Kaip atskaityti PVM nuo visos sumos. Kaip iš sumos isšskaičiuoti PVM

Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip paskirstyti PVM. Išsiaiškinkime, kada reikia skirti PVM ir pakalbėkime apie PVM skirstymo ypatybes.

PVM formulasi labai paplitusi mokėjimo dokumentuose. Qanday bo'lmasin? Qada ir kokiais atvejais reikia skirti PVM? Šiame straipsnyje bus pateikti issamūs atsakymai į šiuos klausimus.

PVM nima uchun kerak?

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) - tai netiesioginis mokestis, kurį pardavėjas skaičiuoja parduodant prekes, paslaugas, nuosavybės teisės pirkėjui. PVM iš esmės yra tam tikras mokestis už galutinės prekės savikainos susidarymą ir susidaro visuose gamybos etapuose. Paprastais žodžiais tariant, pirkėjas sumoka valstybei už galimybę leisti verslui parduoti prekę verslui palankia kaina. Šis mokestis laikomas netiesioginiu, nes pardavėjas sumoka PVM valstybei, tačiau jį gauna iš pirkėjo.

Pavyzdžiui:

Vadovaugantis ko'chasi. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 143 straipsnį PVM mokėtojai yra:

organizatorlar;
individualūs verslininkai.

Mokesčių teisės aktai leidžia atleisti nuo PVM (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnis) mokesčių mokėtojams (organizacijoms ir individualiems pašiųbšiųbųiųbųi), savybės teisių pardavimo per pastaruosius tris mėnesius neviršijo dviejų mln. rublių iš vizasi.

PVM mokėtojai vykdo savo veiklą bendra tizimi apmokestinimas. Tuo pačiu metu akcizais apmokestinamomis prekėmis prekiaujantys mokesčių mokėtojai nėra atleidžiami nuo PVM, net jei jų pajamos iš produkcijos pardavimo per pastaruosius tris nemilųvišiųij rublųij.

Pagal įstatymą verslininkai gali buti atleisti nuo PVM mokėjimo tik gavus jų pačių sutikimą, pateikus raštišką prašymą mokesčių institutijos ir savo norą pateisinti dokumentais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnio 6 punktas), patvirtinančiais, kad nėra dviejų milijonų ribos viršijant pijamas užne trijusėussėus.

PVM qayta tiklanadimi?

Tvarkant buhalterinę apskaitą būtina nustatyti tiek įmonės pijama, tiek išlaidas. Šiuo atveju į mokestį, įskaitant PVM, neatsižvelgiama (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 straipsnis, 270 straipsnis). Norint nustatyti pajamų mokesčio sumą, į gautą sumą reikia neįtraukti PVM. Paprastai tai nurodoma is pardavėjo gautoje sąskaitoje. IN hujjat prekių savikaina nurodoma tiek su PVM, tiek be PVM ir papildomai nurodoma mokesčio suma.

Qaysi bir PVM kerakmi?

Pasitaiko atvejų, qay sutartyje ar mokėjimo dokumentuose nurodoma suma be PVM. Tai gali atsitikti, kai:

avanso apmokėjimas tiekėjui už produkcijos tiekimą;
mokesčių apskaičiavimas, kurį atlieka mokesčių agentas;
PVM apskaičiavimas, kuris yra produkcijos savikainoje, bet kažkodėl neskiriamas kaip atskira suma.

Jokiu budu negalit apsieiti be PVM apskaičiavimo, nes Norint teisingai apskaičiuoti pelno mokestį, butina suprasti mokesčio sumą. Vadovaujantis istatymu, o butent ko'chasi. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnis yra toks: mokesčių tarifai Rusijos Federacijos teritorijoje taikomas PVM:

Norint išskaičiuoti PVM iš esamos sumos, į kurią įtrauktas mokestis, naudojama ši formula:

PVM 18% paskirstimalar:

0% PVM zararkunandalari.

1 pavyzdys:

Pirkėjas Semjonovas S.S. įsigijo iš individualaus verslininko P.P.Pilyulkin. Medicininė įranga bendra kaina 1570 rubl. PVM tariflari 10% gacha.

Paskirtas PVM avtobus 1570 / 110 * 10 = 142,73 rubliai.

2 pavyzdys:

Individualus verslininkas Ogorodnikovas O.O. nuomoja savivaldybės turtą is “Jekaterinburgo miesto” savivaldybės administracijos. Nuomos kaina yra oyiga 56 000 rubl. IN tokiu atveju IP Ogorodnikovas O.O. veikia kaip mokesčių agentlari. PVM tariflari 18% gacha. Paskirstytas PVM avtobus 56,000 / 118 * 18 = 8,542,37 rubliai. Norint išskaičiuoti PVM iš esamos sumos, į kurią neįeina mokesčiai, naudojama ši formula:

PVM 18% paskirstimalar:

Kokios yra PVM skaičiavimo ypatybės?

Dėl PVM būdingas bruožas yra faktas, kad tik tie Verslo sandorių, kurie apibrėžti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnyje. Įmonė privalo vesti apskaitą:

sumokėti mokesčiai;
gautų mokesčių.

Priklausomai nuo veiklos rūšies, PVM tariflari avtobuslari tikros reikšmės:

Kad butų nustatytas 0% PVM tarifas, mokesčių mokėtojas boshiga 180 dienų mokesčių inspekcijai turi pateikti dokumentus, patvirtintus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 165 straipni. Dokumentų pateikimo terminas prasideda nuo prekių patalpinimo į muitinės zoną momento.

Qada skaičiuojamas PVM?

PVM yra privalomas atliekant apmokestinamus sandorius:

Prekių, darbų, paslaugų pardavimas;
nuosavybės teisių perleidimas;
prekių, darbų ar paslaugų perdavimas Nemokamas arba per abipusius mainus;
vykdant statybas ir montavimo darbai asmeniniam naudojimui;
prekių imports.

PVM nustatymo algoritmi

Norėdami apskaičiuoti PVM, turite atlikti kelis nuoseklius veiksmus:

Žingsniai	Turin	Sharhlar
1 dona.	Mokesčio bazę nustatykite pagal isšsiuntimo ar mokėjimo datą	Apibrėžimo moments mokesčio bazė yra seniausia iš datų: · prekių isšsiuntimo diena; · viso ar dalinio mokėjimo diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnis).
2 ta.	Nustatykite pijamalari.	Pajamos iš prekių, darbų ar paslaugų pardavimo yra visų pajamų, susijusių su mokėjimais už prekes, darbus, paslaugas, gautų grynaisiais ir natūra, suma (Rusijosų deks15sde).
3 veiksma.	Nustatykite mokesčių bazę.	Apskaičiuojant PVM bus atsižvelgiama į mokesčio bazę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 153 straipsnis): · pajamų, gautų pardavus prekes, paslaugas, darbus, turtines teises, apimtis; · pijamų, gautų iš otstovavimo sutartis; apimtis Pinigai gautas iš pardavimo importuotų prekių ir kt.
4 veiksma.	Nustatykite PVM tarifi.	Mokesčio tarifas nustatomas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnį ir gali buti lygus 0%, 10%, 18%.
5 veiksma.	Nustatykite PVM sumą.	Norėdami nustatyti PVM sumą, turite naudoti formulas, nurodytas skyriuje „Kaip atskirti PVM nuo sumos? šio straipsnio.

Mokesčio bazė apskaičiuojama griežtai apibrėžta mokestinis laikotarpis. PVM atveju mokestinis laikotarpis yra kas ketvirtis(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 163 straipsnis). Jei prekės buvo isšsiųstos vienu mokestiniu laikotarpiu, o apmokėta kitą– PVM turi būti skaičiuojamas tiksliai tuo mokestiniu laikotarpiu, kai prekės isšsiunčiamos.

Jei vienu mokestiniu laikotarpiu (anksčiau) sumokama iš anksto, o kitu – siunta– PVM apskaičiuojamas tuo mokestiniu laikotarpiu, kai išankstinis mokėjimas, apskaičiuotu tarifu (PVM = Bendra suma / 118(110) * 18(10)).

Prekės kainos apskaičiavimas

Norėdami nustatyti produkto kainą, verslininkas gali laikytis šios formulalari:

Bendrosioms sąnaudoms priskiriamos visos įmonės patirtos sąnaudos prekių gamybai, darbams, paslaugoms, nuosavybės teisėms.

Pavyzdžiui:

Individualus verslininkas Ogorodnikovas O.O. nusprendė parduoti sodo grėblius. Jis juos pirko iš tiekėjo už 150 rublių, iš kurių 18% PVM buvo 23 rubliai. IP Ogorodnikovas O.O. Nusprendžiau parduoti šį įrankį už 210 rublių už 1 vnt. (taikytas 40 proc. antkainis). Tuo pačiu jam reikia pridėti 18% PVM prie norimos kainos, kurią galiausiai sumokės pirkėjas. Taigi, galutinė sodo grėblių kaina avtobus 248 rubl. PVM avtobus lygus 38 rubl.

Daznos klaidos

Dirbdami su PVM, verslininkai dažnai daro klaidas viename ar kitame mokesčių apskaičiavimo etape:

Klaida	Paaishkinimas
Supaprastinta mokesčių tizimi dirbantys verslininkai, kurie yra mokesčių agentai, ignoruoja PVM apskaičiavimą ir mokėjimą.	Mokesčių teisės aktai iš tiesų atleidžia verslininkus, kurie savo veikloje taiko supaprastintą mokesčių sistemą, nuo PVM mokėjimo, tačiau tai visiškai netaikoma va agents menyje. Tokiu atveju reikia paskaičiuoti ir sumokėti PVM valstybės biudžeto.
Supaprastinta mokesčių tizimi dirbantys verslininkai apskaičiuoja ir sumoka PVM.	Jei organizacija savanoriškai apskaičiuoja ir sumoka PVM į valstybės biudžetą, nors pagal įstatymus tai daro veltui, apie jokį PVM grąžinimą iš biudžeto negaliėb.
PVM atskaita pagal pardavimo kvitą.	Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnyje nurodyta, kad PVM gali buti atskaitomas tik pagal sąskaitą faktūrą.
PVM mokėtojai neteisingai nustato mokesčio bazės nustatymo momentą.	Mokesčio bazės nustatymo momentas yra anksčiausia iš dviejų datų: išsiuntimo data arba mokėjimo data.

Klausimai ir atsakymai

Klausimas 1. Asesu individualus verslininkas. Ar skaičiuojant PVM yra kokių nors ypatumų? Turiu omenyje skirtumus nuo juridinių asmenų.

Atsakymas: PVM individualiems verslininkams apskaičiuojamas lygiai taip pat, kaip ir juridiniams asmenims.

Klausimas №2. Mūsų buhalterė pardavėjui, naudodama supaprastintą mokesčių sistemą, per klaidą israšė PVM mokėjimą. Ką dabar turime daryti?

Atsakymas: Verslininkai ir organizacijos, naudojantys supaprastintą mokesčių tizimą, iš tiesų yra atleisti nuo PVM mokėjimo. Tokiu atveju jūsų organizacija turi parašyti laišką apie padarytą klaidą. Šiuo laišku jūsų tiekėjas savarankiškai isšspręs problemas su mokesčių institucijomis.

Klausimas №3. Mūsų įmonė yra sudariusi paslaugų teikimo sutartį su individualiu verslininku, dirbančiu pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Ar turėtume jam pateikti sąskaitą ir skirti PVM?

Atsakymas: Jūs neturėtumėte jaudintis dėl mokesčių tizimlar. PVM mokėtojas yra jusų įmonė, todėl jūs privalote pateikti sandorio šaliai visus dokumentus, įskaitant PVM.

Klausimas №4. Mūsų įmonė gavo sąskaitą su neteisingai nurodytu PVM (vietoj 18% nurodė 10%). Sąskaitą apmokėjome pagal dokumentus. Kuo tai mums gresia?

Atsakymas: tai jokiu budu nekelia grėsmės jūsų įmonei. Pagal nurodytą PVM sumą sumokat į biudžetą tiekėjo pateiktą sumą. Tokiu atveju jūsų sandorio šalis gali turėti problemų su mokesčių institucijomis. Tačiau atkreipkite dėmesį – jei iš tiekėjo įsigytos prekės yra skirtos perparduoti, nepamirškite nurodyti atitinkamo PVM tarifo. Priešingu atveju gali kilti problemų su mokesčių inspekcija.

Klausimas №5. Mūsų įmonė veikia be PVM, tačiau mūsų paslaugas perkanti sandorio šalis mokėjimo dokumentuose vis tiek nurodė PVM. Ar mums reikia tai sumokėti į biudžetą?

Atsakymas: Jūs nesate PVM mokėtojas, todėl PVM į biudžetą mokėti nereikia. Tokiu atveju geriau paprašyti sandorio šalies laiško, kuriame būtų paaiškinta klaida. Tada mokesčių administratorius neturės pretenzijų nei jums, nei jam.

Klausimas №6. Gamybos įrangai įsigyti panaudojome banko paskolą. Ar mūsų atveju galima atskaityti PVM, kurį sumokėjome pardavėjui?

Atsakymas: Teisės aktai neriboja galimybės įsigyti produktų bet kokiomis priemonėmis – kad ir kaip būtų skolintų lėšų arba savo. Jūs turite teisę reikalauti PVM atskaitos pagal tiekėjo pateiktą sąskaitą faktūrą.

Klausimas №7. Prekes gąžiname tiekėjui. Bu PVMmi?

Atsakimas: Ši tartibi, o būtent prekių grąžinimas tiekėjui, yra laikomas pardavimu. Tokiu atveju tiekėjui išrašote įprastą sąskaitą ir registruojate Pardavimų knygelėje.

Buning uchun PVM to'g'ri keladi apie gautas prekes ir paslaugas – daugumai buhalterių aktualus klausimas. Apmokestinant pagal bendrą sistemą, islaidos ir pajamos turėtų būti skaičiuojamos neatsižvelgiant į netiesioginius mokesčius. Teisingai vedant pajamų ir islaidų knygą, kai supaprastintos mokesčių sistemos taikymas Taip pat reikalaujama yubka PVM. Šiame straipsnyje pateiktos formulės padės teisingai apskaičiuoti reikiamą sumą.

Kodėl reikalingas PVM?

Dėl teisingų nurodymų buhalterinė apskaita pajamos ir išlaidos imamos neatsižvelgiant į mokesčius, įskaitant PVM (PBU 9/99 “Organizacijos pijamos”). Netiesioginiai mokesčiai taip pat neįtraukiami į mokesčių apskaitą apskaičiuojant pelno mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 ir 270 straipsniai).

Gaunant vertybes iš visos sumos, į kurią įeina mokesčiai, norint teisingai apskaičiuoti pajamų mokestį, butina neįtraukti PVM. Pagrindinis tokio veiksmo dokumentas yra gauta sąskaita faktūra. Dažniausiai ten jau nurodomos PVM sumos, savikaina su mokesčiais ir be mokesčių.

Mokesčių mokėtojas turi pateikti Qaysi bir narsa PVM? operacijos. Faktas yra tas, kad šio mokesčio paskirstymas, kai parduoda organizacijos, esančios bendroje sistemoje, yra Privalomas reikalavimalar, net jei sandorio šalis yra atleista nuo PVM. Tačiau galima išsivaduoti nuo nereikalingų dokumentų rangimo sudarius preliminarią sutartį su sandorio šalimis, atleidžiamomis nuo mokesčių mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių punks119 kodeks) Tada žinių gali ir neprireikti.

Daugiau informacijos apie darbą su partneriais, kurie nemoka PVM, rasite medžiagoje.

Kaip teisingai paskirstyti PVM?

Rusijos Federacijoje galiojantys PVM tarifi 10%, 18% va 0%. Apibrėžti, kaip apskaičiuoti PVM įskaitant, galima atlikti naudojant formulalari:

PVM = ∑ / 118 * 18 arba PVM = ∑ / 110 * 10,

kur ∑ yra bendra suma, skaičiai 118 ir 18, 110 ir 10 naudojami priklausomai nuo naudojamo mokesčio tarifo.

0% PVM tarifi yubkalar.

Jei į bendrą sumą iš pradžių neįskaičiuoti mokesčiai, tada PVM apskaičiuojamas taip:

PVM = ∑ * 0,18 (taikant 18 proc. tarifą) arba PVM = ∑ * 0,10 (taikant 10 proc. tarifą).

Norėdami supaprastinti užduotį, galite naudoti internetinį skaičiuotuvą – žiūrėkite medžiagą.

PVM yo'qmi?

Pažiūrėkime į pavyzdį, kaip atskirti PVM nuo sumų pardavimai

Pavyzdys:

Organizacija prekes pirko iš pardavėjo, už tai sumokėjusi 236 rubl. Yra žinoma, kad mokesčio tarifas yra 18 proc. Kaip iš sumos išskaičiuoti PVM pagal formulasi pateikta ankstesniame skyriuje?

Į PVM yoki so'm bo'lsin pirkinių, naudojame matematinę formos išraišką:

PVM = ∑ / 118 * 18

Į jį pakeitę 236 rubl, matome, kad mokestis siekė 36 rubl. Tai yra, be PVM pirkimas organizacijai kainuotų 200 rublių. Ketindama parduoti šį produktą toliau, organizacija jam daro 50% antkainį. Be mokesčių, tada norima kaina bus 300 rublių. (200 rub. + 50%).

Kaip apskaičiuoti PVM įskaitant tolesniam įgyvendinimui? Čia pirmiausia reikia 300 rubl. sužinokite, kiek avtobus 18 proc. Rezultatas avtobus 54 rubl. Tai reiškia, kad prekės turės būti parduodamos už galutinę 354 rublių kainą. (300 + 54).

Į biudžetą turėsite sumokėti skirtumą tarp iš pirkėjo gauto mokesčio - 54 rubliai. ir PVM suma, kuri buvo įtraukta į perkamų prekių kainą – 36 rubliai. Tay yra 18 rubl. (54 - 36).

Natijalar

Gaudamas pirminius dokumentus buhalteris turi žinoti kaip paskirstyti PVMnuo sumų pardavimo operacijoms. Sąskaitų faktūrų išrašymas taip pat apima mokesčius nuo prekių ar paslaugų vertės. Ši taisyklė neturi įtakos tiekėjų ar pirkėjų, atleistų nuo mokesčio, sąskaitoms faktūroms arba taikant 0% tarifą eksporto-importo sandoriams.

PVM yra procentas nuo skirtumo tarp gamybos kaštų ir kainos gatavų gaminių. Dalis lėšų, atsirandančių bet kuriame gamybos proceso etape, yra pridėtinės vertės mokestis. Kalbėdamas paprastais žodžiais, galutinė prekės kaina padidėja PVM suma. Kiekviena tizimoje veikanti organizacija bendrasis apmokestinimas, turi sumokėti PVM, kad papildytų valstybės iždą. Tokiose įmonėse buhalteriai turi mokėti atskirti PVM nuo sumos, kad galėtų teisingai atlikti skaičiavimus, reikalaujančius neįtraukti mokesčio sumos. Ši procedūra greičiausiai bus naudinga pardavimų ar vadybininkams mutaxassislari. Skaičiavimo algoritmlari yra įtvirtintas Mokesčių kodlari.

Shaxsiy PVM

Sumokėti pridėtinės vertės mokestį privaloma:

įmonės (išskyrus pagal Mokesčių kodeksą nuo PVM mokėjimo atleistas organizacijas);
individualūs verslininkai;
juridiniai asmenys;
galstuk, kurie veža produktus per sieną.

Taip pat pridėtinės vertės mokesčio mokėtojai tam tikrais atvejais yra valstybinės įstaigos.

Pridėtinės vertės mokesčio tarifas

PVM tariflari pastovi vertė. Tarifas priklauso nuo įmonės veiklos rūšies, gaminamos produkcijos, teikiamų paslaugų ir pan. Pavyzdžiui, transporto paslaugoms teikti PVM gali buti skiriamas nuo 0% ikki 18%; maisto produktų gamybai ir pardavimui eksportui taikomas 0 proc. Skirtingoms palūkanoms PVM skaičiuojamas atskirai. PVM papildo valstybės biudžetą daug labiau nei kitų rūšių mokesčiai. Yra tam tikrų prekių, darbų ir paslaugų kategorijų, kurioms pridėtinės vertės mokestis neapmokestinamas.

PVM sumokamasmi?

PVM yra federalinis mokestis, todėl turi būti sumokėtas į federalinį iždą. Galima mokėti dalimis arba visą. Skiriasi sumokėtų ir sukauptų mokesčių sumos perkant ir parduodant prekes, paslaugas ir pan. Tuo atveju, kai sukauptas mokestis yra mažesnis nei sumokėta, įmonė gali grąžinti perviršį is biudžeto. Kai sumokėtas mokestis yra mažesnis už apskaičiuotą mokestį, organizacija turi grąžinti skirtumą į valstybės iždą.