Galite išduoti UPD fi PVM IP. Kaip užpildyti universalų perdavimo dokumentą kaip individualus verslininkas

Svetainės paieška Federalinis mokesčių paslauga

sukūrė naują formą – universalų perdavimo documentą. Jis apjungs sąskaitos faktūros ir pirminio apskaitos dokumento funkcijas ir žymiai sumažins dokumentų srautą. Šiame straipsnyje mes jums pasakysime, kaip praktiškai naudoti naują formą. 1C:ITS PROF vartotojai taip pat gali žiūrėti 2013-10-31 1C:Paskaitos vaizdo įrašą.

Kodėl buvo sukurtas universalus perdavimo dokumentas?

Straipsnis atnaujintas 2018 m. Birželio 14 d. federalinis įstatymas Daugelis sąskaitoje faktūroje ir pirminiame dokumente (pavyzdžiui, sąskaitoje faktūroje) pateiktos informacijos yra pasikartojančios. Vieno dokumento, kuris leistų sumažinti informacijos apdorojimo kaštus, poreikis jau seniai buvo pavėluotas. Tačiau teisiniu požiūriu tai tapo įmanoma tik 2013 m., kai 2011-12-06 Nr.402-FZ „Dėl buhalterinės apskaitos“, kuriuo panaikintas privalomas prašymas vieningos formos

piminiai documentai. Po to buvo pasiūlyta apskaitos bendruomenei Rusijos federalinės mokesčių tarnybos forume tokio dokumento proiect aptarimas

(anksčiau jis buvo vadinamas vienu gabenimo dokumentu).

Rengdama formos projektą, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba atsižvelgė į šios srities ekspertų, ypač įmonės 1C specialistų, nuomones. Dėl darbo su proiectu, a documente vienas2013 m. spalio 22 d. Federalinė mokesčių tarnyba paskelbė savo oficialiaje svetainėje.– priedas prie 2013-10-21 rašto Nr.ММВ-20-3/96@ „Dėl mokestinės rizikos nebuvimo, kai mokesčių mokėtojai naudoja pirminį dokumentą, surašytąska pagaląs. Mokesčių pareigūnai laiške siūlo nadoti universalaus perdavimo dokumento (UDD) formą,

pateikite operacijų, kurioms galite jį naudoti, sąrašą, taip pat pateikite rekomendacijas, kaip užpildyti atskirus formos duomenis. Dabartiniai teisės aktai leidžia dokumentą taikyti dabar.

Kodėl reikalingas UPD? Remdamiesi universaliu pervedimo dokumentu galite vesti apskaitą, nurašyti pelno mokesčio išlaidas, taip pat deklaruoti mokesčių atskaita pagal PVM. Toks funkcijų derinys yra gana logiškas ir natūralus, nes tinkamai sutvarkyti pirminiai apskaitos dokumentai reikalingi ne tik apskaitai, bet ir.

Kaip pavyzdį pateikiame tam tikras nuostatas, kurias mokesčių teisės aktai apibrėžia norint gauti PVM atskaitą:

• Sąskaita faktūra yra pagrindas pirkėjui priimti pardavėjo pateiktas prekes (darbus, paslaugas), nuosavybės teisės mokesčių sumos, kurios turi būti išskaitytos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 1 dalis).
• Atskaitomos mokesčių sumos, pateiktos mokesčių mokėtojui perkant prekes (darbus, paslaugas), turtines teises Rusijos Federacijos teritorijoje arba faktiškai sumokėtos įvežant prekes į Rusijos Federacijos ir kiteritas tertorij0707. savo jurisdikciją, įregistravus šias prekes (darbus, paslaugas), turtines teises, atsižvelgiant į šiame straipsnyje numatytus požymius ir esant atitinkamiems pirminiams documentams(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnio 1 punktas).

Bet koks vaidmuo priskiriamas pirminiams documentams apskaičiuojant pajamų mokestį:

• Dokumentais pagrįstos išlaidos reiškia išlaidas patvirtinta dokumentais, surašytus pagal Rusijos Federacijos teisės aktus, arba dokumentus, surašytus pagal verslo papročius, taikomus užsienio valstybėje, kurios teritorijoje buvo patirtos atitinkamos išlaidos, ir (ar) dokumentus, netiesiogiai turės 2.2 jos mokesčių kodeksas).
• Mokesčių apskaita yra informacijos apibendrinimo sistema, skirta nustatyti mokesčio bazė mokesčiui pagal pirminių dokumentų duomenis. Mokesčių apskaitos duomenis patvirtina pirminiai apskaitos dokumentai(įskaitant buhalterio pažymėjimą) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 313 straipsnis).

Prisiminkime, kad reikalavimai pirminiams apskaitos dokumentams yra nustatyti 2011 m. gruodžio 6 d. Federalinio įstatymo Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“ 9 straipsnyje. Šio straipsnio 1 dalyje nurodyta, kad kiekvienas ūkinio gyvenimo faktas turi būti dokumentuojamas pirminis apskaitos dokumentas(1 dalis, 9 straipsnis). 2 dalyje pateikiama reikalinga informacija:

• document pavadinimas;
• dokumento parengimo data;
• Organizacijos pavadinimas arba dokumentą surašiusio verslininko pavardė;
• ūkinio gyvenimo fakto turinys;
• ūkinio gyvenimo fakto natūralaus ar piniginio matavimo vertė, nurodant matavimo vienetus;
• sandorį, operaciją užbaigusio ir už jo įvykdymo teisingumą atsakingo asmens pareigybės pavadinimas arba asmens, atsakingo už įvykio įvykdymo tikslumą, pareigybės pavadinimas;
• minėtų asmenų parašai, nurodant jų pavardes ir inicialus ar kitus duomenis, būtinus šiems asmenims identifikuoti.

Pirminių apskaitos dokumentų formas tvirtina ūkio subjekto vadovas, pateikęs pareigūnas, kuriai patikėtas valdymas buhalterinė apskaita(4 dalis, 9 straipsnis). Pirminis apskaitos dokumentas surašomas poperiuje arba naudojant EDI formee documente electronice, pasirašyta Elektroninis parasas(5 dalis, 9 straipsnis).

Kokiais atvejais galima naudoti UPD?

UPD gali būti naudojamas kartu su tradiciniais pirminiais dokumentais ir sąskaitomis faktūromis. Atkreipkite dėmesį, kad sąskaitos faktūros ir toliau bus naudojamos – Rusijos finance ministerija neplanuoja jų anuliuoti (2013-10-17 raštai Nr. 03-07-14/43330, 2012-12-29 Nr. 03/03/2012).

Sąskaita faktūra buvo remtasi universalaus pirminio dokumento sukūrimo pagrindu. Sąskaitos faktūros forma buvo papildyta privalomais rekvizitais, nustatytais 2011 m. gruodžio 6 d. Federaliniu įstatymu Nr. 402-FZ. Tai neprieštarauja Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012-08-23 raštai Nr. AS-4-3/13968@, 2012-12-03 Nr. ED-4-3/4061@).

Universaliu perdavimo document galima atlikti šias operacijas:

• prekių siuntimas (be transportavimo ir su transportavimu);
• atliktų darbų rezultatų perkėlimas;
• paslaugų teikimas;
• nuosavybės teisių perleidimas;
• komisionieriaus (agento) prekių (darbų, paslaugų) siuntimas užsakovui (komitentui).

UPD gali būti naudojamas tiek kaip kombinuotas dokumentas (pirminis ir sąskaita faktūra), tiek kaip pirminis apskaitos dokumentas.

Atkreipkite dėmesį, kad naujos formos dokumentų sraute naudoti nebūtina! Organizacijos ir verslininkai gali ir toliau naudoti bet kokius kitus Įstatymo Nr. 402-FZ 9 straipsnio reikalavimus atitinkančius dokumentus.

Kas apima UPD?

Pažvelkime atidžiau į universalųjį perdavimo dokumentą (UTD).

Matyti, kad nutarimu Nr.1137 patvirtinta sąskaitos forma yra „įmontuota“ į UPD, apjuosta stora linija ir nepakeista. Be sąskaitos faktūros rodiklių, dokumente taip pat yra septyni privalomi pirminiai rekvizitai, įvardyti 2 str. Įstatymo Nr. 402-FZ 9 straipsnis:

• dokumento pavadinimas: „Visuotinis perdavimo dokumentas”;
• dokumento surašymo data sutampa su sąskaitos faktūros data;
• 14 ir 19 laukeliuose nurodomas dokumentą surašiusio ūkio subjekto pavadinimas;
• ūkinio gyvenimo fakto turinys atsispindi tiek kaip sąskaitos faktūros rodiklių dalis, tiek 8-9, 11-12, 16-17 laukeliuose;
• ūkinio gyvenimo fakto natūralaus ir (ar) piniginio matavimo vertė, nurodant matavimo vienetus, atsispindi sąskaitos faktūros stulpeliuose „2“ - „6“, „9“;
• 10 arba 13 laukeliuose pardavėjui nurodomas asmenų, atsakingų už teisingą sandorio įvykdymą ar įvykusį įvykį, pareigų pavadinimas, pirkėjui – 15 arba 18 laukeliuose;
• Už teisingą sandorio (įvykio) įvykdymą atsakingų asmenų parašai, nurodant pavardes ir inicialus, pardavėjui nurodomi 10 arba 13, pirkėjo – 15 arba 18 laukeliuose.

Kas yra UPD būsena

Universaliame perdavimo dokumente yra issami informacija Busena. Jo reikšmė gali būti „1“ arba „2“. Jei būsenos lauke nurodote „1“, documents vienu metu naudojamas kaip sąskaita faktūra ir pagrindinis documents.

Jei būsenos reikšmė yra „2“, UTD bus naudojamas tik kaip pagrindinis apskaitos dokumentas. UPD, kurio statusas „2“, gali saugiai naudoti „supaprastintus“, nes išdavus tokį dokumentą neatsiranda prievolė skaičiuoti ir mokėti PVM. Be to, dokumentas su statusu „2“ gali būti naudojamas, kai siuntėjas prekes išsiunčia komisionieriui.

Jei dokumento būsena yra „2“, laukeliai, nustatyti kaip privalomi tik sąskaitai faktūrai, negali būti pildomi:

• „Į mokėjimo ir atsiskaitymo dokumentą“ (7 eilutė);
• „Įskaitant akcizo sumą” (6 skiltis);
• „Mokesčio tarifas” (7 stulpelis);
• „Prekių kilmės šalies skaitmeninis kodas” (10 stulpelis);
• „Trumpas prekių kilmės šalies pavadinimas“ (10a skiltis);
• „Muitinės deklaracijos numeris” (11 skiltis).

Kaip priskirti UPD numberį

Perdavimo documento numeris priklauso nuo jo statuso.

Priminsime: mokesčių teisės aktai kelia tam tikrus reikalavimus sąskaitų numeravimo tvarkai. Taigi, išrašant sąskaitą faktūrą, 1 eilutėje turi būti nurodytas jos eilės numeris (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 5 punktas, Sąskaitų faktūrų punktūrų punktų 90 punktų „saklių 90 169 sąskaitą punktas 4 nutrimu Nr. 1137). Sąskaitų numeriai, įskaitant. priskiriami koregavimo ir avansiniai mokėjimai cronologinė tvarka(Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2012 m. rugpjūčio 10 d. raštas Nr. 03-07-11/284). Be to, nustatyta speciali sąskaitų faktūrų numeravimo tvarka atskiri vienetai(bendrijos dalyvis, patikėtinis).

Kalbant apie reikalavimus pirminiam apskaitos dokumentui, numeris nėra nurodytas tarp jo privalomų rekvizitų (Įstatymo Nr. 402-FZ 9 straipsnis). Remiantis your:

• UPD, kurio būsena „1“, numeris suteikiamas pagal sąskaitų numeravimo chronologiją;
• UPD, kurios statusas „2“, numeris suteikiamas pagal pirminių dokumentų (sąskaitų faktūrų, aktų ir kt.) numeracijos chronologiją.

Kaip užpildyti UPD data

• (1) eilutė - dokumento parengimo data;
• eilutė - ūkinio gyvenimo fakto data (realaus prekių siuntimas, darbų rezultatų perdavimas užsakovui, documento pateikimas apie paslaugų teikimas, nuosavybės teisių perleidimas);
• eilutė - prekių gavimo, darbo rezultatų priėmimo, paslaugų suteikimo, nuosavybės teisių gavimo data.

Prisiminkime, kaip teisės aktai susieja sąskaitos faktūros išrašymo datą, mokesčio bazės nustatymo momentą ir pirkėjo teisės į atskaitą atsiradimą. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 5 dalimi, Sąskaitų faktūrų pildymo taisyklių „a“ punct 1 dalimi:

• sąskaita faktūra turi būti išrašyta ne vėliau kaip per 5 kalendorines dienas nuo prekių išsiuntimo (darbų atlikimo, paslaugų suteikimo), nuosavybės teisių perdavimo dienos;
• sąskaita faktūra, išrašyta iki išsiuntimo datos (prieš parengiant pirminius siuntimą patvirtinančius dokumentus), negali būti atskaitos pagrindu (Rusijos Federacijos finance ministerijos 2011 m. lapkričio 9 d. Nr. 0201-307-02-02-1703-02-03-03-02-02-03-03-02-02-03-03-02-02) -07-08/44);
• Darbo PVM mokesčio bazės nustatymo momentas turėtų būti užsakovo darbų priėmimo akto pasirašymo data (Rusijos Federacijos finance ministerijos 2011 m. kovo 16 d. raštas Nr. 03-03-06/1/141). , 2008 m. spalio 7 d. Nu. 03-07-11/328) .

Pagal 3 str. Įstatymo Nr. 402-FZ 9 d., pirminis apskaitos dokumentas turi būti surašomas, kai įvyksta ūkinio gyvenimo faktas, o jei neįmanoma, iškart po jo užbaigimo.

Dabar apsvarstykime galimas datų įtraukimo į perdavimo dokumentą galimybes:

• UPD sudaromas ekonominio gyvavimo fakto (prekių siuntimo, darbų, paslaugų, nuosavybės teisių perdavimo) moment. Gali būti „idealus variantas“, kai dokumento surašymo data, prekių išsiuntimo ir priėmimo datos sutampa, tada atitinkamai sutampa 1, 11 ir 16 eilučių rodikliai.
• Dokumento surašymo ir išsiuntimo data gali sutapti, tai yra, 1 ir 11 eilutės sutampa, o priėmimo data, tai yra 16 puslapis, bus vėlesnė.

Šiais atvejais PVM bazės nustatymo momentas bus 1 ir 11 eilutėse nurodyta data, o darbo - 16 eilutėje.

• UPD gali būti surašytas prieš ekonominio gyvenimo faktą (prieš prekių išsiuntimą, perdavimą), tada įvykių chronologija atrodys taip:

1. dokumento rengimas - 1 eilutėje nurodyta data;

2. siunta - 11 eilutėje nurodyta data;

3. priėmimas - data nurodyta 16 eilutėje.

PVM bazės nustatymo momentas bus 11 eilutėje nurodyta data, o darbo atveju - 16 eilutėje.

Gali susidaryti situacija, kai darant ūkinio gyvenimo faktą nebuvo galimybės surašyti dokumento, o UPD buvo surašytas iš karto po jo užbaigimo (Įstatymo Nr. 402-9 straipsnio 3 dalyje numatytais atvejais). FZ), tada įvykių chronologija atrodys taip:

1. siuntimas - 11 eilutėje nurodyta date;

2. dokumento rengimas - 1 eilutėje nurodyta data;

3. priėmimas - data nurodyta 16 eilutėje.

PVM bazės nustatymo momentas bus 11 eilutėje nurodyta data, o darbo atveju - 16 eilutėje. Pirkėjas turi teisę reikalauti PVM atskaitos ne anksčiau kaip nuo prekės gavimo dienos. arba 16 eilutėje nurodyta darbų priėmimo data.

Kas pasirašo UPD

Kas ir kokiomis eilutėmis turi pasirašyti universalų perdavimo dokumentą? Eilutės „Organizacijos vadovas ar kitas įgaliotas asmuo“, „Vyriausiasis buhalteris ar kitas įgaliotas asmuo“ visada pildomos vavadoujantis 2010 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169, nutarimo Nr. 1137 priedas Nr. 1. Taikant statusą „2“ šių eilučių pildymui nėra išimtis.

10 eilutėje nurodoma prekes išsiuntusio arba organizacijos ar verslininko vardu įgalioto pasirašyti darbo rezultatų (paslaugų, nuosavybės teisių) perdavimo aktus pareigos, inicialai ir parašas. Jei šis asmuo yra tas pats, kaip ir asmuo, įgaliotas pasirašyti sąskaitą faktūrą, tada nekartojant parašo gali būti nurodomas tik pavadinimas ir inicialai.

13 eilutėje turite nurodyti atsakingo asmens pareigas, inicialus ir parašą desene teisingasūkinio gyvenimo faktas, iš pardavėjo pusės. Jei tai tas pats asmuo, kuris nurodytas 10 eilutėje, tada 13 eilutėje galite nurodyti tik poziciją ir inicialus, nekartojant parašo.

15 eilutėje reikia įrašyti prekes gavusio asmens arba asmens, įgalioto ūkio subjekto vardu pasirašyti darbo rezultatų (paslaugų, nuosavybės teisių) perdavimo aktus, pareigas, inicialus ir parašą.

18 eilutėje nurodomos pareigos, inicialai ir pirkėjo, atsakingo už teisingą ūkinio gyvenimo fakto įregistravimą, parašas. Jei šis asmuo yra tas pats, kas nurodytas 15 eilutėje, tada nekartojant parašo galima nurodyti tik pareigas ir inicialus.

Atkreipkite dėmesį: Federalinio įstatymo projektas Nr. 192810-6 „Dėl 2011 m. gruodžio 6 d. federalinio įstatymo Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“ pakeitimų“ (su pakeitimais, padarytais 2013 m. birželio 14 d., priimtas Valstybės Dūmos 2011 m. antrasis svarstymas) siūlo keisti Įstatymo 9 str. 9 straipsnio 1 dalies pakeitimais sugriežtinami reikalavimai pirminiams apskaitos dokumentams. Visų pirma, „neleidžiama priimti apskaitos dokumentams dokumentų, kuriuose dokumentuojami neįvykę ūkinio gyvenimo faktai, menamos ir apsimestinės operacijos“.

9 straipsnio 3 dalies pakeitimai nusako pirminius apskaitos dokumentus pasirašančių asmenų atsakomybės mastą. Taigi „už teisingą ūkinio gyvenimo fakto įregistravimą atsakingas asmuo užtikrina savalaikį pirminių apskaitos dokumentų perdavimą juose esantiems duomenims įregistruoti apskaitos registruose, taip du pat šiųki. Asmuo, kuriam pavesta vesti buhalterinę apskaitą, ir asmuo, su kuriuo sudaroma apskaitos paslaugų teikimo sutartis, neatsako už teisingą ūkinio gyvenimo faktų įregistravimą.

Ūkio subjekto pavadinimas ir antspaudas

UPD 14 eilutė yra rodiklis, leidžiantis įtraukti informaciją apie verslo subjektą, kuris pardavėjo (vykdytojo) surašė dokumentą. Tai gali būti asmuo, tvarkantis pardavėjo (atlikėjo) buhalterinę apskaitą, arba komisaras (agentas), jeigu jis pagrindiniam (pagrindiniam) perkelia jo interesais įsigytas prekes, darbų rezultatus, paslaugas.

19 eilutėje turite nurodyti informaciją apie pirkėjo (kliento) dokumentą surašiusį verslo subjektą, įskaitant informaciją apie pirkėjo buhalterinę apskaitą tvarkantį asmenį.

Ant universalaus perdavimo dokumento spausdinti nereikia. Pirma, tai nėra numatyta sąskaita faktūra (išimta iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 6 punct nuo 2002-01-01). Antra, tai nėra privalomas pirminio apskaitos dokumento rekvizitas. Todėl antspaudo nebuvimas UTD nebus kliūtis nei atskaityti PVM, neidokumentoti išlaidas pajamų mokesčio tikslais.

Tačiau jei dokumente yra antspaudas, kuriame nurodytas visas dokumentą surašiusio ūkio subjekto pavadinimas, 14 ir 19 eilučių rodiklių pildyti nereikia.

Laukeliai, kurių pildyti neprivaloma, bet yra naudingi

Universaliame perdavimo dokumente yra papildomų laukelių, kurių pildyti neprivaloma, tačiau jie gali būti patogūs vartotojams. Papildomi laukai apima šiuos UPD laukus:

• Stulpelis „A“ - lentelės įrašo eilės numeris - gali būti užpildytas, kad būtų lengviau ieškoti ir vizualiai paryškinti pozicijas.
• Stulpelis "B" - prekės numeris (prekėms), veiklos kodas darbui (paslaugoms) ir kt. Šį stulpelį rekomenduojama užpildyti, pavyzdžiui, norint patvirtinti teisę taikyti lengvatinius fondų draudimo įmokų tarifus.
• 8 eilutėje nurodoma šalių santykius identifikuojanti informacija (sutarčių, susitarimų, sąskaitų ir kt. duomenys) Šis rodiklis leidžia tiesiogiai pirminiame dokumente nustatyti ūkinio gyvenimo gyvenimo fakturąsą sądą. Kai kuriais atvejais jis gali netiesiogiai patvirtinti sandorio turinį ir jo sąlygas, kurios gali būti esminė sąlyga pajamų mokesčio nustatymo tikslais.

• 9 eilutėje, jei reikia, detalii nurodykite documente de transport(važtaraštis, važtaraštis), nurodymai ekspeditoriui, sandėlio kvitai ir kt.; pristatymo pagrindas; Informacija apie krovinį: grynasis/bruto svoris ir kt.

• 12 eilutėje gali būti pateikiama papildoma informacija apie krovinį (duomenys sertifikatuose, pasuose), taip pat čia gali būti nurodoma kita informacija, kuri yra neatsiejama nuo UTD paraiškų. Ši eilutė gali būti pildoma, jei yra svarbios papildomos informacijos apie pardavėjo (vykdytojo) sandorio įvykdymą, kuri nėra įtraukta į UPD formą.

• 17 eilutėje nurodoma papildoma informacija apie pretenzijų buvimą/nebuvimą, duomenys apie pirkėjo (kliento gavęs prekes (darbus, paslaugas, turtines teises)) surašytus dokumentus, kurie yra programe integrate UPD.

„1C:Gamyba+Paslaugos+Apskaita 7.7”.

Programoje 1C: Apskaita 8 universalus pervedimo dokumentas yra įtrauktas į spausdintų pardavimo dokumentų formų ir išrašytų sąskaitų už pardavimą sąrašą.

Galite atsispausdinti UPD, kurios būsena „1“, pagal sąskaitą faktūrą, kuri buvo užregistruota siuntos dokumentui informacinėje bazėje. Kai paspausite mygtuką Antspaudas reikia rinktis Universalus perdavimo documents. Programa automatiškai užpildo UPD duomenis pagal apskaitos sistemą, tačiau kai kuriuos rodiklius teks pildyti redagavimo režimu.

Kaip pataisyti UPD programe „1C: Accounting 8“

Aptikus klaidą universaliajame perdavimo dokumente, būtina sugeneruoti dokumentą pagal pataisytą įgyvendinimo dokumentą Įgyvendinimo koregavimai su operacijos tipu Pataisymas pirminiuose dokumentuose. Turite atlikti pataisymus, tada užregistruoti sąskaitą faktūrą taisymui. Po to galite pasirinkti spausdintą dokumento formą: sąskaitą faktūrą arba UTD. UPD eilutėje (1a) bus nurodyta taisymo data ir numeris.

Diegimo ir UPD koregavimas

Šiuo metu nėra koregavimo UPD formos. Tačiau Rusijos federalinė mokesčių tarnyba pranešė, kad rengia tokį dokumentą. Todėl patikslinimams reikia naudoti sąskaitą faktūrą pagal Vyriausybės nutarimą Nr.1137. Užpildžius documentą Įgyvendinimo koregavimai su operacijos tipu Derinimas šalių susitarimu Turite išrašyti koregavimo sąskaitą faktūrą ir ją atsispausdinti. Kalbant apie pirminį dokumentą, koregavimo pagrindas turėtų būti specialus documentą - papildomas susitarimas prie sutarties, kainos keitimo protokolo ir pan. Programos „Įmonių apskaita“ 3.0 versija yra integruota spausdinta forma Kainos keitimo sutartis, kuris, jei pageidaujama, gali būti naudojamas kaip toks specialus pirminis dokumentas.

Kaip matote, universalaus perdavimo dokumento įvedimas į vartotojo dokumentų srautą nėra visai sudėtingas, tačiau turi akivaizdžių pranašumų. Pavyzdžiui, tai lei:

• žymiai sumažinti dokumentų skaičių;
• sujungti apskaitą ir mokesčių apskaitą;
• optimizuoti informacijos perdavimo telekomunikacijų kanalais procesą ir, galbūt, paspartinti įgyvendinimo processą elektroninis dokumentų valdymas mūsų šalyje.

Ji verslo subjektams pasiūlė Mokesčių tarnybos specialistų sukurtą universalaus perdavimo dokumento (UDD) formą.

Pagrindinė formos paskirtis – apjungti privalomus sąskaitos faktūros rekvizitus ir pirminį apskaitos dokumentą, kad jį būtų galima naudoti patvirtinimui ir išlaidoms apskaičiuojant pelno mokestį, taip pat teisę.

Atrodytų, document neturėtų domėtis sutarties šalims, jei pardavėjas nėra PVM mokėtojas, nes pirkėjas vis tiek neturi teisės į atskaitą. Tačiau akivaizdu, kad tokiu atveju pirkėjas neišvengiamai susidurs su situacija, kai už tą patį sandorį – vertės įsigijimą iš PVM mokėtojų ir nemokančių asmenų gaus skirtingų apų dokumentus o tikų automatių formų paų įsigijimą otą. sistem apskaitos.

Štai kodėl Rusijos federalinė mokesčių tarnyba, kurdama UTD formą, iš pradžių numatė galimybę ja naudotis verslo subjektai, kurie neapmokestina PVM iš savo klientų, pavyzdžiui, mokesėių mokesiųusi, mokesėisių, specialiști - supaprastintą mokesčių sistemą (STS) arba vieningą žemės ūkio mokestį ( USAT).

Remiantis minėtame rašte esančiais mokesčių departamento paaiškinimais, bet kuris verslo subjektas, nepažeisdamas įstatymų, gali sujungti informaciją iš anksčiau privalomų pervedimo formų. materialinės vertybės(TORG-12, M-15, OS-1, prekių skyrius TTN) su daugumos pozicijų dublikatais ir sąskaitos faktūros informacija. Kad siuntos operacijų registravimas naudojant UTD, kad PVM nevykdantys asmenys galėtų teisingai gauti pajamų ir neatsirastų papildomų įsipareigojimų apskaičiuojant ir mokant mokestį į biud tižetąisingai papildomų įsipareigojimų apskaičiuojant ir mokant mokestį į biud tižetąisingai.

Visų pirma, supaprastintos mokesčių sistemos ir vieningos žemės ūkio mokesčių sistemos mokesčių mokėtojų parengtame UPD turite nedelsiant nurodyti būseną „2“ - tik pirminį apskaitos dokumentąs virąja (tik pirminį apskaitos dokumentątas virąja).

Tačiau daug svarbiau dokumento informacijoje atspindėti, kad sandoryje nėra PVM sumų. Svarbiausia nepildyti tų UPD rekvizitų, kurie yra sąskaitos faktūros laukelyje ir kuriuos generuoja išskirtinai PVM mokėtojai.

Kitaip Tariant, Supaprastintos Mokesčių Sistemos Ir Vieningo ūkio Mokesčio Mokėtojai, Norėdami, Kad Nereikėtų Mokm Nuo Parduotų Prekių Savikinos D Formoje, Neturėtų Pildyti 7-9 Stulpelių.

Užpildžius nurodytus UPD stulpelius, tai parodys, kad mokesčių mokėtojas išrašė sąskaitą faktūrą pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą arba vieningą žemės ūkio mokesčių a prikaitėių supaprastintą uoti PVM. Norint išvengti ginčų, šiuose stulpeliuose rekomenduojama dėti brūkšnelius.

Išsamūs paaiškinimai apie PVM nevykdytojų UTD taikymo tvarką yra straipsnyje O.G. Lapina Ir I.V. Steblina, žurnalas

UTD date Universaliame perdavimo documente yra kelios data:

• 1 – diena, kai dokumentas faktiškai užpildytas;
• 1a – taisymo diena (pildoma tik taisius UPD);
• 11 – prekių faktinio išsiuntimo, darbų atlikimo, paslaugų perdavimo diena, ji gali nesutapti su blanko išdavimo data;
• 16 – diena, kai klientas faktiškai gavo inventorių, darbus, paslaugas, gali nesutapti su 1 ir 11 eilučių datomis.

Jei 11 laukelis neužpildytas, laikoma, kad faktinė išsiuntimo diena sutapo su UTD išdavimo diena. Jei 16 laukelis neužpildytas, laikoma, kad faktinė gavimo diena sutapo su išsiuntimo diena (arba atsiskaitymo diena, jei 11 laukas neužpildytas). Registruojantis 11 ir 16 laukeliai nebūtini, tačiau rekomenduojama vis tiek įvesti datas, net jei jos visos sutampa.

UPD fi PVM pavyzdys

UPD naudojamas vietoj šių dokumentų: važtaraščio, sąskaitos faktūros ir darbų (paslaugų) priėmimo akto. UPD yra universali forma, sujungianti kelis dokumentus vienu metu, o tai žymiai supaprastina verslo dokumentų srautą ir sumažina išlaidas. Šis poreikis jau seniai buvo pavėluotas, tačiau teisinės paramos sulaukė tik įsigaliojus federaliniam įstatymui Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“.

Įstatymas supaprastino pirminių apskaitos dokumentų formas, tačiau nustatė jiems privalomų rekvizitų sąrašą (9 402-FZ straipsnis), nes kiekvienas ūkinio gyvenimo faktas turi būti privalosmai registruoj.

Paslaugų UPD pildymo pavyzdys

Pavyzdžiui, buvo užpildytas UPD pavyzdys, kurį galite atsisiųsti iš toliau pateiktos nuorodos. UTD būsena Pildydami universalaus perdavimo documento formą, pirmiausia turite jai priskirti teisingą būseną:

• 1 – jei sandoriai apmokestinami PVM, o UTD pakeičia sąskaitą faktūrą ir sąskaitą faktūrą;
• 2 – jeigu sandoriai neapmokestinami PVM ir UTD išrašomas tik kaip sąskaita faktūra arba aktas.

Faktinė universalaus perdavimo dokumento būsena nustatoma pagal užpildytus duomenis. Jei UPD yra nurodytas PVM, o statusas yra „2“, tai dokumentas gali būti naudojamas kaip sąskaita faktūra PVM atskaitai pagrįsti, nepaisant statuso, kuris yra tik informacinis.

Jei būsena yra 1 UPD numeris Universalaus perdavimo dokumento numeris įrašomas į poskyrio su sąskaita 1 eilutę. Ji yra eilės cronologinio pobūdžio.

UPD pildymas

Dėmesio

Universalus pavedimo dokumentas (UDD) Nuo 2017 m. spalio 1 d. pakeistos sąskaitų faktūrų, pirkimo knygų ir pardavimo knygelių, sąskaitų faktūrų žurnalo formų ir taisyklių, patvirtintų. 2011 m. gruodžio 26 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 1137. Išsamias pastabas rasite čia. Mes apsvarstysime pardavėjo prekių pardavimo registraciją naudojant supaprastintą apmokestinimo sistemą naudojant UPD programee 1C: Apskaita 8, naudodami šį pavyzdį. Pavyzdys Organizacija Raduga LLC (pardavėjas), kuri naudoja supaprastintą mokesčių sistemą, sudarė 20 vienetų pirkimo-pardavimo sutartį su Trading House LLC (pirkėjas).

spausdintuvų kasečių, kurių vertė 20.000,00 RUB. Pirkėjo atstovas (pirkimų vadybininkas) prekes priima pardavėjo sandėlyje pagal įgaliotinį, o vėliau pats jas išveža (atsiima).

UPD pavyzdys nuo 2017 m. spalio 1 d

Reikalingos informacijos sąrašas apskaitos dokumentus:

• Formos pavadinimas;
• Date Išleidimo;
• Formą generuojančios įmonės pavadinimas;
• Operacijos esmė;
• Kaina ir kiekis;
• Asmens, atsakingo už sandorio užbaigimą, duomenys;
• Šalių atstovų parašai.

Pildydami universalų pervedimo dokumentą, vavadoukitės 2011-12-26 nutarime Nr. 1137 ir 2013-10-21 Federalinės mokesčių tarnybos rašte Nr. ММВ-20-3/ nurodytomis nuostatomis. Dekretas nustato sąskaitos faktūros pildymo tvarką, nes sąskaitos faktūros forma buvo visiškai perkelta į UPD, tada pildydami jos laukus turėtumėte vavadoutis nurodytame potvarkyje nustatyta tvarka. Mokesčių laiškas nustato likusių universalaus perdavimo dokumento laukelių užpildymo ypatumus.

Perėjimas prie UPD

Taip pat aiškinamąją papildomą informaciją apie operaciją galima įvesti į šiuos UPD laukus:

• 8 – dokumentas, apibrėžiantis sandorio požymius ir suteikiantis pagrindą jo įvykdymui (sutartis, susitarimas, įgaliojimas);
• 9 – informacija apie prekių ir medžiagų gabenimą, kai pristatome savo ar transporto įmonės (gabenimo dokumento pavadinimas, jo numeris, data), taip pat gali būti nurodyti kiekybiniai pristatomo krovinio parametrai - pavyzdžiui, svoris;
• 12 – papildomai reikšminga informationacija apie siuntą, perdavimą, apie kurį pardavėjas, rangovas nori pranešti (nuoroda į priedus ir susijusius dokumentus);
• 17 – papildoma reikšminga informacija apie gautas prekes ir medžiagas, darbus, paslaugas, apie kurias gavėjas ar klientas nori pranešti (pretenzijos).

Visų šių eilučių užpildymą galite pamatyti UPD pavyzdyje, kurį galite atsisiųsti žemiau.

Universalus perdavimo documents

informație

Kadangi supaprastinta apmokestinimo sistemą (toliau – supaprastinta apmokestinimo sistema) taikanti organizacija nėra pripažinta PVM mokėtoja (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnio 2 punktas), stulpely stulpely „bPVM” VM mokėtoja pelis „PVM“ paliktas tuščias. Ryžiai. 1 Jei reikia, galite patikslinti informaciją apie pardavėją ir pirkėją, spustelėdami hipersaitą Pardavėjo ir pirkėjo duomenys po lentelės dalimi ir pakeisdami laukeliuose nurodytėją pasă informație, pasi informați ieji - vadovas, Viriauziasis buhalteris) ir apie pirkėją (gavėją, pristatymo adresą) (2 pav.). Be to, norint automatiškai užpildyti UPD informaciją apie prekes išdavusį asmenį, laukelyje „Išdavė“ reikia nurodyti atitinkamą informaciją.

Taip pat galite nurodyti papildomą informaciją apie prekės gavėją, jeigu pardavėjas ją turi ruošdamas dokumentą (2 pav.). Ryžiai.
UPD sujungė šių dviejų dokumentų detalii ir sukūrė vieną patogią formą, kurią įmonės gali užpildyti, jei nori. Tuo pačiu metu sąskaitos faktūros forma buvo visiškai įtraukta į UPD nepakeista universaliame dokumente, ji apibrėžiama paryškinta linija. Kada galima naudoti UPD? Universalų perdavimo documentą galima užpildyti taip:

1. Tik perdavimo dokumentas, tai yra, gali pakeisti sąskaitą faktūrą ar aktą – tuo atveju, kai įmonė veikia be PVM, ir nereikia pildyti sandoriams su PVM būdingų sąskaitos faktūros rekvizitų, mukečališišinės deklaratiės su numeris);
2. Tik sąskaita – jei pageidaujate, vietoj sąskaitos faktūros galite užpildyti UPD;
3. Perdavimo dokumentas ir sąskaita – PVM apmokestinamų sandorių atžvilgiu.

Bendrajame dokumente yra laukas, vadinamas statusu, kuris gali turėti reikšmę 1 arba 2.

UCD už paslaugas be PVM pavyzdžio pildymo

• vize kiekis,
• vineto kaina be PVM,
• bendra kaina pagal prekes, taip pat be PVM,
• akcizo mokesčio suma (jei reikia),
• Tarifele PVM.

• mokesčio suma už kiekvieną prekę
• ir visos išlaidos, įskaitant mokesčius,
• kilmės šalies pavadinimas,
• jo OKSM kodas ( Visos Rusijos klasifikatorius pasaulio šalys),
• muitinės deklaracijos numeris (tik įvežamoms prekėms).

Eilutėje „Priėmimo ir perdavimo pagrindai“ nurodoma:

• nuoroda į sutarties ar susitarimo numerį (nurodant jo numerį ir datą),
• gabenimo ir krovinio duomenys - čia taip pat pateikiama nuoroda į važtaraštį ar kitą patvirtinamąjį dokumentą.

Jei poperiaus nėra, čia galite įvesti krovinio parametrus (tūrį, svorį, pakuotę ir kt.).

• Individualus verslininkas, nurodantis individualaus verslininko pažymėjimo duomenis (jei UPD pildo individualus verslininkas);
• Prekes ir medžiagas, darbus, paslaugas perdavęs darbuotojas - 10 laukelyje, jei šis asmuo jau pasirašė sąskaitoje faktūroje, tuomet parašo galima ir praleisti (nurodyti tik pareigas ir vardą, pavardę)
• Darbuotojas, atsakingas už teisingą UPD vykdymą iš pardavėjo ar rangovo pusės - 13 laukelyje, jei šio asmens parašas buvo anksčiau paduotas, tuomet šiame laukelyje pasirašyti neprivalodas tik (užnaspildy var.);
• Darbuotojas, gavęs prekes ir medžiagas, darbus, paslaugas – 15 laukelyje;
• Darbuotojas, atsakingas už teisingą UPD vykdymą iš pirkėjo ar kliento pusės - 18 laukelyje, jei 15 laukelyje pasirašė tas pats asmuo, tai čia pasirašyti nereikia.

Kiekvienam UPD nurodytų šalių atstovui turi būti nurodytos pareigos ir pilnas vardas.
Jei asmuo veikia remdamasis išduotu įgaliojimu, o iki UPD vykdymo nebuvo informacijos apie įgaliojimą, tada tokio įgaliojimo duomenis reikia įrašyti eilutėje Perdavimo priežastis (priėmimas) (priėmimas) (priėmimas);

• eilutėje Gavimo (priėmimo) data - faktinė pirkėjo (arba pirkėjo įgalioto asmens) prekės gavimo data;
• eilutėje Kita informacija apie gavimą, priėmimą - informacija apie pirkėjo pretenzijų nebuvimą/buvimą, taip pat duomenys apie pirkėjo surašytus dokumentus gavus prekes (pvz., ne kokynbėts ;
• eilutėje Atsakingas už teisingą ūkinio gyvenimo fakto įregistravimą - pareigos ir parašas su pirkėjo, atsakingo už sandorio įformimą, nuorašu.

Praėjusių metų pabaigoje Rusijos federalinė mokesčių tarnyba, susitarusi su Rusijos finance ministerija, išleido 2013 m. spalio 21 d. raštą Nr. ММВ-20-3/96@, kuriame pasiūlė formą. naujo pirminio documento. Jis vadinamas „Visuotiniu perdavimo document (Act)“ arba sutrumpintai kaip UPD.

Jo neįprastumas yra tas, kad ji apjungia tiek prekių pardavimo sąskaitą (atliktų darbų ar suteiktų paslaugų aktą), tiek. Be to, kaip savo rašte paaiškino mokesčių administratorius, tokiu dokumentu buvo galima naudotis nuo pat 2013 metų pradžios. 2011 m. gruodžio 6 d. Federalinis įstatymas Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“ (toliau – Įstatymas Nr. 402-FZ) suteikia organizacijoms ir verslininkams teisę patiems rengti būtinus ir patogius „pirminius“ duomenis. Svarbiausia jame pateikti visus privalomus šio įstatymo 9 straipsnio 2 dalyje išvardytus rekvizitus.

Taigi, Federalinė mokesčių tarnyba siūlo sujungti apskaitos dokumentą su sąskaita faktūra. Akivaizdu, kad ši jau įvykusi naujovė nepaliks nuošalyje „supaprastintų“ žmonių. Juk dabar galite ir gauti universalų pervedimo dokumentą iš sandorio šalių, ir patys jį išsirašyti. Perskaitykite mūsų komentarą apie tai, kaip tai gali būti naudinga jums ir į ką atkreipti dėmesį dirbant su UPD.

Kokias funkcijas gali atlikti universalus perdavimo documents?

Taigi pagal sąskaitą faktūrą buvo sukurtas universalus perdavimo dokumentas. Be to, sąskaita buvo perkelta į documente naujas visiškai ir atskirta paryškinta linija. Po to yra informacija apie krovinio išsiuntimo ir priėmimo datą, atsakingus asmenis – tai yra tie duomenys, kurie dažniausiai būna tokiuose pirminiuose dokumentuose kaip Nr.TORG-12, M-15, OS-1 ir kt.

Dėl, kad naujoje formee yra tiek detailių mokesčių dokumentas- sąskaitos faktūros ir pirminiai apskaitos dokumentai, gali būti naudojami dviem skirtingais pajėgumais. Arba tiesiog kaip nuosavybės teisės perdavimą patvirtinantį dokumentą. Arba kaip nuosavybės teisės perėjimo ir PVM apskaičiavimo dokumentas. Priklausomai nuo pasirinkimo išduotame UPD, viršutiniame kairiajame kampe esančiame specialiame laukelyje turite nurodyti dokumento būseną. Tam naudojamas kodas 2 (perdavimo dokumentas (aktas)) arba 1 (sąskaita ir perdavimo dokumentas (aktas)). Kartu nedraudžiama išrašyti tik perdavimo dokumento statusą turintį UTD ir, esant reikalui, atskirai išrašyti sąskaitą.

Pastaba! Universalus perdavimo dokumentas gali patvirtinti tiek nuosavybės teisės perdavimą, tiek. Kokį statusą šiam dokumentui suteikti, nusprendžia pats nekilnojamojo turto savininkas.

Kai UPD gali būti patogus „supraprastintiems žmonėms”

Supaprastintą apmokestinimo sistemą taikančios organizacijos ir verslininkai nėra PVM mokėtojai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnio 2 ir 3 punktai). Todėl parduodant prekes (darbus, paslaugas) išrašomas tik vienas pagrindinis dokumentas - sąskaita faktūra arba aktas, patvirtinantis įgyvendinimą ir nuosavybės teisės perdavimą pirkėjui. Mūsų nuomone, tokiems pardavimams patogiau ir toliau naudoti sąskaitas faktūras ar aktus, nes jų forma yra labiau pažįstama ir ne tokia didelė kaip universalaus pavedimo dokumento. Tačiau, jei norite, galite pradėti taikyti UTD, nurodydami jo būseną 2 (viršutiniame kairiajame kampe), nes pardavimas PVM neapmokestinamas.

Pavyzdžiui, jei parduodate PVM apmokestinate, pavyzdžiui, pusiaukelėje sutikote vertingą pirkėją, kuris nori gauti prekes su „įmokos“ mokesčiu, tada universalus perdavimo dokumentas gali būti patogus, nes - jisis viečia me gali būti patogus, nes - jisąit viči ±. TORG-12 ir sąskaita faktūra. Šiam UPD priskiriama 1 būsena.

Be to, UTD naudojimas gali būti patogus supaprastintą mokesčių sistemą naudojantiems tarpininkams, kurie jų vardu parduoda prekes (darbus, paslaugas) su PVM, nes šie asmenys turi pareigą išrašyti sąktus sąktus sąrės (darbus, paslaugas) gemuri.

Kaip užpildyti naują dokumentą

Taigi universalus perdavimo dokumentas gali derinti tiek važtaraščio, tiek sąskaitos faktūros funkcijas. O kad tai tikrai įvyktų, svarbu teisingai užpildyti UPD. Juk sąskaitoje yra savi privalomi rekvizitai, o buhalterinėje „pirminėje“ – savi ir šie rekvizitai yra skirtingi. Panagrinėkime kiekvieną iš atvejų.

1 situație. UPD veikia ir kaip sąskaita faktūra, ir kaip pagrindinis apskaitos documents(1 būsena). Įsitikinkite, kad visi sąskaitos faktūros duomenys, įtraukti į UPD, yra užpildyti teisingai. Tai yra formos 1–7 eilutės, taip pat 1–11 stulpeliai. Pildymo taisyklės, nume principal, nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 5 zile în Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. Decret Nr. 1137.

Be to, turi būti organizacijos vadovo ir vyriausiojo buhalterio ar jų įgaliotų asmenų parašai. Verslininkas, be savo parašo, nurodo sertifikato duomenis înregistrare valstybinė kaip individualus verslininkas. Toliau UPD pildomas, kaip aprašyta 2 situacijoje.

Situacija Nr.2. UPD yra pagrindinis apskaitos documents(2 būsena). Čia UPD turite įvesti rodiklius, kurie yra privalomi bet kuriam „pagrindiniam“. Jie išvardyti Įstatymo Nr. 402-FZ 9 straipsnio 2 dalyje. Informaciją apie tai, kurie UPD laukai atitinka privalomus pirminių apskaitos dokumentų rekvizitus, pateikėme žemiau esančioje lentelėje. Atkreipkite dėmesį: galite užpildyti kitas formos eilutes. Tai nebus klaida – priešingai, visa tai atskleis atliktos operacijos turinį. Tik būkite atsargūs su UPD 7 ir 8 stulpeliais, kurie nurodo mokesčio tarife dėl PVM ir mokesčio sumos. Jei juos užpildysite pateikdami UTD, būsite laikomi PVM mokėtoju. Tai reiškia, kad išrašėte sąskaitą su mokesčiais. Ir kadangi daugeliu atvejų jūs neturite tokios atsakomybės, palikite šiuos stulpelius tuščius. Jei sąskaitą faktūrą išrašote savanoriškai kitos sandorio šalies prašymu arba kaip tarpininkas, tuomet, žinoma, šiuos stulpelius turėsite užpildyti.

Lentelė Kokie UPD rodikliai atitinka privalomus pirminio apskaitos documento rekvizitus

Rekvizitas	Kur rasti indikatorių UPD
Documento pavadinimas	Dokumento pavadinimas nurodomas viršutiniame kairiajame campe ir nurodomas 1 arba 2 būsena. Laukelis „Būsena“ skirtas tik informaciniams tikslams, o jo užpildymas nenurodant kitų rekvizitų nesuteikia dokumentui sąskaitos faktūros statuso. arba "pagrindinis"
Documento sukūrimo data
Ūkio subjekto, surašiusio dokumentą, pavadinimas	14 ir 19 eilutės arba antspaudas (rekvizitas „M.P.”)
	2, 2a, 2b ir 6, 6a, 6b eilutės (informacija apie sandorio šalis); 1 stulpelyje, taip pat B stulpelio (sandorio dalykas) nuožiūra; 8 eilutė (teisinių santykių atsiradimo pagrindai); 9, 12 ir 17 eilutės (papildoma esminė informacija apie sandorio sąlygas ir aplinkybes – jei yra); 11 ir 16 eilutės (nurodant duomenis apie operacijos vykdymo datas – jei yra)
Natūralus ir (ar) piniginis verslo operacijų vertinimas	2 stulpeliai - 6, 9, išankstinio apmokėjimo atveju - 5 eilutė
Asmenų, atlikusių sandorį arba atsakingų už jo vykdymą, pareigybių pavadinimai	10 ir 15 eilutės arba 13 ir 18 eilutės
Aukščiau nurodytų asmenų parašai, nurodantys jų vardą, pavardę ar kitus duomenis, būtinus šių asmenų tapatybei nustatyti	13 ir 18 eilute. O jei jose nėra parašų - 10 și 15 eilutės. Be to, jei nėra parašo 10 eilutėje - eilutė „Organizacijos vadovas ar kitas įgaliotas asmuo“

Į ką turėtų atkreipti dėmesį UTD išduodantis pardavėjas?

Formele UPD, fie įprastų klausimų, nekeliančių klausimų, yra ir tie, su kuriais buhalteris susidurs pirmą kartą. Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2013 m. spalio 21 d. laiško Nr. ММВ-20-3/96@ priede Nr.3 paaiškino, kokią informaciją įrašyti į nepažįstamus stulpelius. O taip pat į ką atkreipti dėmesį pildant jau pažįstamus laukus.

3 elute « Siuntėjas ir jo adresas"ir 4 eilute" Gavėjas ir jo adresas“ Šiose eilutėse nurodomas prekių siuntėjo ir gavėjo pavadinimas ir adresas. Taigi šiuos rodiklius leidžiama papildyti informacija apie nurodytų asmenų mokesčių mokėtojo kodą ir patikros punktą.

B stulpelis « Prekių/darbų, paslaugų kodas“ Ši informacija yra neprivaloma ir gali būti palikta tuščia. Svarbiausia, kad sandorio objektas būtų aiškus iš 1 stulpelio.

Jei nuspręsite užpildyti B stulpelį, galite nurodyti prekės numerį, susijusį su preke. O jei kalbame apie darbus ir paslaugas – veiklos rūšies, kurios ribose jie atliekami, kodas atitinkamai pagal OKVED ir OKUN. Įvesti veiklos kodai UPD gali palengvinti pajamų skaičiavimą, jei sujungsite keletą specialių mokesčių režimai. Arba pasinaudokite sumažintais draudimo įmokų tarifais. Kadangi tokiu būdu sunumeruotas „pirminis“ leis vienareikšmiškai priskirti operacijas konkrečiai veiklos rūšiai.

10 elute « Perduotos prekės (krovinys)/paslaugos, darbo rezultatai, perduotos teisės„ Šioje eilutėje nurodykite asmens, atsakingo už darbų (paslaugų) siuntimą ar pristatymą, pareigas. Taip pat pateikite jo parašą, pavardę ir inicialus. Atkreipkite dėmesį: jei ruošiate UPD su 1 statusu, tuomet užpildę lentelės formą turite pasirašyti ant vadovo, vyriausiojo buhalterio ar jų įgaliotų atstovų. Taigi, jei prekes (darbus, paslaugas) pristato vienas iš šių asmenų, tada 10 eilutėje pakanka nurodyti tik jo pareigas ir vardą. Ir jums nereikia vėl pasirašyti. Tai yra Atsakingas asmuo Užtenka vieną kartą pasirašyti.

11 « Siuntimo, perdavimo (perdavimo) data„Authorius Pagrindinė taisyklė Siuntimo data turi sutapti su gabenimo dokumento įforminimo data. Juk „pirminė ataskaita“ turi būti surašyta komisijos dieną Verslo Sandoris. Tačiau gali būti atvejų, kai dokumentas išduodamas vieną dieną, tačiau dėl daugelio priežasčių siunta siunčiama tik kitą dieną. Tada date bus kitokios. Todėl UPD pateikia 11 eilutę – joje nurodoma tikroji operacijos data. Ir net jei datos sutampa, vis tiek rekomenduojama informaciją nurodyti 11 eilutėje. Taip išvengsite nesuderintų dokumento pakeitimų. Tai taip pat padės išspręsti ginčą.

12 eilutė « Kita informacija apie siuntimą, pervežimą“ Čia gali būti pateiktos nuorodos į informaciją, susijusią su perkėlimu. Pavyzdžiui, duomenys apie pasus, sertifikatus, taip pat visų kitų dokumentų, kurie yra neatskiriami UPD priedai, kiekis ir tipas. Pavyzdžiui, jei darbai ar paslaugos perduodami pagal UTD, išsamią ataskaitą, kurioje jie aprašomi, galima pridėti atskirai, nes mokesčių administratorius tokiais atvejais paprastai reikalauja išsamios informacijos.

13„”. Šioje eilutėje nurodoma asmens, atsakingo už teisingą sandorio vykdymą, pozicija iš pardavėjo pusės. Taip pat jo parašas, pavardė ir inicialai. Tačiau parašo gali ir neprireikti, jei šis asmuo jau buvo nurodytas aukščiau kaip atsakingas už siuntą arba už sąskaitos faktūros pasirašymą. Tada užtenka tik pareigų ir pilno vardo.

Pastaba! Universaliame perdavimo akte gali būti po vieną pardavėjo ir pirkėjo parašą. Su sąlyga, kad pasirašantys asmenys yra atsakingi tiek už patį sandorį, tiek už jo įvykdymą.

14 « Ūkio subjekto, surašiusio dokumentą, pavadinimas (įskaitant komisarą (agentą))„ Čia reikia nurodyti dokumentą surašiusios organizacijos pavadinimą, tai gali būti įmonė, kuri tvarko pardavėjo apskaitą sutarties pagrindu.

Ši eilutė gali būti neužpildyta, jei lauke „M.P uždėkite antspaudą, ant kurio bus dokumentą surašiusios organizacijos pavadinimas. Tačiau jei vis tiek užpildote eilutę, antspauduoti jos nebūtina. Dokumentas galios ir be jo.

Su kokiais sunkumais pirkėjas gali susidurti pildydamas UPD?

Dabar keli žodžiai apie tai, kurios UPD linijos gali sukelti pirkėjui klausimų.

15 elute « Prekės (krovinys) gautos/paslaugos, darbo rezultatai, teisės priimtos„ Šioje eilutėje nurodykite krovinį priėmusio ar darbo (paslaugų) rezultatus priėmusio asmens pareigas. Taip pat asmens parašas, pavardė ir inicialai.

16 « Date Gavimo (priėmimo).“ Kalbame apie realią datą, kada pirkėjas gavo prekę ir priėmė darbo (paslaugų) rezultatus.

Ši detalė yra neprivaloma. Tačiau Rusijos federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja visada tai nurodyti. Atkreipkite dėmesį: data šioje eilutėje negali būti ankstesnė nei paties UPD sudarymo data (1 eilutė). Taip pat anksčiau nei pardavėjo 11 eilutėje įrašyta perdavimo data.

17 eilutė « Kita informacija apie gavimą, priėmimą„. Čia galite nurodyti, kad priėmimas įvyko be skundų. O jei tokių buvo, remkitės dokumentais, kuriais buvo įforminta pretenzija.

18 elute « Atsakingas už teisingą sandorio vykdymą, operaciją„ Šioje eilutėje įrašoma asmens, atsakingo iš pirkėjo pusės už teisingą sandorio vykdymą, pareigos. Asmuo prie stenogramos deda savo parašą. Tiesa, parašo gali ir neprireikti, jei 15 eilutėje atsakingas už priėmimą nurodytas tas pats asmuo. Tada užtenka įvesti tik pareigas ir vardą, pavardę ir parašo kartoti nereikia.

19 « Ūkio subjekto, surašiusio dokumentą, pavadinimas„ Čia reikia nurodyti įmonės, kuri pirkėjo vardu užpildė dokumentą, pavadinimą. Tai taip pat gali būti įmonė, kuri pagal susitarimą atlieka jo apskaitą. Eilute nepildoma, jei lauke „M.P uždėkite antspaudą, ant kurio bus dokumentą surašiusios organizacijos pavadinimas. Tuo pačiu metu, jei eilutė užpildyta, nebūtina jos spausti. Dokumentas galioja ir be jo.

Kaip apskaitoje atspindėti UPD

Kaip tikriausiai jau matėte, universaliame perdavimo dokumente gali būti kelios skirtingos datos (pačio UTD parengimo data, išsiuntimo data, priėmimo data). Esant tokiai situacijai, svarbiausia nesusipainioti ir apskaitoje atspindėti dokumentą reikiamai datai.

Situacija Nr.1. UPD nustatote patys. Kaip pardavėjas, universalaus perdavimo akto pagrindu fiksuosite buhalterines pijamale. Paprastai tai turėtų būti daroma išsiuntimo dieną, kuri nurodyta 11 eilutėje. O jei ši eilutė nepildoma, pijama pripažinti pelno (nuostolių) ataskaitos parengimo dieną (1 eilutė).

Ant užrašo. Trys pagrindiniai skirtumai tarp sąskaitos faktūros ir pirminio apskaitos documento
Skirtumas 1. PVM apskaitai reikalinga sąskaita faktūra. Ir paprastai jį išduoda tik šio mokesčio mokėtojai. Bet „supaprastintos“ nėra tokios (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnio 2 ir 3 punktai), todėl parduodant sąskaitų faktūrų neišrašo.
Kalbant apie pirminius apskaitos dokumentus (sąskaitą faktūrą, aktą), tai parduodant prekes (darbus, paslaugas) juos privalo išrašyti visi pardavėjai, nepriklausomai nuo naudojamos apmokestinimo sistemos. Remiantis pirminiais apskaitos dokumentais, apskaitoje nurašomas turtas ir gaunamos pardavimo pajamos.
Skirtumas 2. Informații reikalinga sąskaitos faktūros nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnyje. O pirminiam apskaitos dokumentui reikalingi rodikliai yra išvardyti Įstatymo Nr.402-FZ 9 straipsnio 2 dalyje. Irdetalės nėra identiškos. Pavyzdžiui, parduodant prekę sąskaitoje faktūroje turi būti nurodyta jos kilmės šalis (išimtis: rusiškos prekės). Tačiau pirminiam dokumentui toks reikalavimas nenumatytas. Kita vertus, sąskaitoje faktūroje trūksta keleto prekių, reikalingų „pirminei“. Pavyzdžiui, organizacijos, sudariusios dokumentą, pavadinimas.
Skirtumas 3. Norint atlikti sąskaitos faktūros taisymus, reikia išrašyti naują sąskaitą faktūrą tos pačios formos ir su your pačiu numeriu bei data kaip ir neteisingai surašytas dokumentas, tačiau te ising. Tokios sąskaitos faktūros specialioje 1a eilutėje reikėtų nurodyti eilės numerį ir taisymo datą Klaidos pirminiame apskaitos dokumente yra lengviau ištaisomos: neteisinga suma perbraukiama, o šalia teis suma įrašoma. Taip pat nurodoma taisymo data ir stenograma tvirtinamas organizacijos vadovo ar verslininko parašas (Įstatymo Nr. 402-FZ 7 straipsnis, 9 straipsnis).

Tačiau nuosavybės teisė į perduotą krovinį gali pereiti tuo moment, kai prekė pristatoma pirkėjui. Tada pajamos atsispindi krovinio gavimo įregistravimo dieną (16 eilutė). Panaši tvarka galioja ir pardavėjui perduodant darbo (paslaugų) rezultatus.

Mokesčių apskaitoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą nume principal, kad pardavimo faktas neturi reikšmės. Pardavėjas pripažįsta pijamas pagal mokėjimo datą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346,17 straipsnio 1 punktas).

Ir tai dar ne viskas. Jei UPD yra 1 statusas (sąskaita ir pavedimo dokumentas), turite nuspręsti dėl dar vienos datos – kurią sąskaitą faktūra bus laikoma išrašyta. Galų gale, jei išrašote sąskaitą sandorio šalies prašymu, tada, remiantis ketvirčio, ​​​​kurį buvo išduotas dokumentas, rezultatais, turite pateikti PVM deklaraciją (Rusijos mokesčių kodekso 175 punkipsnio). Federaţie).

O jei dirbate tarpininku, sąskaitos išrašymo dieną turite registruoti UTD sąskaitų žurnale.

Pastaba! Taigi, sąskaitos faktūros data bus išsiuntimo data (11 eilutė). O jei nenurodyta, UPD sudarymo data (1 eilutė). Išimtis yra atvejai, kai darbo rezultatai perduodami ir gaunami skirtingomis dienomis. Tada bus svarbi darbų iš 16 eilutės priėmimo data, o ne jų pristatymo data.

Situacija Nr.2. Jei išrašote UPD su sąskaitos faktūros būsena, atminkite, kad sąskaitos faktūros sukūrimo ir išrašymo datos gali nesutapti. Pirmoji data visada bus nurodyta 1 formos eilutėje, o antroji, kaip bendra taisyklė, nurodoma 11 eilutėje. Gavote universalų perdavimo documentą

. Pagal gautą perdavimo aktą pirkėjas pripažįsta išlaidas. Buhalterinėje apskaitoje tai turi būti daroma pirkimo datą, nurodytą 16 eilutėje. Ta pati data yra ir sąskaitos faktūros gavimo data, jei, žinoma, UTD išrašytas 1 statusu ir dokumente nurodyti visi reikalingi rekvizitai tokiu atveju. Atspindėdami išlaidas mokesčių apskaitoje, atminkite, kad pagal supaprastintą mokesčių sistemą svarbus ne tik pirkimo užbaigimo, bet ir apmokėjimo faktas. Išlaidos taip pat gali apimti Papildomi reikalavimai

. Pavyzdžiui, norint atsižvelgti į įsigyto ilgalaikio turto išlaidas, jis turi būti pradėtas eksploatuoti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346,16 straipsnio 1 dalis, 3 punktas).. Pavyzdys
Universalaus perdavimo akto atspindys pirkėjo apskaitoje supaprastintoje mokesčių sistemoje UAB "Omega", dirba sistem bendra
Remiantis universaliu gabenimo dokumentu, lapkričio 6 d. Star LLC buhalteris į apskaitą įtraukė 11.092 rublii, įskaitant PVM - 1.692 rublii. Išlaidos mokesčių apskaitoje atsispindėjo lapkričio 7 d.

Pastaba!
UPD – visiškai format nauja, kuriuo rekomenduoja naudotis mokesčių tarnyba. Jame sujungiami važtaraščio ir sąskaitos faktūros elementai.
UPD naudoti nereikia. Galite elgtis įprastu būdu ir prireikus vis tiek sudaryti du dokumentus - perdavimo aktas arba važtaraštis ir sąskaita faktūra.
Tam, kad universalus perdavimo aktas turėtų ir sąskaitos faktūros, ir važtaraščio statusą, tai yra, veiktų kaip vienas dokumentas, reikia užpildyti nemažai privalomų rekvizitų.

Siekiant sumažinti dokumentų srautą ir sumažinti klaidų tikimybę, į apyvartą išleistas naujas dokumentas - universalus perdavimo dokumentas (UTD). Jis buvo parengtas remiantis sąskaitos faktūros blanku, taip pat anksčiau reikalaujamomis pirminių apskaitos dokumentų formomis (Nr. TORG-12, M-15, OS-1, TTN prekių skyrius).

Išio straipsnio sužinosite:
kada nustatyti UPD
kaip užpildyti UPD

Skubi naujiena visiems verslininkams:. Plačiau skaitykite žurnale

Kada nustatyti UPD

Remiantis įstatymo nuostatomis, sąskaita faktūra turi būti išrašyta ne vėliau kaip per penkias kalendorines dienas nuo prekių išsiuntimo (darbų atlikimo, paslaugų suteikimo, nuosavybės per teis documentaių) 2012 m. sandorio moment arba iš karto po jo užbaigimo.

Atitinkamai, UPD geriausia surašyti tada, kai įvyksta ūkinio gyvenimo faktas arba iškart po jo (tai yra siuntimo, darbo (paslaugų) pristatymo metu ir pan.).

Kaip užpildyti UPD

UPD registravimo tvarka priklauso nuo to, kaip jis bus naudojamas ateityje. Jei kaip vieną dokumentą, tada stulpelyje „Būsena“ įveskite skaičių 1 ir užpildykite visus jame pateiktus duomenis. Tokiu atveju atskiros sąskaitos išrašyti nereikės.

Jei UPD bus naudojamas kaip pagrindinis apskaitos dokumentas, stulpelyje „Būsena“ įrašomas skaičius 2, o 5 eilutėje ir 6, 7, 10, 10a, 11 stulpeliuose dedami brūkšniai.

ÎN 1 eilutė Nurodomas dokumento eilės numeris ir parengimo data.

Autorius 1a eilutėĮvedamas UPD atlikto pataisymo eilės numeris ir jo įvedimo data. Jei tai neįvyko, 1a eilutėje dedamas brūkšnys.

ÎN 2 eluteĮvedamas visas verslininko vardas, pavardė, 2a eilutėje - jo gyvenamosios vietos adresas, o 2b eilutėje - TIN.

Jei prekybininkas yra mokesčių agentas, tada nurodytose eilutėse jis atitinkamai įrašo pardavėjo vardą ir pavardę (visą vardą), buveinės adresą (gyvenamosios vietos adresą), IPP yra KPP).

ÎN linijos3 Ir 4 Pateikiamas krovinio siuntėjo ir gavėjo pavadinimas ir adresas. Be to, šie rodikliai gali būti papildyti informacija apie nurodytų asmenų mokesčių mokėtojo kodą ir patikros punktą. Jei pardavėjas ir siuntėjas, pirkėjas ir gavėjas yra tas pats asmuo, tada 3 ir 4 eilutėse galite rašyti „Tas pats asmuo“.

Jei parduodant prekes, atliekant darbus ar teikiant paslaugas buvo avansinis mokėjimas, tai 5 elute turėtumėte nurodyti tai patvirtinančius mokėjimo dokumento ar kasos kvito rekvizitus.

ÎN 6 elute verslininkas pagal steigimo dokumentus įrašo visą arba sutrumpintą pirkėjo pavadinimą, 6a eilutė- pirkėjo buveinės adresas pagal steigimo dokumentus, o 6b eilutėje - pirkėjo TIN ir KPP.

Autorius 7 elute Nurodomas atsiskaitymo valiutos pavadinimas ir jos OKV kodas.

ÎN 8 elute atsispindi informacija, kuri identifikuoja besiformuojančius šalių santykius (pavyzdžiui, sutarčių, susitarimų rekvizitai).

ÎN 9 eluteįrašomi gabenimo dokumentų rekvizitai (važtaraštis, važtaraštis), nurodymai ekspeditoriams, sandėlio kvitai, patikslinanti informacija apie transportavimą, jei tokia yra.

ÎN linijos10 Ir 15 atitinkamai nurodomos pareigos, pavardė ir asmens, atsakingo už darbų (paslaugų) siuntimą ar pristatymą arba už krovinio priėmimą ar darbų (paslaugų) rezultatų priėmimą, inicialai. Taip pat šiose eilutėse yra šio asmens parašas.

Tinka faktinė prekių išsiuntimo, paslaugų suteikimo, atliktų darbų rezultatų perdavimo, nuosavybės teisių perdavimo data 11, o faktinė prekės (krovinio) gavimo, atliktų darbų rezultatų priėmimo, pirkėjo nuosavybės teisių gavimo data – m. 16.

ÎN 13 nurodomos pareigos, pavardė ir asmens, atsakingo už teisingą sandorio atlikimą iš pardavėjo pusės, pareigos, pavardė ir inicialai, o 18 elute– iš pirkėjo pusės. Taip pat šiose eilutėse dedamas nurodytų asmenų parašas. Jei šie asmenys buvo nurodyti 10 ir 15 eilutėse, tai 13 ir 18 eilutėse galite įrašyti tik jų pareigas, pavardę ir inicialus.

Stygos14 Ir 19 yra skirti nurodyti ūkio subjekto, surašiusio dokumentą atitinkamai pardavėjo ir pirkėjo vardu, pavadinimą. Pariu individualūs verslininkaiŠiose eilutėse jie gali dėti brūkšnį, nes, kaip taisyklė, įrašus veda patys.

ÎN 17 eilutė nurodoma bet kokia papildoma informacija apie prekių priėmimą ir priėmimą. Visų pirma, šioje eilutėje galite įvesti ieškinio esmę, jei tokia yra. Tokiu atveju prie UPD reikės pridėti dokumentus, kuriais buvo įforminta ši pretenzija.

Lentelinė UPD dalis užpildoma taip.

ÎN Un stulpelis Lentelėje nurodomas įrašo eilės numeris.

ÎN B stulpelis Prekybininkas pagal OKVED ir OKUN įveda prekės prekės numerį arba veiklos rūšies kodą, kurio ribose atliekami darbai ar teikiamos paslaugos.

ÎN 1 stulpelis nurodomas sandorio dalykas, o būtent: patiektų (išsiųstų) prekių pavadinimas (atliktų darbų, suteiktų paslaugų aprašymas), perleistos turtinės teisės.

ÎN 2 stulpelis verslininkas, jei reikia, įveda matavimo vienetą ir į 2a stulpelis- atitinkantis ją simbolis pagal OKEY.

Pateiktų (išsiųstų) prekių (atlikti darbai, suteiktos paslaugos, perleistos turtinės teisės) kiekis (apimtis) įrašomas. 3 stulpelis.

ÎN 4 stulpelis nurodoma prekės (atliktų darbų, suteiktų paslaugų) ir perleistos turtinės teisės kaina (tarifas) už matavimo vienetą be PVM. Išimtis yra valstybės reguliuojamų kainų (tarifų), į kurias įeina PVM, taikymo atvejai.

Viso patiektų (išsiųstų) prekių kiekio (apimties) (atliktų darbų, suteiktų paslaugų), perleistų turtinių teisių savikaina fi PVM atsispindi 5 langelis.

ÎN 6 stulpelis sumokama akcizais apmokestinamų prekių akcizo suma. Jei indikatoriaus nėra, daromas įrašas „Fii akcizo“.

ÎN 7 langelis nurodytas PVM tarifas arba "Be PVM", o in 8 langelis- prekių (atliktų darbų, suteiktų paslaugų) ir perleistų turtinių teisių pirkėjui priskaičiuota PVM suma.

Bendro patiektų (išsiųstų) prekių kiekio kaina pagal sąskaitą faktūrą (atlikti darbai, suteiktos paslaugos), perleistos turtinės teisės su PVM įtraukta į 9 stulpelis.

ÎN 10 langelis skaitmeninis šalies kodas įvedamas pagal OKSM, ir į 10a langelis- jo trumpas pavadinimas.

ÎN 11 langelisįrašykite muitinės deklaracijos numerį prekėms, kurių kilmės šalis Federația Rusijos nėra.