naudoti formules, nurodytas skyriuje „Kaip atskirti PVM nuo sumos? šio straipsnio.

Mokesčio bazė apskaičiuojama griežtai apibrėžta mokestinis laikotarpis. PVM atveju mokestinis laikotarpis yra kas ketvirtis(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 163 straipsnis): Jei prekės buvo išsiųstos vienu mokestiniu laikotarpiu, o apmokėta kitą– PVM turi būti skaičiuojamas tiksliai tuo mokestiniu laikotarpiu, kai prekes išsiunčiamos.

Jei vienu mokestiniu laikotarpiu (anksčiau) sumokama iš anksto, o kitu – siunta.– PVM apskaičiuojamas tuo mokestiniu laikotarpiu, kai išankstinis mokėjimas, apskaičiuotu tarifu (PVM = Bendra suma / 118(110) * 18(10)):

Prekės kainos apskaičiavimas

Norėdami nustatyti produkto kainą, verslininkas gali laikytis šios formulės:

Bendrosioms sąnaudoms priskiriamos visos įmonės patirtos sąnaudos prekių gamybai, darbams, paslaugoms, nuosavybės teisėms.

Պավիզջյուի:

Individualus verslininkas Ogorodnikovas O.O. nusprendė parduoti sodo grėblius. Jis juos pirko iš tiekėjo už 150 rublių, iš kurių 18% PVM buvo 23 rubliai: IP Օգորոդնիկովաս Օ.Օ. Nusprendžiau parduoti šį įrankį už 210 rublių už 1 vnt. (taikytas 40 proc. antkainis). Tuo pačiu jam reikia pridėti 18% PVM prie norimos kainos, kurią galiausiai sumokės pirkėjas. Taigi, galutinė sodo grėblių kaina ավտոբուս 248 ռուբլի: PVM ավտոբուս lygus 38 ռուբլի:

Դազնոս կլայդոս

Dirbdami su PVM, verslininkai dažnai daro klaidas viename ar kitame mokesčių apskaičiavimo etape:

Կլայդա	Paaiškinimas
Supaprastinta mokesčių sistema dirbantys verslininkai, kurie yra mokesčių agentai, ingnoruoja PVM apskaičiavimą ir mokėjimą.	Mokesčių teisės aktai iš tiesų atleidžia verslininkus, kurie savo veikloje taiko supaprastintą mokesčių sistemą, nuo PVM mokėjimo, tačiau tai visiškai netaikoma tuo atveju, kai at iųiduy averslinkes. Tokiu atveju reikia paskaičiuoti ir sumokėti PVM valstybės biudžeto.
Supaprastinta mokesčių sistema dirbantys verslininkai apskaičiuoja ir sumoka PVM.	Jei organizacija savanoriškai apskaičiuoja ir sumoka PVM į valstybės biudžetą, nors pagal įstatymus tai daro veltui, apie jokį PVM grąžinimą iš biudžeto negali būti.
PVM atskaita pagal pardavimo kvitą.	Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnyje nurodyta, kad PVM gali būti atskaitomas tik pagal sąskaitą faktūrą.
PVM mokėtojai neteisingai nustato mokesčio bazės nustatymo momentą.	Mokesčio bazės nustatymo momentas yra anksciausia iš dviejų datų: Išsiuntimo data arba mokėjimo data.

Կլաուսիմայ իր ացակիմայ

Կլաուսիմաս 1. Աշեսու individualus verslininkas. Ar skaičiuojant PVM yra kokių nors ypatumų? Turiu omenyje skirtumus nuo juridinių asmenų.

Atsakymas՝ PVM individualiems verslininkams apskaičiuojamas lygiai taip pat, kaip ir juridiniams asmenims.

Klausimas Nr.2. Mūsų buhalterė pardavėjui, naudodama supaprastintą mokesčių sistemą, per klaidą išrašė PVM mokėjimą: Ką dabar turime daryti?

Հատկանիշներ. Վերսլինինկա և կազմակերպչական կազմակերպում, ներդաշնակորեն վերապահված համակարգ, ինչպես նաև կապեր, որոնք պատկանում են PVM մոդելին: Tokiu atveju jūsų organizacija turi parašyti laišką apie padarytą klaidą. Šiuo laišku jūsų tiekėjas savarankiškai išspręs problemas su mokesčių institucijomis.

Կլաուսիմաս #3. Mūsų įmonė yra sudariusi paslaugų teikimo sutartį su individualiu verslininku, dirbančiu pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Արդյոք turėtume jam pateikti sąskaitą ir skirti PVM?

Հատկանիշներ: PVM mokėtojas yra jūsų įmonė, todėl jūs private pateikti sandorio šaliai visus dokumentus, įskaitant PVM.

Klausimas Nr.4. Mūsų įmonė gavo sąskaitą su neteisingai nurodytu PVM (vietoj 18% nurodė 10%): Sąskaitą apmokėjome pagal dokumentus. Կու տայ մամա՞ս գրեսիա:

Ացաքիմաս՝ tai jokiu būdu neklia grėsmės jūsų įmonei. Pagal nurodytą PVM sumą sumokate į biudžetą tiekėjo pateiktą sumą. Tokiu atveju jūsų sandorio šalis gali turėti problemų su mokesčių institucijomis. Tačiau atkreipkite dėmesį – jei iš tiekėjo įsigytos prekes yra skirtos perparduoti, nepamirškite nurodyti atitinkamo PVM tarifo. Priešingu atveju Gali kilti problemų su mokesčių inspekcija.

Կլաուսիմաս #5. Mūsų įmonė veikia be PVM, tačiau mūsų paslaugas perkanti sandorio šalis mokėjimo dokumentuose vis tiek nurode PVM. Ar mums reikia tai sumokėti į biudžetą?

Atsakymas՝ Jūs nesate PVM mokėtojas, todėl PVM į biudžetą mokėti nereikia: Tokiu atveju geriau paprašyti sandorio šalies laiško, kuriame būtų paaiškinta klaida. Tada mokesčių administratorius neturės pretenzijų nei jums, nei jam.

Կլաուսիմաս #6. Gamybos įrangai įsigyti panaudojome banko paskolą. Ar mūsų atveju galima atskaityti PVM, kurį sumokėjome pardavėjui?

Atsakymas՝ Teisės aktai neriboja galimybės įsigyti produktų bet kokiomis priemonėmis – kad ir kaip būtų skolintų lėšųարբա սավո. Jūs turite teisę reikalauti PVM atskaitos pagal tiekėjo pateiktą sąskaitą faktūrą.

Klausimas Nr.7. Prekes grąžiname tiekėjui. Կա՞ tokiu atveju daryti su PVM?

Ացակիմաս: Ši կարգը, o būtent prekių grąžinimas tiekėjui, yra laikomas pardavimu. Tokiu atveju tiekėjui išrašote įprastą sąskaitą ir registruojate Pardavimų knygelėje.

Kaip atskirti PVM nuo sumos apie gautas prekes ir paslaugas – daugumai buhalterių aktualus klausimas. Apmokestinant pagal bendrą sistemą, išlaidos ir pajamos turėtų būti skaičiuojamos neatsižvelgiant į netiesioginius mokesčius. Teisingai vedant pajamų ir išlaidų knygą, kai supaprastintos mokesčių sistemos taikymas taip pat reikalaujama skirt PVM. Šiame straipsnyje pateiktos formulės padės teisingai apskaičiuoti reikiamą sumą.

Կոդը PVM?

Dėl teisingų nurodymų buhalterinė apskaita pajamos ir išlaidos imamos neatsižvelgiant į mokesčius, įskaitant PVM (PBU 9/99 «Organizacijos pajamos»): Netiesioginiai mokesčiai taip pat neįtraukiami į mokesčių apskaitą apskaičiuojant pelno mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 ir 270 straipsniai):

Gaunant vertybes iš visos sumos, į kurią įeina mokesčiai, norint teisingai apskaičiuoti pajamų mokestį, būtina neįtraukti PVM: Pagrindinis tokio veiksmo dokumentas yra gauta sąskaita faktūra. Dažniausiai ten jau nurodomos PVM sumos, savikaina su mokesčiais ir be mokesčių.

Mokesčių mokėtojas turi pateikti Kaip nuo sumų Paskirstomas PVM?օպերացիաներ. Faktas yra tas, kad šio mokesčio paskirstymas, kai parduoda organizacijos, esančios bendroje sistemoje, yra. privalomas reikalavimas, զուտ jei sandorio šalis yra atleista nuo PVM. Tačiau galima išsivaduoti nuo nereikalingų dokumentų rengimo sudarius preliminarią sutartį su sandorio šalimis, atleidžiamomis nuo mokesčių mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių mokesčių kodekso papunktso 169, 169 թ.): Tada žinių gali ir neprireikti.

Daugiau informacijos apie darbą su partneriais, kurie nemoka PVM, rasite medžiagoje:

Kaip teisingai paskirstyti PVM?

Rusijos Federacijoje Galiojantys PVM սակագնային արժեքը 10%, 18% կամ 0%: Ապիբրեժտի, kaip apskaičiuoti PVM įskaitant, galima atlikti naudojant բանաձեւերը.

PVM = ∑ / 118 * 18 arba PVM = ∑ / 110 * 10,

kur ∑ yra bendra suma, skaičiai 118 ir 18, 110 ir 10 naudojami priklausomai nuo naudojamo mokesčio tarifo.

0% PVM սակագին skirti nereikia.

Jei į bendrą sumą iš pradžių neįskaičiuoti mokesčiai, tada PVM apskaičiuojamas taip:

PVM = ∑ * 0.18 (taikant 18 proc. tarifą) arba PVM = ∑ * 0.10 (taikant 10 proc. tarifą).

Norėdami supaprastinti užduotį, galite naudoti internetinį skaičiuotuvą – žiūrėkite medžiagą.

Kaip apskaičiuoti PVM nuo sumos?

Pažiūrėkime į pavyzdį, kaip atskirti PVM nuo sumųպարդավիմայ

Պավիզդիս.

Կազմակերպում է 236 ռուբլի: Yra žinoma, kad mokesčio tarifas yra 18 proc. Kaip iš sumos išskaičiuoti PVM հեթանոսական բանաձև pateikta ankstesniame skyriuje?

Į atskirti PVM nuo sumos pirkinių, naudojame matematinę formos išraišką:

PVM = ∑ / 118 * 18

Į jį pakeitę 236 rublius, matome, kad mokestis siekė 36 rublius. Այս տարի, պետք է լինի PVM կազմակերպությունների կազմակերպման համար 200 ռուբլի: Ketindama parduoti šį produktą toliau, organizacija jam daro 50% antkainį. Be mokesčių, tada norima kaina ավտոբուս 300 ռուբլի: (200 ռուբ. + 50%):

Kaip apskaičiuoti PVM įskaitant tolesniam įgyvendinimui? Պիրմիաուսիա ռեիկիա 300 ռուբլի: sužinokite, kiek ավտոբուս 18 proc. Rezultatas ավտոբուս 54 ռուբլի: Tai reiškia, kad prekės turės būti parduodamos už galutinę 354 rublių kainą. (300 + 54):

Į biudžetą turėsite sumokėti skirtumą tarp iš pirkėjo gauto mokesčio - 54 ռուբլի: ir PVM suma, kuri buvo įtraukta į perkamų prekių kainą – 36 ռուբլի: Տարիքը 18 ռուբլի: (54 - 36):

Արդյունքները

Gaudamas pirminius dokumentus buhalteris turi žinoti kaip paskirstyti PVMnuo sumų pardavimo operacijoms. Sąskaitų faktūrų išrašymas taip pat apima mokesčius nuo prekių ar paslaugų vertės. Ši taisyklė neturi įtakos tiekėjų ar pirkėjų, atleistų nuo mokesčio, sąskaitoms faktūroms arba taikant 0% սակագին` արտահանման ներմուծման sandoriams.

PVM yra procentas nuo skirtumo tarp gamybos kaštų ir kainos gatavų gaminių. Dalis lėšų, atsirandančių bet kuriame gamybos processo etape, yra pridėtinės vertės mokestis. Կալբեդամաս paprastais žodžiais, galutinė prekės kaina padidėja PVM suma. Kiekviena sistemoje veikianti organizacija bendrasis apmokestinimas, turi sumokėti PVM, kad papildytų valstybės iždą. Tokiose įmonėse buhalteriai turi mokėti atskirti PVM nuo sumos, kad galėtų teisingai atlikti skaičiavimus, reikalaujančius neįtraukti mokesčio sumos. Ši procedūra greičiausiai bus naudinga pardavimų specialistams ar vadybininkams. Skaičiavimo algoritmas yra įtvirtintas Mokesčių kodekse.

Kas privalo mokėti PVM

Sumokėti pridėtinės vertės mokestį privaloma:

įmonės (išskyrus pagal Mokesčių kodeksą nuo PVM mokėjimo atleistas organizacijas);
individualūs verslininkai;
juridiniai asmenys;
փողկապ, kurie veža produktus per sieną.

Taip pat pridėtinės vertės mokesčio mokėtojai tam tikrais atvejais yra valstybinės įstaigos.

Pridėtinės vertes mokesčio tarifas

PVM-ի սակագները նոր են. Tarifas priklauso nuo įmonės veiklos rūšies, gaminamos produkcijos, teikiamų paslaugų ir pan. Pavyzdžiui, transporto paslaugoms teikti PVM gali būti skiriamas nuo 0% iki 18%; maisto produktų gamybai ir pardavimui eksportui taikomas 0 proc. Skirtingoms palūkanoms PVM skaičiuojamas atskirai. PVM papildo valstybės biudžetą daug labiau nei kitų rūšių mokesčiai. Yra tam tikrų prekių, darbų ir paslaugų kategorijų, kurioms pridėtinės vertės mokestis neapmokestinamas.

Kaip sumokamas PVM?

PVM yra federalinis mokestis, todėl turi būti sumokėtas į Federalinį iždą. Galima mokėti dalimis arba visą. Skiriasi sumokėtų ir sukauptų mokesčių sumos perkant ir parduodant prekes, paslaugas ir pan. Tuo atveju, kai sukauptas mokestis yra mažesnis nei sumokėta, įmonė gali grąžinti perviršį iš biudžeto. Kai sumokėtas mokestis yra mažesnis už apskaičiuotą mokestį, organizacija turi grąžinti skirtumą į valstybės iždą.