Kaip atimti butelį iš visos sumos. Kaip atskirti butelį nuo sumos

Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip paskirstyti PVM. Išsiaiškinsime, kada skim PVM, pakalbėsime apie PVM skyrimo specifą.

Mokėjimo dokumentuose PVM formula formule yra labai įprasta. Ką tai reiškia? Kada ir kokiais reikia skirti PVM? Šiame straipsnyje autobus pateikti išsamūs atsakymai į šiuos klausimus.

Da li ste dodali vertės mokesčio PVM?

Pridružite se vertikalnim mokestima (PVM) ili netiesioginis mokestisima, kurdare pardaveja apskaičiuoja u parduodamas pretke, paslaugas, nuosavybės teisės pirkėjui. Ako koristite PVM, morate imati na umu da su proizvodi savikainosavizirani i sadrže formule za vidljive gamibose. Paprasčiau tariant, pirkėjas moka vyriausybei už galimybę, leidžiančią verslui parduoti proizvodusą užad verslui peliną kainą. Ovo je mokestis laikomas netiesioginiu, nespardavėjas moka valstybei PVM, tačiau jį gauna i pirkėjo.

Pavyzdžiui:

Pagal str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 143 straipsnį PVM mokétojai yra:

organizacijos;
individualūs verslininkai.

Mokesčių įstatymai leidžia atleisti mokesčių mokėtojus (organizacije i pojedinci u odnosu na verzinkus) nuo PVM (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnis), kuriš visokog pidžama, gautos uz prekių, darbųs, nuosavyjis. trys mėnesiai.

PVM mokėtojai vykdo savo veiklą bendra sistema apmokestinimas. Tuo pačiu metu mokesčių mokėtojai, parduodantys akcizais apmokestinamas prekes, nära atleidžiami nuo PVM, net jei jų pajamos i proizvod pardavimo neviršijo dviejų milijun rublijonų rublių m po pastaruosius.

Pagal teisės aktus verslininkai gali būti atleisti nuo PVM mokėjimo tik gavę savo sutikimą, pateikę raštišką prašymą mokesčių institucijos ir savo norą pagrįsti dokumentais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnio 6 punktas), patvirtinančiais, kad per pastaruosius tris mėnesius nebuvo viršyta dviejų millionnų pajamų viršijimo riba.

Kada reikia skirti PVM?

Dopunske upute, būtina nustatyti įmonės pidžame i išlaidas. Široki atveju kes mokesčius, itaskaitant PVM, neatsižvelgiama (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 straipsnis, 270 straipsnis). Norint nustatyti pajamų mokesčio sumą, į gautą sumą turi būti neįtrauktas PVM. Paprastai tai nurodoma i pardavėjo gautoje sąskaitoje faktūroje. V šį dokumentą proizvodi savikaina nurodyta i su PVM, ili PVM, to to, nurodoma mokesčio suma.

Želite li PVM nuo sumos?

U ovom slučaju, potrebno je provjeriti ili predočiti dokument u obliku nurodoma za PVM. Tai gali buti, kai:

išankstinis mokėjimas tiekėjui už produktų pristatymą;
mokesčių agentas apskaičiuoja mokestį;
PVM apskaičiavimas, kuris yra proizvodi savikainoje, tačiau dėl tam tikrų priežasčių nėra skiriamas atskirai.

Jokiu būdu negalima apsieiti be PVM, nes norint teisingai apskaičiuoti pelno mokestį, būtina suprasti mokesčio sumą. Vadovaujantis teisės aktais, būtent str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnį Rusijos Federacijos teritorijoje galioja za PVM mokesčio tarife:

Norėdami atskirti PVM nuo esamos sumos, į kurią įeina mokesčiai, naudojama tokia formulė:

18% PVM paskiriste:

0% PVM neskiriamas.

1 pavyzdys:

Pirkėjas Semjonovas S.S. įsigytas iš individualaus verslininko Pilyulkin P.P. Medicininė įranga Bendra kaina 1570 rubalja. PVM tarife 10%.

Paskirtas PVM autobus 1570/110 * 10 = 142,73 rublių.

2 pavyzdys:

Individualni verslininkas Ogorodnikovas OO nuomoja savivaldybės turtą i Jekaterinburgo savivaldybės rajono administracijos. Nuomos kara yra 56 000 rubles per mėnesį. V Ši byla IP Ogorodnikovas O.O. veikia kaip mokesčių agentas. PVM tarife 18%. Paskirtas PVM autobus 56.000 / 118 * 18 = 8.542,37 rubalja. Norėdami atskirti PVM nuo esamos sumos, kuri neapima mokesčių, naudojama tokia formulė:

18% PVM paskiriste:

Kokios yra PVM apskaičiavimo ypatybės?

Kalbant apie PVM, būdingas tai, kad tik tie verslo sandoriai, kurie yra apibrėžti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnyje. Privamonė privato saugoti įrašus:

sumokėti mokesčiai;
gautus mokesčius.

Priklausomai nuo veiklos rūšies, PVM tarifas įgis tam tikras vertes:

Kada se radi o 0% PVM tarifi, potrebno je platiti po 180 dana za patektiranje mokeschi institucioms dokumenata, patvirtintus Rusijos Federacijos mokesči kodeks 165 straipsnyje. Dokument pateikimo terminas prasideda nuo to momento, kai produktai patenka į muitinės zoną.

Kada imamas PVM?

PVM yra privalomai mokamas atliekant sandorius, kurie yra apmokestinami:

prekių, darbų, paslaugų pardavimas;
nuosavybės teisių perleidimas;
prekių, darbų ar paslaugų perdavimas neatlygintinai arba tarpusavio mainų būdu;
statybos ir montavimo darbai asmeniniam naudojimui;
prekių importas.

PVM nustatymo algoritmas

Normamski apskaiuoti PVM -a, turlet atlikti keletą nuoseklių veiksmų:

Žingsniai	Turinys	Komentaras
1 žingsnis.	Nustatykite mokesčių bazę pagal išsiuntimo ar mokėjimo datą	Apibrėžimo momentas mokesčių bazę yra ankstyviausia podaci: Prekių išsiuntimo diena; Visoko dal dalio apmokéjimo diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnis).
2 žingsnis.	Nustatykite pidžama.	Pajamos iš prekių, darbų ar paslaugų pardavimo yra visų pajamų suma, susijusi su mokėjimais už prekes, darbus, paslaugas, gautas grynaisiais i natūra (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 153 straips)
3 žingsnis.	Nustatykite mokesčių bazę.	Autobus odgovara į mokesčių bazę apskaičiuojant PVM (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 153 straipsnis): Pajamų suma, gauta pardavus prekes, paslaugas, darbus, nuosavybės teises; Pajamų suma, gauta iš agentūros sutartis; Tūris Pinigai gautas pardavus importuotas prekes ir kt.
4 žingsnis.	Nustatykite PVM tarifą.	Mokesčio tarifas nustatomas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnį ir gali būti lygus 0%, 10%, 18%.
5 žingsnis.	Nustatykite PVM sumą.	Nominirajte PVM sumu, pronađite naudo formula, nurodytas skyriuje "Kaip atskirti PVM nuo sumos?" šio straipsnio.

Mokesčio bazė apskaičiuojama griežtai apibrėžtu mokestiniu laikotarpiu. PVM atveju mokestinis laikotarpis yra ketvirtis(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 163 straipsnis). Tuo atveju, jei prekės buvo išsiųstos per vieną mokestinį laikotarpį, o mokėjimas buvo atliktas kitą- PVM turi būti apskaičiuotas tiksliai tą mokestinį laikotarpį, kai proizvodi yra išsiunčiami.

Jei mokėjimas atliekamas iš anksto vienu mokestiniu laikotarpiu (anksčiau), o siunta - kitu- PVM apskaičiuojamas mokestiniu laikotarpiu, kai išankstinis mokėjimas, pakalna apskaičiuotą tarifa (PVM = Bendra suma / 118 (110) * 18 (10)).

Produkto kainos apskaičiavimas

Norėdami nustatyti prekių kainą, verslininkas gali laikytis šios formulės:

Bendrosios išlaidos apima visas išlaidas, kuriį patimonė patiria už prekių gamybą, darbą, paslaugas, nuosavybės teises.

Pavyzdžiui:

Pojedinac verslininkas Ogorodnikovas OO nusprendė parduoti sodo grėblį. Za manje od 150 rubalja, 18% PVM -a za 23 rubalja. IP Ogorodnikovas O.O. nusprendė parduoti sa instrumentom za 210 rubalja za 1 vnt. (40% antkainisa). Osim toga, ako dobijete 18% PVM -a, nećete morati da koristite karoseriju, niti da koristite sumoke. Taigi galutinė sodo grėblio kaina bus 248 rubliai. PVM sabirnica lygus 38 rublių.

Daznos klaidos

Dirbdami su PVM, verslininkai dažnai daro klaidų viename ili kitame mokesčių apskaičiavimo etape:

Klaida	Paaiškinimas
Verslininkai, dirbantys supaprastintoje mokesčių sistemoje, kurie yra mokesčių agenta, ignoruja PVM apskaičiavimą i mokėjimą.	Mokesčių teisės aktai tikrai atleidžia verslininkus, kurie savo veikloje naudoja supaprastintą mokesčių sistem, nuo PVM mokėjimo, tačiau tai netaikoma tuo atveju, kailininkas atlieka mokesčių agento agento agento Tokiu atveju būtina apskaičiuoti i sumokėti į valstybės biudžetą PVM.
Verslininkai, dirbantys supaprastintoje mokesčių sistemoje, apskaiuoja i sumoka PVM.	Tuo atveju, jei organizacija savo noru apskaičiuoja i sumoka PVM į valstybės biudžetą, nors pagal įstatymus tai daro visiškai veltui - negali buti nė kalbos apie PVM grąžinim i
PVM je pakat pardavimo kvitą.	Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnyje nurodyta, kad PVM atskaita gali būti atliekama tik pagal sąskaitą faktūrą.
PVM mokétojai neteisingai nustato mokesčių bazės nustatymo momentą.	Mokesčio bazės nustatymo laikas yra ankstyviausia iš dviejų datų: išsiuntimo arba mokėjimo data.

Klausimai ir atsakymai

1 klausimas... Aš esu individualus verslininkas... Želite li da iskoristite apskaičuojant PVM? Turiu omenyje skirtumus nuo juridinių asmenų.

Atsakymas: individualni verslininkams PVM apskaičiuojamas taip pat, kaip ir juridiniams asmenims.

2 klausimas... Više informacija o nadređenom sistemu za nadgledanje suvremenog PVM -a. Ką mums dabar daryti?

Atsakymas: Verslininkai i organizacija, naudojančios supraprastintą mokesčių sistem, tikrai atleidžiamos nuo PVM. Tokiu atveju jūsų organizacija turi parašyti laišką apie klaidą. Široko rješavanje problema vezano za savarankijske i suštinske probleme su mokesčių institucijomis.

3 klausimas... Mūsų įmonė sudarė paslaugų sutartį su individualiu verslininku, dirbančiu supaprastinta mokesčių sistema. Želite li da pateiktirate jams faksove na PVM -u?

Atsakymas: Jūs neturėtumėte jaudintis dėl jo mokesčių sistemos. PVM mokétojas yra jūsų įmonė, su kuria jūs privatote pateikti sandorio šaliai u dokumentu, itaskaitant PVM.

Klausimo numeris 4... Zapamtite da su sve faktore neterminirane nuroditom PVM -a (više od 18%, nurodita 10%). Mes apmokėjome sąskaitą faktūrą pagal dokumentus. Kaip tai mums gresia?

Atsakymas: Jūsų įmonei niekas negresia. Pagal nurodytą PVM sumą į biudžetą sumokate tiekėjo nurodytą sumą. Tokiu atveju jūsų sandorio šalis gali turėti problemų su mokesčių institucijomis. Taciau atkreipkite dėmesį - jei iš tiekėjo įsigytos prekines yra skirtos perparduoti - nepamirškite nurodyti atitinkamo PVM tarifo. Priešingu atveju gali kilti problem su mokesčių institucijomis.

5 klausimas... Molimo vas da koristite PVM, tandiau sandorio šalis, kuri perka musse paslaugas, mokéjimo dokumentuose visk pabėžė PVM. Ar turime jį sumokėti į biudžetą?

Atsakymas: Ne postoji PVM mokėtojas, ali nereikia mokėti PVM į biudžetą. Tokiu atveju geriau paprašykite sandorio šalies laiško, paaiškinančio klaidą. Tuomet mokesčių institucios neturės jokių pretenzijų nei jums, nei jam.

6 klausimas... Gamybos įrangai įsigyti naudojome banko paskolą. Da li želite da postavite PVM na električni pogon, da li sumokėjome pardavėjui?

Atsakymas: Teisės aktai neriboja galimybės įsigyti produktų jokiomis priemonėmis - ar tai būtų pasiskolintos lėšos, ar mūsų pačių. Ovo je revitalizacija PVM -a, a svi ti fajlovi su patetični.

7 klausima... Grąžiname produktus tiekėjui. Šta želite da uradite sa PVM -om?

Atsakymas: Ši procedura, būtent, prekių grąžinimas tiekėjui laikomas pardavimu. Tokiu atveju tiekėjui išrašote įprastą sąskaitą factūrą and regregistruojate ją pardavimo knygoje.

Kaip atskirti PVM nuo sumos apie gautas prekes ir paslaugas - klausimas, aktualus daugumai buhalterių. Kai apmokestinama pagal bendrąją sistemą, išlaidos i pajamos turėtų būti apskaičiuojamos neįskaitant netiesioginių mokesčių. Ako želite prizirati pisač i pokrenuti ga, pritisnite taikoma supraprastinta mokesči sistem, ili pritisnite reikia paskirstyti PVM. Šiame straipsnyje pateiktos formulės padės teisingai apskaičiuoti reikiamą sumą.

Kodėl reikia skirti PVM?

Dėl teisingo nurodymo apskaita Priimamos pajamos ir išlaidos be mokesčių, itaskaitant PVM (PBU 9/99 “Organizacijos pajamos”). Netiesioginiai mokesčiai taip pat neįtraukiami į mokesčių apskaitą apskaiuojant pajamų mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 str. Ir 270 str.).

Gaunant vertybes iš visos sumos, į kurią įeina mokestis, būtina teisingai neįskaičiuoti pajamų mokesčio į PVM. Pagrindinis tokio veiksmo dokumentas yra gauta sąskaita faktūra. Paprastai deset jau nurodyta PVM suma, išlaidos su mokesčiais ir be jų.

Mokesčių mokėtojas turi pateikti Najvažnije sume za PVM operacijas. Faktas yra tas, kad je šio mokesčio paskirstymas parduodamas organizacijų, veikiančių pagal bendrą sistemą, yra privalomas reikalavimas net jei sandorio šalis yra atleista nuo PVM. Tachiau galima atsikratyti nereikalingų dokumentų rengimo sudarius preliminarų susitarimą su sandorio šalimis, atleistomis nuo mokesčių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 3 dana 1 stranica). Tada žinių gali ir neprireikti.

Daugiau informacije koje su podložne partnerima - PVM nemokėtojais rasite medjiagoje.

Želite li upotrijebiti PVM?

Rusko Federacijsko teritorijalno galiojantys PVM tarifa iznosi 10%, 18%i 0%. Apibrėžti, kaip apskaičiuoti PVM, itaskaitant, galite naudoti formule:

PVM = ∑ / 118 * 18 arba PVM = ∑ / 110 * 10,

kur ∑ yra suma, skaičiai 118 ir 18, 110 ir 10 naudojami priklausomai nuo naudojamo mokesčio tarifo.

Nereikia lajsne 0% PVM.

Da biste dobili vizu, potrebno je nepromijeniti mokse, PVM apskaiuojamas taip:

PVM = ∑ * 0,18 (tarifa 18%) PVM = ∑ * 0,10 (tarifa 10%).

Norėdami supaprastinti užduotį, galite naudoti internetinę skaičiuoklę - žiūrėkite medžiagą.

Želite li apsorbirati PVM nuo sumos?

Pažvelkime į pavyzdį, kaip atskirti PVM nuo sumų pardavimai.

Pavyzdys:

Organizacija pirko prekes i pardavėjo, sumokėdama uz 236 rubalja. Yra žinoma, kad je mokesčio tarifas yra 18%. Kako instalirati i instalirati PVM -ove sumote ankstesniame skyriuje?

Į nuo sumos skirti PVM pirkdami naudojame matematinę formos išraišką:

PVM = ∑ / 118 * 18

Pakeitę 236 rublius, pamatysime, kad mokestis buvo 36 rubliai. Taj yra, budite PVM, pirkimas organizacijai košta 200 rubalja. Ovo je proizvod koji proizvodi 50% proizvoda. Budite mokesčių, tada norima kaina bus 300 rubalja. (200 rubalja + 50%).

Kaip apskaičiuoti PVM, įskaitant vėlesniam įgyvendinimui? Čia pirmiausia reikia nuo 300 rubalja. sužinokite, kiek bus 18 proc. Rezultat autobus lygus 54 rubli. Tai yra, prekės turės būti parduodamos galutine 354 rublių kaina. (300 + 54).

Skirtumas tarp i pirkėjo gauto mokesčio - 54 rubliai - turės būti sumokėtas į biudžetą. ir PVM suma, kuri buvo įtraukta į įsigytų prekių kainą - 36 rubalja. Tai yra 18 rublių. (54–36).

Rezultatai

Gavęs pirminius dokumentus, buhalteris turi žinoti kaip paskirstyti PVMnuo sumų dėl įgyvendinimo operacijų. Sąskaitų faktūrų išrašymas taip pat apima prekių ar paslaugų vertės mokesčio apskaičiavimą. Ako ne želite da radite na povezivanju, kuriru i atleistima, mokesči, fakturama i 0% tarifnih taksi izvoznih i uvoznih operacija.

PVM vaše skirtumas cerada se igra sa kaminom gatavus produktus... Dalis lėšų, atsirandančių bet kuriame gamybos proceso etape, yra pridėtinės vertės mokestis. Kalbėjimas paprastais žodžiais, galutinė prekės kaina padidinama PVM suma. Kiekviena organizacija, koja koristi sve potrebne sisteme za upravljanje, turiranje sumoketa PVM -a, kad papildytų valstybės iždą. Tokiose įmonėse buhalteriai turi žinoti, kaip atskirti PVM nuo sumos, kad galėtų teisingai atlikti skaičiavimus, reikalaujančius neįtraukti mokesčio sumos. Ši procedura greičiausiai bus naudinga pardavėjams ar vadovams. Skaičiavimo algoritmas yra vitvirtintas Mokesčių kodekse.

Kas privatno mokėti PVM

Pridobite vertės mokestį privatno atskaityti:

įmonės (išskyrus organizacijes, atleistas nuo PVM mokėjimo pagal mokesčių kodeksą);
individualūs verslininkai;
juridiniai asmenys;
tiems, kurie gabena produktus per sieną.

Be to, tam tikrais atvejais pridėtinės vertės mokesčio mokėtojai yra vyriausybinės agentūros.

Pridėtinės vertės mokesčio tarifas

PVM tarifas nėra pastovus. Ovo su tarife koje prikazuju nuo įmonės veiklos rūšies, pagamintų proizvode, teikiamų paslaugų ir pan. Pavizdžiui, prijevoz paslaugų teikimas gali biti apmokestinamas PVM nuo 0%iki 18%, ovo je taikomas koji može proizvesti najjeftinije proizvode i vanjske proizvode, eksportirati vanjske proizvode 0%. Okviri za palube norme PVM apskaičiuojamas atskirai. PVM papildo valstybės biudžetą daug daugiau nei kitų rūšių mokesčiai. Yra tam tikrų produktų, darbų kategorijų i paslaugų, kurioms netaikomas pridėtinės vertės mokestis.

Kaip mokamas PVM

PVM yra federalinis mokestis, todėl turi būti sumokėtas į federalinį iždą. Jis gali buti sumokėtas dalimis arba visiškai. Perkant ir parduodant produktus, paslaugas ir pan. Yra skirtumas tarp sumokėtų ir sukauptų mokesčių sumų. Tuo atveju, kai sukauptas mokestis yra mažesnis už sumokėtą, įmonė gali grąžinti perviršinį mokėjimą i biudžeto. Kai sumokėtas mokestis yra mažesnis už sukauptą mokestį, organizacija turi grąžinti skirtumą į valstybės iždą.