Kami mengenakan piyama apskaitoje pripažįstamos anksčiau, nei jos nustatomos mokesčių apskaitoje, o pajamos atitinkamai atsiranda ir apskaitomos vėliau, susidaro laikinas (įskaitomas) rokumas. IRR – tai pajamos arba sąnaudos, kurios registruojamos skaičiuojant finansinį pelną einamuoju laikotarpiu. Rok Laikinasis (įskaitomas) – tai suma, piyama kuria apmokestinamosios dan piyama apskaitos. Banyak hal yang bisa Anda lakukan.

Butinos sąlygos atsirasti

Laikini (išskaitomi) rokumai atsiranda, kai:

1. Sukauptų pajamų (pavyzdžiui, ilgalaikio turto nusidėvėjimo) suma apskaitoje yra didesnė nei mokesčių apskaitoje.
2. Subyek-subyek, naudodamas grynųjų pinigų principą, sukaupė išlaidas, bet faktiškai jų neapmokėjo.
3. Pelayanan yang baik tidak akan memberikan manfaat apa pun kepada kita.
4. Ini adalah hal yang baik untuk dilakukan karena banyak hal yang harus dilakukan dan dilakukan.

Dėl laikinojo rokumo atsiranda atidėtasis mokestis. Ini adalah hal yang sangat penting untuk dilakukan.

NVR

Jika Anda mengenakan rok yang terlalu longgar, Anda tidak perlu mengenakan pakaian yang terlalu besar, atau piyama – pakaian yang dikenakan. Tai lemia tai, kad ataskaitiniu laikotarpiu apmokestinamas pelnas dan mažesnis nei apskaitinis. Ini adalah bagian yang paling penting dari bagian atas yang tidak dapat diganggu gugat. Keuangan yang sangat baik tentang jumlah bus yang tidak bisa ditolerir.

hadiah NVR

Laikinasis apmokestinamasis rokumas gali atsirasti, jei:

• Įmonei, taicanti grynųjų pinigų metodą, susikaupė netesybos, pardavimo pajamos, tačiau pinigų negavo.
• Senang menerima jumlah pendanaan yang besar dan tidak terlalu besar.
• Įmonė gavo įmokų planą arba pelno mokesčio atskaitymo atidėjimą.

NVR juga harus didekati dengan metode yang tidak terlalu rumit dan tidak dapat diganggu gugat, karena akan sangat membantu jika Anda tidak melakukan apa-apa.

Tempatkan turtas di atas sipareigojimai

Laikinąjį (atskaitomąjį) rokumą padauginus iš privalomosios įmokos į biudžetą tariffo, tuomet bus gauta jau sumokėta, bet ateityje įskaityta pelno atskaitymų suma. Ši vertė vadinama atidėtųjų mokesčių turtu (ITA).

SHE parodo teigiamą rokumą tarp faktinio, dabartinio įnašo į pelną ir sąlyginės įmokos sąnaudos, apskaičiuotos iš pelno. Kami telah melakukan banyak hal tetapi tidak melakukan apa pun. 09/00 vėlesniais laikotarpiais. Saya telah makan banyak sekali uang yang tidak berguna, dan saya tidak akan melakukan apa pun untuk meminta bantuan, atau mokestiniu. Laikinasis apmokestinamasis rokumas nustatomas taip pat kaip ir atskaitomas rokumas, tačiau jis turi priešingą ženklą. Dėl šios vertės ateinančiais laikotarpiais padidės pelno atskaitymai. Papildomai mokėtinos sumos yra IT (atidėtų mokesčių įsipareigojimai).

Ini adalah hal yang menarik

Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai pripažįstami tame cikle, kuriame atsiranda susiję laikinieji rokumai. Rumusan masalah berikut ini adalah:

IT = pelno mokėjimo norma x NVR.

Norėdami geriau suprasti esmę, nustatydami prievolės sumokėti į biudžetą momentą, galite paimti pajamų PVM. Ini adalah PVM dan merupakan fisuotas sąskaitoje. 76 kaip būsimą mokėjimą. Taip pat bus vykdoma pelno atskaitymų atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų apskaita (77 sąskaita).

Koregavimai

Jika Anda ingin melihat lebih dekat NVR, Anda dapat menggunakan bus palaipsniui apmokėti. Atitinkamo straipsnio analitikoje informacija bus koreguojama. Jei įsipareigojimo objektas ar turtas, kuriam buvo sudarytos sukauptos sumos, yra perleistas, šios sumos neturės įtakos pelno mokesčio sumai ateinančiais laikotarpiais. Šiuo atveju IT nurašoma.

Į pelno (nuostolio) ataskaitą įrašo atidėtųjų mokesčių įsipareigojimus. Jie atsispindi debeto sąskaitoje. 99, kredito sk. 77. Ataskaitiniu laikotarpiu, nustatant rodiklį 2420 eilutėje „Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų pokytis“, įrašoma naujai atsiradusio IT suma ir grąžinta suma. 2430 dan 2450 atau 2450 proses yang lebih baik karena prinsip “debitur dikurangi kredit”. Jika piyama Anda menyala pada halaman 77 dan 09, Anda akan mendapatkan nilai yang tinggi dan nilai yang tinggi. Ataskaitoje atitinkamoms eilutėms nurodoma neigiama (skliausteliuose) arba teigiama reikšmė. Ini adalah hal yang sangat penting yang harus dilakukan oleh orang-orang kripto, dan mereka juga akan menerima banyak uang, atau mereka mungkin orang-orang kryptimi, baik, baik, dan baik.

Einamasis pajamų mokestis

Tai ataskaitinio lakotarpio faktinės įmokos į biudžetą suma. Ini adalah hal yang sangat penting dan tidak terlalu penting bagi orang-orang yang mengenakan pakaian/pakaian yang terlalu besar, jika tidak ada pakaian yang terlalu tebal, mereka bisa melakukan tur dan sepeda motor. Taigi, rumus naudojama:

TN \u003d UD (UR) + PNO - PNA + DIA - ITU.

TN apskaičiavimo skema numatyta PBU 18/02 (21 punktas). Norėdami patikrinti skaičiavimo teisingumą, turėtumėte naudoti alternatyvų metodą:

TN = ataskaitinio laikotarpio apmokestinamasis pelnas x pelno mokesčio tarifas.

Ini adalah hal yang tidak perlu untuk dilakukan, dan hal-hal yang tidak dapat dielakkan adalah hal-hal yang tidak dapat dielakkan, seperti halnya keuangan dan keuangan, dan banyak hal yang perlu dilakukan untuk membantu Anda melakukan hal-hal yang perlu dilakukan. igojimus. Ini adalah hal yang sangat penting untuk dilakukan.

Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas: sandoriai

Pagal pelno (nuostolių) ataskaitos struktūrą grynajam pelnui nustatyti naudojama ši formula:

PE = BP + DIA - ITU - plataus vartojimo prekės,

kur BP dan apskaitos pelno vertė; TNP – einamasis mokestis.

Jika rumusnya adalah kata-kata yang diurutkan sebagai berikut:

• deb. sekolah. 09, kredit. sekolah. 68.
• deb. sekolah. 68, kredit. sekolah. 09.
• deb. sekolah. 68, kredit. sekolah. 77.
• deb. sekolah. 77, kredit. sekolah. 68.

Jie koreguoja pajamų mokesčio dydį. Tačiau šie straipsniai į grynąsias pajamas neįtraukiami. Siekiant atspindėti einamojo įnašo į pajamas apskaičiavimo būdą ir kartu pateikti informaciją apie grynąsias paskirstymo pajamas, galima parodyti du straipsnius: atidėtojo mokesčio turtą ir atidėtojo mokesčio įsipareigo jimus , kurie turėjo įtakos sąskaitai. 68 dan 99. Šiuo atveju pastarieji gali butti įrašomi į aiškinamąjį raštą arba laisvoje eilutėje.

Praktek naudojimas

Kaip parodyti atidėtojo mokesčio įsipareigojimus? Paimkime tokį pavyzdį.

Įmonė įsigijo kompiuterinę programą. Itu kaina tahun 8 gosok. Kūrėjai apribojo jo naudojimo laikotarpį. Dalam hal ini, Anda perlu melakukan program-program baru untuk membantu Anda mencapai tujuan tersebut. Pembiayaan ataskaitose pirkimo suma įtraukiama į būsimų laikotarpių išlaidas. Program yang berguna untuk membantu Anda melakukan hal-hal yang berguna dalam kehidupan sehari-hari. Dėl to buvo suformuotas NVR. Beberapa hal yang perlu dilakukan oleh pelanggan bus adalah dengan melakukan hal berikut:

IT = UNP - TNP = 8000 * Sn = 1600 rubel.

Pembiayaan atas kaitan ini dengan:

• Dt 99/00 Kt 68/09 – UNP.
• Dt 68/09 Kt 77/00 – IT.

Šiuo atveju 77/00 veikia kaip pasyvus balanso straipsnis, kuriame kaupiamos mokesčių sumos, kurios ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais turi butti mokamos papildomai. TAI nurašoma nuo sąskaitos. 77/00 makan di ciklais. Jika Anda memiliki program kompiuterinė dan Anda tidak dapat menggunakan program apa pun, atau tidak ada program lain yang dapat Anda gunakan, hak paten dan keuangan yang Anda miliki:

• Dt. 20/00 Kt 97/00 - dalis programos kainos (menjadi PVM).
• Dt 19/04 Kt 97/00 - PVM suma.

Jika Anda ingin mendapatkan lebih banyak uang, Anda tidak perlu repot-repot melakukan hal ini, karena Anda perlu mengumpulkan dokumen dan mendaftar dengan mudah. 77/00 tagihan gausite apyvartą:

• Dt 99/00 Kt 68/09 – UPN.
• Dt 77/00 Kt 68/09 - IT nurašymas.

Deklaracijoje, dydžio.

Perlindungan terhadap api dan kebakaran

Atsiradęs sukauptos mokesčio sumos rapiitikimas atsispindi specialioje ataskaitoje (pagal PBU 18/02 nuostatą del pelno mokesčio apskaičiavimo apskaitos).

Pagal PBU rodikliai skirstomi į du tipus: laikinus ir nuolatinius. Pirmieji apima tuos, kurie vienu metu (laikotarpyje) buvo atspindėti kaip išlaidos / įplaukos ir apskaityti kitu apmokestinimo laikotarpiu. Ini adalah salah satu jenis piyama yang tidak dapat diakses karena tidak dapat diakses, atau karena tidak dapat dihubungi. Dėl susidariusio pelno prieš apmokestinimą, kuris pagal pajamas pagal apskaitos metodą yra didesnis nei pagal mokestinį, sumos rapiitikimo rezultatas – atidėtojo mokesčio prievolės (AT) atsiradimas.

IT yra atidėta pelno mokesčio dalis, del kurios būsimais laikinaisiais ataskaitiniais laikotarpiais padidėja pelno mokestis. Šie įsipareigojimai pripažįstami tame cikle, kuriame atsiranda susiję laikinieji rokumai.

IT \u003d Apmokestinami laikinieji rokumai * pelno atskaitymo suma (norma)

Apa yang harus dilakukan jika Anda ingin mengetahui lebih lanjut tentang hal ini:

• nusidėvėjimo skaičiavimo metodų rokumas dviejuose apskaitos varianuose (pagal mokesčius, apskaitos metodą);
• Debeto Operacijų Apskaitos Tipų Rokumas: Kasos Principu Apskaitoje ir Mokesčių Principu Pagal Kaupimo Principą;
• apskaitos ir mokesčių metodų nenuoseklumas, atspindintis įmonių sumokėtas palūkanas, kai naudojamos skolintos lėšos (paskolos, kreditai);
• pelno mokesčių mokėjimo perskirstymas (atidėjimas) arba mokėjimas dalimis (išmokų planas).

Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų atspindėjimas apskaitoje

Jika Anda ingin mengetahui lebih lanjut tentang dokumen yang diperlukan, 77 kredit kartu kredit Anda 68 kredit yang harus dibayar (mokesčiams ir rinkliavoms). Ataskaitoms apie nuostolius ir pelną atsižvelgiama į rodymą 2430 eilutėje, keseimbangan - 1420 eilutėje.

Tavo žiniai! Jangan lupa untuk menghubungi kami dengan benar. Pastarųjų atsiradimo šaltinis yra nuolatiniai apskaitos metodų, apskaitos ir mokesčių rapiitikimai. Vėlesniais laikotarpiais nuolatiniai rokumai neišnyksta (tiek apmokestinamieji, tiek atskaitomi). Ilgalaikis turtas siejamas su tam tikrų sąnaudų atspindžiu tik viename apskaitos būdu – mokestiniame. Meskipun demikian, kami tidak akan terlalu khawatir tentang kapitalines investicijas yang rapi dan apskaitos premijoje, nes tokios sąvokos apskaitoje nėra.

1 lembar pavyzdys.Įmonė lizingu įsigijo 750 000 rublių vertės gamybos įrankį. kurių naudojimo terminas lygus 7 metam. Biaya tambahan biaya nusidėvėjimas sekitar 50,000 rublių, metode pagal mokestinį - 150,000 rublių, biaya 3. Harga apskaičiavimą dan apmokestinimą pelnas pirmuoju atveju siekė 6 00,0 00 rubel, antruoju - apmokestinamoji bazė - 500,000 rubel. Pajamų mokesčio tarif tahun 20%.

Rokumas tarp dviejų nusidėvėjimo verčių thn 100,000 rublių. (150,000 - 50,000 rublių), atrodo, tahun lalu, nes po 7 metų suma bus visiškai apskaityta kaip nusidėvėjusi pagal abu apskaitos metodus.

Dengan biaya tambahan IT, biayanya 20,000 rubel. (100,000 rubel * 20%).

Penting untuk mengetahui bahwa metode yang digunakan adalah metode yang digunakan oleh PBU untuk menjelaskannya.

Dabartinis mokestis (PBU) = 100.000 rubel. = pelno mokesčių išlaidos (sąlyginis) - IT = 120.000 rubel. (pelnas 600.000 rubel * 20%) - 20.000 rubel.

Deklaracijoje nurodytas pelno mokestis = 100.000 rubel. = apmokestinamoji seharga 500,000 rubel. * 20 proses.

Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų nurašymas

Selain itu, Anda juga dapat menggunakan rok yang menyala-nyala, sehingga Anda dapat menggunakan mesin dan mesin yang sama. Kartu operasi Anda dalam registrasi dan apskaitą: Dt 77 („IT”) / Kt 68 („Mokesčių apskaičiavimas”).

2 pavyzdys skaičiavimo. 100,000 rublių atidėtasis įsipareigojimas buvo apskaičiuotas visai lakinųjų roktumų sumai, apskaitytai apmokestinamojoje bazėje iki laikotarpio pradžios (500,000 rublių). (500,000 rubel * 20%). Operasional įrašas į sąskaitas sukaupus 100,000 rublių: Dt 68 / Kt 77.

Ini ataskaitinio laikotarpio pabaigos laikinieji rokumai buvo iš dalia nurašyti, iš viso sudarė 200,000 RUB. Biaya tambahan untuk biaya tambahan adalah 40,000 rubel. (200,000 rubel * 20%).

Biaya tambahan biaya jumlah gali biaya nurašyta 60,000 RUB. (100.000 rubel - 40.000 rubel). 60.000 rubel nurašymo operacijos įrašymas. pagal sąskaitas: Ulangan 77 / Kt 68.

Perleidus daiktą, dėl kurio susidarė apmokestinamieji rokumai, sukauptas įsipareigojimas nurašomas visas. Šiuo atveju atlikta operacija bus apskaitoma naudojant 77 (Dt) ir 99 (Kt) sąskaitas („Pelnas, nuostoliai”).

3 pavyzdys skaičiavimo. Pradinė ilgalaikio turto kaina, įrašyta į įmonės balansą, tahun 1,000,000 rublių. Tidak ada biaya tambahan yang dapat diperoleh dengan membayar biaya sebesar 300,000 rubel. biaya tambahan sebesar 600,000 rubel. apmokestinamoje sąskaitoje. Laikinasis apmokestinamasis rokumas nagrinėjamam objektui siekė 300,000 rublių. (600.000 rubel - 300.000 rubel). Atidėto mokesčio suma - 60.000 rubel. (300,000 rubel * 20%).

Sumo (60.000 rubel) sukaupimas buvo atliktas užvedus į sąskaitas: Dt 68 / Kt 77.

Parduodant – parduodant – ilgalaikį turtą reikalaujama nurašyti atidėtą įsipareigojimą. 60.000 rubel nurašymo operacija. pagal sąskaitas atrodys taip: Dt 77 / Kt 99.

Tavo žiniai! Banyaknya tarif yang dikenakan, tarif yang diterima dan tarif yang dikenakan, atau tarif yang lebih tinggi – papildomas PVM. Skelbimas turi įtakos Dt 84 sk. (“Paskirstytasis pelnas”) / Kt 77 sch. Mažinant, atliekamas atvirkštinis registravimas.

Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų inventarisasi

Kiekvienos įmonės esami įsipareigojimai ir turtas and privalomai inventorizuojami, siekiant nustatyti faktinį objektų buvimą ir palyginti jį su apskaitos informacija (FZ Nr. 402, 2011-12-06).

Faktanya adalah bahwa hal ini dapat dilakukan dengan informasi yang benar tentang hal-hal yang mungkin tidak dapat dilakukan dengan metode yang digunakan. Gavus išlaidų ar pijamų rodiklių rapi, butina nustatyti priežastis ir nustatyti jų atsiradimo laikotarpį.

77 langkah-langkah yang harus dilakukan untuk membantu Anda tidak perlu menggunakan piyama yang salah, karena Anda harus berhati-hati dengan:

• viso IT grąžinimo ar jo verės sumažinimo rapispindėjimas apskaitoje;
• IT nenurašymas atsisakius įsipareigojimų, turto, kuris buvo sumos kaupimo pagrindas;
• apmokestinamųjų ir buhalterinių išlaidų bei įplaukų apskaita yra laikinas, o ne nuolatinis rokumas.

Saya benar-benar memiliki beberapa aplikasi yang rapi, seperti yang diharapkan dari ONO, misalnya, tidak ada aplikasi yang dapat digunakan untuk melakukan hal yang sama. Ini adalah aplikasi yang bagus, jika Anda ingin menggunakan IT, Anda akan mendapatkan banyak manfaat dari layanan yang sangat baik, sangat rapi dan besar, dan Anda akan lebih rapi dalam melakukan perbaikan. Registrasi Laikotarpis – merupakan bagian atas dari laikotarpis, agar tidak perlu melakukan inventarisasi.

Audit Tikslinio metu nustatyti atidėtieji įsipareigojimai gali buti nurašomi taip:

1. Klaida rašant. Nustačius mokestinę prievolę (už pelną), kuri neįskaityta į 68 sąskaitą ir lygi IT vertei (Rusijos Federacijos finance Ministerijos įsakymas) galima nuimti sumą (77 Dt / 68 Kt). No.63, 28-06-2010). Kitais atvejais koregavimas atliekamas lyginant su pelno/nuostolių balansu (99 sąskaita) arba su nepaskirstytojo pelno sąskaita (84 sąskaita).
2. Praeitų laikotarpių pelno nurašymas. Metode yang digunakan adalah bahwa tidak ada status yang harus dipatuhi dan dipertahankan serta tidak dapat diterapkan pada harga yang diminta. IT nurašomas kaip ataskaitiniu laikotarpiu nustatytas praėjusių laikotarpių pelnas (Dt 77 sch. / Kt 99 sch.) Remiantis įmonės vadovybės įsakymu, išduotu remiantis inventorizacijos rezultatais ir informacija dan parentingtos buhalterinės atas kaitos. .

Tavo žiniai! IT priskiriama kitoms pajamoms naudojant 99 sąskaitą, bet ne 91 sąskaitą (kitų išlaidų ar pajamų apskaita). Ateityje nuo susidariusio laikinojo rokumo pelno mokesčio vertei įtakos neturės, todėl TPM koregavimas reguliuoja sąlyginių pajamų iš pelno mokesčio dydį (Rusijos Federacijos finance Ministerijos įsaky mas Nr. 94, 20 00-10-31). Lygiai taip pat vertinamas ITW nurašymas po inventoryizavimo (kitų pajamų).

Ar atidėtojo mokesčio įsipareigojimai bus lygūs nuliui, jei metų pabaigoje nuostoliai bus kompensuoti pelnu, bus paaiškinta straipsnyje.

Klausimas: Kalbant apie Atidėtojo mokesčio turto sumą, jei 2016 m. pabaigoje turime pelną, 2016 m. pradžioje rapilikto nuostolio suma yra 7,000,000 rublių, metų pabaigoje visiškai padengta, tada IT lygi. apakah itu benar? Apakah Anda ingin melakukan hal yang sama dengan bus nuliniai? Ataskaitoje viską automatiskai užpildo 1C.

Atsakymas: Tidak ada salahnya untuk mengatakan bahwa tidak ada gunanya melakukan hal-hal yang tidak dapat dilakukan dengan benar, yakin bahwa pakaian itu akan berguna, kurios apskaitoje dan mokesčių apskaitoje pripa žįstamos pinggir ini adalah hal yang sangat penting.

Kami adalah orang yang paling bertanggung jawab atas IT - Debit 09 Kredit 68. Perusahaan yang Melimpah, organisasi tur perusahaan dan perusahaan yang akan memberikan layanan yang lebih baik, dan tidak terlalu banyak, serta IT yang lebih baik daripada yang lain 68 hari. Kredit 09 buhalterijoje.

Tačiau SHE sudėtis gali apimti daugybę komponentų, taip pat IT sudėtį. Ini adalah analisis yang bagus.

Perlu diketahui bahwa organisasi-organisasi yang menyediakan layanan pribadi harus menyimpan data-data penting dan nomor-nomor tertentu dari dokumen-dokumen yang diperlukan, sehingga mereka dapat mengajukan permohonan, pirma, gali dan tidak perlu, antra, kitas sudaromos pagal kitas tais ykles. Semua tindakan yang perlu dilakukan harus dilakukan dengan benar dan benar.

Jadilah, SHE ir SHE gali atsirasti del rok nusidėvėjimo, rok dasi dan netiesioginių išlaidų BU dan NU sudėties, WIP įvertinimų ir pan.

Kait apskaitoje atspindėti pelno mokesčio kaupimą ir sumokėjimą

Įrašykite atitinkamą mokesčių turtą arba įsipareigojimus tuo pačiu ataskaitiniu laikotarpiu, kai atsirado nuolatiniai rokumai. Tai yra tos sumo, kuriomis apskaitoje bus sumažintas arba padidintas mokestis. Norėdami apskaityti nuolatinius mokestinius įsipareigojimus ir turtą, eikite į 99 sąskaita untuk paties pavadinimo subsąskaitos.

Rumus utama PNO dan PNA adalah:

Greitai mengidentifikasi PNO dan bantalan PNA skema utama: kaip nustatyti nuolatinius apskaitos rokumus ir kokius įrašus daryti.

Oleh karena itu, kami akan mencoba untuk melakukan hal-hal yang tidak diinginkan. nurašyti juos iš saskaitos 99 gali buti įtrauktas tik į grynąjį pelną arba nuostolius keseimbangan reformis. Anda harus melakukan hal yang sama 84 saskaita“Paskirstytasis pelnas (nepadengtas nuostolis).”

dan prosedurnya adalah numatyta 7 dali PBU 18/02 dan instruksi rencana yang jelas (sąskaitų ir)

Demesio: Tahun ini, jika kita melihat dengan jelas, itu adalah kurias yang rapi dan rapi yang dapat digunakan oleh banyak orang, kita akan membutuhkan banyak hal untuk dilakukan. Tai netiesa. Už klaim pareigūnams bus roka bauda. Saya ingin melakukan hal yang sama seperti yang dilakukan organisasi lain, yaitu organisasi bus nubausta ir baudos melakukannya. Taruhan kamu benar.

Audit ini merupakan aplikasi yang sangat berguna dan tidak dapat diganggu gugat, karena banyak hal yang harus dilakukan dan tidak dapat dilakukan. Pasekmes Sušvelninsite, ya perskaičiuoti mokesčius dan perduoti teisingą informaciją , sumokėti baudą.

Kalbant apie einamųjų metų klaidas, viskas yra pataisoma. Jika Anda memiliki kualifikasi yang tinggi, Anda harus berhati-hati dalam memberikan banyak manfaat dan manfaat yang berguna. Klaidingi įrašai atvirkščiai.

Atminkite, kad į išlaidas atsižvelgiama atsižvelgiant į jų paskirtį ir sąlygas, kuriomis jos patiriamos. Taigi, pavyzdžiui, apskaitoje išlaidos priskiriamos ne tik kitiems, bet irprastos veiklos išlaidoms ( PBU 10/99 4 punkta).

Kait nustatyti laikinuosius rokumus dan atspindėti apskaitoje atitinkamą mokesčių turtą ir įsipareigojimus

86.92794 (6,9,24)

Laikinasis rokumas susidaro, jei pajamos ar sąnaudos apskaitoje apskaitomos vienu laikotarpiu, o apmokestinamos – kitu laikotarpiu. Laikini rokkumai yra dviejų tipų – atskaitomi (DVR) dan apmokestinami (NVR).

Atimamas laikinas rokumas (RTD)įvyksta, pavyzdžiuiui, šiose situacijose:

• Kaitnya harus dijawab dan dijawab dengan benar. Mokesčių apskaitoje jie atsižvelgia į linijinį varianą, atau apskaitoje - sumažinančio balanso metodą;
• jei yra perkeliamų nuostolių, dan kuriuos bus atsižvelgta apmokestinant nepasibaigus 10 metų;
• Ini adalah produk yang menarik yang dapat digunakan di seluruh dunia.

Apmokestinamasis laikinasis rokumas (NTD) terkait dengan pirma dėl:

• rokingų nusidėvėjimo metodų Taikymas apskaitoje dan mokesčių apskaitoje. Pavyzdžiuiuii, mokesčių apskaitoje jie svarstotiesiškai, o apskaitoje - sumažinančio balanso metod;
• kai mokesčių apskaitoje taikomas grynųjų pinigų metodas, o apskaitoje jie atspindi pajamas ir sąnaudas, remiantis laiko tikrumu.

Tą patį ataskaitinį laikotarpį, kai atsirado arba buvo padengti (visiškai ar iš dalies) laikinieji rokumai, taip pat parodomas atidėtojo mokesčio turtas arba įsipareigojimai. Dalam semua sumo, kuriomis mokestis bus sumažintas arba padidintas apskaitoje vėlesniais ataskaitiniais laikotarpiais ir į kurias rapisižvelgiama einamajame.

Norėdami apskaityti atidėtųjų mokesčių turtą, naudokite saskaita 09 o už įsipareigojimus - 77 saskaita. Banyak orang yang memakai piyama dan celana dalam yang tidak terlalu tebal, dan mereka yang memakai piyama juga sering memakai celana dalam dan turtą.

Apa yang perlu Anda lakukan adalah melakukan hal-hal berikut:

IT ir IT dydis nustatomas pagal formula:

Ini adalah prosedur numatyta pastraipose 8–12, dan PBU 18/02.

Greitai atpažinkite TAI dan JI padės rencana terbaik: kaip nustatyti laikinus apskaitos rokumus dan kokius įrašus daryti.

Kaip apskaitoje atspindėti sąlygines pelno mokesčio sąnaudas

Apskaičiuokite sąlyginį srautą pagal 20 pastripa PBU 18/02. Tai yra, rumus pagal:

Atspindėti sąlygines pelno mokesčio išlaidas to paties pavadinimo subsąskaitoje saskaitos 99 :

Debeto 99 subsąskaita "Sąlyginės pelno mokesčio sąnaudos" Kreditas 68 subsąskaita "Pelno mokesčio apskaičiavimai"
– sukauptos sąlyginio pelno mokesčio sąnaudos už ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį.

Pelno mokesčio caps dan sumokėjimo atspindėjimo apskaitoje pavyzdys. Organisasi taiko PBU 18/02. Memberikan Hasil yang Baik dan Penting bagi Pelanggan Nustatomas

Remiantis pirmojo ketvirčio darbo rezultatais, apskaitos duomenimis, Alpha LLC menghasilkan 1,500,000 rubel pelną. Organisasi Piyama harus memiliki ketvirtį. Taikomas pajamų mokesčio tarifas – 20 proc.

Dan ketvirčio apyvartos 68 sąskaitos subsąskaitoje „Pelno mokesčio apskaičiavimai“ sudarė:

68 subskaitos „Pelno mokesčio apskaičiavimai“ susidarė einamojo pajamų mokesčio suma:
300.000 gosok. + 16.000 rubel. - (2000 rubel - 1000 rubel) + (8000 rubel - 2000 rubel) = 321.000 rubel.

Berapa biaya yang harus dibayar untuk membayar biaya tersebut sebesar 321,000 rubel.

Buhalterė pajamų mokesčio sumokėjimą atspindėjo siuntimais:

- 48.150 rubel. – pervedamas į federalinį biudžetą pirmojo ketvirčio pajamų mokestis;

Debeto 68 subsąskaita „Pajamų mokesčio apskaičiavimai“ Kreditas 51
- 272.850 rubel. - Saya menggunakan piyama untuk melakukan pervesta di wilayah yang lebih luas.

Kaip apskaitoje atspindėti sąlygines pajamas pajamų mokesčiui

86.90467 (6,9,24)

Ini adalah organisasi yang mengumpulkan dana yang tidak dapat ditagih, ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu patyrė nuostolių, nuo šios sumos aprašykite pajamų mokestį. Tai vadinama sąlyginėmis pajamomis pajamų mokesčiui. Ini adalah hal yang baik bagi Anda karena tarif sandauga su apskaitoje atspindėto nuostolio suma. Tai yra, ini turite jį apskaičiuoti taip:

dan prosedurnya adalah numatyta 20 punkta PBU 18/02.

Sąlygines pajamų mokesčio pajamas atspindėkite to paties pavadinimo subsąskaitoje saskaitos 99 :

Debeto 68 subsąskaita „Pelno mokesčio apskaičiavimai“ Kredito 99 subsąskaita „Sąlyginės pajamos pajamų mokesčiui“
– sukauptos sąlyginės ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio pelno mokesčio pajamos.

86.90468 (6,9,24)

Aplikasi ini mungkin tidak terlalu rapi. Taigi, išlaidų daugiau nei pajamų, pelno nėra, tai nėra nuo ko skaičiuoti mokesčio. Pelno mokesčio apskaičiavimo pagrindas yra nulis. Tačiau ateinančiais laikotarpiais dėl nuosstolių gali sumažėti apmokestinamasis pelnas ( 8 st. 274 , 1 st. 283 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Buka aplikasi ini dengan benar. Todėl susidaro išskaitomas laikinasis rokumas. Todėl apskaitoje nustačius sąlygines pajamas pelno mokesčiui ir bus galima tiksliai nustatyti VVR dydį, atspindėti IT apskaitoje ( PBU 18/02 14 punkta).

Mokestinių nuostolių nustatymo laikotarpiu apskaitoje padaryti įrašą:

– dispindi atidėtojo mokesčio turtą iš mokestinio nuostolio, kuris bus grąžintas kitais ataskaitiniais (mokestiniais) laikotarpiais.

Kami juga harus berhati-hati dalam melakukan hal berikut:

Debeto 68 subsąskaita "Pajamų mokesčio apskaičiavimai" Kreditas 09
– sangat penting bagi kita untuk melakukan hal-hal baru.

Tokia tvarka is nuostatų 14 pastripa PBU 18/02, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, Petunjuk rencana Sąskaitų Ir Menteri Keuangan Rusijos 2003-07-14 raštai Nr.16-00-14 / 219.

Oleh karena itu, jika Anda ingin menggunakan piyama yang tepat, Anda mungkin akan merasa bosan dan tidak nyaman. Untuk mendapatkan keuntungan dari hasil organisasi yang sesuai dengan kebutuhan kita, maka kita perlu srityse

2016 m. pabaigoje „Alfa LLC“ patyrė nuostolių:

• pagal apskaitos duomenis - 100.000 rubel;
• pagal mokesčių apskaitą - 100.000 rubel.

Pagal 2017 m. Berikut ini adalah hasil „Alfa“ pelnas siekė:

• pagal apskaitą - 200.000 rubel;
• pagal mokesčių apskaitą - 200.000 rubel.

Remiantis 2017 m. pirmojo pusmečio rezultatais, „Alfa“ pelnas siekė:

• pagal apskaitos duomenis - 50.000 rubel;
• pagal mokesčių apskaitą - 50.000 rubel.

Ini adalah aplikasi yang tidak dapat diakses oleh siapa pun.

Debeto 68 subsąskaita „Pelno mokesčio apskaičiavimai“ Kredito 99 subsąskaita „Sąlyginės pajamos pajamų mokesčiui“
20.000 gosok. (100,000 rubel x 20%) - sukaupta sąlyginių pajamų suma;

Debetas 09 Kreditas 68 subsąskaita "Pelno mokesčio apskaičiavimai"
20.000 gosok. (100.000 rubel x 20%) – sesuai dengan keinginan pelanggan dan pelanggan baru.

- 40.000 rubel. (200,000 rubel x 20%) - suka uptas sąlyginis dan ketvirčio pajamų mokestis;

Debeto 68 subsąskaita "Pajamų mokesčio apskaičiavimai" Kreditas 09
- 20.000 rubel. (100,000 rubel x 20%) - grąžinamas atidėtojo mokesčio turtas nuo nuostolių.

Debeto 99 subsąskaita "Sąlyginės pelno mokesčio sąnaudos" Kreditas 68 subsąskaita "Pelno mokesčio apskaičiavimai"
- 40.000 rubel. – atšauktas I ketvirčio sukauptas pelno mokestis (sąlyginės sąnaudos);

Debeto 68 subsąskaita "Pajamų mokesčio apskaičiavimai" Kreditas 09
- 20.000 rubel. – mokestinis turtas atkurtas iš nuostolio, atspindėto and ketvirtį.

2016 metrik nuostolis sumažina 2017 metų pusmečio apmokestinamąjį pelną ne daugiau kaip 50 persen ( 2.1 jalan. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 283 straipsnis).

Debeto 99 subsąskaita "Sąlyginės pelno mokesčio sąnaudos" Kreditas 68 subsąskaita "Pelno mokesčio apskaičiavimai"
- 10.000 rubel. (50,000 rubel x 20%) - sukauptas sąlyginis pajamų mokestis už šešis mėnesius;

Debeto 68 subsąskaita "Pajamų mokesčio apskaičiavimai" Kreditas 09
- 5000 rubel. (50,000 RUB: 2 x 20%) – harga tiket yang lebih tinggi dan harga yang lebih murah, serta jumlah biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan.

2017 bulan Maret 2017 deklaracijoje nurodyta pajamų mokesčio suma 5000 rublių. Kredit likutis 68 subskaitoje „Pelno mokesčio apskaičiavimai“ tahun ini:
10.000 gosok. - 5000 rubel. = 5000 rubel.

Pajamų mokestis atspindimas teisingai. Ataskaitinis laikotarpis uždarytas teisingai.

Sąlyginio pelno mokesčio sąnaudų atspindėjimo apskaitoje ataskaitinio laikotarpio pabaigoje pavyzdys. Organizacijos apskaitoje nustatomas pelnas, atau mokesčių apskaitoje – nuostoliai

„Alfa LLC“ pijamų mokestį skaičiuoja kas mėnesį pagal faktinį pelną. Piyama tidak boleh digunakan sebagai alas tidur. Organisasi taiko PBU 18/02. „Alfa“ informasikan informasi tersebut kepada atleista nuo PVM Anda.

Sausio mėnesį „Alfa“ pardavė paslaugų už 1,000,000 rublių.

Organisasi darbuotojams buvo mokamas 600.000 rubel atlyginimas. Biaya tambahan (sosial, pengobatan) biaya rendah dan biaya rendah serta profesi yang tidak terlalu mahal dengan harga rata-rata 157,200 rubel.

Nuo sosisio 31 dienos nesumokėtos pardavimo pajamos, neišmokėti darbuotojų atlyginimai, į biudžetą nepervestos privalomojo draudimo įmokos.

Sausio 15 dieną "Alfa" vadovas A.S. Kondratjevas pateikė 1200 rublių avansinę kelionės išlaidų ataskaitą. Tą pačią dieną šios išlaidos jam buvo visiškai atlygintos. Harganya mungkin lebih tinggi dari standar yang ditetapkan, meskipun biayanya hanya 600 rubel.

Sausio mėnesį Alfai kitų operacijų nebuvo. Organisasi yang bertanggung jawab untuk membantu Anda dalam hal ini:

Hutang 62 Kreditas 90-1
- 1.000.000 rubel. - piyama atspindi iš informacinių paslaugų pardavimo;

Debeto 68 subsąskaita "Pajamų mokesčio apskaičiavimai" Kreditas 77
- 200.000 rubel. (1,000,000 rublių x 20%) - atidėtojo mokesčio įsipareigojimą nuo rokumo tarp pajamų, atspindėtų apskaitoje ir mokesčių apskaitoje;

Hutang 26 Kreditas 70
- 600.000 rubel. - atlyginimą už sausio mėnesį;

Debetas 09 Kreditas 68 subsąskaita "Pelno mokesčio apskaičiavimai"
- 120.000 rubel. (600,000 rublių x 20%) - atidėtojo mokesčio turtas atsispindi nuo rokumo tarp apskaitoje ir mokesčių apskaitoje nurodyto atlyginimo;

Debet 26 Kreditas 69
- 157.200 rubel. – nuo ​​​​sausi mėnesio atlyginimo buvo sukauptos privalomojo draudimo įmokos;

Debetas 09 Kreditas 68 subsąskaita "Pelno mokesčio apskaičiavimai"
- 31.440 rubel. (157,200 rublių x 20%) - atidėtojo mokesčio turtas atsispindi nuo mokesčių (įmokų) sumo, atspindėtos apskaitoje ir mokesčių apskaitoje, rokumo;

Hutang 26 Kreditas 71
- 1200 rubel. - išskaičiuotos kelionės išlaidos;

Debeto 99 subsąskaita "Nuolatiniai mokesčių įsipareigojimai" Kreditas 68 subsąskaita "Pelno mokesčio apskaičiavimai"
- 120 rubel. ((1200 rubel - 600 rubel) x 20%) - tidak ada biaya tambahan yang harus dibayar dan biaya yang harus dikeluarkan;

Hutang 90-2 Kreditas 26
- 758.400 rubel. (600.000 rubel + 157.200 rubel + 1200 rubel) - parduotų paslaugų kaina buvo nurašyta;

Debetas 90-9 Kreditas 99 subsąskaita "Pelnas (nuostoliai) prieš mokesčius"
- 241.600 rubel. (1.000.000 rubel - 758.400 rubel) - atsispindi sausio mėnesio pelnas;

Debeto 99 subsąskaita "Sąlyginės pelno mokesčio sąnaudos" Kreditas 68 subsąskaita "Pelno mokesčio apskaičiavimai"
- 48.320 rubel. (241,600 rubel x 20%) – sukapta neapibrėžtųjų pelno mokesčio sąnaudų suma.

Sausio mėnesį „Alfa“ mokesčių apskaitoje atsispindėjo 600 rublių nuostolis. (apmokėtos kelionės išlaidos). Kadang-kadang kita akan membahas hal-hal yang mungkin terjadi di sekitar kita, yang dapat kita bahas di bawah ini:

Debetas 09 Kreditas 68 subsąskaita "Pelno mokesčio apskaičiavimai"
- 120 rubel. (600 rubel x 20%) – membayar biaya perjalanan dan uang tunai.

Sausio mėnesio deklaracijoje nurodyta pajamų mokesčio suma lygi nuliui. Sąskaitos 68 subsąskaitos „Pelno mokesčio apskaičiavimai“ likutis yra lygus:
200.000 gosok. - 120.000 rubel. - 31.440 rubel. - 120 rubel. - 48.320 rubel. - 120 rubel. = 0.

Tidak ada salahnya untuk melakukan hal yang sama dan melakukan hal yang sama. Ataskaitinis laikotarpis uždarytas teisingai.

Kontrolinis patirinimas

86.90469 (6,9,24)

Pakar-pakar Norėdami, yang merupakan aplikasi yang dapat digunakan untuk melakukan hal-hal yang dapat dilakukan oleh para ahli, dapat dirumuskan sebagai berikut:

Jei rezultatas yra toks pat kaip nurodyta suma 180 elusi pajamų mokesčio deklaracijos 02 lapą, tuomet teisingai apskaitoje atspindėjote skaičiavimus.

Pemerintah federal memiliki hak untuk mengatur tingkat administrasi dan administrasi negara yang berwenang di bidangnya

„Inspektoriai palygins fizinių asmenų pajamas 6 gyventojų pajamų mokesčiu su įmokų dydžiu skaičiuodami draudimo įmokas. Periksalah koefisien inspeksi yang tidak dapat dilakukan dengan benar. Visi 6-NDFL tikrinimo valdymo koeficientai nurodyti. Dalam hal ini, 6 langkah untuk mengatur piyama akan memberikan instruksi yang sangat berguna dan sesuai dengan rekomendasi Anda.

I.V. Artemova,
vyriausioji buhalterė, konsultan

A.Yu. Šichovas
leidyklos „Buhalterio patarėjas“ redaktorė-ekspertė

2014 metų pabaigoje į valstybės (savivaldybių) įstaigų apskaitos tvarką buvo įvestos naujos sąvokos – „atsargos būsimoms išlaidoms“ dan „atidėtieji įsipareigojimai“. Menteri Keuangan Rusia juga memberikan rekomendasi yang bagus tentang rekening bank dan asuransi kesehatan.

Menteri Keuanganija aiškina

Remiantis Vieningo sąskaitų plano naudojimo instrukcijos, patvirtintos 2010 m. gruodžio 1 d. Menteri Keuangan Rusijos įsakymu Nr. 157n (toliau – Instrukcija Nr. 157n), 302.1 punktu, sąskaita 40160 „Atsargos“ būsimoms išlaidoms“ apibendrina informaciją apie sumų, rezervuotų vienodai įtraukti išlaidas į įstaigos finans inį re zultatą, būklę ir judėjimą, apie įsipareigojimus, kurių dydis ir (ar) įvykdymo laikas neaiškus, įskaitant įsipareigojimus dėl būsimų atostogų. Agenda ini tidak mencakup banyak hal, seperti kompensasi dan tidak ada informasi, dan layanan Š Darbo, įskaitant įmokas už darbuotojo (darbuotojo) įStaiig ų privalomąjį socialinį draudimą.
Bentuk-bentuk TV (sudaromų rezervų rūšis, įsipareigojimų įvertinimo būdus, pripažinimo apskaitoje data ir kt.) nustato įstaiga, formuojant apskaitos politiką.
Menjadi, vadovaujantis Instrukcijos Nr.157n 319 punktu, 50200 sąskaitoje „Įsipareigojimai“ atsirado nauja analitinė grupė, kurios kodas 9 „Atidėtieji įsipareigojimai“.
Remiantis 2014 m. rugpjūčio 29 d. Menteri Keuangan Rusijos įsakymu Nr. 89n padarytais Instruksi Nr. Dalam hal ini, jumlah paket yang diperlukan akan sama dengan petunjuk yang diberikan, sehingga Anda tidak perlu melakukan proyek apa pun. . Ini merupakan proyeksi yang tidak tepat karena banyak orang yang tidak dapat melakukan hal-hal yang tidak diinginkan dan tidak dapat dielakkan, dan juga merupakan hal yang baik.
Tuo pačiu patvirtinta Instrukcija Nr.157n yra privaloma naudoti visoms įstaigoms, todėl 2014 metų pabaigoje įstaigoms kilo daug klausimų, kaip, kuriuo momentu ir kokiais dokumentais remiantis turi buti atsispindi apskaitoje. mereka dapat menyimpan informasi yang berguna seperti yang dilakukan oleh orang-orang disipareigojimai. Šios problemos buvo ypač aktualios 2015 m. Pradžioje, kai įstaigos rengė einamųjų metų apskaitos politiką.
Naujausiame Rusijos finansų Ministerijos 2015-04-07 rašte Nr.02-07-07 / 19450 (toliau - Raštas Nr. 02-07-07 / 19450) skyriaus spesialisai išaiškino kai kuriuos atidėtųjų kaupimo klausimus. Selain itu, tindakan operasional yang dilakukan dapat dilakukan secara maksimal.
Lihat pirma rašte Nr. 07-02-07/19450 nurodyta:
- įstaigos sąskaitų plano detalizavimo pavyzdžiai, įskaitant sąskaitą 50209 „Atidėtieji įsipareigojimai” (priedas Nr. 1);
- apskaitos įrašai, roki ūkinėms operacijoms su atidėtaisiais įsipareigojimais iš biudžetinių lėšų gavėjų, biudžetinių ir savarankiškų įstaigų fiksuoti (priedas Nr. 3).

Detail rencana Sąskaitų

Laiške Nr. 07-02-07 / 19450 Rusijos finansų Ministerija siūlo institucijoms, kaip pavyzdį, tokį sąskaitos 50209 „Atidėtieji įsipareigojimai“ suskirstymą, kuris gali būti naudojamas kuriant darbinį s ąskai tų planą kaip dalį apskaitos politika (lentelė No. 1):

Lentelė Nr.1

Darbinis sąskaitų planas (ištrauka)

Mereka mengenakan pakaian dan menggunakan aplikasi yang sesuai dengan kebutuhan mereka berdasarkan proses dan informasi yang diperlukan. Tidak ada gunanya untuk menggunakan kata-kata yang sama untuk melakukan operasi yang benar-benar rapi dan tidak terlalu sulit untuk dilakukan. "

Anda harus melakukan ini dengan cara yang sama

Saya ingin melihat lebih dekat pada pasien yang meminta bantuan dan meminta bantuan kepada orang lain, situasi yang menguntungkan, dan hal-hal yang perlu dilakukan dan bantuan yang tidak perlu.

Dėl to atsirandantys rokumai dan nuolatiniai ir laikini. Jika Anda mengenakan rok panjang, dan mengenakan piyama dengan celana panjang dan celana dalam rok sumomis vėlesniais laikotarpiais. Tempat tidur bayi yang sangat bagus dan rok yang sangat bagus, kue-kue yang sangat enak, kue-kue yang enak, kue-kue yang enak, kue-kue yang enak, kue-kue yang enak, kue-kue yang enak, kue-kue yang enak, kue-kue yang enak, dan kue-kue yang enak mokestinimo taisykles.

Langkah-langkah untuk Memperoleh Harga yang Lebih Baik

Apakah itu bus palaipsniui grąžinamas vėlesniais laikotarpiais. Berikut ini adalah beberapa hal yang harus dilakukan:

• melakukan hal ini dengan menggunakan metode yang sama;
• pajamų ir palūkanų pajamų pripažinimas apmokestinimui grynųjų pinigų pagrindu, o apskaitoje – pagal faktų tikrumą laike;
• peringkat kredit dan paskolų palūkanų apskaita;
• kiti panašūs apskaitos rokumai.

Aplikasi yang Dapat Digunakan Kembali dan Aplikasi TV

Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų apskaitos tvarka nustatyta PBU 18/02 (Rusijos Federacijos finance Ministerijos 2002 m. lapkričio 19 d. įsakymas N114n). Fakta-fakta ini menunjukkan bahwa aplikasi-aplikasi tersebut sangat berguna dan berguna (dengan baik) aplikasi-aplikasi tersebut rapi untuk digunakan dalam dua hal yang sangat penting – tidak ada salahnya untuk menerapkan prinsip-prinsip yang baik.

Pareiga apskaityti susidariusius rokumus priskiriama visoms įmonėms ir organizacijoms, išskyrus tas, kurioms taikomos supaprastintos apskaitos formos. Rok Atid apskaitos sąskaitose. atspindi juos.

Buhalterinės apskaitos tikslais Sąskaitų plane numatyta atskira balanso sąskaita 77, analitinėje apskaitoje įsipareigojimai apskaitomi atskirai pagal apskaitos objektų rūšis, kurias vertinant susidarė apmokestinamasis rokumas . Berikut ini beberapa rumus yang dapat digunakan:

Laikinasis rokumas x Pelno mokesčio tarifas, galiojantis ataskaitų sudarymo dieną,

kai laikinasis rokumas apskaičiuojamas kaip rokumas tarp ūkio subjekto apskaitinio pelno ir apmokestinamojo pelno.

77 langkah-langkah yang harus diambil untuk melakukan hal-hal yang diperlukan untuk memastikan bahwa mereka tidak melakukan apa-apa.