Kaip apskaičiuojamas asmens turto mokestis? Asmens turto mokestis

Nuosavybės mokėstis- tai privaloma neatlygintina įmoka į biudžetą nuo fiziniam ar juridiniam asmeniui nuosavybės teise priklausančio nekilnojamojo turto vertės. Nekilnojamojo turto mokesčiu apmokestinami pastatai, statiniai, gyvenamosios ir negyvenamosios patalpos.

Nekilnojamojo turto mokesčio klasifikacija

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato nekilnojamojo turto mokestį kaip regioninį mokestį.

Pažymėtina, kad teisės aktai suteikia teisę regionų ir savivaldybių institucijoms nustatyti mokesčio tarifo dydį, taip pat nustatyti papildomas lengvatas tam tikroms mokėtojų kategorijoms.

Nekilnojamojo turto mokesčio rūšys

Nekilnojamojo turto mokestis apima atskirus mokesčius:

Taigi nekilnojamojo turto mokestis per 2015–2019 m. gali būti nustatomas tiek iš inventorinės vertės (jei regionas tokio skaičiavimo dar neatsisakė), tiek nuo kadastrinės vertės (jei buvo priimtas sprendimas naudoti tokią bazę regione). ). Nuo 2020 metų mokestį bus galima skaičiuoti tik nuo kadastrinės vertės.

Apmokestinamasis laikotarpis

Nekilnojamojo turto mokesčio mokestinis laikotarpis yra vieneri metai.

Nekilnojamojo turto mokesčio suma

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normas:

• 0,1% kadastro vertės apmokestinama: nuo garažų pastatų, būstui pritaikytų patalpų, nekilnojamųjų kompleksų, parkavimo vietų, pastatų, kurių plotas ne didesnis kaip 50 kv. m, skirti IZHS (Individualaus būsto statybai), LPH (asmeniniams dukteriniams sklypams), sodų ir sodų bei kotedžų priežiūrai, taip pat statomiems pastatams, jei jie ateityje bus naudojami kaip būstas;

  2% kadastrinės vertės apmokestinama: turtas, kurio vertė didesnė nei 300 milijonų rublių;

  Visiems kitiems apmokestinimo objektams taikomas 0,5 proc.

Mokesčių lengvatos ir paskatos mažinti nekilnojamojo turto mokestį

Atkreipkite dėmesį, kad galiojantys teisės aktai numato tam tikras mokesčių lengvatas ir lengvatas, kurios leidžia sumažinti bendrą į biudžetą mokėtino nekilnojamojo turto mokesčio sumą. Taigi kiekvienam patalpų ar pastato tipui suteikiama mokesčių lengvata, kuri sumažina bendrą apmokestinamo būsto plotą. Taigi Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato galimybę mokesčių mokėtojams gauti mokesčių atskaitymus, kurių dydis priklauso nuo nekilnojamojo turto rūšies:

50 kvadratinių metrų ploto kaina - namui;

20 kvadratinių metrų ploto kaina - butui;

kaina 10 kvadratinių metrų - už kambarį;

1 milijonas rublių - už nekilnojamojo turto kompleksą su gyvenamosiomis patalpomis.

Be to, privilegijuotosios piliečių kategorijos (veteranai, pensininkai, 1, 2 grupių ir kiti neįgalieji) nuosavybės savininko prašymu yra visiškai atleidžiami nuo mokesčio už vieną kiekvienos rūšies nekilnojamojo turto objektą.

Pavyzdžiui, jei piliečiui priklauso du butai ir du garažai, tai lengvata gali būti panaudota vienam butui ir vienam garažui, o už kitą nekilnojamąjį turtą teks mokėti bendrais pagrindais.

Nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo tvarka

Nekilnojamojo turto mokestį apskaičiuoja Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, kurie vėliau išsiunčia pranešimą į mokėtojo gyvenamąją vietą. Tačiau tai taikoma išimtinai fiziniams asmenims, nes juridiniai asmenys pagal įstatymus privalo savarankiškai apskaičiuoti šį mokestį, pateikti deklaraciją ir sumokėti.

Išsiaiškinti objekto kadastrinę vertę.

Nustatykite mokesčio atskaitą kiekvienam objektui ir sumažinkite apmokestinamąjį plotą atitinkama verte.

Gautas rezultatas padauginamas iš normos, nustatytos tam tikro tipo konstrukcijai.

Nekilnojamojo turto mokesčio ir netesybų mokėjimo sąlygos

Teisės aktai įpareigoja asmenis nekilnojamojo turto mokestį sumokėti iki kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio, gruodžio 1 d.

Nekilnojamojo turto mokestis mokamas gavus mokesčių pranešimą iš Federalinės mokesčių tarnybos. Mokėjimą reikia pervesti pagal FTS padalinio, atsakingo už teritoriją, kurioje yra turtas, duomenis.

Juridiniams asmenims mokėjimo sąlygas nustato kiekvienas Rusijos Federacijos subjektas savo nuožiūra. Nekilnojamojo turto mokestis yra vienas iš privalomų mokėjimų visiems fiziniams ir juridiniams asmenims. Nekilnojamojo turto mokesčių vengimas užtraukia baudų taikymą.




Vis dar turite klausimų apie apskaitą ir mokesčius? Paklauskite jų apskaitos forume.

Nekilnojamojo turto mokestis: rekvizitai buhalteriui

• Kaip nemokėti nekilnojamojo turto mokesčio už dvigubo dydžio nekilnojamąjį turtą užsienyje

  Išvenkite dvigubo apmokestinimo, jei už šį turtą mokamas nekilnojamojo turto mokestis... venkite dvigubo apmokestinimo, jei už šį turtą mokamas nekilnojamojo turto mokestis...RF. Taigi, jei organizacijos nekilnojamojo turto mokestis nebuvo sumokėtas užsienyje... už Rusijos Federacijos ribų sumokėtas nekilnojamojo turto mokestis viršija mokesčio už... Nekilnojamojo turto mokesčio įskaitymo dokumentas. Jei Rusijos organizacija sumokėjo nekilnojamojo turto mokestį valstybėje, ...

• Kilnojamojo turto mokesčio panaikinimas: mokesčių optimizavimas ir rizika?

  Rika, Ekvadoras ir Nikaragva yra apmokestinami nekilnojamojo turto mokesčiais, tačiau mokestinės prievolės dažniausiai yra...

• Kokie mokesčiai mūsų laukia už praėjusius 2017 m

  Kadastrinė vertė Visų pirma – tai nekilnojamojo turto mokestis. 2017 metais Rusijoje...

• Kaip nuginčyti nekilnojamojo turto kadastrinį vertinimą

  Nekilnojamojo turto mokestis nuo 2017 metų sausio 1 dienos padidėjo ... turtas, sakė advokatas Olegas Suchovas. Nuo 2017 m. sausio 1 d. padidintas nekilnojamojo turto mokestis ...

Daugelis Rusijos gyventojų turi nekilnojamojo turto, už kurį pagal įstatymus reikia mokėti mokesčius. Mokestį privalo mokėti ne tik gyvenamųjų namų, bet ir kitų pastatų savininkai. Kaip ir bet kuris mokesčių mokėjimas, nekilnojamojo turto mokestis turi savo tarifą, kuris nėra vienodas. Šiame tekste išsiaiškinsime, koks yra rinkliavos mokėjimo objektas ir kokie mokesčių tarifai yra nustatyti fizinių asmenų turtui.

Pareiga tiksliai sumokėti už turtą yra priskiriama visiems asmenims, kurie Rusijoje turi nekilnojamojo turto, tai yra, jie yra ne tik šalies piliečiai, bet ir užsieniečiai. Atkreipkite dėmesį, kad mokestis mokamas tik už objektus, esančius mūsų šalyje. Jei rusas įsigyja nekilnojamąjį turtą kitos valstybės teritorijoje, jam nereikia mokėti mokesčių į Rusijos Federacijos iždą.

Mokestis nustatytas tiems, kurie turi teisę turėti nuosavybę. Pasirodo, nuo mokesčių naštos atleidžiamas žmogus, įsigijęs, pavyzdžiui, būstą, bet dar netapo savininku. Dabar pasvarstykime, kas yra tas turtas, už kurį valstybė ima mokestį.

Už ką reikia mokėti?

Pagal Mokesčių kodeksą apmokestinimo objektai yra:

1. Butai ar kambariai, jų dalys (patalpos skirtos nuolatiniam gyvenimui).
2. Namas, kotedžas, kotedžas, kaimo vila (gyvenamieji namai).
3. Kapitalas garažas, vieta automobiliams.
4. Nebaigti statyti objektai (namas, kotedžas, garažas).
5. Komerciniai pastatai (parduotuvėms, biurams, kavinėms).
6. Kiti pastatai ir statiniai.

Mokėjimo taisyklių pakeitimai

Nuo 2016 metų Rusijoje pasikeitė nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo principai. Dabar mokesčio bazė yra būsto kaina pagal kadastrą, o ne inventoriaus kaina. Norėdami sužinoti objekto kadastrinę vertę, galite naudoti įvairius metodus: užsisakyti išrašą iš MFC, susisiekti su savo vietovės kadastro rūmais arba, paprasčiausia, ieškoti Rosreestr internetiniame kataloge.

Labiausiai naujosios taisyklės biudžetą paveikė dar Sovietų Sąjungoje pastatytų „senojo fondo“ būstų savininkams, nes jo kadastrinė kaina ir „faktinė“ savikaina gali skirtis dešimtis kartų. Mažiausiai nukentėjo nedidelio dydžio „naujojo pastato“ savininkai – jiems mokestis greičiausiai bus mažesnis nei iki 2016 m. Kad išaugusi mokesčių našta nekristų ant piliečių galvų iš karto, valstybė numatė sklandų naujų taisyklių įvedimą – nuo ​​2016 iki 2020 m.

Bet kuris mokesčių mokėtojas turi žinoti, kaip apskaičiuoti fizinių asmenų turto mokestį, kad galėtų orientuotis, kiek ir kur reikės mokėti už jam priklausančius apmokestinamuosius objektus, apie tai ir kalbėsime.

mokesčių tarifai

Nekilnojamojo turto mokestis yra vietinis, tai yra, jo tarifai tvirtinami vietos valdžios lygmeniu. Vietos valdžios institucijos gali savarankiškai apskaičiuoti tarifus, tačiau jokia kryptimi jie negali skirtis nuo federalinių daugiau nei tris kartus. Apsvarstykime išsamiau.

0,1 % tarifas nustatytas:

1. Patalpos ir namai, skirti nuolatiniam gyvenimui.
2. Nebaigti statyti pastatai, kurių galutiniu statybos tikslu pripažįstamas žmonių apsigyvenimas.
3. Kompleksai, kuriuose yra bent vienas gyvenamasis rajonas.
4. Garažai ar kitos vietos automobiliams statyti ir laikyti.
5. Ūkiniai pastatai, kurių plotas ne didesnis kaip penkiasdešimt kvadratų, kurie yra gyvenamosiose statybos aikštelėse, vasarnamiuose ar sodo žemėse.

2% tarifas yra nustatytas:

1. Verslo ir prekybos centrai bei kompleksai.
2. Negyvenamosios patalpos, kuriose įsikūrę maitinimo punktai, ofisai, parduotuvės.
3. Nekilnojamas turtas, kurio kadastrinė kaina yra daugiau nei trys šimtai milijonų rublių.
4. Užsieniečiams priklausantis turtas ir panašiai.

Išsamų dviejų procentų tarifu apmokestinamo turto sąrašą galima rasti Rusijos mokesčių įstatymų kodekso 378.2 straipsnyje.

Kitiems objektams nustatytas 0,5% tarifas.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 406 straipsniu, tais atvejais, kai savivaldybės nenustatė fiksuoto tarifo piliečių turtui su atitinkamais dokumentais, apmokestinimas atliekamas kitaip. Išsiaiškinkime, kaip.

Kainos skirsis priklausomai nuo:

1. Vietos, kuriose yra (pastatytas) turtas.
2. Nekilnojamojo turto kainos pagal kadastrą.
3. Paties mokesčio objekto tipas.
4. Teritorijos / zonos, kurioje yra turtas, tipas.

Taip pat yra atsiskaitymų, kuriuose atsargų (rinkos arba „pardavimo“) vertė vis dar yra finansinė bazė. Esant tokiai situacijai, įkainiai bus nustatomi pagal bendrą nekilnojamojo turto atsargų (rinkos) kainą, padaugintą iš defliatoriaus koeficiento. apie ką mes kalbame? Tai mokesčio bazės didinimo koeficientas, taikomas skaičiuojant nuo atsargų vertės.

1 lentelė. Objektų atsargų vertei taikomų defliatoriaus koeficientų reikšmė

Mokestis, susijęs su atsargų kaina, turi šias tarifų vertes:

1. Iki 0,1% - nuosavybės objektams, kurių rinkos vertė, padauginta iš defliatoriaus, neviršija trijų šimtų tūkstančių rublių.
2. Nuo 0,1% iki 0,3% - nekilnojamajam turtui, kurio kaina nuo trijų šimtų iki pusės milijono rublių.
3. Nuo 0,3% iki 2% - už turtą, kurio kaina viršija pusę milijono rublių.

Kaip sužinoti mokesčio dydį ir sumokėti?

Nekilnojamojo turto mokestį piliečiai moka kasmet, pinigų pervedimo terminas – gruodžio 1 d. Iki šio laiko, tiksliau, iki spalio 10 d., visi mokesčių mokėtojai turi gauti mokesčių tarnybos pranešimus, jie į paštą atvyksta registruotu laišku. Jei pranešimas neatvyko į paštą, turite patys susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba pagal gyvenamąją vietą arba per asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą. Pastarasis būdas leidžia ne tik sužinoti mokesčio sumą, bet ir jį sumokėti – galima atsispausdinti banko skyriaus kvitą, arba atsiskaityti internetu.

Nekilnojamojo turto mokesčiai yra privalomi mokėjimai, kuriuos turi sumokėti kiekvienas, turintis nekilnojamąjį turtą. Tokiu atveju asmuo turi atitikti mokėtojui keliamus reikalavimus. Tai: pilnametystė, veiksnumo apribojimų nebuvimas, nuosavybės buvimas. Tuo pačiu mokama už patį nuosavybės nuosavybės faktą, net jei asmuo juo realiai nesinaudoja.

Norint pasinaudoti šia teise, su prašymu reikia kreiptis į turto buvimo vietos mokesčių inspekciją ir pridėti prašymo pagrįstumą patvirtinančius dokumentus.

Pagrindinis norminis aktas, reglamentuojantis tokio pobūdžio klausimus, yra Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Jame pateikiama informacija apie tokių mokėjimų objektus ir subjektus. Kitaip tariant, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustatė, kas ir už kokių rūšių turtą turi mokėti mokesčius. Taip pat nurodytame norminiame akte buvo nustatytos asmenų, galinčių pasinaudoti lengvatomis, kategorijos bei tvarka, kada galimas turto mokesčio nemokėjimas.

Mokestinės prievolės

Jie taikomi visiems turto savininkams ir išreiškiami tuo, kad kiekvienas savininkas privalo sumokėti tam tikrą sumą už ataskaitinį laikotarpį. Tai kalendoriniai metai. Pinigai turi būti sumokėti ne vėliau kaip iki laikotarpio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, gruodžio 1 d. Lėšos mokamos IFTS, per banką arba internetu.

Tokio pobūdžio prievolės atsiranda nuo turto gavimo nuosavybėn momento. Galiojantys teisės aktai apibrėžia atvejus, kada nurodyta prievolė netenkama. Tai apima: mokesčių sumokėjimą, fizinio asmens mirtį, juridinio asmens likvidavimą.

Neatitikimo pasekmės

Kadangi už mokesčių mokėjimą atsako dauguma nekilnojamojo turto savininkų, įstatymas numato atsakomybę už jos nevykdymą. Įtakos priemonės priklauso nuo pažeidimo rūšies. Pavyzdžiui, už pavėluotą deklaracijos pateikimą kaltas asmuo mokės penkių procentų dydžio baudą nuo mokesčio sumos už kiekvieną uždelstą mėnesį, įskaitant ir nepilną. Nurodyta sankcija negali būti mažesnė nei tūkstantis rublių ir daugiau nei trisdešimt procentų visos mokėjimo sumos. Nesilaikant deklaracijos pateikimo tvarkos, bus skirta dviejų šimtų rublių bauda. Dalinis ar visiškas nesumokėjimas kaltininkui gresia sumokėjimu nuo dvidešimt iki keturiasdešimties procentų mokesčio sumos.

Už tokio pobūdžio pareigų pažeidimą kaltajam gali būti taikomos administracinės ir baudžiamosios priemonės, numatytos Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekse ir Rusijos Federacijos baudžiamajame kodekse.

Mokesčių objektai

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 401 straipsniu, apmokestinimo objektai yra:

1. Gyvenamieji namai. Tai taip pat apima pastatus, esančius žemėje, skirtoje asmeninei dukterinei įmonei, sodybų ūkiui, sodininkystei, sodininkystei ir individualaus būsto statybai.
2. Butai ir kambariai.
3. Vieta automobiliams ir garažas.
4. Vienvietis nekilnojamojo turto kompleksas.
5. Statomas objektas.
6. Techninės paskirties patalpos, statiniai ir pastatai.

Mokestį turi sumokėti minėto turto savininkai. Pažymėtina, kad daugiabučiame name esantis turtas, kuris yra bendrosios nuosavybės dalis, nėra apmokestinamas.

Teisė gauti pašalpas

Tinkamumas yra asmens galimybė mokėti mažesnę pašalpą arba jos visai nemokėti. Jis atsiranda nuo to momento, kai asmuo įgyja įstatymo nustatytą statusą. Reikia pažymėti, kad vien vieno fakto neužtenka. Reikalinga pagalbinė informacija ir duomenys. Tai dokumentai, išduoti įgaliotų oficialių institucijų. Taip pat gali būti naudojamos patvirtintos kopijos.

Naudos gavėjų kategorijos

Jie įtraukia:

1. SSRS ir Rusijos Federacijos didvyriai.
2. Pirmos ir antros grupių neįgalieji, taip pat neįgalūs nuo vaikystės bei neįgalūs kūdikiai.
3. Pilietinio ir Didžiojo Tėvynės karo nariai. Tai apima ir asmenis, dalyvavusius kitose karinėse operacijose ginant SSRS. Į šias kategorijas patenka ne tik kariškiai, bet ir partizanai bei veteranai.
4. Sovietų armijos, karinio jūrų laivyno, Vidaus reikalų departamento ir KGB civiliai darbuotojai, kurie Antrojo pasaulinio karo metais buvo dalinių ir formuočių dalis.
5. Asmenys, turintys naudos, susijusias su piliečių, patiriamų radiacija dėl Černobylio avarijos, „Majako“ elektrinės, tokių atliekų išmetimo ir branduolinių ginklų bandymų Semipalatinske, apsauga.
6. Kariškiai, atleisti iš darbo dėl sveikatos priežasčių arba pasikeitus personalui, jeigu jų tarnybos trukmė yra ne trumpesnė kaip dvidešimt faktinių metų.
7. Asmens, einančio pareigas karo tarnyboje, šeimos nariai, netekę maitintojo.
8. pensininkų pagal amžių.
9. Tie, kurie tarnavo Afganistane ir kitose šalyse, kuriose vyko karo veiksmai.
10. Tie, kurie tapo neįgalūs dėl spindulinės ligos dėl bandymų, pratybų ir kitų darbo su branduoliniais ginklais ir įrenginiais.
11. Karių ar valstybės tarnautojų, mirusių eidami savo pareigas, tėvai ir sutuoktiniai.
12. Asmenys, vykdantys kūrybinę veiklą, jeigu patalpos naudojamos pagal nurodytą paskirtį. Ši taisyklė galioja ir būstui, kai jame organizuojamas muziejus, biblioteka ar galerija, tokių renginių laikotarpiu.
13. Asmenys, turintys pastatų, kurių kiekvieno plotas yra ne didesnis kaip penkiasdešimt kvadratinių metrų, jeigu jie yra teritorijose, skirtose dukteriniams ar vasarnamiams, sodininkystei, sodininkystei ar individualaus būsto statybai.

Išmokos taikomos vienam kiekvienos rūšies turto vienetui, savininko pasirinkimu. Jos dydis lygus privalomojo įmokos dydžiui už objektą, kuris yra mokėtojo nuosavybė ir nenaudojamas ūkinei veiklai.

Išmokos pagal savo pobūdį gali būti federalinės ir regioninės. Pirmuoju atveju jie nustatomi aukščiausių valdžios institucijų lygmeniu, antruoju - Rusijos Federacijos regionų ir subjektų administracijos sprendimu. Tačiau paskutinis variantas yra neprivalomas. Tai reiškia, kad vietos valdžios institucijos turi teisę nustatyti lengvatas tam tikroms mokėtojų kategorijoms, atsižvelgdamos į regiono ekonominės padėties ypatybes ir turimas finansines galimybes.

Gavimo sąlygos

Mokesčių išmokų gavimo sąlyga – asmens statusą patvirtinantys dokumentai, taip pat tam tikrų reikalavimų laikymasis. Pastaruoju atveju asmuo turi būti mokesčių mokėtojas, tai yra sulaukęs pilnametystės, disponuoti turtu, be to, turi būti visiškai veiksnus.

Aprūpinimo tvarka

Suinteresuotas asmuo, norėdamas gauti išmoką, turi iš eilės atlikti kelis privalomus veiksmus. Norėdami pradėti, turite pateikti paraišką. Tada prie jo reikės pridėti visus surinktus dokumentus. Galų gale visi duomenys turės būti perduoti Federalinei mokesčių tarnybai registracijos vietoje mokėtoju arba nekilnojamojo turto vietoje.

Paraiškos rengimas

Norėdami užpildyti paraišką, galite naudoti įprastą biuro popierių. Nors kai kurios mokesčių institucijos suinteresuotosioms šalims pateikia paruoštas spausdintas formas.

Tekste turi būti ši informacija:

1. Mokesčių institucijos pavadinimas. Čia yra jo kodas.
2. Nekilnojamojo turto rūšis ir paskirtis. Pavyzdžiui, namas ar garažas. Taip pat nurodomos objekto charakteristikos - vieta, bendras plotas, aukštų skaičius.
3. Informacija apie suinteresuotą asmenį – pavardė, vardas, tėvavardis, gimimo data, gyvenamoji vieta, mokėtojo numeris, paso duomenys, telefono numeris kontaktams.
4. Išmokos pobūdis. Tokiu atveju tai bus mokėjimų sumažinimas arba visiškas jų panaikinimas.
5. Pagrindai, patvirtinantys teisę į nekilnojamąjį turtą. Tai gali būti notaro išduota pažyma, USRR išrašas, pirkimo-pardavimo sutartis, mainai, dovanojimas.
6. Dokumentinis iniciatoriaus statuso patvirtinimas, suteikiantis teisę į pašalpą.
7. Jo pateikimo laikotarpis.
8. Pridedamų dokumentų sąrašas.
9. Paraiškos pateikimo data ir iniciatoriaus parašas.
10. Paraiškos registracijos numeris.
11. Informacija apie apeliaciją gavusią pareigūną.

Jeigu procedūroje dalyvauja atstovas pagal įstatymą, reikės nurodyti įgaliojimo numerį ir datą, nurodant jo įgaliojimų terminus. Po šios paraiškos ir visus dokumentus reikės pateikti mokesčių inspekcijai.

Susisiekimas su IFTS

Informacijos perdavimas IFTS yra besąlyginis iniciatoriaus įsipareigojimas, tai yra, dokumentus siunčia pašalpų prašytojas. Įstatymas tai numato keliais būdais.

Tai visų pirma:

1. Asmeninis kreipimasis. Ši parinktis turi tam tikrų pranašumų mokėtojui. Visų pirma, asmuo gali pateikti prašymą tiesiogiai mokesčių inspekcijai ir iš karto pašalinti netikslumus. Tada iniciatorius gali įsitikinti, kad jo paraiška buvo užregistruota ir priimta vykdyti. Pabaigoje žmogus turės galimybę pasikonsultuoti visais su mokesčių mokėjimu ir pašalpų gavimu susijusiais klausimais. Tokiu pat būdu į IFTS kreipiasi suinteresuoto asmens įstatyminis atstovas.
2. Siuntimas paštu. Tokiu atveju iniciatorius netenka galimybės gauti bet kokius paaiškinimus, nedelsiant pašalinti klaidas ir turės savarankiškai pateikti apeliaciją. Ši parinktis naudojama tais atvejais, kai asmuo gyvena toli nuo mokesčių institucijos ir negali atvykti pats. Tokiu atveju dokumentus geriausia siųsti registruotu paštu su pranešimu apie pristatymą gavėjui.
3. Susisiekite su MFC. Mokėtojui šis variantas yra pats optimaliausias. Tokiu atveju jam nereikės savarankiškai atlikti jokių veiksmų. Užtenka centrui pateikti turimus duomenis. MFC specialistai padės paruošti paraišką, nurodys reikalingos informacijos trūkumą ir vėliau išsiųs dokumentus į paskirties vietą.
4. Persiuntimas internetu. Norėdami įgyvendinti šį metodą, turėsite užsiregistruoti mokesčių institucijos svetainėje, susikurti paskyrą ir patvirtinti paskyrą. Tai leis jums pasiekti visas ištekliaus funkcijas. Tada turite užpildyti specialią elektroninę paraiškos formą ir konvertuoti visus dokumentus į skaitmeninį formatą. Apie operaciją asmuo gaus pranešimą savo kabinete.

Bet kurį iš šių būdų mokėtojas pasirenka savo nuožiūra. Gavusi visus duomenis mokesčių administratorius priims sprendimą. Tai gali būti tiek teigiamo, tiek neigiamo pobūdžio. Bet kuriuo atveju atitinkamam asmeniui bus išsiųstas atsakymas.

Reikalingi dokumentai

Turite pateikti:

1. Iniciatoriaus pasas.
2. Dokumentas, patvirtinantis teisę į pašalpą.
3. Asmens mokesčių mokėtojo numeris, kurį galima gauti iš IFTS.
4. Nekilnojamojo turto nuosavybės teisę patvirtinantys dokumentai.

Pažymėtina, kad iniciatorius turi teisę pateikti mokesčių administratoriui juos išdavusių organizacijų patvirtintas informacijos kopijas.

Tuo pačiu mokesčių tarnybos specialistas turi teisę pareikalauti iš iniciatoriaus patikrinti originalų. Jei dėl kokių nors priežasčių reikiamų duomenų nėra, IFTS siunčia užklausas trečiosioms šalims. Atsakymai turi būti pateikti per septynias dienas. Jei IFTS gauna pranešimą, kad informacijos pateikti neįmanoma, iniciatoriui per tris dienas išsiunčiamas raštas apie būtinybę pateikti duomenis patiems.

Apmokestinamas turtas:

1. Gyvenamosios patalpos (butas, dalis jame);
2. Gyvenamasis namas (kotedžas, kaimo namas SNT, DNT, LPH);
3. Garažas, vieta automobiliui (parkavimo vieta);
4. Vienetinis nekilnojamasis kompleksas (pastatai, statiniai, vamzdynai, elektros linijos, geležinkeliai ir kt.);
5. Nebaigtos statybos objektas (nebaigtas statyti);
6. Kiti pastatai, statiniai, statiniai.

Kas turi mokėti nekilnojamojo turto mokestį?

Prievolė mokėti mokesčius kasmet yra nustatyta asmenims, kuriems nuosavybės teise priklauso šis nekilnojamasis turtas:

• gyvenamieji pastatai;
• garažai ar automobilių stovėjimo vietos;
• butai ar kambariai gyvenamuosiuose pastatuose;
• unifikuoti nekilnojamieji kompleksai;
• nebaigtos statybos objektai;
• kitos patalpos, statiniai, pastatai ar statiniai.

Apskaičiuojant mokesčio bazę, gyvenamiesiems pastatams taip pat priskiriami pastatai, pastatyti sklypuose, skirtuose sodams ir daržams organizuoti, individualaus būsto statybai ir kitam asmeniniam pagalbiniam ūkininkavimui. Praktiškai tai reiškia, kad kaimo ir sodo namai prilyginami gyvenamosioms patalpoms ir yra apmokestinami (2016 m. lapkričio 30 d. federalinis įstatymas Nr. 401-FZ).

Tuo pačiu metu bendra namų savininkų nuosavybė (palėpės, liftai, stogai, laiptai ir gyvenamųjų pastatų rūsiai) neapmokestinama.

Kaip apskaičiuojamas nekilnojamojo turto mokestis?

Pareiga apskaičiuoti mokesčių sumą Rusijoje tenka IFTS, po kurios informacija mokesčių mokėtojams perduodama siunčiant mokesčių pranešimus pašto adresu.

Kaip jau minėta, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 32 skyrius numato mokesčio apskaičiavimą kadastrine verte, kurios vertę vietos lygiu patvirtina kiekvienas Rusijos Federacijos regionas.

Tačiau atsižvelgiant į Rusijos realijas, visiškas perėjimas prie naujos atsiskaitymų sistemos atidėtas iki 2020 m. sausio 1 d. Per tą laiką visi Rusijos Federacijos subjektai privalo pereiti prie turto vertinimo kadastrine verte.

Н iki = (Kadastrinė vertė – Mokesčių atskaita) x Akcijų dydis x Mokesčio tarifas

• Asmenys (piliečiai);
• Individualūs verslininkai, kuriems taikomas specialus režimas (STS, UTII, PSN, ESHN) - turtui, kurio jie nenaudoja verslo veikloje, taip pat IP DOS, susijusio su bet kokiu verslininkui nuosavybės teise priklausančiu turtu.

Nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimas pagal naują tvarką atliekamas pagal šią formulę

Mokėtinas mokestis = (kadastrinė vertė – mokesčio atskaita) x turto dalis x mokesčio tarifas

Lengviausias būdas sužinoti kadastrinę vertę yra užsisakyti USRN išrašą Rosreestr svetainėje.

Mokesčio atskaitymas

Apskaičiuojant mokestį pagal kadastrinę vertę, taikomos mokesčių atskaitos, kurių dydis yra toks:

• 10 kv. m kambariui;
• 20 kv. m butui;
• 50 kv. m namams;
• 1 milijonas rublių vienam nekilnojamojo turto kompleksui.

Apskaičiuojant mokestį bendras plotas sumažinamas nurodyta mokesčio atskaita.

Dalintis nuosavybe

Jei turtas yra bendrosios dalinės nuosavybės teise, mokestis apskaičiuojamas pagal kiekvieno savininko dalies dydį.

Kai turtas yra bendroji jungtinė nuosavybė, apskaičiavimas atliekamas lygiomis dalimis abiem savininkams.

mokesčio tarifas

Mokesčio tarifo dydį kiekvienas regionas nustato savarankiškai ir atsispindi atitinkamame teisės akte. Nekilnojamojo turto mokesčio tarifą savo regione galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, skiltyje „Nuorodos informacija apie nekilnojamojo turto mokesčio tarifus ir išmokas“.

Vidutiniškai mokesčių tarifai neturėtų viršyti šių verčių:

• 0,1 proc. Šiuo tarifu apmokestinami butai, kambariai, kaimo namai ir kaimo namai, nebaigti statyti pastatai, pagalbinės patalpos, esančios vasarnamiuose (SNT, DNT, LPH), kurių plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų. m Be to, pagal 0,1% kritimo garažų ir automobilių stovėjimo vietų norma.
• 2 %. Didžiausias mokesčio tarifas nustatytas elitiniam turtui, kurio vertė viršija 300 milijonų rublių, taip pat į specialų kadastrinį sąrašą įtrauktam turtui (administraciniams verslo ir prekybos centrams bei patalpoms juose) ir negyvenamoms patalpoms, naudojamoms biurams. , mažmeninės prekybos patalpos ir maitinimo įstaigos.
• 0,5 proc. Nurodyta kaina priklauso nuo kitos nuosavybės.

Pažymėtina, kad pagal vietos valdžios įstatymus mokesčių tarifai gali būti arba sumažinti iki nulio (nuo 0,1% iki 0%), arba padidinti, daugiausiai iki trijų kartų. Regioninės valdžios institucijos taip pat gali nustatyti diferencijuotus tarifus, priklausomai nuo objekto tipo ir vietos.

Mokėtinas mokestis = (mokestis, apskaičiuotas nuo kadastrinės vertės – mokestis, apskaičiuotas nuo atsargų vertės) x sumažinimo koeficiento mokestis, apskaičiuotas nuo atsargų vertės

Apskaičiuojant mokestį pagal kadastrinę vertę, pirmuosius ketverius metus (nuo 2015 m.) numatoma taikyti sumažinimo koeficientą. 2017 metais sumažinimo koeficientas yra 0,6.

Individualiems mokesčių mokėtojams priklauso didelis kiekis įvairaus turto, kuris gali būti pripažintas apmokestinimo objektu nekilnojamojo turto mokesčiu. Užmiesčio namai, garažai, butai, įvairūs pastatai – visa tai reiškia tuos objektus, kurie pagal str. Mokesčių kodekso (toliau – Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas) 401 straipsnis gali būti apmokestinamas. Išsamiau panagrinėkime tokių objektų sudėtį, mokesčių už asmenų turtą mokėjimo tvarką ir galimas mokesčių lengvatas.

Mokesčių objektai ir jų tarifai

Su kokiais nuosavybės objektais apmokestinamas asmenų turtas, reglamentuoja. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 401 straipsnis. Jie apima:

• Namas;
• gyvenamosios patalpos (butas, kambarys);
• garažas, vieta automobiliui;
• vienas nekilnojamojo turto kompleksas;
• nebaigta statyba;
• kitas pastatas, statinys, statinys, patalpos.

Pažymėtina, kad iki 2015 metų sąrašas atrodė kiek kitaip – ​​jame buvo gyvenamasis namas, butas, kambarys, vasarnamis, garažas, kitas pastatas, patalpa ir statinys (atitinkamai automobilių stovėjimo vietos ir nebaigtos statybos objektai). nebuvo įtraukti į šį sąrašą).

Pažymėtina, kad gyvenamieji pastatai, esantys žemės sklypuose, skirtuose asmeninei dukterinei įmonei, sodų ūkininkavimui, sodininkystei, sodininkystei, individualaus būsto statybai, priskiriami prie gyvenamųjų pastatų, o turtas, kuris yra daugiabučio namo bendroji nuosavybė, nebus apmokestinamas. .

0,1 proc. tarifu apmokestinami gyvenamieji pastatai ir patalpos, taip pat gyvenamųjų pastatų ir vieningų nekilnojamųjų kompleksų nebaigtos statybos objektai, kuriuose yra bent viena gyvenamoji patalpa.

Toks pat tarifas taikomas garažams ir automobilių stovėjimo aikštelėms, taip pat ūkiniams pastatams ar statiniams, kurių plotas ne didesnis kaip 50 m2, esantiems žemės sklypuose, skirtuose asmeninei dukterinei įmonei, vasarnamiui, sodininkystei, sodininkystei ar individualiam būstui. statyba.

Taigi, net jei vasarnamyje yra mažesnė nei 50 m 2 ploto negyvenamoji patalpa, ji bus apmokestinama tokiu pat tarifu kaip ir gyvenamoji patalpa. Be to, tokios patalpos ir statiniai dažnai turi skirtingą naudą priklausomai nuo regiono.

Mokesčių tarifai, taip pat priklausomai nuo regiono, gali būti sumažinti iki nulio arba padidinti, bet ne daugiau kaip tris kartus. Tai gali priklausyti visų pirma nuo objekto kadastrinės vertės, taip pat skirtis priklausomai nuo mokestinio laikotarpio. Pavyzdžiui, Maskvoje tarifai bus tokie:

Maskvoje tarifai taip pat skiriasi priklausomai nuo to, ar apmokestinimo objektas (patalpos) yra biure ir (arba) mažmeninės prekybos objekte, ar ne. Taigi apmokestinimo objektams, esantiems biurų ir mažmeninės prekybos patalpose, pateikiami šie tarifai:

Visas mažmeninės prekybos ir biuro patalpų sąrašas Maskvoje buvo patvirtintas 2014 m. lapkričio 28 d. Maskvos vyriausybės dekretu Nr. 700-PP.

Garažams ir automobilių stovėjimo aikštelėms tarifas Maskvoje išlieka 0,1%, nebaigtiems privatiems gyvenamiesiems pastatams - 0,3%.

Be to, už bet kokį nekilnojamąjį turtą, kurio kadastrinė vertė viršija 300 milijonų rublių. norma bus 2 proc., ir ne tik Maskvoje, bet ir visuose kituose regionuose.

Visais kitais atvejais (pavyzdžiui, sandėliams ar gamybiniams pastatams) bus taikomas 0,5 proc.

Kai kuriose Rusijos Federaciją sudarančių vienetų savivaldybėse iki 2020 m. mokestis skaičiuojamas pagal ne kadastrinę, o inventorinę vertę. Šiuo atveju mokesčių tarifai nustatomi pagal bendrą objektų inventorinę vertę, padaugintą iš defliatoriaus koeficiento.

Apskritai mokesčių apskaičiavimo formulė yra tokia:

2018 m. mokesčių suma = (Ksr * C – H2017) * K + H2017

Csr = kadastrinė vertė su mokesčių atskaitymu = kadastrinė vertė - (kadastrinė vertė / objekto plotas) * atskaitos suma; C – mokesčio tarifas; K - redukcijos koeficientas; 2017 m. – mokesčio suma už 2017 m.

Atrodytų, gana paprasta formulė ir aiškios taisyklės. Tačiau praktikoje nuolat kyla ginčų dėl objekto priskyrimo skirtingoms kategorijoms (o tai savo ruožtu turi įtakos taikomam mokesčio tarifui). Taigi 2017 metais karštas diskusijas sukėlė ūkiniai pastatai sklypuose, skirtuose asmeninei dukterinei įmonei, sodų ūkiui, sodininkystei ir sodininkystei ar individualaus būsto statybai - tai yra sode ar užmiestyje. Faktas yra tas, kad dabartiniame Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nėra sąvokų „ekonominė struktūra“ ir „ekonominė struktūra“ apibrėžimų.

Taigi Rusijos finansų ministerija turėjo spręsti šį klausimą. 2017-05-16 rašte Nr.03-05-04-01 / 29325, nurodant 2003-07-07 Nr.112-FZ „Dėl asmeninių dukterinių sklypų“ ir 1998-04-15 Nr. 66-FZ „Dėl sodininkystės, daržininkystės ir vasaros ne pelno piliečių bendrijų“ Finansų ministerija nustatė, kad žemės sklypuose, skirtuose asmeniniam pagalbiniam ūkininkavimui, numatoma statyti gyvenamąjį pastatą, gamybinius, buitinius ir kitus pastatus, statinius. , statiniai, įskaitant pastatus ir pagalbinio naudojimo statinius.

Finansų ministerija ypač akcentavo, kad kadastrinėje registracijoje tokie statiniai gali būti pavadinti (pirtis, virtuvė, pastogė), arba tiesiog vadinami „namų ūkio pastatu“. Ši aplinkybė negali turėti įtakos apmokestinimui, taip pat mokesčių lengvatų taikymui.

Taigi už kaimo pirtis ir tvartus mokesčių mokėti nereikia: nebent jų plotas didesnis nei 50 m 2, jiems taikoma atitinkama lengvata. Tačiau svarbu, kad išimtis gali būti taikoma tik vienam pastatui, net jei keli pastatai yra skirtinguose Rusijos Federacijos regionuose.

Bet nenuolatiniai pastatai, įskaitant šiltnamius ir stogines, kaip nekilnojamasis turtas, apskritai nėra registruojami, todėl negali būti apmokestinami. Be to, kiekviename Rusijos Federacijos subjekte sudaromas žemės sklypų su namais ir ūkiniais pastatais, kurių plotas didesnis nei 50 m2, kuriems nuosavybės teisė neįregistruota, registras. išbrauktas iš sąrašo. Pačių nekilnojamojo turto objektų sąrašus galima rasti regionų nuosavybės santykių ministerijų interneto svetainėse ir regioniniuose viešųjų paslaugų portaluose.

Svarbu ir tai, kad namai sodo sklypuose vis tiek priklausytų gyvenamosioms patalpoms ir būtų atitinkamai apmokestinami. Panašus požiūris taikomas ir sodo sklypuose esantiems garažams – juos mokesčių inspekcija taip pat suvokia kaip įprastus garažus.

Taip pat prieštaringa tema išlieka gyvenamieji pastatai, kurie yra „surenkami“ iš baro ir teoriškai gali būti išmontuoti, kad būtų galima perkelti į kitą vietą. Teisės į tūkstančius tokių namų yra įregistruotos vieningame valstybiniame nekilnojamojo turto registre, tačiau naujausia teismų praktika rodo, kad jiems gali būti taikomi Rusijos Federacijos civilinio kodekso neatskiriamo ryšio su žeme kriterijai. Byloje Nr.A51-40899/2013 pirmosios instancijos teismas padarė išvadą, kad mediniai namai neturi nekilnojamojo turto savybių, apeliacinės instancijos teismas šias išvadas patvirtino.

Ir kadangi tokie namai atitinka

« nepastovus, sulankstomas objektas, šio objekto vidinės ir išorinės sienos pagamintos iš profiliuotų klijuotų sijų, kurių pjūvis yra 230 × 170 mm iš spygliuočių rūšių, suprojektuotų ir gamykloje pagamintų Sibirskiye Terema LLC kaip surenkamos konstrukcijos, ... kurios dedamos ant monolitinės plokštės (betono paruošimas), kurios storis (t) iki 0,3 (30 cm), dalis pastato dedama ant medinių stulpų ir statramsčių, galinėje ir kairėje galinėse pusėse, dalis išorinės. sienos pagamintos iš SIP tipo plokščių, kurios dalinai montuojamos ant monolitinės plokštės (paruošimas) ir tiesiai ant žemės paviršiaus (įskaitant išlyginamąjį uolų grunto sluoksnį); tarpinės, palėpės grindys medinės, vidiniai laiptai mediniai, stogas dvišlaitis metalinių čerpių ant medinių konstrukcijų pagrindo; nėra lubų ir sienų vidaus apdailos; medinių ir langų angų užpildymas - plastikinis langas ir durys dizaino„(Primorsky teritorijos arbitražo teismo 2017-08-11 sprendimas byloje Nr. A51-40899 / 2013),

jie, pagal str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 130 straipsnis nėra nekilnojamasis turtas. Tačiau byla dar nebaigta ir nekantriai laukiame jos nagrinėjimo kasaciniame teisme baigties.

Fizinių asmenų turto mokesčio mokėjimo tvarka

Asmenys sumoka mokestį už fizinių asmenų turtą pagal mokesčių administratoriaus išsiųstą mokesčių pranešimą ne vėliau kaip likus 30 dienų iki mokėjimo termino.

Mokestiniame pranešime nurodoma mokesčio suma, apmokestinimo objektas, mokesčio bazė, taip pat mokesčio sumokėjimo terminas.

Mokestinis pranešimas gali būti įteiktas asmeniškai prieš kvitą, išsiųstas registruotu paštu, išsiųstas elektroniniu būdu arba per asmeninę mokesčių mokėtojo paskyrą. Kai pranešimas siunčiamas registruotu paštu, jis laikomas gautu praėjus 6 dienoms nuo registruoto laiško išsiuntimo dienos.

Nuo pranešimo gavimo momento mokesčių mokėtojas turi per mėnesį sumokėti šį mokestį (jeigu pranešime nenurodyta kitaip). Atkreipiame dėmesį, kad jei buvo atliktas perskaičiavimas, tada mokestis sumokamas per mokestiniame pranešime nurodytą terminą. Tokiu atveju mokestinis pranešimas turi būti išsiųstas ne vėliau kaip prieš 30 dienų iki mokestiniame pranešime nurodyto termino.

Jeigu nekilnojamojo turto savininkai šio dokumento negauna likus mėnesiui iki mokesčių sumokėjimo termino, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja imtis iniciatyvos ir susisiekti su inspekcija asmeniškai pagal susitarimą internetu.

Nustačius klaidų ar neteisingų duomenų, turinčių įtakos mokesčių apskaičiavimui, mokesčių mokėtojai gali laiku įspėti inspektorius – kartu su mokestiniu pranešimu išsiunčiama ir prašymo forma, skirta mokesčių inspekcijos atsiliepimui.

Mokesčių mokėtojas moka mokestį ne daugiau kaip už tris mokestinius laikotarpius iki tų metų, kuriais jam buvo išsiųstas pranešimas.

Mokesčių atskaitymai už asmeninio turto mokestį

Jei apskaičiuojant mokestį naudojama kadastrinė vertė, gali būti taikomos šios mokesčių atskaitos:

• butams kadastrinė vertė sumažinama 20 m 2 šio buto bendro ploto kadastro verte;
• kambariams kadastrinė vertė sumažinama 10 m 2 šios patalpos ploto kadastro verte;
• gyvenamajam pastatui kadastrinė vertė sumažinama 50 m 2 šio gyvenamojo namo bendro ploto kadastrinės vertės verte (vasarnamiuose į atskaitą visi gyvenamieji pastatai prilyginami gyvenamieji pastatai);
• vienam nekilnojamajam kompleksui, kuriame yra bent vienas gyvenamasis namas (gyvenamasis pastatas), kadastrinė vertė sumažinama 1 mln.

Kartu savivaldybių atstovaujamosios institucijos turi teisę didinti šių atskaitymų dydį, o per pirmuosius 4 kadastrinės vertės taikymo metus atsižvelgiama į mažinimo koeficientus.

Jeigu mokesčių mokėtojui atitinkamas apmokestinimo objektas nuosavybės teise priklausė nepilnus kalendorinius metus, tai nustatant sumažinimo koeficientus bus taikomos šių mėnesių apskaitos taisyklės:

• Jei nuosavybės teisę į turtą įsigijote iki mėnesio 15 dienos imtinai (arba jei ji nutrūko po mėnesio 15 dienos), tada skaičiuodama tokį mėnesį mokesčių administratorius jį suvokia kaip visumą (5 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsnis);
• Jeigu nuosavybės teisę į turtą įgijote po mėnesio 15 dienos imtinai (arba jei ji pasibaigė iki mėnesio 15 dienos), tai toks mėnuo skaičiuojant neatsižvelgiamas (Mokesčio 408 str. 5 p. Rusijos Federacijos kodeksas).

Privilegijos

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvatas kiekvienas regionas nustato savarankiškai. Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje yra skyrius „Nuorodos informacija apie nekilnojamojo turto mokesčio tarifus ir lengvatas“, kuriame galite rasti jūsų vietovėje nustatytas lengvatas.

Prašymo dėl fizinių asmenų turto mokesčio lengvatos suteikimo forma taip pat yra Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Mokesčio lengvata suteikiama tik vienam objektui, jeigu šio objekto mokesčių mokėtojas nenaudoja verslui. Nekilnojamojo turto naudojimas nevalstybiniams muziejams, galerijoms, visuomenei atviroms bibliotekoms organizuoti šiuo atveju nelaikomas verslo veikla. Toks nekilnojamasis turtas gali būti butas arba kambarys, gyvenamasis namas, garažas ar automobilių stovėjimo aikštelė, kambarys ar kūrybinės dirbtuvės, ateljė, studija ar kitos kūrybinės paskirties patalpos, kurių plotas ne daugiau nei 300 m2.

Pranešimas apie tai, kokias lengvatas mokesčių mokėtojas pasirinko, mokesčių inspekcijai turi būti pateiktas iki tų metų, nuo kurių bus taikoma lengvata, lapkričio 1 d. Kartu su pranešimu turite pateikti dokumentus, pagrindžiančius išmokų suteikimą. Pateikus pranešimą, objekto, kuriam taikoma lengvata, keisti nebebus galima.

Jei pranešimas nepateikiamas, mokesčių administratorius pačios taikys atleidimą „brangiausiam“ objektui, ty tam, kurio mokestis didesnis nei kitų.

Išmokos gali būti taikomos šių kategorijų piliečiams: