Svetainės paieška

Po skambėjimo santrumpa yra paslėptos atsargų prekės, be kurių jokia įmonė negali normaliai veikti.

Išsiaiškinkime, kaip šiuolaikinė Rusijos apskaita įformina atsargų prekių judėjimą įmonėje ir kokių pirminių dokumentų tam reikia.

Kas yra prekės ir medžiagos? Prekės samprata - materialinės vertybės

apima įmonės turtą, kuris naudojamas verslo valdymo procese, veikia kaip parduodamas objektas, o svarbiausia – tai medžiagos ir žaliavos įmonės produkcijos gamybai.

Atsargos apima ir perparduoti pirktas prekes.

Atsargų vienetų apskaita apskaitoje: registravimas Atsargų turtas apskaitoje apskaitomas jo faktine savikaina, į kurią įeina jo įsigijimo išlaidos, įskaitant papildomus mokesčius, bileto kaina

pristatymo metu, muito mokėjimai. Atsargų prekių gavimui, judėjimui ir nurašymui apskaitoje fiksuoti naudojamos sąskaitos.

buhalterinė apskaita

Tai paskyrų grupė iš skilties „Inventorius“, nuo 10 iki 19.

Atsargos ir medžiagos perparduoti perkamų prekių pavidalu apskaitomos 41 sąskaitos skiltyje „Pagaminta produkcija ir prekės“.

Prekių ir medžiagų priėmimo apskaitos įrašų pavyzdys: ÎN tokiu atveju , 10 sąskaitos „Medžiagos“ subsąskaita nustatoma pagal gautų prekių ir medžiagų rūšį. Be tiekėjo, medžiagas gali gauti steigėjas, atskaitingas asmuo arba jos gali būti pagamintos jūsų įmonėje. Tokiais atvejais apskaitos įrašus atrodys:

tokiu būdu

Kalbant apie prekes, įsigytas perparduoti, įrašuose yra 41 sąskaita. Pagal analogiją su medžiagomis, prekės gali būti iš atskaitingų asmenų kaip įnašas įįstatinis capitalas taip pat nuo savos gamybos

. Visi įrašai bus panašūs, tik vietoj 10 paskyros atsiras 41 paskyra.

Atsargų elementų apskaita apskaitoje: documentai Medžiagų gavimas į įmonę buhalterinėje apskaitoje lydimas tokių pirminių dokumentų, kaip sąskaita M-15, įforminimas, gavimo orderis M-4. ÎN Kai kuriais atvejais

Gali būti surašytas medžiagų priėmimo ir perdavimo aktas arba apskaitos pažyma.

Prekių gavimas apskaitoje įformamas aktais formomis TORG-1, TORG-2 ir panašiai iki formos TORG-6. Be to, galima sudaryti inventoriaus prekių, kurioms reikalinga konteinerių uždanga, registravimo žurnalą TORG-7.

Inventorizacijos samprata.

Atsargų apskaita įmonėse organizuojama vadovaujantis apskaitos standartu Nr.7 „Atsargų apskaita“, kuris apibrėžia standarto taikymo sritį, atsargų pasikeitimus, jų savikainą ir įpavertisnimąąąąąito atsargų įimąąąąąą į pavertinikle. Šį standartą ūkio subjektai taiko sudarydami ir atskleisdami informaciją finansines ataskitas parengta inventorizacijos savikainos apskaičiavimo pagrindu.

Atsargų turtas yra turtas, kurio forma:

· žaliavų, medžiagų, perkamų pusgaminių ir komponentų (detalių), kuro, taros ir pakavimo medžiagų, atsarginių dalių, kitų medžiagų, skirtų naudoti gamyboje ar atliekant darbus bei paslaugas;

· darbas vyksta;

· gatavų gaminių, prekes, skirtas parduoti vykdant subjekto veiklą.

Sąskaita 002 „Atsargų turtas priimtas saugojimas"

Sąskaita 002 „Priimtas saugoti inventorinis turtas“ skirta apibendrinti informaciją apie priimto saugoti atsargų turto prieinamumą ir judėjimą.

Perkančios organizacijos į sąskaitą 002 „Atsargų priimtas saugoti turtas“ įrašo vertes, priimtas saugoti šiais atvejais: gavimas iš atsargų turto tiekėjų, už kurį organizacija legaliai atsisakė priimti mokėjimo prašymų sąskaitas faktūras ir jas apmokėti; gauti iš tiekėjų neapmokėtas inventoriaus prekes, kurias draudžiama leisti pagal sutarties sąlygas, kol už jas nebus sumokėta; inventorinių daiktų priėmimas saugoti dėl kitų priežasčių.

Tiek? l nuo organizacijų nepriklausančių priežasčių. Inventorizacijos turtas apskaitomas sąskaitoje 002 „Priimtas saugoti inventorinis turtas“ kainomis, nurodytomis priėmimo aktuose arba mokėjimo prašymų sąskaitose.

002 sąskaitos „Priimtas saugoti inventorinis turtas“ analitinė apskaita tvarkoma pagal savininko organizaciją pagal tipą, rūšį ir saugojimo vietą.

Sąskaita 003 „Medžiagos, priimtos perdirbti“

Sąskaita 003 „Priimtos perdirbti medžiagos“ skirta apibendrinti informaciją apie priimtų perdirbti žaliavų ir pirkėjų medžiagų (užsakovų tiekiamos žaliavos), už kurias gamintojas neapmoka,ėumėmą irė. Žaliavų ir medžiagų perdirbimo ar rafinavimo sąnaudų apskaita vykdoma gamybos savikainos sąskaitose, atspindint susijusias išlaidas (išskyrus užsakovo žaliavų ir medžiagų savikainą). Kliento priimtos perdirbti žaliavos yra apskaitomos 003 sąskaitoje „Priimtos perdirbti medžiagos“ sutartyse numatytomis kainomis.

003 sąskaitos „Priimtos perdirbti medžiagos“ analitinė apskaita vykdoma pagal užsakovus, žaliavų ir medžiagų rūšis, rūšis ir jų vietas.

Sąskaita 004 „Prekės priimtos komisiniams”

Sąskaita 004 „Komisiniu būdu priimamos prekės“ skirta apibendrinti informaciją apie pagal sutartį priimtų komisinių prekių prieinamumą ir judėjimą. Šią sąskaitą naudoja komisinių agentūros.

Prekės, priimtos komisiniui, apskaitomos sąskaitoje 004 „Priimtos komisiniui“ prekių priėmimo aktuose nurodytomis kainomis. 004 sąskaitos „Prekės, priimtos komisiniams“ analitinė apskaita vykdoma pagal prekių rūšis ir organizacijas (asmenis) - siuntėjus.

10 sąskaita „Medžiagos”

10 paskyra „Medžiagos“ skirta apibendrinti informaciją apie žaliavų, atsargų, kuro, atsarginių dalių, atsargų ir atsargų prieinamumą bei judėjimą. buities reikmenys, konteineriai ir kt. Organizacijos turtas (įskaitant pervežamus ir apdorojamus).

Medžiagos apskaitomos 10 sąskaitoje „Medžiagos“ faktine jų įsigijimo (pirkimo) savikaina arba apskaitos kainomis.

Organizacijos, užsiimančios žemės ūkio produktų, savos gamybos ataskaitinių metų produkcijos gamyba, atspindėtos 10 sąskaitoje „Medžiagos“, per šiuos metus (iki šiuos metus) . Parengus metinį apskaitos paskaičiavimą planuojama kaina medžiagos koreguojamos pagal faktines kainas.

Apskaitant medžiagas buhalterinėmis kainomis (planinė įsigijimo (pirkimo) savikaina, vidutinės pirkimo kainos ir kt.), skirtumas tarp vertybių savikainos šiomis kainomis ir tikrosios vertybių įsigimojimois įsigimois 6. „Medžiagų kainos nuokrypis”.

11 sąskaita „Auginti ir penėti gyvūnai”

11 sąskaita „Auginimo ir penėjimo gyvūnai“ skirta informacijai apie jaunų gyvūnų buvimą ir judėjimą apibendrinti; suaugę penimi ir šerami gyvūnai; paukščiai; gyvūnai; triușiai; bičių šeimos; parduoti suaugusius galvijus iš pagrindinės bandos (fi penėjimo); iš gyventojų priimtų parduoti gyvulių. Šių gyvulių auginimo ar penėjimo sąnaudos yra įtrauktos į 20 „Pagrindinė produkcija“ arba 29 „Paslaugų gamyba ir ūkiai“.

Gyvūnų pirkimas iš kitų organizacijų ir asmenų atsispindi sąskaitos 11 „Gyvūnų auginimui ir penėjimui“ debete ir 15 skaitos „Materialinių vertybių pirkimas ir įsigijimas” ar įsigijimas „a titsekka 60“ rangos „a titsekka 60”. varbioză. sąskaitos (už pristatymo sumą ir kitas panašias išlaidas).

Iš pagrindinės bandos išbristi gyvuliai registruojami 11 sąskaitoje „Gyvūnai auginimui ir penėjimui“ iš sąskaitos 01 „Ilgalaikis turtas“ kredito (produktyvūs gyvuliai pagal pradinę savikainę dar savikainę ų ųųųų ų ųų ųų ų ų ų ų ų; vimo ir skerdimo, suma) .

Jauni gyvūnai, gauti kaip palikuonys, apskaitomi 11 sąskaitos „Gyvūnai auginimui ir penėjimui“ debete ir sąskaitos kredite, kuriame apskaitomos palikuonių susilaukusių gyvūnų išlaikymo idos.

15 sąskaita „Materialaus turto pirkimas ir įsigijimas“

15.

Į 15 sąskaitos „Materialiųjų vertybių pirkimas ir įsigijimas“ debetą įtraukiama atsargų, už kurias gavo organizacija, įsigijimo savikaina. atsiskaitymo dokumentai tiekėjų. Šiuo atveju įrašai daromi korespondencijai su sąskaitomis 60 „Atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais“, 20 „Pagrindinė gamyba“, 23 „Pagalbinė gamyba“, 71 „Atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais“, 23 „Pagalbinė gamyba“, 71 „Atsiskaitymai su tiekėjais su atskaits kolininkais ir kreditoriais", 2012 m. este tt. priklausomai nuo to, iš kur atsirado tam tikros vertybės, ir nuo atsargų įsigijimo bei pristatymo organizacijai išlaidų pobūdžio.

15 sąskaitos „Materialiųjų vertybių pirkimas ir įsigijimas“ kreditas, atitinkantis 10 sąskaitą „Medžiagos“, apima organizacijos faktiškai gautų ir užfiksuotų atsargų savikainą.

Įsigytų atsargų savikainos, apskaičiuotos faktinėje įsigijimo (pirkimo) savikainoje, ir buhalterinių kainų skirtumo suma nurašoma iš 15 skaitos „Materialinio turto pirkimas ir įsigijimas įsigijimas nuokrypis“. turtas."

15 sąskaitos „Materialinių vertybių pirkimas ir įsigijimas“ likutis mėnesio pabaigoje rodo atsargų buvimą pakeliui.

20 sąskaita „Pagrindinė gamyba”

20 sąskaita „Pagrindinė produkcija“ skirta apibendrinti informaciją apie gamybos, kurios gaminių (darbų, paslaugų) kaštus buvo sukurta ši organizacija. Tiksliau, ši sąskaita naudojama išlaidoms įrašyti:

pramonės ir žemės ūkio produktų gamybai;

statybos ir įrengimo, geologinės žvalgybos ir projektavimo bei tyrimo darbams atlikti;

už paslaugų teikimą transporto ir ryšių organizacijoms;

atlikti tyrimų ir plėtros darbus;

20 sąskaitos „Pagrindinė gamyba“ debete parodomos tiesioginės išlaidos, tiesiogiai susijusios su produkcijos gamyba, darbų atlikimu ir paslaugų teikimu, taip pat pagalbinės gamybos sąnaudos sąnaudos, susijusios susijos bos valdymu ir priežiūra, nuostoliai dėl defektų. Tiesioginės išlaidos, tiesiogiai susijusios su produkcijos gamyba, darbų atlikimu ir paslaugų teikimu, nurašomos į 20 sąskaitą „Pagrindinė produkcija“ iš atsargų sąskaitų atlikimu ir paslaugų teikimu, nurašomos į 20 sąskaitą „Pagrindinė produkcija“ iš atsargų sąskaitėsmai u darzboįo kaitų mai su daržboį. Pagalbinės gamybos sąnaudos nurašomos į 20 sąskaitos „Pagrindinė produckcija“ și 23 sąskaitos „Pagalbinė gamyba“ credit. Netiesioginės išlaidos, susiję su gamybos valdymu ir priežiūra, nurašomi į 20 sąskaitą „Pagrindinė produkcija“ iš 25 skaitų „Bendrosios gamybos sąnaudos“ și 26 „Bendrosios sąnaud os“.

Nuostoliai dėl defektų nurašomi į 20 sąskaitą „Pagrindinė produckcija“ și 28 sąskaitos „Gamybos defektai“ credit.

21 sąskaita „Savos gamybos pusgaminiai”

21 sąskaita „Savos gamybos pusgaminiai“ skirta apibendrinti informaciją apie savos gamybos pusgaminių prieinamumą ir judėjimą organizacijose, kurios tvarko atskirą jų apskaitą. Visų pirma ši sąskaita gali atspindėti šiuos organizacijos pagamintus pusgaminius (su visu gamybos ciklu): ketus juodojoje metalurgijoje; gumos žaliava ir klijai gumos pramonėje; sieros rūgštis azoto trąšų gamyklose chemijos pramonėje; verpalai ir žaliavos tekstilės pramonėje ir kt.

Organizacijose, kurios netvarko atskirų savos gamybos pusgaminių apskaitų, šios vertės atsispindi kaip nebaigtos gamybos dalis, t.y. 20 sąskaije „Pagrindinė produccija“.

Sąskaitos 21 „Savos gamybos pusgaminiai“ debete, kaip taisyklė, korespondencijai su 20 sąskaita „Pagrindinė gamyba“ parodomos išlaidos, susijusios su pusgaminių gamyba.

21 sąskaitos „Savos gamybos pusgaminiai“ kredite atsispindi pusgaminių, perduotų tolesniam perdirbimui (susirašinėjant su 20 sąskaita „Pagrindinė produkcija“ ir kt.) ir parduotų kitoms organizacijoms (susirašinėjant) su sąskaita 90 „Pardavimai”).

40 sąskaita „Gaminių gamyba (darbai, paslaugos)“

40 sąskaita „Gaminių (darbų, paslaugų) produkcija“ skirta apibendrinti informaciją apie ataskaitinio laikotarpio pagamintus gaminius, klientams pristatytus darbus ir suteiktas paslaugas, taip pat nustatyti šiųijąsoks šių sąskaita pius, paslaugas nuo standartinės (planinės) kainos. Šią paskyrą organizacija naudoja prireikus.

Sąskaitos 40 „Gaminių (darbų, paslaugų) gamyba“ debete atsispindi faktinės iš gamybos išleistų produkcijos gamybos savikaina, atlikti darbai ir suteiktos paslaugos (atitinka 20 „Pagrindinės "Pagrindinės "Pagrinės 23ės 9" s gamybos" sąskaitų, 29 Paslaugų gamyba ir patalpos“).

Sąskaitos 40 „Gaminių (darbų, paslaugų) gamyba“ kreditas atspindi standartinę (planuojamą) pagamintos produkcijos, atliktų darbų ir suteiktų paslaugų savikainą (atitinkamai su 43 „Pagaminta" ą sąskaitos 90 „Pagaminta“, producția de pag. .

41 sąskaita „Prekės”

41 sąskaita „Prekės“ skirta apibendrinti informaciją apie atsargų, įsigytų kaip parduodamos prekės, prieinamumą ir judėjimą. Šią paskyrą daugiausia naudoja organizacijos, vykdančios prekybos veikla, taip pat maitinimo paslaugas teikiančios organizacijos.

Organizacijose, užsiimančiose pramonės ir kt gamybinę veiklą, 41 Sąskaita „Prekės” Taikoma Tais Atvejais, Kai Kokie Nors Gaminiai, Medžiagos, Gaminiai Perkami Specialiai Pardavimui Arba Kai Surinkimui NupirktOS Gatavos ProDukcijos Savikaa NEįtraukiama į Parduotų Gaminių Kainą, Tačiau Jas Jai Kompensuoja Atskirai. .

Prekybos veiklą vykdančios organizacijos taip pat atsiskaito 41 sąskaitoje „Prekės“ įsigytus ir savos gamybos konteinerius (išskyrus gamybinėms ar ūkinėms reikmėms naudojamąskai ą01 inventorių, ap iagos”).

Priimtos saugoti prekės apskaitomos nebalansinėje sąskaitoje (002 Priimtas saugoti atsargas turtas). Komisiniu būdu priimtos prekės apskaitomos nebalansinėje sąskaitoje 004 „Prekės, priimtos komisiniams“.

42 sąskaita „Prekybos marža”

42 sąskaita „Prekybos marža“ skirta apibendrinti informaciją apie prekių prekybos maržas (nuolaidas, antkainius) organizacijose, vykdančiose mažmeninė prekyba, jei jie apskaitomi pardavimo kainomis.

42 sąskaitoje „Prekybos marža“ taip pat atsižvelgiama į tiekėjų teikiamas nuolaidas mažmenine prekyba užsiimančioms organizacijoms už galimus prekių praradimus, taip pat už papildomų transportavimo išlaidų.

42 sąskaita „Prekybos marža“ įskaitoma, kai prekės priimamos į apskaitą prekybos maržos sumai (nuolaidos, antkainiai).

Prekybos maržos (nuolaidos, antkainiai) už parduotas, išleistas ar nurašytas prekes dėl natūralaus praradimo, defektų, sugadinimo, trūkumo ir pan., grąžinamos į 42 sąskaitos sąskaitos, „Prekybos maržanta. 90 „Pardavimai“ ir kitos atitinkamos sąskaitos. Nuolaidų (antkainių), susijusių su neparduotomis prekėmis, dydžiai tikslinami pagal inventorizacijos apskaitą, nustatant taikomą nuolaidą (antkainį) prekėms pagal nustatytus dydžius.

Nuolaidos (antkainio) dydis neparduotų prekių likučiui mažmenine prekyba užsiymančiose organizacijose gali būti nustatas procentais, apskaičiuojamu Pagal nulaidų (an TKainio) Sumos Santykį su Prekių likuječiu pragžioječiu. mėnesio ir 42 sąskaitos „Prekybos marža“ creditto apyvarta (be atvirkštinių sumų) iki per mėnesį parduotų prekių kiekio (pardavimo kainomis) ir prekių likučio mėnesio pabaigoje (pardavimo kainomis).

43 sąskaita „Pagaminti produktai“

43 sąskaita „Pagaminti gaminiai“ skirta informacijai apie gatavų gaminių prieinamumą ir judėjimą apibendrinti. Šia paskyra naudojasi pramonės, žemės ūkio ir kita gamybine veikla užsiimančios organizacijos.

Surinkimui nupirkti gatavi gaminiai (kurių savikaina neįskaičiuota į organizacijos produkcijos savikainą) arba kaip parduodamos prekės apskaitomi 41 sąskaitoje „Prekės“. Atliktų darbų ir suteiktų paslaugų savikaina neatsispindi 43 sąskaitoje „Pagaminta produkcija“, o faktinės sąnaudos jiems parduodant yra nurašomos iš gamybos savikainos sąskaitų sąskaitų ąskaitų ą90 ąsąsą.

Pardavimui pagamintos gatavos produkcijos, įskaitant produktus, iš dalia skirtus pačios organizacijos reikmėms, priėmimas į apskaitą atsispindi sąskaitos 43 „Pagaminta produkcija“ debete, atitinkančioje gamybos arės gamybos 43 produccija (darbas, paslaugos). )". šiose sąskaitose, atsižvelgiant į įmonės paskirtį šių produktų.

Kas nutiko inventariaus daiktai?

Pagal tarptautinius apskaitos standartus (TAS), kurie atitinka Rusijos apskaitos sistemą, atsargų turtas yra turtas, kuris:

• buvo laikomi perparduoti vykdant įprastą veiklą
• yra gaminami tolimesniam pardavimui; arba
• yra medžiagų ar atsargų, kurios bus sunaudotos gaminant ar teikiant paslaugas, pavidalu

Pagal aukščiau pateiktą apibrėžimą atsargos skirstomos į tris kategorijas: žaliavos, nebaigta gamyba ir gatava produkcija. Žaliavos – tai neperdirbtos prekės, kurios bus naudojamos gamybos procese, atliekami darbai – gaminiai, kurių gamyba iš dalia baigta, o pagamintos prekės – tai gatavos prekės, paruoštos pardavimui.

Pagal TAS, atsargų prekės, atspindėtos finanţe ataskaitos, kaip taisyklė, yra klasifikuojami pagal aukščiau nurodytas kategorijas (žaliavos, apdirbamas darbas ir gatava produkcija). Rusijos sistema apskaita apibrėžia septynias atsargų straipsnių kategorijas, atsispindinčias balanse.

Jie apima:

• žaliavos ir komponentai,
• auginimui ir penėjimui skirti gyvūnai,
• mažos vertės ir didelio susidėvėjimo daiktai, atsižvelgiant į susidėvėjimą,
• nebaigta gamyba,
• gatavi gaminiai,
• perparduoti skirtos prekės,
• ir išsiųstos prekės.

TAS tikslais Rusijos apskaitoje priimta klasifikacija, išskyrus siunčiamas prekes, gali būti suskirstyta į šias kategorijas: žaliavos, nebaigta gamyba ir gatava produkcija. Išsiųstos prekės turėtų būti neįtrauktos į atsargų klasifikaciją pagal TAS, nes pagal kaupimo principą ši kategorija bus traktuojama kaip gautina suma.

Išsamesnę informaciją rasite skyriuose " Gautinos sumos„ Arba šio vadovo „Įgyvendinimas“.

Daugelis žmonių mano, kad viskas su inventariaus prekėmis yra paprasta. Tačiau dažnai sunku į juos atsižvelgti ir juos įvertinti. Taip pat reikalaujama, kad organizacijos retkarčiais inventorizuotų įmonėje esamas atsargas. Inventorizacijos atlikimas leidžia palyginti dokumentuose turimą informaciją su tuo, ką organizacija iš tikrųjų turi. Dėl to inventorizacijos komisija dokumentuoja gautus rezultatus ir įveda informaciją apie esamus įmonės trūkumus ar perteklių.

Priklausomai nuo gautų rezultatų, atsakingi asmenys skirtingai atspindi apskaitos dokumentacijos pokyčius ir priskiria juos tam tikroms sąskaitoms. Taigi perteklius atsiranda susiejant jų bendrą kainą su finansiniu organizacijos rezultatu. Jei nustatomi trūkumai, neviršijantys nustatytų normų, jie nurašomi į gamtines išlaidas. Jei patikrinimo metu nustatomi trūkumai, viršijantys normą, jie įpareigoti atlyginti kaltiems asmenims. Jei tokio pertekliaus nerandama, perteklius taip pat eina į finansinį rezultatą.

Dažniausiai inventoriui įvertinti naudojami šie metodai:

• Dalelė po dalelės. Visi turimi prekių vienetai skaičiuojami atskirai.
• Metode FIFO. Jo esmė yra toks principas: „pirmos atsargos pradedamos gaminti pirmiausia”.
• Metode LIFO. Jo esmė ta, kad paskutinės atsargos patenka į gamybą pirmiausia.
• Vidutinės kainos metodas. Jis pagrįstas prielaida, kad įmonėje turimos inventorinės medžiagos parduodamos atsitiktine tvarka dėl jų maišymosi gamybos metu.
• Slenkančio vidurkio technika. Jis pagrįstas tuo, kad atsargų prekės maišomos kiekvieną kartą po jų naujos atvežimo. Dėl to pardavimai vykdomi atsitiktinai.

Atsargų prekių apskaita

Atsargų vienetų apskaitai (TMV) paprastai reikia apdoroti didelius informacijos kiekius. Todėl konfigūracija palengvina vartotojo darbą, nes plačiai naudojamas numatytasis automatinis duomenų įterpimo mechanizmas, galimybė įvesti dokumentus pagal kitus dokumentus ir naudojant kitus metodus.

Prekių, medžiagų ir gatavų gaminių apskaita vykdoma konfigūracija pagal PBU 5/01 „Atsargų apskaita“ și metodinius nurodymus dėl jo taikymo.

Inventorizuotų daiktų (materialinių vertybių) priėmimo, judėjimo ir disponavimo operacijos registruojamos suvedus atitinkamus dokumentus į informacinę bazę. Apskaitos įrašai generuojami automatiškai. Skelbimo duomenys užpildomi pagal dokumente esančią informaciją.

Taigi, registruojant prekių ir medžiagų gavimą, įvedant dokumentą „Prekių ir paslaugų gavimas“, gaunamų prekių ir medžiagų asortimentas pateikiamas lentelinėje dokumento dalyje skirtuke „Prekė. Be to, vartotojui pildant kiekvienos prekės lentelės dalį, konfigūracija automatiškai įveda apskaitos sąskaitą, PVM sąskaitą ir kai kuriuos kitus duomenis. Šiuos duomenis konfigūracija naudoja automatiškai generuoti operacijas.

Kiekvienam įrašui lentelės skiltyje „Produktai“ generuojamas įrašas. Kaip subconto (objektas analitinė apskaita) operacijos debetą, lentelės skiltyje „Produktai“ iš to paties pavadinimo stulpelio nurodykite katalogo elementą „Nomenklatūra“.

Taigi analitinė inventoriaus apskaita vykdoma remiantis „Nomenklatūros“ žinynu. Šiame kataloge saugomi atsargų prekių pavadinimai ir kita informacija.

Automatiškai pakeičiant atsargų apskaitos sąskaitą, pagal nutylėjimą konfigūracija parenka tinkamiausią įrašą iš specialaus sąrašo, saugomo informacinėje bazėje.

Norint nurodyti atsiskaitymų su sandorio šalimi apskaitos sąskaitą numatytojoje operacijoje, bus pasirinktas tinkamiausias įrašas iš kito panašaus sąrašo.

Taikant numatytąjį principą, atsargų vienetų apskaitos darbą tarp buhalterių ir kitų įmonės darbuotojų galima paskirstyti taip. Buhalteriai teikia bendrus metodinius nurodymus, kontroliuoja ir pildo sąrašus, kuriais apskaitos sąskaitas pakeičia dokumentai, fiksuojantys atsargų vienetų judėjimą. (Be to, pateiktoje konfigūracijoje jau yra sąrašai, iš anksto užpildyti minimaliais reikalingais įrašų rinkiniais). O darbuotojai, atsakingi už atsargų prekių judėjimų registravimą (logistikos padalinio, gamybos padalinių darbuotojai ir kt.) suvedinėja dokumentus, užpildo juos inventorizacijos prekių pavadinia ir r apskaitos įrašai pagal 2012 m. buhalterių nustatytas taisykles.

Atsargų turtas gali būti pašalintas dėl kelių priežasčių: dėl pardavimo, perkėlimo į gamybą, nurašymo ir pan. Configūracija palaiko šiuos atsargų vienetų vertici metode disponibile:

• vidutine kaina;
• pimojo atsargų įsigijimo savikaina (FIFO metodas.

Vieno ar kito metodo pasirinkimas nustatomas informacinėje bazėje organizacijos apskaitos politikos nustatymuose.

Fie la sintinė apskaita Atsargos ir medžiagos buhalterinėse sąskaitose, konfigūracija užtikrina analitinės apskaitos tvarkymą pagal jų rūšis – prekių elementus (tai yra katalogo „Nomenklatūra“ elementus) ir pagal saugojimo vietas (nisip). Tai leidžia generuoti apskaitos ataskaitas, atspindinčias atsargų prekių prieinamumą ir judėjimą pagal prekių elementus ir saugojimo vietas pinigine ir kiekybine išraiška.

Įmonės. Nuo jos organizavimo priklauso periodiškai apskaitos skyriui ataskaitų pavidalu perduodamų duomenų patikimumas ir objektyvumas vertinant visos įmonės pelningumą.

Yra keletas atsargų apskaitos organizavimo variantų. Tai yra veislės ir partijos metodai. Atitinkamos documentacijos rengimo algoritmas priklauso nuo vieno ar kito varianto pasirinkimo. Bet kokiu atveju atsargų apskaita vykdoma tiesiogiai fizine prasme. Pagrindas – kvitų arba išlaidų documentai. Visi jie turi būti pateikti buhalteriui griežtai nustatytais terminais.

Prekių ir medžiagų veislių apskaita

Daroma prielaida, kad visos prekės sandėlyje yra saugomos tam tikrais pavadinimais (arba klasėmis). Bet koks naujas atvykimas prisijungia prie esamų. Atsakingi asmenys atspindi visus pakeitimus specializuotose kortelėse ar žurnaluose.

Atsargų prekių partijų apskaita

Jo skirtumas nuo pirmojo varianto yra tas, kad bet kokie nauji objektai yra saugomi atskirai. Be to, naujai gautai partijai išduodama speciali kortelė.

Prekių ir medžiagų apskaita

Yra du pagrindiniai variantai. Abu jie yra pagrįsti tokiu dokumentu kaip: Pirmuoju atveju kiekvienai atskirai kortelei išduodamos kortelės, kurios leidžia atlikti kiekybinę ir suminę apskaitą. Jie atspindi medžiagų gavimą ir sunaudojimą pagal pirminius apskaitos dokumentus, taip pat apskaičiuoja tam tikro laikotarpio (mėnesio) apyvartą ir rodo likučius naujo pradžioje. Tada pagal turimas korteles kiekvienai sandėlio erdvei generuojami apyvartos lapai atskirai.

Tai daroma kas mėnesį. Be to, derinami sandėlių ir buhalterinių padalinių pateiktose kortelėse atsispindintys duomenys. Antrasis variantas apima visų dokumentų grupavimą pagal turimus prekių numerius, kurie yra pagrindas skaičiuojant mėnesines sumas atskirai įplaukoms ir išlaidoms. Visa informacija įrašoma į apyvartos lapą.

clasificacija

Pažymėtina, kad visus gamybos rezervus galima suskirstyti į pagrindinius ir pagalbinės medžiagos, žaliavos, superkami pusgaminiai, taip pat grąžinamos atliekos. Kiekviena iš minėtų grupių turi savo subcategorii ir yra įtraukta į nomenklatūrą su konkrečiu kodu. Pirmieji 3 skaitmenys jame nurodo sąskaitos numerį, 4 ir 5 skaitmenys nurodo prekių grupę, likusieji atspindi specifică savybes.

Prekių ir medžiagų vertinimas

Tačiau ši procedūra, kaip ir tam tikrų vertybių atspindėjimas, negali būti atliekama nei savikaina, nei kainomis. Antrasis variantas yra labiausiai paplitęs. Atsargų prekių apskaita ir apskaitos įrašai leidžia apskaičiuoti visą kiekvienos partijos savikainą. Norėdami tai padaryti, programele turite nustatyti atitinkamus analitinius ženklus.

Vertybių nurašymo būdai

Nurašymas gali būti atliekamas už vidutinę kainą arba naudojant FIFO, LIFO metodus. Pirmasis variantas dažniausiai sutinkamas practiceje. Atsargos ir medžiagos nurašomos buhalterinėmis kainomis, o mėnesio pabaigoje esamų nukrypimų nuo FIFO metodo dalys apibūdinamos visų prekių nurašymu 1 partijos kaina, vėliau 2 ir t.t. Paskutinis variantas yra priešingas ankstesniam. Visos medžiagos nurašomos atvirkštine tvarka, kol pasiekiamas visiškas vertybių praradimas.

Prekių ir medžiagų pirkimų valdymo operacijų reglamentavimas visų pirma susijęs su paraiškų sukepinti gavimo, apdorojimo ir vykdymo tvarka ir laiku. Pirkimo vadybininkas turi turėti aiškias instrukcijas, kokias paraiškas ir iš ko gauti, kaip patikrinti, ar jos atitinka patvirtintus standartus, per kokį laikotarpį įsigyti medžiagas, kad jos būtų pristatytos į Tikslus laikas ir į reikiamą vietą.

Taigi, pavyzdžiui, priklausomai nuo paraiškos siuntėjo, optimalus įsigyto asortimento pristatymo laikas nustatomas iš pirkimo vadybininko nurodytų jo įvykdymo terminų (77 lentelė). Pirkimų apimtims patvirtinti vadovas nustato atsargų prekių pakrovimo datą ir vietą arba klientų skyriui laikinai saugoti sandėlyje.

77 de zile Prekių ir medžiagų pirkimo sąlygų ir išsiuntimo vietos reglamentavimas

Sandėlio vadovas, remdamasis duomenimis apie esamą ir prognozuojamą sandėlio likučių vertę inventorizacijos prekių ir atsargų rūšių kontekste, išsiunčia prašymą dėl planuojamą, papildomo iržių arėių rūšių kontekste nimo ar atsisakymo pirkti anksčiau. susitarė dėl pirkinių.

Pavyzdžiui, neplaninis prašymas papildyti draudimo sandėlio tepalų atsargas turi būti įvykdytas kuo greičiau, tačiau tokių atsargų kiekio sumažėjimas žemiau leistinos ribos yra susijęs ir su remontėiu lajiikos pavyzdžiui; autoserviso produktyvumas.

Išsiaiškinęs ir susitaręs dėl medžiagų ir įrangos pirkimo apimčių ir terminų, vadybininkas formuoja užsakymą, kurį galima struktūrizuoti tiek pagal prekių ir medizūrizuoti pagāl prekių ir mediziagūrątątątąątą, la paganą priąąą.

Kita svarbi kryptis pirkimų vadybininko veikloje Inventorius— tiesioginių sutartinių santykių su tiekėjais valdymas prekių ir medžiagų pristatymo užsakymų pateikimo ir vykdymo procese (42 pav.). Norint sukurti savalaikio prekių ir medžiagų tiekimo „laiku“ sistemą, taisyklėse pirmiausia turi būti numatytas naudojimas. šių tipų sutartiniai santykiai:

1) preliminarios sutartys prekių ir medžiagų tiekimas, sudarytas tam tikram laikotarpiui ir su sąlyga automatiškai pratęsti jame nurodytam laikotarpiui. Pirkimai pagal tokias sutartis dažniausiai vykdomi operatyvaus užsakymo režimu;

2) sutartys, kurios numato vienkartinis pristatymas Inventorius

Apimčių ir pristatymo terminų patikslinimas su sandėlio vadovais

Ryžiai. 42. Pirkimų vadybininko veiksmų seka

Naudojimas preliminarios sutartys pirkimų veikloje leidžia iki minimumo sumažinti tiekėjo prekių ir medžiagų pristatymą ir išsiuntimą, nes nereikia ieškoti ir pasirinkti tiekėjo, įvertinti jo patikimumą, RENGIMASary, de surinitas ir tiekėjo. Vadinasi, tokios sutartys leidžia greitai užsisakyti inventoriaus prekes. Prieš sudarydami tokias sutartis, turėtumėte atidžiai pasirinkti ir įvertinti potencialaus tiekėjo siūlomų medžiagų ir įrangos kainą bei kokybę.

Be to, per visą bendradarbiavimo su tiekėju pagal pagrindinę sutartį laikotarpį pirkimo vadybininkas privalo periodiškai įvertinti sandorio šalies patikimumą ir atlikti lyginamąją iš atitinkamo tiekųėžėjėjėjėjėbįjėbėy įvertinti sandorio šalies patikimumą inų analizę. Jeigu, remiantis stebėsenos duomenimis, tiekėjas, be atitinkamų kokybinių pokyčių, padidino kainas, palyginti su alternatyviomis sandorio šalimis, pažeidė pristatymo terminus ir kitas bendradarbiavimo sądradarbiavimo sągālīsārībībās, sądībātītā sągądą.

Sutartys dėl vienkartinio prekių ir medžiagų tiekimo turėtų būti daugiausia naudojamas medžiagoms ir įrangai, kurių įmonė turi nuolatinį poreikį arba kurių nereikia skubiai pristatyti, įsigyti. Kiekvieną kartą prieš baigiant vienkartinė sutartis vadovas turi atlikti arba konkurencinę analizę, arba konkursą. Sutarties sąlygas vadovas turi atidžiai stebėti, kol iš skyrių gaunamos žinios apie tiekiamų medžiagų laiką, apimtį ir kokybę.

Jei sutarties sąlygos yra visiškai įvykdytos, vadovas įtraukia tiekėją į patikimų partnerių sąrašą, jei ne, tada į pageidaujamų sandorio šalių sąrašą. Atitinkamai, vėliau, perkant MC, vadovas turėtų atsižvelgti į nepageidaujamas sandorio šalis paskutinės. Su patikimais partneriais, kurie atlieka nuolatinis pagrindas vize pristatymo sąlygas, automobilių centras gali vėliau sudaryti preliminariąsias sutartis ir susitarimus, supaprastinti tiekimo paraiškų atrankos ir svarstymo tvarką, susijusią su jais.

Taigi, remiantis nuolatine reglamentuota ir struktūrizuota su tiekėjais ir įmonių vadovais laiko ir rezultatų požiūriu, užtikrinamas kokybiškas prekių ir medžiagų tiekimas automobilių pardavėjų įmonės padavėjų įmonės.

SandėliavimasIr inventariaus prekių paskirstymas

Atsargų saugojimas turėtų būti vykdomas vavadoujantis principu „kas vis dažniau paklausa, turi būti priimtinesnis“. Todėl auto-plsr, talpinant įvairias inventoriaus prekes sandėlių zonose, reikia racionaliai planuoti medžiagų srautų judėjimo sandėlio viduje logistiką bei medžiagų išdėstymą naudojų išdėstymą o prijėstymą. Tokiu atveju anksčiau aptarti metodai padės efektyviai pozinuoti inventoriaus prekes. ABC- Ir XYZ- analizė (žr. Nr. 33 ir lentelę 59).

Tvarkant atsargų paskirstymą galima išskirti šias pagrindines veiklas, kurios turi būti aiškiai reglamentuotos įgyvendinimo eiliškumo ir laiko atžvilgiu:

1) reikalavimų, prašymų išduoti TM C priėmimas ir apdorojimas iš automobilių prekybos įmonės padalinių;

2) reikalingų prekių ir medžiagų prieinamumo sandėlyje tikrinimas, pasiruošimas prekių ir medžiagų išleidimui iš sandėlio;

3) paraiškos įsigyti inventorių ir medžiagas parengimas, įforminimas ir pateikimas pirkimo vadybininkui tuo atveju, kai sandėlyje nėra pakankamai reikalingų medžiagų ir įrangos, taip pat jų nurotomatitik. Taikymas.

Smochin.

43 pateikiama pagrindinių veiklų ir operacijų, kurios priskirtos už logistiką atsakingiems darbuotojams, tvarka, laikas ir santykiai. Pagal schemą tiekimo vadybininkas (tiekimo vadybininkas) nustato pristatymo parametrus pagal vartojimo ir pirkimų planus bei neplanuotas užklausas, kurios turi būti patikrintos, ar atitinka patvirtintus standartus.

Prekių ir medžiagų įsigijimo ir pristatymo date nustatymas su tiekėjais, reikalingų dokumentų paruošimas Ryžiai. 43.

Jei tikimasi patvirtintų standartų viršijimo, finansinės ir ekonominės tarnybos turi nedelsdamos susitarti dėl sumos padidinimo. nenumatytų išlaidų išsiaiškinus pirkimų pobūdį, jų techninį ir ekonominį pagrįstumą.

Patvirtinus prašymą, tiekimo vadovas susisiekia su sandėliu, kad patikrintų, ar yra reikiamų medžiagų ir įrangos reikiamu kiekiu. Specialiști sandėliavimas Kiekvienai inventorizacijos nomenklatūroje deklaruotai prekei inventorizacijos centras patikrina, ar ji yra prieinama. Remdamasis tokio patikrinimo rezultatais, sandėlio vadovas patvirtina savo pasirengimą išsiųsti deklaruotas medžiagas ir įrangą pilnu ar daliniu kiekiu arba informuoja apie negalėjimą išleisti, kai sandėlyje ųra medžiagas nėžra. Tokiu būdu apdorotą prašymą jis grąžina užstato valdytojui.

Tiekėjas patvirtina sandėlyje turimų prekių ir medžiagų kiekius ir išdavimo terminus, po kurių sandėlio vadovas atlieka transporto judėjimą ir inventorinių prekių paruošimą išsiuntimui. Medžiagos ir įrangos kiekį, kurį galima išsiųsti iš sandėlio, tiekimo vadybininkas parengia pirkimo paraišką, kuri nedelsiant išsiunčiama pirkimo vadybininkui.

Pirkimų vadybininkas, vavadoudamasis savo veiksmų nustatyta tvarka, apdoroja paraišką, derina pristatymo sąlygas su tiekėjais, įformina visus Reikalingi documentai. Vykdydamas paraišką, pirkimo vadybininkas informuoja tiekimo vadybininką apie numatomą tiekėjo prekių ir medžiagų išsiuntimo laiką.

Pristačius krovinį į nurodytą vietą, jis yra priimamas, kurio pagrindinis dalykas – pretenzijų nebuvimą patvirtinančių dokumentų parengimas.

Nagrinėjama vidaus vartojimui skirtų atsargų planavimo, pirkimo, saugojimo ir paskirstymo tvarka gali būti įgyvendinama ne tik automobilių prekybos įmonėse, turinčiose didelį tieklos mastą ir centralizuotą veikokismo centralizuotąs logą. Mažos įmonės, taip pat atskiri automobilių pardavėjo padaliniai gali pasinaudoti sėkme įdiegus reikiamų materialinių išteklių tiekimo sistemą kasdieninėms operacijoms atlikti „laiku“. Šiuo atveju prekių ir medžiagų sandėliavimo, pirkimo ir išdavimo funkcijos gali būti priskirtos vienam specialistui.

Veiklos finansavimas și tarpusavio atsiskaitymų su sandorio šalimis vykdymas

Viena iš dažniausių automobilių prekybos įmonių veiklos finansavimo problemų yra finansinių išteklių pakankamumas, kartu užtikrinant maksimalų jų naudojimo pelningumą. Mobilizuoti didelius kiekius Pinigai apyvartinėse lėšose - reikiamose parduodamų automobilių ir atsarginių dalių atsargose automobilių pardavėjas turi optimizuoti finansinius srautus taip, kad, viena vertus, būtų išlaikytas reikiamas pelningumas apyvartinis kapitalas, ir, kita vertus, nepertraukiamai finansuoti savo veiklos ir kapitalo išlaidas.

Tokiai pusiausvyrai pasiekti reikalingas adekvatus įmonės finansinių išteklių planavimas ir kartu jų gavimo bei išlaidų kontrolė.

Dėl to vieningo finansų valdymo verslo proceso struktūroje galima išskirti šias pagrindines sritis, kurių panaudojimas ir reguliavimas pagerins automobilių prekybos įmonės finansinių išteklių valdymo efektyvumą:

Sutarčių sąlygų vykdymo ir atsiskaitymų pagal jas stebėjimas, skirtas lėšų už parduotas paslaugas ir automobilius gavimo išsamumą ir pakankamumą;

Finansinių srautų efektyvinimas, atsižvelgiant į įmonės lėšų panaudojimo prioritetus ir likvidumo palaikymo tikslus.

Atsižvelgiant į nurodytus finansų valdymo reikalavimus vadovaujant automobilių prekybos įmonei, verslo finansavimo proces reguliavimu, be kita ko, turėtų būti siekiama: sutarčių, reikalingų automobilių reikalingų automobilių prižui tui, prižių reikalingų, prižių rīmūi iku. automobiliai; operatyvinė darbų atlikimo kontrolė, paslaugų teikimas, centro autosalonų veikloje naudojamų inventorinių daiktų įsigijimas; atsiskaitymų pagal sudarytas sutartis vykdymas, atlikti darbai, suteiktos paslaugos, perkamos prekės ir medžiagos.

Sudarytų sutarčių sąlygų vykdymo ir atsiskaitymų pagal jas stebėjimas yra esminė visos veiklos efektyvumo stebėsenos sistemos dalis. Šis mechanizmas pagrįstas iždo valdymo principale ir įrankiais – lėšų gavimo ir išleidimo kontrole, kurie planuojami atitinkamuose biudžetuose.

Operatyvinę pinigų srautų biudžeto vykdymo kontrolę dažniausiai vykdo finansų (biudžeto) kontrolierius. Jis įvertina kiekvieną gaunamą dokumentą (sąskaitą, prašymą) atsiskaitymams ir išsiaiškina, ar neviršijamas atitinkamos biudžeto punkto limitas. Viršyti ribas biudžetiniu laikotarpiu galima tik specialiu įgaliotojo įsakymu pareigūnas- biudžeto lėšų valdytojas. Paprastai tai yra director financiar arba automobilių prekybos įmonės vyresnysis vavados.

Panašiai kaip ir svarstomas automobilių prekybos centro parengtų planų, biudžetų, programų ir veiklos rodiklių įgyvendinimo stebėsenos mechanizmas (žr. 2 skyrių), sutarčių finansinių sąlygų ąlygų ąlygų,ų sąlygų sąlygų sąlyjų tvarka gali skirtis. operacijų seka, laikas, atsakomybės centrai ir rezultatai. Išsamiau panagrinėkime biudžeto pajamų kontrolės mechanizmų ypatybes - sąskaitų faktūrų išrašymą ir kvitų kontrolę, taip pat išlaidų kontrolę - įmonės gautų apų sądorėkų sądų kontrolę jimą.

Mecanism control pajamų sutarčių sąlygų ir pajamų iš jų vykdymo stadijoje galima išskirti du pagrindinius blokus (44 pav.):

Sąskaitų faktūrų ir užsakymų išrašymas klientams – automobilių ir paslaugų pirkėjams jų aptarnavimui;

Biudžetinė ir finansinė klientų išrašytų sąskaitų apmokėjimo apskaita - lėšų gavimas į atsiskaitomąją sąskaitą arba į kasą ir prekiautojui.

Pavyzdžiui, verslo kliento automobilių kompleksinio aptarnavimo teikimo procese algoritme turi būti numatyti sąskaitų faktūrų išrašymo įmonei, kuriai priklauso automobilių parkas, stebėjimo, taip pat stebėjimo, taip pat lėgavitos faktūrų išrašymo įmonei (žr. 44 pav. ). Atitinkamos operacijos priskirtos 11 automobilių pardavėjo struktūrinių padalinių – rinkodaros ir pardavimų skyriui, finances ir economics skyriui bei buhalterijos skyriui. Išvardinti centrai pagal savo funkcijas atsakingi už sąskaitos faktūros projekto parengimą, patikrinimą ir apdorojimą, išrašymą klientui ir apmokėjimo stebėjimą.

Kiekviena organizacija turi atsižvelgti į atsargų turtą, įtrauktą į sudėtį. Paprastai jie yra skirti gamybos procesui palaikyti arba jame dalyvauti ne ilgiau kaip vieną ciklą, po kurio jis visiškai arba iš dalias įtraukiamas į prekės kainą. produse.

Atsargų prekių apskaita pradedama nuo prekių tiekėjų gautų atsiskaitymo dokumentų dėl apmokėjimo už žaliavas ar medižiagas anksčiau sudarytos dvišalės sutarties pagrindu. Taigi perkančioji įmonė gauna tam tikrą komplektą lydimųjų dokumentų, įpareigojančių juose nurodytą lėšų sumą pervesti į tiekėjo sąskaitą. Šie dokumentai apima sąskaitas faktūras, važtaraščius ir kt. Visos inventorizacijos prekės ir bet koks jų judėjimas turi atsispindėti apskaitoje, tai yra, jų gavimas ir realizavimas registruojamas specializuotose knygose. Visi kiekvienos apskaitos knygos lapai turi būti įrišti, sunumeruoti ir patvirtinti įmonės antspaudu. Jie dažnai saugomi vyriausiojo buhalterio seife, o panaudoję archyvuojami mažiausiai penkerius metus.

Medžiagų sandėlyje taip pat tvarkoma visų įvežamų ir išvežamų prekių apskaita. Tokiu atveju sandėlininkas privalo vestius reikalingus įrašus savo apskaitoje, o po to pirminę apskaitą perduoti buhalterijai. Į buhalteriją dokumentacija paprastai perduodama per įmonės nustatytą terminą, bet ne rečiau kaip kartą per savaitę. yra apskaitomi „Medžiagų“ sąskaitoje, o jų gavimas – kaip debetas, o disponavimas – kaip kreditas. Jeigu įmonė įsigyja inventoriaus ir medžiagų, tai panaši suma atsispindi ir sąskaitos „Atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“ kredite (atsiskaitant už grynuosius pinigus kasoje arba pervedant lėšas banko pavedi). Jeigu jie gaminami savų dėka pagalbinis sklypas, tada paskolai naudojama sąskaita „Pagalbinė gamyba“.

Paprastai inventoriaus prekės išduodamos iš sandėlio, skirtos naudoti ūkyje arba dalyvauti jame gamybos procesas. Daugeliu atvejų inventariaus prekių nurašymas iš sandėlio reiškia medžiagų judėjimą gamyklos viduje. Šiuo atveju standartinis vieningos formos dokumentus, pavyzdžiui, rinkimo sąrašus, limito tworos kortelės, pjaustyti korteles. Be to, bet kokių žaliavų išdavimas vykdomas tik nustatytose riboză. apskaitos politika riba. Jeigu reikalingas klausimas, viršijantis šią ribą, sandėlininkas gali jį įgyvendinti tik gavęs direktoriaus, inžinieriaus ar kito įgalioto asmens leidimą.

Visos įmonės reguliariai atlieka atsargų inventorizaciją. Ją atlieka specialiai tam sudaryta komisija pagal atitinkamą vadovo pasirašytą įsakymą. Inventorizacija apima visų sandėlyje esančių medžiagų vienetų skaičiavimą ir gautų duomenų sutikrinimą su turimais dokumentuose esančiais skaičiais.