„Sberbank Leasing“ transporto priemonių lizingo skaičiuoklė skirta supažindinti jus su šio pasiūlymo ypatybėmis, kurios pagalba galėsite lengvai atlikti mėnesinių įmokų skaičiavimus.
„Sberbank Leasing“ bendrovės nekilnojamojo turto lizingo skaičiuoklė„Sberbank“ lizingo bendrovė yra viena seniausių lizingo paslaugų rinkų, jos įkūrimo metai – 1993. Per šiuos beveik 20 metų bendrovė, kurios pagrindinis akcininkas yra Sberbank, užėmė lyderio poziciją.
Programos motorinėms transporto priemonėms čia yra gana įvairios, jos apima ir keleivines, ir sunkvežimius. Be to, kiekvienam klientui siūloma rinktis iš dviejų programų: Light ir Standard, kurios skiriasi surinktų dokumentų skaičiumi ir lizingo sąlygomis.
Šviesos programa leidžia sumažinti išlaidas dėl sumažinto pradinio įnašo, jis gali būti tik 10 proc. Tiesa, yra gana didelis kainų augimo tempas, jis svyruoja nuo 6,94%. Standartinė programa, priešingai, numato padidintą pradinį avansą (nuo 20 proc.), tačiau pabrangimo norma yra mažesnė – nuo 5,08 proc.
Lengvųjų automobilių lizingas
Ši kryptis leidžia sudaryti keleivinių transporto priemonių lizingo sutartį, kuri turi atitikti šias sąlygas:
- Nauji automobiliai;
- Galima įsigyti iš bet kurio oficialaus pardavėjo (tikslų sąrašą galite rasti įmonės svetainėje);
- Sėdimų vietų skaičius neturi viršyti 8.
Abiejų programų finansavimo suma yra tokia pati ir siekia 12 milijonų rublių. Valiuta, kuria atliekama operacija, yra rubliai. Laikotarpis gali būti 12, 24, 36 arba 37 mėnesiai. Sandoris įvykdomas per 3 darbo dienas, o įranga klientui gali būti pristatyta per 90 dienų.
Sunkvežimių lizingas
„Sberbank Leasing“ išplečia sunkvežimių lizingą įvairioms transporto priemonėms:
- Bendrosios paskirties sunkvežimiai;
- Sunkvežimių traktoriai;
- Priekabos ir puspriekabės;
- Savivarčiai.
Tarp įrangos markių: Daewoo, DAF, Iveco, MAN, Mercedes-Benz, Renault, Ford, Hyundai, Isuzu, Scania, Volvo, GAZ, KamAZ, Ural. Kiekvieno nuomojamo objekto svoris turi būti didesnis nei 5 tonos, bet mažesnis nei 50 tonų.
Pradinės įmokos dydis priklauso nuo transporto priemonės kilmės šalies ir nuo pasirinktos programos (Lite arba Standard). Taigi, norint organizuoti lizingą Rusijoje ir NVS šalyse gaminamiems sunkvežimiams, jums reikės nuo 20% programoje „Light“, o nuo 30% - „Standard“ programoje. Užsienio gaminių vežimo sutarčiai programoje „Light“ nuo 15%, o „Standard“ - nuo 25%. Minimalus kainos padidėjimas programoje Light yra 6,84%, o standartinėje - 4,97%.
Lengvųjų ir sunkvežimių išperkamoji nuoma apima kelių rūšių privalomą draudimą:
- Automobilio draudimas pagal TPVCA;
- Savanoriškas civilinės atsakomybės draudimas (VLT), kurio atsakomybės riba yra 600 tūkstančių rublių;
- KASKO su atsakomybės limitu ne mažesniu nei automobilio savikaina.
Lizingo programose gali dalyvauti visi juridiniai asmenys arba individualūs verslininkai. Svarbi sąlyga – individualaus verslininko veiklos laikotarpis turi būti ne trumpesnis kaip 1 metai.
Peržiūrėkite lentelę, kurioje pateikiamos pagrindinės lizingo sutarties sąlygos:
Žodis „lizingas“ turi anglų šaknis. Išvertus terminas reiškia „nuomoti“. Lizingas – tai finansinės paslaugos rūšis, specifinė skolinimo forma įmonėms ilgalaikiam turtui ar fiziniams asmenims įsigyti brangias prekes.
Sandorio esmė
Pagal sutartį nuomotojas prisiima prievolę įgyti nuosavybėn nuomininko nurodytą turtą. Pardavėją nustato gavėjas. Įsigytas turtas jam perduodamas už atlygį už naudojimąsi ir laikiną valdymą.
Paprastai tokia procedūra atliekama verslo veikloje. Nuo sausio 1 d 2011 m. lizingas gali būti ir vartojimo lizingas.
Sutartyje gali būti numatyta, kad pardavėją ir turtą pasirenka nuomotojas. Šiuo atveju nuomininkas gali būti vertybių savininkas.
Niuansai
Įvairių valstybių įstatymai skirtingai traktuoja lizingo mokestines pasekmes. Pavyzdžiui, Rusijos Federacijoje tokia nuoma leidžia apskaičiuoti nusidėvėjimą naudojant pagreitintą metodą. Įstatyme taip pat numatytas PVM atskaitos laiko perskirstymas.
Išperkamoji nuoma iš esmės yra ilgalaikė nuoma su vėliau perkant turtą. Rusijos Federacijos ratifikuota UNIDROIT konvencija nenumato privalomos pirkimo teisės.
Sutarties dalykas
Tai bet kokie nevartotini objektai. Tai apima, pavyzdžiui, statinius, pastatus, įrangą, transportą ir kitą turtą.
Žemės sklypai ir objektai, kurių apyvarta yra draudžiama ar ribojama, negali būti tokios nuomos objektas.
Išnuomotas daiktas, suteiktas gavėjui laikinai naudotis ir valdyti, laikomas nuomotojo nuosavybe. Pagal sutartį perduoti objektai pagal susitarimą įrašomi į vienos iš sandorio šalių balansą.
Išperkamoji nuoma priklauso konkrečiai profilių grupei. Priklausymas vienai ar kitai kategorijai lemia sandorio riziką.
klasifikacija
Lizingo rūšys skiriasi priklausomai nuo objekto naudingo eksploatavimo laikotarpio ir ekonominio sutarties turinio. Nuoma gali būti:
- Finansinis. Sutarties terminas yra panašus į naudingo tarnavimo laiką. Paprastai pasibaigus sutarčiai prekės likutinė vertė artėja prie nulio. Tokiu atveju objektas gali tapti gavėjo nuosavybe be papildomo mokėjimo. Finansinė nuoma laikoma vienu iš būdų pritraukti tikslines lėšas.
- Veiklos. Sutarties laikotarpis yra žymiai trumpesnis nei naudingo tarnavimo laikas. Paprastai sutarties dalykas yra turtas, kuriuo jau disponuoja nuomininkas. Tokiu atveju sandoryje gali nebūti pardavėjo (trečiosios šalies). Pasibaigus sutarčiai, objektas arba grąžinamas nuomotojui ir gali būti išnuomotas iš naujo, arba jį nuperka nuomininkas už likutinę rinkos kainą. Paskutinis variantas laikomas labiau taisyklės išimtimi. Veiklos lizingo nuomos tarifas gali būti didesnis nei finansinės nuomos.
Išperkamoji nuoma svarstoma atskirai. Jo esmė ta, kad turto pardavėjas yra ir nuomininkas. Išperkamoji nuoma gali būti vertinama kaip kredito lėšų gavimas, užtikrintas gamybos turtu, ir papildomos ekonominės naudos gavimas iš mokesčių skirtumo.
Mokėjimų grafikai
Pagrindinės parinktys yra šios:
- Regresinis. Šis grafikas numato, kad per nuomos laikotarpį mėnesinė suma mažėja.
- Anuitetas. Šiuo atveju suma lieka nepakitusi.
- Sezoninis. Šiuo atveju grafikas susietas su nuomininko veiklos sezoniškumu.
Finansinį lizingą reglamentuoja Civilinio kodekso 665 ir 666 straipsniai, Federalinio įstatymo Nr. 164 nuostatos ir kiti teisės aktai.
Esminės sandorio sąlygos
Sutartyje turi būti šios sąlygos:
- Sandorio objektas.
- Turto pardavėjas ir kad jo pasirinkimą atlieka nuomininkas.
- Terminas.
- Kaina (mokėjimų suma).
Nesant šių sąlygų, sutartis laikoma nesudaryta.
Lizingo įmokos
Tai sumos, mokamos nuomotojui už nuomininko suteiktą teisę naudotis turtu, kuris yra sutarties dalykas.
At skaičiuojant lizingo įmokų sumas atsižvelgiama į:
- Objekto nusidėvėjimas per visą sutarties galiojimo laiką.
- Nuomotojo mokėjimo už jo panaudotas kredito lėšas kompensacija.
- Sutartyje nustatytos sumos, pervedamos už nuomotojo papildomų paslaugų teikimą.
- Komisinis atlyginimas.
- Perkamo objekto savikaina, jei sutartyje yra numatyta atitinkama šios kainos mokėjimo dalimis tvarka ir tvarka kaip lizingo įmokų dalis.
Sudarant sutartį sandorio šalys nustato bendrą atskaitymų sumą, apskaičiavimo būdą ir formą, mokėjimo dažnumą ir mokėjimo būdą.
Atsiskaityti galima grynaisiais, kompensacija arba mišriu. Paslaugų ar gaminių kaina antruoju būdu nustatoma remiantis įstatymo nuostatomis.
lizingo įmokos
Sudarant sutartį šalys gali pasirinkti šiuos kaupimo variantus:
- Su fiksuota bendra suma. Tai lizingo įmokų apskaičiavimo metodika apima lygių sumos dalių paskirstymą sutartais laikotarpiais sutarties galiojimo metu.
- Su išankstiniu mokėjimu. Tokiu atveju nuomininkas sumoka nuomotojui preliminarią sumą. Jos dydį nustato šalys. Likusi dalis kaupiama ir išmokama per sutarties galiojimo laikotarpį panašiai kaip lizingo įmokų apskaičiavimas su fiksuota suma.
- Minimalūs atskaitymai. Šiuo atveju į bendrą sumą įeina turto nusidėvėjimo suma per visą sutarties galiojimo laikotarpį, apmokėjimas už skolintų lėšų naudojimą, komisiniai, taip pat apmokėjimas už papildomas paslaugas, dėl kurių susitarė sutarties šalys, ir perkamo turto savikaina (jei tai nustato sandorio šalys).
Bendrosios skaičiavimo taisyklės
Sumažinus lizingo davėjo skolą, mažėja įmokos už skolintų lėšų panaudojimą. Be to, komisinio atlyginimo dydis sumažinamas, jei jo dydis nustatomas kaip procentas nuo paimto objekto neapmokėtos vertės lizingas Lizingo įmokų apskaičiavimasŠiuo atžvilgiu patartina elgtis pagal šią schemą:
- Sumos skaičiuojamos už metus, kuriems taikoma sutartis.
- Nustatoma bendra įmokų suma visam sutarties galiojimo laikui. Tam sumuojamos pagal metus nustatytos sumos.
- Įmokų dydis apskaičiuojamas pagal šalių pasirinktą dažnumą, lizingo įmokų apskaičiavimo būdai ir jų įvedimo būdas.
Veiklos nuomai, jeigu sutarties terminas trumpesnis nei metai, atskaitų dydis nustatomas pagal mėnesį. Išsamus algoritmo aprašymas pateiktas Lizingo įmokų apskaičiavimo metodinės rekomendacijos.
Kaupimo schema
Praktikoje naudojami šie:
OP = PC + UAB + DU + KV + PVM, kuriame:
- OP – bendra mokėjimų suma.
- PC – mokestis už skolintų lėšų panaudojimą.
- AO – nusidėvėjimas.
- DU – papildomas mokėjimas paslaugos.
- RF – atlygis už objekto suteikimą.
- PVM – mokestis nuo ext. kaina.
Pažymėtina, kad jei nuomininkas yra maža įmonė, kada skaičiuojant bendrą lizingo įmokų sumą PVM neįskaičiuotas.
Nusidėvėjimo atskaitymai
Norint juos nustatyti, naudojama formulė:
AO = BS x Na / 100, kuriame:
- Na yra nusidėvėjimo norma.
- BC – buhalterinė vertė.
Skaičiuojant lizingo įmokas balansinė vertė nustatoma pagal apskaitos taisykles.
Sandorio šalys turi teisę taikyti pagreitintą nusidėvėjimo metodą, kurio koeficientas ne didesnis kaip 2 vnt.
Mokestis už kredito lėšų panaudojimą
Nustatyti įmokos dydį už paskolos panaudojimą objektui įsigyti lizingas skaičiuojant lizingo įmokas taikoma ši lygtis:
PC = St x KR / 100, kuriame:
- KR – paskolos suma.
- St - paskolos norma.
Suprantama, kad kiekvienais ataskaitiniais metais PK rodiklis koreliuojamas su vidutine metine negrąžintos paskolos einamojo laikotarpio verte arba su vidutine metine likutine objekto kaina:
KRTek = K x (OSnach + OScon) / 2, kur:
- KRTek - paskolos lėšos, panaudotos objektui įsigyti, už naudojimąsi jais atsiskaitoma einamuoju laikotarpiu.
- OSnach ir OScon – numatoma likutinė turto kaina atitinkamai laikotarpio pradžioje ir pabaigoje.
- K yra koeficientas, kuriame atsižvelgiama į paskolos dalį bendroje objekto savikainoje. Jei turtui įsigyti naudojamos tik kredito lėšos, koeficientas imamas lygus vienetui.
Komisinis atlyginimas
At apskaičiuojant įmokas pagal lizingo sutartį atlyginimas gali būti nustatomas procentais:
- vidutinė metinė likutinė turto kaina;
- sandorio dalyko buhalterinė vertė.
Atsižvelgiant į tai, bus naudojama atitinkama lygtis. At lizingo įmokų apskaičiavimas atlyginimas gali būti nustatomas taip:
KV = BS x p, kur:
- BC – buhalterinė vertė;
- p - atlygio norma.
Taip pat galite naudoti šią lygtį:
KV = St / 100 x (OSint + OScon) / 2, kuriame:
- St - atlygio norma.
- OSnach ir OScon – likutinė objekto kaina laikotarpio pradžioje ir pabaigoje.
Papildomos paslaugos
At lizingo įmokų apskaičiavimas papildomas mokėjimas Nuomotojo paslaugos einamaisiais metais teikiamos taip:
DUt = (P + … Pn) / T, kur:
- Р... Pn - nuomotojo išlaidos už paslaugas (kiekvieną atskirai), dėl kurių susitarė sandorio šalys.
- T – sutarties galiojimo laikas.
PVM apskaičiavimas
Jei naudojamas bendroji nuomos įmokų apskaičiavimo tvarka, mokestis nustatomas taip:
NDStek = Vtek x ST / 100, kur:
- NDStek – einamųjų metų atskaitymų suma.
- Vtek - pajamų suma iš operacijos atsiskaitymo laikotarpiu.
- ST – mokesčio tarifas.
Pajamos apskaičiuojamos pagal šią formulę:
Vtek = KVtek + PKtek + AOtek + DUtek.
Reikėtų atsižvelgti į tai, kad pajamas formuojančių elementų sudėtį nustato Mokesčių kodeksas ir apmokestinamosios bazės nustatymo taisyklės.
Sumų už atskaitymus apskaičiavimas lygiomis dalimis
Jeigu šalys numatė metinį įmoką, p lizingo įmokų apskaičiavimas padaryta taip:
LPg = OP / T, kur:
- LPg – įmokos suma per metus.
- OP – bendra mokėjimų suma.
- T – sutarties galiojimo laikas.
Jei šalys yra nustačiusios ketvirtinius mokėjimus, skaičiuojant naudojama formulė:
- LPk = OP / T / 4.
Lizingo įmokų dydžio apskaičiavimas per mėnesį taip:
- LPM = OP / T / 12.
Efektyvi norma
Tai rodo tikrąją lizingo projekto kainą. Efektyvi norma susidaro iš išlaidų, kurias turi padengti nuomininkas. Pažiūrėkime į pavyzdį. Pradiniai duomenys:
- Pilietis nusprendė nusipirkti brangų automobilį už 2,8 mln.
- Pirkėjas rankose turi tik 280 tūkstančių rublių, tai yra 10% avanso.
- Sutartis galioja 10 metų.
- Kas mėnesį turite įnešti 100 000 RUB.
- Vertinimo norma yra 9,52%.
- Bendra mokėjimo suma yra 3,6 milijono rublių.
- Grąžinimas atliekamas anuiteto metodu.
Atlikus pirmą įmoką, likusiai sumai taikomas pabrangimo tarifas: 2,8 mln. - 280 tūkst. = 2,52 mln. Ši suma yra reali paskola, paimta iš lizingo bendrovės.
Tai geriau padaryti lizingo įmokų apskaičiavimas Excel programoje. Galite naudoti šį skaičiavimo modelį:
Efektyvi norma (nuomos mėn.; -mokėjimo suma per mėnesį (prieš indikatorių turi būti ženklas „-“); bendra skolos suma).
Į formulių laukus įvedamos šios reikšmės:
- Efektyvi norma (36; -100 000; 2 520 000).
Rezultatas bus 2,07% per mėnesį. ir 24,85 proc.
Sumos apskaičiavimas pagal veiklos nuomos sutartį
Pradiniai duomenys yra tokie:
- Objekto kaina yra 72 milijonai rublių.
- Sutarties terminas – 2 metai.
- Nusidėvėjimo norma - 10%/metus
- Paskolos norma yra 50% per metus.
- Komisiniai - 12%/metus.
- Mokėjimo už papildomas paslaugas suma yra 4 milijonai rublių. (įskaitant: konsultavimo paslaugas objekto eksploatavimui - 1,5 mln. rublių, kelionės išlaidas - 500 tūkst. rublių, darbuotojų mokymą - 2 mln. rublių).
- Sumos išmokamos lygiomis dalimis kiekvieno ketvirčio pirmojo mėnesio pirmą dieną.
- PVM - 20%.
Objekto būklė metų pradžioje | Nusidėvėjimo atskaitymai | Objekto būklė iki metų pabaigos | Vidutinė metinė nekilnojamojo turto kaina |
|
Nustatykime bendrą sumą pagal metus (milijonais rublių).
- PC = 50 x 68,4 / 100 = 34,2.
- AO = 10 x 72,0 / 100 = 7,2.
- CV = 12 x 68,4 / 100 = 8,208.
- B = 2,0 + 34,2 + 7,2 + 8,208 = 51,608.
- DN = 4/2 = 2.
- PVM = 20 x 51,608 / 100 = 10,3216.
- OP = 2,0 + 7,2 + 10,3216 + 34,2 + 8,208 = 61,9296.
- CV = 12 x 61,2 / 100 = 7,344.
- PC = 50 x 61,2 / 100 = 30,6.
- AO = 10 x 72,0 / 100 = 7,2.
- DN = 4 /2 = 2.
- B = 2,0 + 7,2 + 30,6 + 7,344 = 47,144.
- PVM = 20 x 47,144 / 100 = 9,4288.
- OP = 9,4288 + 7,344 + 7,2 + 30,6 + 2,0 = 56,6328.
Bendra vertė:
- 56,6328 + 61,9296 = 118,5624.
Įmokų suma yra 14,8203:
- 118,5624 / 2 / 4.
Sumų nustatymas pagal visiškai nusidėvėjusią finansinės nuomos sutartį
Pradiniai duomenys:
- Objekto kaina yra 160 milijonų rublių.
- Sutartis yra 10 litrų.
- Nusidėvėjimo norma yra 10% per metus.
- Paskolos norma yra 40% per metus.
- Komisinis mokestis – 10% per metus.
- Kredito lėšos - 160 milijonų rublių.
- Papildomos paslaugos - 9,6 milijono rublių.
- Įmokos mokamos kasmet nuo pirmųjų metų lygiomis dalimis.
- PVM - 20%.
Objekto būklė metų pradžioje | Nusidėvėjimo atskaitymai | Objekto būklė metų pabaigoje | Vidutinė metinė kaina |
|
Nustatykime bendrą sumą milijonais rublių.
- AO = 10 x 160 / 100 = 16.
- DU = 9,6 / 10 = 0,96.
- PC = 40 x 152 / 100 = 60,8.
- CV = 10 x 152 / 100 = 15,2.
- B = 15,2 + 0,96 + 16 + 60,8 = 92,96.
- PVM = 20 x 92,96 / 100 = 18 592.
- OP = 16 + 18,592 + 60,8 + 0,96 + 15,2 = 111,552.
- DU = 9,6 / 10 = 0,96.
- AO = 10 x 160 / 100 = 16,0.
- CV = 10 x 136 / 100 = 13,6.
- PC = 40 x 136 / 100 = 54,4.
- B = 13,6 + 0,96 + 16 + 54,4 = 84,96.
- PVM = 20 x 84,96 / 100 = 16 992.
- LP = 54,4 + 16,992 + 16 + 0,96 + 13,6 = 101,952.
Skaičiavimai atliekami panašiai 3-10 metų. Dėl to įmokų suma (milijonais rublių) bus 68 352 (683,52 / 10).
Ekonominis sandorio pagrįstumas
Ilgalaikio turto pirkimas pagal lizingo sutartį leidžia įmonei sumažinti mokesčių naštą. Taigi mokėjimai mažina pelno mokesčio bazę, nes pripažįstami sąnaudomis. naudojant koeficientą 3, galima sumažinti atskaitų iš turto bazę ir dar labiau sumažinti pajamų mokesčio.
Tinkamai suplanavus PVM srautus lizingo sutarties rėmuose, tam tikrais atvejais tai leidžia gauti papildomos naudos.
Atskirai verta pagalvoti apie atgalinį nuomą, kai nuomininkas yra ir objekto pardavėjas. Kitaip tariant, įmonė nuomoja turtą, kuris iš pradžių jai priklausė. Su atgaline nuoma sudaromos 2 sutartys: 1 - dėl pirkimo-pardavimo, 2 - dėl objekto perdavimo lizingu.
Ši procedūra neapima gamybos proceso pakeitimų. Išperkamoji nuoma naudojama įmonės, kuri kartu gauna pinigų už „parduotą“ turtą, apyvartinių lėšų deficitui padengti. Ekspertai lygina tokį sandorį su paskolos su užstatu suteikimu. Tačiau su atgaline nuoma sutarties išlaidos yra mažesnės nei banke.
Papildomai
Vidaus praktikoje įprasta kainos didinimo normą nustatyti sutartyje. Paprastai jis laikomas metiniu %. Įkainis skaičiuojamas kaip skirtumas tarp bendros mokėjimų sumos ir objekto savikainos, sumažintas iki metinės normos, atsižvelgiant į sutarties terminą.
Lizingo operacijų efektyvumą galima įvertinti išanalizavus mokėjimų struktūrą ir ekonominius rezultatus. Norėdami tai padaryti, mokėjimas suskirstomas į komponentus:
LP = pagrindinė skola + (% nuo paskolos + nekilnojamojo turto mokestis + papildomos išlaidos) x 1,18 (PVM).
Realią įmonės išteklių vertę mažina naudojant sutaupytas lėšas. Reikia turėti omenyje, kad pasibaigus nuomos sutarčiai įmonė neatskaito turto mokesčio, nes turtas perleidžiamas nulinėmis savikainomis.
Be to, įsigydama ilgalaikį turtą savo ar kredito lėšomis, pagal pirkimo-pardavimo sutartį įmonė PVM atskaito nuo kainos. Išperkamosios nuomos atveju mokestis taikomas visai įmokų sumai.
Kaip rodo skaičiavimai, lizingo modelis įsigyjant turtą yra daug pelningesnis nei įprastas skolinimas per bankinę struktūrą. Tačiau reikia atsižvelgti į tai, kad jo naudojimą riboja operacijos suma. Kuo jis didesnis, tuo didesnė ekonominė nauda.
Bet kokia veikla, įskaitant lizingą, neišvengiamai yra susijusi su tam tikra rizika, dėl kurios gali atsirasti nuostolių. Kuo didesnė rizika, susijusi su anuiteto srautu (įvairių mokėjimų, atliekamų arba gautų reguliariais intervalais per tam tikrą laikotarpį, serija), tuo mažesnė to srauto vertė. Taip yra dėl to, kad lizingo davėją domina ne tik pajamų dydis ir trukmė, bet ir numatomų pinigų srautų (lizingo įmokų) kokybė. Taigi lizingo rizikos lygis daugiausia lemia lizingo tarifo vertę, kuri yra lizingo bendrovės komisinio atlyginimo dydis. Iš esmės tai yra sutartinė paslaugų teikimo kaina.
Lizingo norma – tai lizingo davėjo komisinio atlyginimo dydis, į kurį įeina mokestis už išteklius, lizingo marža ir rizikos premija. Lizingo tarifas skaičiuojamas procentais nuo lizingo objekto sutarties vertės:
L = Ts L%, (1.1)
Kur L- lizingo tarifo suma, rub.;
C- nuomojamo objekto sutarties vertė, rub.;
L % - lizingo palūkanų norma, %
Lizingo palūkanų normos apskaičiavimo pagrindas yra banko diskonto normos (Bs) lygis.
Kai L< Бс -- лизингодателю невыгоден процесс сдачи объекта в лизинг, т. к., продав имущество и положив деньги на депозит, он получит не меньше средств, нежели при лизинге. Таким образом, min Л = Бс, a max Л >vidutinis pelningumo lygis, nes kitu atveju nuomotojui geriau investuoti į kitą veiklos rūšį.
Finansinės nuomos (lizingo) kaina nustatoma pagal lizingo įmokos tarifą.
Atsižvelgiant į šias savybes, lizingo kainą galima apskaičiuoti pagal šią formulę:
Kur SFL-lizingo sąlygomis pritraukto skolinto kapitalo savikaina, %;
PM- metinė lizingo norma, %;
ĮJUNGTA-lizingo sąlygomis pritraukto turto metinė nusidėvėjimo norma, %;
SU np-pajamų mokesčio tarifas;
Atlyginimas fl-turto pritraukimo lizingo sąlygomis sąnaudų lygis prie šio turto savikainos, %.
Tačiau kai kurie lizingo davėjai lizingo tarifą nustato procentais nuo lizinguojamo objekto vertės ir po to tolygiai paskirsto per mokėjimo laikotarpius.
Lizingo įmokų keitimo tvarka turi įtakos lizingo įmokų dydžiui. Remiantis lizingo koncepcija, sutartyje nustatytos lizingo įmokos turi būti griežtai fiksuotos ir nekintančios per visą lizingo laikotarpį. Praktiškai šios taisyklės laikosi ne viena lizingo bendrovė. Taip yra dėl to, kad šiuo metu refinansavimo norma Baltarusijos Respublikoje yra nustatyta griežtai pagal infliacijos indeksus, o banko paskolų palūkanos tiesiogiai priklauso nuo esamos refinansavimo normos. Ne viena lizingo bendrovė rizikuos nustatyti lizingo gavėjui pastovią lizingo normą, nes tikimybė, kad refinansavimo norma (taigi ir banko paskolos palūkanos) smarkiai ir pakartotinai padidės, yra labai didelė. Todėl planuodamas finansinius srautus lizingo gavėjas, sudarant lizingo sutartį, turi atsižvelgti į galimybę keisti lizingo įmokas. Norėdami tai padaryti, jis turėtų į sutartį įtraukti sąlygą, numatančią privalomą šalių susitarimą dėl lizingo įkainių (ir atitinkamai lizingo įmokų dydžio) pakeitimo bei galimybę tam tikromis sąlygomis nutraukti lizingo sutartį, jei jos nesutinka su siūlomu lizingo įmokų pakeitimu (padidėjimu).
Rinkos santykių formavimosi sąlygomis galima naudoti banko palūkanas su dideliu sąlyginiu laipsniu, nes šiuo metu nėra jų apskaičiavimo metodų ir viršutinės ribos apribojimų. Banko palūkanų lygio nelemia finansinio kapitalo pasiūla ir paklausa, nes nėra rinkos mechanizmo palūkanų normoms formuoti. Šiuolaikinėmis ekonominėmis sąlygomis banko paskolų palūkanų norma nuomininkui yra nepakeliama našta. Kita vertus, esant dideliems paskolos palūkanų svyravimams, būtinas nuolatinis (kasmetinis) lizingo palūkanų koregavimas. Jei padėtis Baltarusijos Respublikoje stabilizuosis, šis laikotarpis gali būti pratęstas iki 2-3 metų, nes nepraktiška atsižvelgti į laikinus banko palūkanų normų svyravimus per metus.
Dabartinis lizingo palūkanų apskaičiavimo metodas apima absoliučią palūkanų sumą nuo turto buhalterinės vertės atėmus faktinį nusidėvėjimą. Tokiu atveju lizingo gavėjas privalo kasmet mokėti visą lizingo palūkanų sumą, apskaičiuotą turto perdavimo lizinguoti metu, neatsižvelgdamas į metinį jo rinkos kainos padengimą. Manome, kad lizingo palūkanas patartina skaičiuoti pagal pradinę nuomojamo turto kainą. Siūlome tokią maksimalių lizingo palūkanų apskaičiavimo formulę:
Kur L ir tt- metinės lizingo pajamos, rub.;
N bp- banko palūkanų norma, %;
M- nuomotojo marža, %;
DU- papildomos nuomotojo paslaugos, %;
Si- turto sutarties vertė lizingo metu;
UAB- metinių nusidėvėjimo mokesčių suma (skolos grąžinimas);
T- laikotarpis, praėjęs nuo lizingo sutarties sudarymo, mėnesiai.
Rekomenduojamoje lizingo palūkanų apskaičiavimo metodikoje, kuri yra pagrįsta daugiafaktoriniu šio rodiklio deterministiniu modeliu, be banko palūkanų normos, taip pat yra tokie rodikliai kaip lizingo davėjo marža, papildomos lizingo davėjo paslaugos, turto vertė jos lizingo laikas, laikotarpis, praėjęs nuo lizingo sutarties sudarymo momento, metinių nusidėvėjimo mokesčių dydis. Taip bus galima protingiau ir objektyviau nustatyti maksimalias ir minimalias lizingo palūkanų ribas.
Nustatant lizingo palūkanas reikia atsižvelgti į tai, kad jos ribos turėtų būti skaičiuojamos atsižvelgiant į lizingo davėjo ir lizingo gavėjo reprodukcinę funkciją. Todėl banko diskonto normos lygis vis tiek turėtų būti pripažintas minimalia lizingo palūkanų riba. Jei lizingo procentas pasirodo mažesnis, lizingo procesas lizingo davėjui tampa nuostolingas, nes pardavęs turtą ir įdėjęs pinigus į banką jis gaus daugiau lėšų nei lizingu. Didžiausia lizingo palūkanų riba turėtų būti nustatoma pagal lizingo gavėjo kapitalo grąžos normos vidurkį. Jei naudodamasis nuomojamu turtu jis nepasieks tam tikro pelningumo lygio, tai nuomininkui bus pelningiau investuoti savo apyvartines lėšas į kitą veiklą.
Mūsų pavyzdyje į lizingo tarifą bus įtrauktos: palūkanos už kredito išteklius, lizingo davėjo atlygis ir kitos nuomotojo išlaidos.
Lizingo gavėjas moka lizingo įmokas lizingo davėjui pagal lizingo sutarties sąlygas ir lizingo įmokų grafiką, kuris yra neatskiriama lizingo sutarties dalis. Grafike nurodomos datos, įmokų sumos, jų mokėjimo dažnumas, suskirstytas į sumas, mokamas kaip lizingo davėjo investicinių išlaidų kompensacija, ir sumas, sudarančias lizingo davėjo pajamas (atsižvelgiant į PVM paskirstymą lizingo įmokoms).
Lizingo įmokos susideda iš šių komponentų:
- · suma, kuria iš dalies (atėmus lizingo objekto išpirkimo vertę) kompensuojamos lizingo davėjo investicinės išlaidos (lizingo objekto sutarties vertė);
- · lizingo davėjo pajamų dydis – mokesčiai už suteiktas paslaugas pagal lizingo sutartį.
PVM apmokestinamas abiejose lizingo įmokų dalyse ir turi būti sumokėtas lizingo gavėjui.
Vykdant finansinės lizingo sandorį, be lizingo įmokų, lizingo gavėjas taip pat turi sumokėti lizingo objekto išpirkimo vertę (su PVM).
Į lizingo davėjui kompensuojamas investicines išlaidas sudaro: 1) lizinguojamo turto pradinė arba pakeitimo kaina; 2) palūkanos, kurias lizingo davėjas moka pagal paskolos sutartį, sudarytą su paskolos davėju už lizingo objekto įsigijimą; 3) garantijos suteikimo pagal sutartį su laiduotoju išlaidos, jeigu tokia sutartis sudaryta; 4) mokesčiai ir kitos privalomos įmokos, priskaičiuotos nuo lizingo objekto, jeigu juos sumoka nuomotojas; 5) nuomotojo išlaidos, susijusios su kapitaliniu nuomojamo objekto remontu, jei remontą atlieka nuomotojas; 6) įmokos už visų rūšių lizingo objekto ir rizikų draudimą, jei draudimą vykdo lizingo davėjas.
Lizingo sutarties galiojimo metu lizingo gavėjas turi teisę priskaičiuoti lizingo objekto nusidėvėjimą, kurio suma neviršija lizingo sutarties sąlygose nustatyto skirtumo tarp lizingo objekto sutarties vertės ir jo išperkamosios (likutinės) vertės. susitarimą.
Lizingo davėjo pajamas sudaro įmokos už visų rūšių darbus ir paslaugas pagal lizingo sutartį. Pajamos – skirtumas tarp bendros mokėtinų (gautų) lizingo įmokų sumos ir įmokų, kompensuojančių lizingo objekto sutarties vertę, sumos.
Tačiau toks požiūris priimtinas tik apskaitant išnuomotą turtą nuomininko balanse. Jei nuomotojas yra likučio turėtojas, tai jo pajamos yra visa lizingo įmokos suma.
Pajamų dydis priklauso nuo palūkanų normos pagal lizingo sutartį. Palūkanas pagal lizingo sutartį nustato lizingo davėjas, atsižvelgdamas į pritrauktų išteklių savikainą, su lizingo sandoriu susijusias administravimo išlaidas bei pelningą veiklą užtikrinančią maržą, atsižvelgdamas į mokesčių sumokėjimą.
Lizingo įmokos iš lizingo davėjo struktūra gali būti išreikšta formule:
LP=PS+LS+PVM, (1,4)
kur PS yra lizingo objekto kainos grąžinimas (sutartinis);
LP – lizingo tarifas, į kurį įeina apmokėjimas už panaudotą lizingą
paskolos davėjo kredito ištekliai, lizingo davėjo marža, rizikos premija;
Už paslaugas pagal lizingo sutartį PVM moka lizingo gavėjas.
Lizingo įmokos iš lizingo gavėjo struktūra gali būti išreikšta formule:
LP = AO + PC + CV + DU + PVM, (1,5)
kur AO – nuomojamo turto nusidėvėjimo mokesčiai;
PC – mokėjimas už nuomotojo panaudotus kredito išteklius;
KV - komisinis atlyginimas nuomotojui;
DU - apmokėjimas nuomotojui už papildomas paslaugas;
PVM yra pridėtinės vertės mokestis, kurį lizingo gavėjas moka už paslaugas pagal lizingo sutartį.
Mokestis už panaudotus kredito išteklius nustatomas kaip negrąžintos sutarties vertės ir banko palūkanų normos sandauga.
Nuomotojo atlyginimo dydis nustatomas visam sutarties galiojimo laikotarpiui ir paskirstomas tolygiai mėnesiams.
Lizingo sutartyje gali būti nustatyti šie lizingo įmokų mokėjimo būdai:
- · kas mėnesį;
- · kas ketvirtį;
- · su atidėtu mokėjimu dėl nuomotojo atlyginimo;
- · naudojant avansą, kuris gali būti įskaitytas kaip pirmoji nuomotojo investicinių išlaidų kompensacija.
Palūkanų norma pagal lizingo sutartį gali būti nustatyta kaip kintama ir keistis, jei pasikeičia Baltarusijos Respublikos nacionalinio banko refinansavimo norma, mokesčiai, kredito politika, išteklių kaina ar galiojantys teisės aktai. Ši sąlyga yra įtraukta į lizingo sutartį.
Lizingo įmokų dydis gali būti skaičiuojamas įvairiais būdais, priklausomai nuo lizingo rūšies, įmokų formos ir būdo bei ūkio veiklos sąlygų. Kuo greičiau pagal metodiką bus kompensuojama nuomojamo objekto kaina, tuo mažesnės palūkanos bus skaičiuojamos nuo likusios jo vertės. Jei nuomininkas pirmųjų įmokų mokėjimą atideda vėlesniam laikui, pradinė lizingo objekto kaina padidėja dėl priskaičiuotų palūkanų už turtą ir paskolą.
Atlikus tyrimą, buvo suformuluoti šie pagrindiniai reikalavimai renkantis tinkamiausią įmokų už lizingo operacijas apskaičiavimo metodą organizacijų investicinėje veikloje:
- · Metodika turi būti paprasta ir suprantama vartotojams.
- · metodikos pasirinkimas turi būti pagrįstas atsižvelgiant į visų bendrųjų lizingo įmokų klasifikavimo charakteristikų galimybes;
- · metodika turi adekvačiai atitikti nuomotojo ir nuomininko finansines galimybes;
- · lizingo gavėjo lizingo mokėjimo metodikos naudojimo strategija turėtų būti pagrįsta organizacijos investicinės veiklos išteklių maksimalizavimu;
- · nustatant lizingo įmokų dydį reikėtų atsižvelgti į infliacijos tempą, o tai ypač svarbu sudarant lizingo sutartį.
Leidžiami keli lizingo įmokų apskaičiavimo būdai:
- · „fiksuotų lygių įmokų“ metodas, kai visa įmokų suma kaupiama lygiomis dalimis per visą lizingo laikotarpį;
- · „minimalių įmokų“ būdas, pagal kurį į bendrą lizingo įmokų sumą įtraukiama lizinguojamo turto nusidėvėjimo suma per visą sutarties galiojimo laiką, apmokėjimas už lizingo davėjo naudojamas skolintas lėšas, komisiniai ir mokesčiai už papildomas paslaugas. sutartyje numatytas nuomotojas, taip pat perkamo turto savikaina, jeigu išpirkimas numatytas sutartyje. Su kitu mokėjimu lizingo gavėjas sumoka per mokėjimo intervalą „susikaupusias“ palūkanas ir pagrindinės skolos sumą. Baltarusijos Respublikoje toks lizingo įmokų apskaičiavimo būdas yra labiausiai paplitęs (D priedas).
Skaičiuojant komponentų mokėjimus pagal „minimalių mokėjimų“ metodą, turi būti laikomasi šio santykio:
LI >= AO+ PC – KV +DU+ PVM, (1.6)
kur AO yra nuomojamo turto nusidėvėjimo atskaitymai;
Kompiuterio mokestis už nuomotojo naudojamus kredito išteklius;
KN-komisinis nuomotojui;
DU-mokėjimas nuomotojui už papildomas paslaugas;
PVM yra pridėtinės vertės mokestis, kurį lizingo gavėjas moka už paslaugas pagal lizingo sutartį.
Šio būdo privalumas yra tai, kad bendra įmokų suma pagal lizingo sutartį yra minimali lyginant su kitais būdais, taip pat jo paprastumas ir aiškumas. Reikšmingas šio metodo trūkumas yra tai, kad pirmoji lizingo įmoka pasirodo esanti didžiausia, o pradiniame gamybos ir produkcijos pardavimo organizavimo etape įmonei gali trūkti apyvartinių lėšų.
Be to, Baltarusijos Respublika taiko fiksuotų lygių mokėjimų metodą, kuris yra minimalių mokėjimų metodo išvestinė priemonė. Šio būdo esmė yra ta, kad palūkanų suma pagal lizingo sutartį, apskaičiuota taikant minimalų mokėjimo būdą, yra padalinta iš įmokų skaičiaus už visą lizingo sutarties laikotarpį. Gaunama suma yra lizingo norma, mokama kaip kitos lizingo įmokos dalis.
Taigi lizingo įkainis atspindi lizingo davėjo paslaugų teikimo kainą, be banko palūkanų, atsižvelgiant į lizingo davėjo atlyginimą, papildomas lizingo davėjo paslaugas, turto vertę jo perdavimo lizingu metu. , laikotarpis, praėjęs nuo lizingo sutarties sudarymo, metinių nusidėvėjimo mokesčių dydis.
Lizingo įmokos formuojamos atsižvelgiant į lizingo tarifą. Yra keletas lizingo įmokų apskaičiavimo būdų, kurie turi savų privalumų ir trūkumų. Verslo subjektai turi galimybę rinktis priklausomai nuo lizingo rūšies, atsiskaitymo formos ir būdo bei ūkio veiklos sąlygų.
Paskolos (kaip ir beveik bet kurios kitos finansinės priemonės) efektyvi palūkanų norma yra visų būsimų piniginių mokėjimų (įplaukų iš finansinės priemonės), nurodytų sutarties sąlygose, išraiška, sumažinta iki metinės palūkanų normos. Tai yra, tai yra reali norma, kurią skolininkas mokės naudodamas banko pinigus (gaus investuotojas). Čia atsižvelgiama į pačią sutartyje nurodytą palūkanų normą, visus komisinius, grąžinimo schemas, paskolos (indėlio) terminą.
Efektyvios paskolos palūkanų normos apskaičiavimas programoje Excel
„Excel“ turi daugybę integruotų funkcijų, kurios leidžia apskaičiuoti efektyvią palūkanų normą tiek atsižvelgiant į papildomus komisinius ir mokesčius, tiek neatsižvelgiant (remiantis tik nominalia norma ir paskolos terminu).
Skolininkas paėmė 150 000 rublių paskolą. Trukmė – 1 metai (12 mėn.). Nominali metinė norma yra 18%. Paskolos įmokas nurodome lentelėje:
Kadangi pavyzdyje papildomų komisinių ir mokesčių nėra, metinę efektyviąją normą nustatysime naudodami funkciją EFEKTAS.
Iškvieskite „Funkcijų vedlį“. „Finansų“ grupėje randame funkciją EFEKTAS. Argumentai:
- „Nominali norma“ – sutartyje su banku nurodyta metinė paskolos norma. Pavyzdyje – 18% (0,18).
- „Laikotarpių skaičius“ – laikotarpių skaičius per metus, už kuriuos skaičiuojamos palūkanos. Pavyzdyje – 12 mėn.
Efektyvi paskolos norma yra 19,56%.
Apsunkinkime užduotį pridėdami vienkartinį komisinį mokestį išduodant paskolą, kurios dydis yra 1% nuo 150 000 rublių sumos. Pinigine išraiška - 1500 rublių. Skolininkas gaus 148 500 rublių.
Į stulpelį su mėnesinėmis įmokomis su „-“ ženklu įrašėme 148 500, nes Pirmiausia bankas grąžina šiuos pinigus. Mokėjimai, kuriuos paskolos gavėjas vėliau atlieka į kasą, yra teigiami bankui. Vidinę grąžos normą apskaičiuojame banko požiūriu: jis veikia kaip investuotojas.
Funkcija davė efektyvų mėnesinį tarifą 1,69%. Norėdami apskaičiuoti nominalią palūkanų normą, padauginkite rezultatą iš 12 (paskolos terminas): 1,69% * 12 = 20,28%. Perskaičiuokime efektyvią palūkanų normą:
Vienkartinis 1% mokestis padidino galiojantį APR 2,72%. Dabar: 22,28%.
Prie paskolos grąžinimo schemos pridėsime mėnesinį 300 rublių sąskaitos aptarnavimo mokestį. Mėnesio efektyvi norma bus 2,04%.
Nominali norma: 2,04 % * 12 = 24,48 %. Efektyvi metinė norma:
Mėnesiniai mokesčiai jį padidino iki 27,42%. Tačiau paskolos sutartyje vis tiek bus nurodytas 18 proc. Tiesa, naujasis įstatymas įpareigoja bankus paskolos sutartyje nurodyti galiojančią metinę palūkanų normą. Tačiau paskolos gavėjas šį skaičių matys patvirtinęs ir sudaręs sutartį.
Kuo skiriasi lizingas ir kreditas?
Lizingas – tai ilgalaikė transporto, nekilnojamojo turto, įrangos nuoma su galimybe juos įsigyti toliau. Nuomotojas turtą įsigyja ir sutarties pagrindu tam tikromis sąlygomis perduoda fiziniam/juridiniam asmeniui. Nuomininkas naudoja turtą (asmeniniais/verslo tikslais) ir sumoka nuomotojui už teisę naudotis.
Iš esmės tai yra ta pati paskola. Nuomotojui priklausys tik turtas, kol nuomininkas visiškai grąžins įsigyto objekto kainą ir palūkanas už naudojimąsi.
Efektyvios lizingo normos skaičiavimas programoje Excel atliekamas pagal tą pačią schemą kaip ir metinės paskolos palūkanų normos skaičiavimas. Pateiksime pavyzdį su kita funkcija.
Įvesties duomenys:
Galite eiti jau nueitu keliu: apskaičiuokite vidinę grąžos normą, o tada rezultatą padauginkite iš 12. Bet mes naudojame funkciją NET IRR (grąžina pinigų srautų grafiko vidinę grąžos normą).
Funkcijos argumentai:
Efektyvi lizingo norma buvo 23,28%.
Vyriausybės obligacijų efektyvios normos apskaičiavimas programoje Excel
OVDP – vidaus vyriausybės paskolų obligacijos. Juos galima palyginti su indėliais banke. Kadangi tokiu pat būdu investuotojas gauna visos investuotų lėšų sumos grąžą ir papildomas pajamas palūkanų forma. Centrinis bankas veikia kaip lėšų saugumo garantas.
Efektyvi norma leidžia įvertinti realias pajamas, nes atsižvelgiama į palūkanų kapitalizaciją. Pavyzdžiui, „nusipirkime“ vienerių metų trukmės obligacijas 50 000 sumai su 17 proc. Norėdami apskaičiuoti savo pajamas, naudokite BS funkciją:
Tarkime, kad palūkanos kapitalizuojamos kas mėnesį. Todėl 17% dalijame iš 12. Rezultatą įvedame dešimtainės trupmenos pavidalu laukelyje „Įvertinimas“. Lauke „Nper“ įveskite didžiųjų raidžių rašymo laikotarpių skaičių. Mėnesinių fiksuotų įmokų negausime, todėl laukelį „Pmt“ paliksime tuščią. Stulpelyje „Ps“ su „-“ ženklu įrašome investuotų lėšų sumą.
Lange iš karto rodoma suma, kurią galima uždirbti už obligacijas laikotarpio pabaigoje. Tai sukauptų sudėtinių palūkanų piniginė išraiška.
Lizingas (ilgalaikė finansinė nuoma) – tai sandoris, kurio metu lizingo objektas išduodamas gavėjui už ilgalaikę apmokamą nuomą su galimybe vėliau jį įsigyti.
Juridiniams asmenims ši paslauga turi tam tikrų funkcijų. Pavyzdžiui, įsigydamas lizingu automobilį, juridinis asmuo turi galimybę jį įregistruoti balanse kaip ilgalaikį turtą. Taip pat juridiniai asmenys turi teisę nurašyti nuomojamus kuro mišinius, atsargines dalis ir kitas eksploatacines medžiagas. Lizingo fiziniams asmenims atveju šiuos klausimus daugiausia sprendžia lizingą išdavusi įmonė.
Dažniausiai išperkamosios nuomos prekės yra transporto priemonės. Taip pat galima išsinuomoti įvairius nevartojimui skirtus daiktus, išskyrus žemę.
Lizingas fiziniams ir juridiniams asmenims: ar yra skirtumas?
Šiandien galimybę įsigyti lizingą turi tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys. Svarbiausia, kad jie nebūtų verslininkai. Bendra lizingo jiems gavimo schema išlieka ta pati ir atrodo taip.
Klientas nori pirkti automobilį, bet neturi pinigų tokiam pirkiniui. Jis susisiekia su lizingo paslaugas teikiančia bendrove. Įmonės atstovui pasako, kokią transporto priemonę norėtų įsigyti ir parodo reikiamus dokumentus.
Dokumentų paketas lizingui gauti, skirtingai nuo įprastos paskolos, yra minimalus. Paprastai jums tereikia pateikti pasą, prašymą, vairuotojo pažymėjimą ir dokumentą, patvirtinantį juridinio asmens valstybinę registraciją.
Tarp lizingo bendrovės ir kliento sudaroma sutartis. Nuo sutarties pasirašymo momento klientas tampa nuomininku.
Iki 2010 metų „Lizingo“ įstatymo nuostatose buvo įrašyta pastaba, pagal kurią lizinguojamas daiktas galėjo būti naudojamas išimtinai komerciniais tikslais. Išperkamosios nuomos būdu daugiausia buvo perkami autobusai, sunkvežimiai, įvairi žemės ūkio technika. Panaikinus minėtą užrašą, lizingas tapo patrauklus ir prieinamas asmenims, nes Atsirado galimybė ilgalaike finansine nuoma išsinuomoti lengvąsias transporto priemones.
Pasirašius sutartį, išnuomotas turtas pereina juridinio asmens naudojimui. Pagrindinis žodis čia yra „naudoti“. Nuomotojas išlieka vienintelis teisėtas transporto priemonės savininkas. Nuomojamo turto įprastinės priežiūros išlaidas apmoka nuomotojas. Tiesą sakant, juos moka lizingo gavėjas, nes visos šios išlaidos yra įtrauktos į reguliarius mokėjimus.
Daugeliu atvejų lizingo įmokos yra mažesnės nei įmokos už įprastą finansinę paskolą. Sumažinti lizingo įmokų dydį tampa įmanoma atėmus vadinamąjį. likutinė vertė.
Lizingo atveju likutinė vertė reiškia automobilio išpirkimo kainą, kurią, pasibaigus lizingo sutarčiai, reikės sumokėti juridiniam asmeniui, kad jis gautų transporto priemonę savo nuosavybėn. Jei pageidaujama, jis, žinoma, gali nepirkti lizinguojamo turto. Veiksmų tvarka tokioje situacijoje aptariama atskirai ir patvirtinama sutartimi.
Įmokų dydžiui tam tikros įtakos turi pradinio įnašo nebuvimas/buvimas ir jo dydis. Kuo daugiau lizingo gavėjas sumokės pačioje pradžioje, tuo mažiau pinigų jam teks pervesti kas mėnesį – aritmetika paprasta.
Lizingo sutarties galiojimo metu (dažniausiai ji sudaroma 1-5 metams) juridinis asmuo turi teisę naudotis automobiliu. Tereikia reguliariai pervesti įmokas, o artėjant sutarties galiojimo pabaigai priimti sprendimą: grąžinti lizingo turtą arba nusipirkti jį savo nuosavybėn.
| Lizingo požymiai | apibūdinimas |
|---|---|
| Koncepcija | Lizingo sutartimi lizingo davėjas įsipareigoja įsigyti lizingo gavėjo nurodytą turtą nuosavybės teise iš jo nurodyto pardavėjo ir už atlygį suteikti šį turtą nuomininkui už laikiną valdymą ir naudojimą. |
| Prievolės rūšis | Pareiga perduoti turtą naudoti |
| Sutarties objektas | Turėjimas, naudojimas |
| Teisinė prigimtis | Abipusis, dvišalis privalomas, sutarimas, kompensuojamas, skubus |
| Vakarėliai | Lizingo davėjas (dažnai atstovaujamas lizingo bendrovių) yra fizinis ar juridinis asmuo, kuris skolintų ir (ar) nuosavų lėšų lėšomis lizingo sutarties vykdymo metu įgyja nuosavybės teisę į turtą ir suteikia jį kaip išnuomotą turtą lizingo gavėjui. už tam tikrą mokestį, tam tikram laikotarpiui, tam tikromis sąlygomis už laikiną laikymą ir naudojimą su ar neperduodant lizingo gavėjui nuosavybės teise išnuomoto turto. Nuomininkas yra fizinis asmuo. arba legalus asmuo, kuris pagal lizingo sutartį įpareigotas lizingo sutartimi už tam tikrą mokestį, tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis priimti išnuomotą turtą laikinai valdyti ir naudoti pagal lizingo sutartį. Pardavėjas, veikiantis nuomininko ar nuomotojo pusėje kaip lizingo santykių subjektas, yra fizinis asmuo. arba legalus asmuo, kuris pagal pirkimo-pardavimo sutartį su lizingo davėju per nustatytą terminą parduoda lizingo davėjui turtą, kuris yra lizingo objektas. |
Automobilių lizingo rūšys juridiniams asmenims
Automobilių lizingas juridiniams asmenims išduodamas pagal dvi pagrindines schemas, būtent:
- su nuosavybės teisės į išnuomotą daiktą perdavimu. Pasibaigus lizingo laikotarpiui, klientas turi galimybę tapti visišku transporto priemonės savininku, įsigydamas ją už likutinę vertę;
- neperleidus nuosavybės teisių. Pasibaigus sutarčiai, transporto priemonė gali būti grąžinta lizingo bendrovei, vietoj jos pasirenkant kitą ir pasirašant naują sutartį.
Lizingo privalumai juridiniams asmenims prieš įprastą paskolą
Lizingas juridiniams asmenims turi daug privalumų.
Pirma, lizingo bendrovė lieka automobilio savininke. Dėl šios priežasties juridinis asmuo atleidžiamas nuo veiklos, susijusios su motorinių transporto priemonių registravimu ir valdymu. Asmenys tuo pačiu oficialiai negali būti transporto priemonės savininkais, bet turėti visas teises ją eksploatuoti.
Sudarius lizingo sutartį ir gavus transporto priemonę asmeniniam disponavimui, juridiniam asmeniui apmokestinamas PVM nuo visos daikto savikainos. Vėliau automobilis įtraukiamas į organizacijos, kurios atstovas yra juridinis asmuo, balansą. Dėl šios priežasties organizacija turi galimybę registruoti nusidėvėjimą kaip bendrąsias išlaidas, o tai leidžia sumažinti pajamų mokesčio sumą. Komisinių atskaitymai taip pat perkeliami į bendrųjų išlaidų kategoriją.
Antra, lizingu tiek juridiniams, tiek fiziniams asmenims ne tiesiog suteikiama pinigų paskola norimai transporto priemonei įsigyti, o suteikiama visa eilė perkant lizinguojamą daiktą lydinčių paslaugų.
Pavyzdžiui, daugelis įmonių savarankiškai administruoja garantines ir draudimo situacijas, organizuoja techninę priežiūrą ir teikia pagalbą kelyje, teikia savo klientams visą parą ir kt.
Trečia, lizingo būdu juridiniai asmenys gali išvengti būtinybės mokėti avansą. Daugelis lizingo bendrovių suteikia tokią galimybę. Perkant automobilį kreditu, pradinis įnašas daugeliu atvejų yra privalomas.
Ketvirta, lizingas išduodamas per daug trumpesnį laiką, palyginti su ta pačia standartine paskola automobiliui.
Penkta, juridinis asmuo atsikrato būtinybės rinkti daugybę dokumentų ir pažymų, kaip ir su įprasta paskola.
Lizingas juridiniams asmenims į klausimus ir atsakymus
Išanalizavus pagrindinius juridinių asmenų klausimus apie lizingą, patogia forma buvo sudarytas toks sąrašas.
Kas padengia išlaidas, susijusias su automobilio lizingu?
Lizingo bendrovė padengs išlaidas, susijusias su transporto priemonės registravimu ir tolesniu jos draudimu.
Kas moka už automobilio perregistravimą pasibaigus sutarčiai?
Šiuo atžvilgiu kiekviena lizingo bendrovė diktuoja savo sąlygas. Šis punktas atsispindi sutartyje ir sutarta nuo pat pradžių.
Kurios palūkanų normos yra pelningesnės: paskolai ar lizingai?
Lizingas leidžia juridiniams asmenims įsigyti transporto priemones su nuliniu pradiniu įnašu ir be palūkanų. Jei pageidaujama, klientas gali sumokėti avansą, taip sumažindamas nuolatinių įmokų sumą.
Kokį draudimą turiu pasirūpinti lizingu išsinuomotam automobiliui?
Klientas turi įsigyti pilną KASKO draudimą ir kreiptis dėl transporto priemonių civilinės atsakomybės privalomojo draudimo. Lizingo atveju juridinis asmuo yra atleidžiamas nuo būtinybės apsidrausti nuo nelaimingų atsitikimų ir įsigyti gyvybės draudimo polisą. Įprastos paskolos automobiliui atveju būtina įsigyti anksčiau minėtus draudimo produktus.
Ar nuomotojas gali atsiimti nuomojamą turtą?
Pagal galiojančius teisės aktus, nuomotojas pasilieka teisę atšaukti išnuomotą turtą teisme, jei klientas pažeidžia sutarties sąlygas.
Praktikoje bylinėjimasis vyksta itin retai. Prieš tai vyksta daugybė derybų dėl skolų padengimo. Paprastai lizingo bendrovės suteikia juridiniams asmenims atidėjimus ir galimybę restruktūrizuoti skolą. Daugeliu atvejų šalims pavyksta pasiekti taikų susitarimą.
Lizingo bendrovėms tiesiog neapsimoka grąžinti lizingo būdu įsigytus daiktus tolimesniam jų pardavimui, nes toks perpardavimas yra nuostolingas.
Į ką atkreipti dėmesį sudarant lizingo sutartį?
Lizingo sutarties formą įmonė nustato savo nuožiūra. Sutartis neturi neatitikti galiojančių teisės aktų. Jis turi visiškai atspindėti visus sutarties pasirašymo metu šalių pasiektus susitarimus.
Visų pirma, reikia išstudijuoti reguliarių mokėjimų grafiką, susipažinti su draudimo sąlygomis ir galimybėmis keisti sutarties turinį.
Kas turi įtakos lizingo palūkanoms?
Palūkanų norma pirmiausia yra atskiras apibrėžimas, atspindintis palūkanų, sukauptų už skolos likutį, sumą. Paprastai lizingo bendrovės nenaudoja palūkanų normų jų tradicine prasme, o naudoja vertės padidėjimo apibrėžimą, kuris atspindi tikrąją kliento įmokų sumą per lizingo laikotarpį.
Pabrangimas turėtų būti suprantamas kaip mokestis už suteiktas paslaugas. Paslaugų sąrašas paliekamas kliento pasirinkimui, o kainos padidėjimo dydis tiesiogiai priklauso nuo jų kainos.
Taigi lizingas juridiniams asmenims niekuo nesiskiria nuo fizinių asmenų. Yra nedidelių neatitikimų, tačiau apie juos klientas turi būti įspėtas individualiai.
