Pritraukti savininkus, direktorius, vyriausiuosius buhalterius ir kitus atsakingus bei susijusius asmenis patraukti baudžiamojon atsakomybėn pagal straipsnį Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str(mokesčių ir (arba) rinkliavų išvengimas iš organizacijos).
Viena vertus, kardinaliai pasikeitė galimibes mokesčių inspekcija ir teisėsaugos institucijos, identifikuoti tokius nusikaltimus.
Kita vertus, biudžeto deficitas verčia valstybę didžiausią dėmesį saiai mokesčių surinkimui, ou bylos pagãos Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnį tapo orientyru įrankiu, leidžiančiu kuo daugiau. sunku perteikti verslininkams valstybės poziciją dėl naudojimo pinigų išgryninimas são kits de juodos e pilkos esquemas mokesčių naštai mažinti. Situaciją apsunkina menkas verslo informuotumas apie pokyčius ir rizikas, taip pat laiko, lėšų ir expertų trukumas tinkamai dirbti su mokesčių mažinimu.

Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnis

Paaiškinti kas ir kas gresia Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 str, kokia atsakomybė už pinigų išgryninimą, susipažinkime su nusikalstamų ribų samprata.
Baudžiamojoje teisėje bausmės griežtumas priklauso nuo nusikaltimo sunkumo. Mokesčių vengimo atveju (Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnis) bausmė tiesiogiai priklauso nuo mokesčių ekonomijos sumos, kuri bus pripažinta neteisėta. por 3 metros. Você deve fazer sumos slenkstinės - 5.000.000 rublos e 15.000.000 rublos.

Išsiaiškinkime, ką tai reiškia.
Jei nukrypimų suma 3 metamos mais de 5.000.000 rublos, tada baudžiamoji atsakomybė Netinha. Tačiau šiuo atveju laisvės atėmimo bausmės nėra. Dėl šios priežasties mokesčių auditai su panašiais sukaupimais beveik niekada nebuvo atlikta.
Jei atitinkama suma yra agora 5 000 000 ou 15 000 000 rublos, tada šie veiksmai yra nusikaltimas maža gravitacija už kurią numatyta atsakomybė iki 2 meses laisvės atėmimo. Mažas nusikaltimo sunkumas numato gana trumpą Senados terminam-Tas tapinhas 2 metais. Atsižvelgiant į didelį mokesčių bylų sudėtingumą ir jų nagrinėjimo laiką, kaltininką patraukti atsakomybėn yra gana sunku. Iki nuosprendžio paskelbimo senaties termina beveik neabejotinai bus pasibaigęs. Tačiau čia jau reikalingas akompanimentas.

Išvykimo e užsienį atveju 15.000.000 rublos, nusikaltimas yra sunkus ir baudžiamoji atsakomybė už tai gali pasiekti 6 metai kalėjimo. Tokiu atveju ieškinio senaties termina em 10 de setembro. Tokią bylą teisme „užvesti“ beveik neįmanoma. Šiuo atveju gynyba turėtų būti nukreipta į mokesčių mokėtojui pateikiamos sumos sumažinimą, kad būtų peržengtos baudžiamosios ribos.
Svarbu suprasti kad tam, kad nusikaltimas taptų sunkus papildomi mokesčiai, didesni nei 15 milijonų rublių, yra neprivalomi- jei tai padarė grupo asmenų pagal išankstinį susitarimą, tada pakaks 5.000.000 rublių.

Kartu paplitusi klaidinga nuomonė sako, kad atsakingas tik įmonės vadovas, tačiau tai ne šitaip. Aukščiausiasis Teismas yra išaiškinęs, kad atsakomybėn gali būti patrauktas bet kuris asmuo, kurį teismas pripažįsta kaip nors susijusį su mokesčių slėpimu. Grupo Tai vadinama organizuota.
Taigi tyrėjai nuolat stengiasi grupo susiburti įorganizuotą vadovas, savininkas, vyriausiasis buhalteris ir tretieji asmenys, como bendrininkai preliminariąja sutartimi.

Seja para, vertindami riziką, nepamirškite para Tavo Zenklas apie tai, são 1, 5 ou 15 milhões de rublos Gal mas estulbinamai Nesutampa mokesčių administradorių ir teismo vertinimu, ou trejų metų laikotarpis, už kurį svarstomi pažeidimai, yra gana didelis. Galime pasakyti, kad visos įmonės, kurios 3 metamos turėti apyvarta daugiau nei 10 milijonų rublių greičiausiai pateks į rizikos grupo, kai išgryninami pinigai ir naudojamos kitos rizikingos schemos. Há 280 toneladas de apyvarta por mês.

Dauguma nesupranta, kad naudodamiesi grynaisiais ir nesirūpindami mokesčių optimizavimo metodų saugumu, jie kasa sau duobę. Verslininkai mano, kad šiandien juos „išnešė“ e „niekas nepastebėjo“, „padarysiu rytoj“. Realiai, kaip taisyklė, mokesčių institutos ir tyrėjai tik ir laukia, kol pažeidimų suma viršys 5 mln.

Taip pat plačiai paplitusi nuomonė, kad steigėjai nėra atsakingi, jei jie nėra lyderiai, tačiau praktika sako kitaip. Taigi asmuo, organizavęs nusikaltimo padarymą, arba įtikinęs tai padaryti mokesčių mokėtojos organizacijos vadovą, vyriausiąjį buhalterį ar kitus šios organizacijos darbuotojus, taip pat patarimais, nurodymais padė jo padaryti nusikaltimą. , yra atsakingas priklausomai nuo to, ką jie padarė. organizador kaip, kurstytojas ar bendrininkas pagal atitinkamą Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 33 straipsnio dalį ir Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnio atitinkamą dalį. Praktikoje samdomi direktoriai ir buhalteriai per apklausas pradeda nurodyti steigėją kaip organizatorių ir pan., vedami abejotinų tyrėjų pažadų „eiti kaip liudytojas“.

Kaip išvengti persekiojimo pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnį?

Geriausia apie tai galvoti vakar ar bent jau šiandien. Susisiekite su tais, kurie parentes e profissionais įgyvendins optimią ir teisėtą mokesčių optimizavimo esquema. Abejotinos akimirkos įmonės praeityje reikalauja ir specializuotų teisininkų dėmesio. Atminkite, kad mokėti mokesčių inspekcijos prašymu nėra išeitis, ne automatiškai prisipažįstate kaltas pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str. Deja, labai dažnai tenka dirbti su tais, kurie spėjo iki paskutinės minutos, kai jau prarastos visos galimybės ne tik užkirsti kelią persekiojimui, bet net ištaisyti situaciją. Jei jums gresia pavojus arba mokesčių inspekcija jau atėjo su čekiu, geriau susisiekite su mumis Šiandien. Advokatų kontora „Turovas ir Poboykina – Sibiras“ yra pirmaujanti įmonė rinkoje, sprendžianti mokesčių optimizavimo, patikrinimų ir atsakingų asmenų patraukimo baudžiamojon atsakomybėn klausimus.

Baudžiamasis kodeksas, N 63-FZ | Arte. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str

Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnis. Mokesčių, organizacijos mokamų rinkliavų ir (ar) draudimo įmokų, kurias moka draudimo įmokas mokančios organizacijos, vengimas (dabartinė versija)

1. Mokesčių, organizacijos mokėtinų rinkliavų ir (ar) draudimo įmokų, mokamų draudimo įmokas mokančios organizacijos, mokėjimo vengimas, nepateikus mokesčių deklaracijos (apskaičiavimo) ar kitų dokumentų , kurių pateikimas vado vaujantis Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka. Rusijos Federacija dėl mokesčių ir rinkliavų yra privaloma arba žinomai melagingos informacijos įtraukimas į mokesčių deklaraciją (apskaičiavimą) ou tokius dokumentus, padarytas dideliu mastu -

užtraukia baudą nuo 100 tūkstančių iki 300 tūkstančių rublių arba nuteistojo darbo užmokesčio, arba kitų pajamų dydžiu nuo vienerių iki dvejų metų, arba priverstiniu darbu termina iki dvejų metų, atimant teisę e iti tam tikras pareigas ar užsiimti tam tikra veikla iki trejų metų arba be jo, Se você é um homem inteligente, você pode se divertir e se divertir com seu dinheiro. teisę eiti tam tikras pareigas ar užsiimti tam tikra veikla iki trejų metų arba be jos.

2. Ta pati veika padaryta:

a) grupė asmenų pagal išankstinį susitarimą;

b) ypač dideliais kiekiais, -

užtraukia baudą nuo 200.000 ou 500.000 rublių arba nuteistojo darbo užmokesčio arba kitų pajamų dydžiu nuo vienerių iki trejų metų, arba priverstiniu darbu iki penkerių metų, atimant teis ę eiti tam tikras pareigas ar užsiimti tam tikra veikla iki trejų metų arba be jos, arba laisvės atėmimu iki šešerių metų, atimant teisę eiti tam tikras pareigas ar užsiimti tam tikra veikla. tam tikra veikla iki trejų metų arba be jos.

Macarrão. 1. Didelė suma šiame straipsnyje pripažįstama mokesčių, rinkliavų, draudimo įmokų suma, kuri siekia daugiau kaip penkis milijonus rublių už laikotarpį per trejus iš eilės einančius finansinius metus, jei nesum okėtų mokesčių , rinkliavų, draudimo įmokų dalis viršija 25 por cento mokėtinų mokesčių, rinkliavų, draudimo įmokų sumos iš viso arba viršijančios penkiolika milijonų rublių, o ypač didelės sumos - daugiau kaip penkiolika milijonų rublių už laikotarpį per trejus iš eilės finansinius metus, jei nesumokėtų mokesč ių, rinkliavų, draudimo įmokų dalis viršija 50 por cento mokėtinų mokesčių, rinkliavų, draudimo įmokų sumos arba viršija keturiasdešimt penkis milijonus rublių.

2. Asmuo, pirmą kartą padaręs nusikaltimą, numatytą šiame straipsnyje, atleidžiamas nuo baudžiamosios atsakomybės, jeigu šis asmuo ar organizacija, kurios mokesčių vengimas, rinkliavos, draudimo į mokos šiam asmeniui yra priskaičiu otos, visiškai sumokėjo įsiskolinimą ir atitinkamas netesybas. , taip pat baudos dydis, nustatytas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą.

BB Kodas
Texto:% s

URL do documento [cópia]

(su pakeitimais, padarytais 2003 m. gruodžio 8 d. Federaliniu įstatymu Nr. 162-FZ)

1. Organizacijos vengimas mokėti mokesčius ir (ar) rinkliavas nepateikus mokesčių deklaracijos ar kitų dokumentų, kuriuos pateikti privaloma pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus, arba įtraukiant sąmoningai melagingus dokumentus. informacija mokesčių deklaracijoje ar tokiuose dokumentuose, padaryta dideliu mastu,

(su pakeitimais, padarytais 2011 03 07 federaliniais įstatymais Nr. 26-FZ, 2011 12 07 Nr. 420-FZ)

2. Ta pati veika padaryta:

a) grupė asmenų pagal išankstinį susitarimą;

b) ypač dideliais kiekiais, -

(su pakeitimais, padarytais 2011 m. gruodžio 7 d. Federaliniu įstatymu Nr. 420-FZ)

Macarrão. 1. Didelė suma šiame straipsnyje, kaip ir šio codekso 199.1 straipsnyje, yra pripažįstama mokesčių ir (ar) rinkliavų suma, kuri siekia daugiau kaip penkis milijonus rublių už laikotarpį per trejus finansinius met us iš eilės. su sąlyga, kad nesumokėtų mokesčių ir (ar) rinkliavų dalis viršija 25 procentus mokėtinų mokesčių ir (ar) rinkliavų sumų arba viršija penkiolika milijonų rublių, ou ypač didelė suma – daugiau kaip penkiolika milijonų rublių. laikotarpį per trejus finansinius metus iš eilės, jeigu nesumokėtų mokesčių ir (ar) rinkliavų dalis viršija 50 por cento mokėtinų mokesčių ir (ar) rinkliavų sumų arba viršija keturiasdešimt penkis milijonus rublių.

(1 punktas su pakeitimais, padarytais 2016 m. liepos 3 d. Federaliniu įstatymu Nr. 325-FZ)

2. Assim, pirmą kartą padaręs nusikaltimą, numatytą šiame straipsnyje, taip pat šio codekso 199 straipsnio 1 dia, nuo baudžiamosios atsakomybės atleidžiamas, jeigu šis asmuo ar organizacija, mokesčių vengimas ir (ar) mokesčius , kuriais šis asmuo imamas, yra visiškai sumokėjęs įsiskolinimą ir atitinkamas netesybas, taip pat pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą nustatyto dydžio baudą.

(Pastabos su pakeitimais, padarytais 2009 m. gruodžio 29 d. Federaliniu įstatymu Nr. 383-FZ)

Teisinė praktika pagal str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str

Baudžiamoji byla pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnio 2 dalį (mokesčių ir rinkliavų vengimas iš organizacijos ypač dideliu mastu)

Baudžiamąją bylą iškėlė teisėsaugos institucijos, remdamosi mokesčių inspekcijos pranešimu, atlikdamos vienos iš organizacijų priešpriešinį auditą.

Advokatas į bylą įstojo nuo jos iškėlimo momento. Šiuo metu kaltinimai nepareikšti, baudžiamoji byla yra parengtinio tyrimo stadijoje.

Baudžiamoji byla pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnio 1 dalį (mokesčių ir rinkliavų vengimas iš organizacijos)

Advokatas sudarė susitarimą susitarimą su cliente, kai teisėsaugos institucijos tikrino jo kontorą, kaip dalį baudžiamosios bylos, iškeltos vienos dienos įmonei.

Advokatas, išanalizavęs gautą informaciją, pateikė clientes recomendados por taktikos gynybos.

Tyrimo metu buvo apklaustas direktorius, kuris apklausos metu parodė, kad su padaryta nusikalstama veika nedalyvavo. Seja para, tyrimo metu direktorė pateikė rašytinius įrodymus, kad nedalyvavo padarant nusikaltimą.

Dėl gerai nutiestos gynybos linijos, atstovaujamojo veiksmuose, nebuvo nusikaltimo pagal str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Baudžiamoji byla pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnio 2 dalį (mokesčių ir rinkliavų vengimas iš organizacijos)

Advokatas susitarimą su advokatu sudarė ikiteisminio tyrimo stadijoje, iškėlus baudžiamąją bylą. Advokatas, išanalizavęs gautą informaciją, pateikė clientes recomendados por taktikos gynybos.

Tyrimo metu direktorė ne kartą buvo kviečiama atlikti tyrimo veiksmus, daugiau nei penkis kartus buvo apklausta dėl bylos aplinkybių. Tyrėjas ne kartą pratęsė parengtinio tyrimo terminus.

Dėl to, kad tyrimo metu nebuvo surinkta pakankamai direktoriaus kaltės įrodymų, jo atžvilgiu buvo priimtas nutarimas baudžiamąjį persekiojimą nutraukti, baudžiamoji byla sustabdyta.

Organizacijos mokesčių slėpimas (teismų praktika pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnį)

Fiktyvios darbo eigos formavimas, suklastotų dokumentų gamyba, kandidatų panaudojimas kuriant mokesčių vengimo į biudžetą esquemas gali būti kupinas ne tik mokesčių audito ir bendravimo su mokesčių pareigūnais, bet ir labai realio mis baudžiamosiomis nuobaudomis pagão 199 str. Rusijos federacijos baudžiamojo codekso nuostatas. Todos os direitos reservados. Norėdami išvengti tokių klaidų – apie bylų aplinkybes skaitykite toliau esančioje medžiagoje.

1. Annamatovas A.M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 cordas. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Faktinis „Fundament LLC“ vadovas, ou vėliau „Fundament LLC“ diretor Annamatovas A. M. sąmoningai panaudojo fiktyvių sandorių sudarymo, fiktyvaus dokumentų srauto sudarymo, grynųjų pinigų atsiskaitymų su „ElitStroy LLC" e „GarantStroyInvest IC LLC" esquema, kad gautų nepagrįstą mokesčių naudą. A Fundament LLC é responsável pela rede social de seus funcionários, organizando coisas que são pervertidas, o que significa que você pode ganhar dinheiro com a Fundament LLC.

„Fundament LLC“ islaidos apėmė „Fundament LLC“ apskaitoje nurodytus darbus, kuriuos atliko rangovai LLC ElitStroy ir LLC IC GarantStroyInvest,

Annamatova A.M. užtikrintai žinant, kad sudarant sandorius su priežastinėmis bendrovėmis Elitstroy LLC e IC GarantStroyInvest LLC nebuvo teikiamos rangos paslaugos ir minėtus darbus faktiškai atliko Fundament LLC darbuotojai, taip pat nenustatyti asmenys, siekdami išvengti mokesčio už tyč ia panaudotą pelną mokėjimo. documentos de documentação, finanças e operações operacionais são necessários para a organização de serviços - darbų, atliktų kaip patvirtinamieji dokumentai, siekiant gauti nepagrįstas pajamų mokesčio lengvatas Fundament LLC, priėmimo aktai.

Taigi, vienas iš nusikaltimo epizodų yra tai, kad Annamatovas A.M. davė nurodymus buhalterei, kuri nežinojo apie nusikalstamus vadovo ketinimus, pelno mokesčio deklaracijoje įrašyti žinomai melagingus duomenis. Buhalteris pelno mokesčio deklaracijos eilutėje „2 030“ įrašė žinomai melagingą informaciją apie išlaidas, dėl kurių sumažėja pardavimo pajamų suma 97 388 269 rubliai, jose nurodydama išlaidas, atsižvelgiant į atlik tų darbų kainą. pagal nurodytus atliktų darbų priėmimo aktus priekinės organizacijos atliko 96.684.907 rublių sumą, tačiau turėjo nurodyti 57.526.000 rub. 7 831 781 rublos.

atsakovas Annamatovas A. M. kaltę dėl padarytos veikos visiškai pripažino, su kaltinimu visiškai sutiko ir palaikė anksčiau pareikštą prašymą nagrinėti bylą ypatinga tvarka, tai yra nuosprendžiu be teismo.

Annamatova A.M. pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą b) skirsnyje, 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jis buvo nuteistas trejiems metams lygtinai. Novosibirsko Zaeltsovskio rajono apylinkės teismo 2015-10-15 nuosprendis Nr.1-386/2015 byloje Nr.1-386/2015).

2. Salavin V.M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 cordas. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Salyavin V.M. įvykdė mokesčių vengimą, į mokesčių deklaracijas įtraukdamas tyčia melagingą informaciją, padarytą ypač dideliu mastu.

Salyavin V.M. Bendrovės finansinei veiklai organizuoti buvo įregistruoti du juridiniai asmenys. Šių įmonių dalyviai ir vadovai buvo asmenys, kurie sutiko pateikti pasą ir pasirašyti atitinkamus dokumentus už piniginį atlygį.

Salyavin V.M. iš Bendrovės, kuriai vadovavo, atsiskaitomosios sąskaitos pervedė lėšas į įsteigtų įmonių sąskaitas - neva apmokėti už įsigytas prekes fiktyvių pirkimo-pardavimo sutarčių pagrindu. Tačiau prekės is tikrųjų cleanvyko.

Tęsdamas nusikalstamą sumanymą, nukreiptą į ypač didelio masto organizacijos vykdomą mokesčių slėpimą, V. M. PVM deklaracijoje tyčia pateikė klaidingą informaciją apie Federalinei mokesčių tarnybos inspekci jai pateiktus mokesči ų atskaitymus, dėl kurių buvo pervertintas PVM mokestis. A organização e a organização vendem PVM.

Salyavin V.M. preço sou tikra veikla. Rua Remiantis. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 73 str., teismas nusprendė, kad paskirtos bausmės vykdymas atidėtas, skiriant 2 (dvejų) metų bandomąjį laikotarpį. Novosibirsko Oktyabrsky teismo 2013-12-01 nuosprendis byloje Nr.)

Panasios aplinkybės susiklostė ir byloje Nr.1-512/2015: Slobodyan E.E. pasinaudojo fiktyviais sandoriais ir dokumentų srautu, siekdama gauti nepagrįstų mokestinių lengvatų, neteisėtai padidindama PVM atskaitas už sandorius su priekinėmis organizacijomis. Kaltinamasis buvo pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 3 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jis buvo nuteistas laisvės atėmimu vieneriems metams lygtinai, pureimant teisės eiti tam tikras pareigas ir užsiimti tam tikra veikla. Novosibirsko Oktyabrsky apygardos teismo nuosprendis byloje).

3. GA Ganbajevas. O. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 cordas. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Ganbaev G.A.o. buvo ribotos atsakomybės bendrovės direktorius ir vienintelis steigėjas.

Direktorius Ganbajevas G.A.o. veiklos laikotarpiu nuo 2008-01-01 iki 2010-31-12 sąmoningai panaudojo fiktyvių sandorių sudarymo, fiktyvaus dokumentų srauto sudarymo, atsiskaitymų grynaisiais su nominantais asmenimis schemą, siekdamas gauti Bend rovės nepag rįstų mokesčių lengvatų dėl neteisėto permokėjimo. mokesčių PVM atskaitos už sandorius su nurodytomis fiktyviomis įmonėmis ir PVM vengimą iš Bendrovės.

Tarp bendrovės, atstovaujamos direktoriaus Ganbaev G.A.o. ir fiktyvios įmonės, atstovaujamos paskirtų direktorių, sudarė fiktyvias subrangos sutartis.

Draugijos vadovo nurodymu Ganbajevas G.A.o. vyriausioji buhalterė, nežinodama apie G. A. Ganbajevos nusikalstamus ketinimus, į mokesčių deklaracijas buvo įtraukta žinomai melaginga informacija apie mokėtinų į biudžetą mokesčių sumą.

Taigi laikotarpiu nuo 01/01/2008 iki 31/12/2010 Ganbaev G.A.o. būdamas Bendrovės vadovu, suvokdamas nusikalstamą kėslą ypač dideliu mastu išvengti mokesčių – pridėtinės vertės mokesčio, žinodamas apie finansinių ir ekonominių santykių su sandorio šalimis fik tyvumą bei šių organ cijų vardu Bendrovei išrašytų sąskaitų klastojimą. už neegzistuojančius prekių pristatymus ir paslaugų suteikimą, pažeisdamas 2008 metų I ketvirčio PVM deklaracijoje tyčia įrašytą melagingą informaciją, 498 067 rubliais neįvertindamas mokėtino į biudžetą PVM soma.

Ganbajevas prisipažino kaltas, pateikė prašymą nagrinėti bylą ypatinga tvarka. Jis pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 2 straipsnio 2 dalias b punkte. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

buvo paskirta 330.000 rublos bauda. 2014-01-24 Novosibirsko Leninsko rajono teismo nuosprendis byloje Nr.1-65/2014).

4. Chodzinskis V.V. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 cordas. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Khodzinsky V.V., būdamas „Trans-Service LLC“ vadovu, padarė tyčinį nusikaltimą ūkinės veiklos srityje.

Tikrasis “Trans-Service LLC” vadovas Khodzinsky V.V. buvo sąmoningai panaudota esquema fiktyviems sandoriams sudaryti, fiktyviems dokumentų srautams sukurti, atsiskaityti grynaisiais su fiktyviais juridiniais asmenimis, siekiant gauti nepagrįstų mokestinių lengvatų, neteisėtai perskaičiav us PVM atskait ą už sandorius su šiomis fiktyviomis įmonėmis e vengiant PVM mokėti su Trans-Service LLC .

„Trans-Service LLC“ vadovas Khodzinsky V. V., supratęs nusikalstamą ketinimą išvengti mokesčių, įskaitant. PVM, ypač dideliu mastu su Trans-Service LLC, užtikrintai žinant apie organizacijų finansinių e ekonominių santykių fiktyvumą e šių organizacijų vardu išrašytas sąskaitas Trans-Service LLC už suteiktas neegzi stuojančias transporto paslaugas, pažeid žiant 2007 m. Rusijos Federacijos Konstitucijos 57 str., 23 straipsnio 1 dalis, 1 dalis, 2 dalis, 8 dalis. Rua 171. 1 d., 6 corr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnio 1 dalis. 129-FZ Rusijos Federacijos įstatymo „Dėl buhalterinės apskaitos“ 6 str., tyčia nurodė vyriausiajam buhalteriui, nežinančiam apie savo nusikalstamus ketinimus, įrašyti žinomai melagingą informaciją į PVM deklaraciją, po kurios šis įrašė į PVM declaraciją. até 2010 m. Eu ketvirtį, pateikta IFTS Rusija, tyčia melagingą informaciją apie PVM atskaitos dydį.

Chodzinskis buvo pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 2 straipsnio 2 dalias b punkte. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jis nuteistas laisvės atėmimu dvejiems metams lygtinai, cleanimant teisės eiti tam tikras pareigas ar užsiimti tam tikra veikla. 2016-04-11 Novosibirsko Oktyabrsky rajono teismo nuosprendis byloje Nr.1-12/2016).

5. Rtiščiovas V.M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 cordas. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Rtiščiovas V.M., būdamas ANO „Regioninio pramonės saugos centro“ įkūrėjas ir direktorius, pagal Chartiją – vienintelis mokesčių mokėtojų organizacijos vadovas, tyčia vengė mokėti pridėtinės vert ės ir pajamų mokestį iš organiza cijos.

ANO „Regioninis pramonės saugos centras“, atstovaujamas direktoriaus Rtishchev V.M., kuriam taikomas bendras apmokestinimo režimas ir pripažintas pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių codekso 143, 246 straipsniai, kaip pridėtinės vertės mokesčio e pajamų mokesčio mokėtojas, savarankiškai atliko techninių prietaisų, projetos de documentos, pastatų ir statinių pramoninės saugos patikrinimo darbus.

Tuo pačiu metu Rtiščiovas The.M. naudojo įstatyminius, registracijos ir kitus nuosavybės dokumentus, informaciją apie einamąją sąskaitą, antspaudus ir blankus su fiktyvių sandorio šalių duomenimis, įskaitant fiktyvius pirminius apskaitos dokumentus, atspindin čius neegzistuojanč ius finansinius ir ekonominius ryšius tarp ANO „Regioninio pramonės saugos centro“ ir daugelio fiktyvios organizacijos, taip sukuriant ANO „Regioninio pramonės saugos centro“ ir fiktyvių rangovų finansinių ir ekonominių santykių įvaizdį.

Rtiščiovas V.M. įtrauktos į organizacijos 2011-2013 metų pridėtinės vertės mokesčio ir 2011-2013 metų pajamų mokesčio deklaracijas žinomai melagingą informaciją apie mokėtinų į biudžetą mokesčių sumas, padidinus tariamai patir tų išlaidų pridėtinės vertės mokesčio atskaitymus. mokant už darbą, taip pat žinomai melagingos informacijos apie pajamų dydį mažinančių išlaidų sudėtį.

Šios mokesčių deklaracijos buvo pateiktos Federalinei mokesčių tarnybai.

Rtiščiovas V.M. sutiko su jam pareikštais kaltinimais, prašė taikyti specialią teísmo sprendimo priėmimo tvarką.

Rtiščiovas buvo pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 2 straipsnio 2 dalias b punkte. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jam buvo paskirta dvejų metų laisvės atėmimo bausmė, jos vykdymą atidedant dvejiems metams bandomuoju laikotarpiu. Kemerovo centrinio apylinkės teismo 2016-07-04 sprendimas byloje Nr.1-452/2016).

6. Stepanchenko A.M. kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Stepančenka, o cartão foi entregue pela „Stroytorg LLC“ įkūrėjų, taip pat buvo minėto juridinio asmens direktorius.

Būdamas vienintelis organizacijos vadovas, Stepančenka tyčia vengė mokėti pridėtinės vertės mokestį, įtraukdamas į pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas tyčia melagingą informaciją, padarytą dideliu mastu.

„Stroytorg LLC“ vykdė finansinę ir ūkinę veiklą, susijusią su inventariaus, įskaitant statybines medžiagas, įsigijimu, transportavimo paslaugas jų pristatymui, siekiant juos toliau parduoti.

Stepančenka naudojo įstatyminius, registracijos e kitus nuosavybės dokumentus, informaciją apie einamąją sąskaitą, taip pat antspaudus ir firminius blankus su fiktyvios sandorio šalies Invekt LLC rekvizitais, įskaitant fiktyvius pirminius apskaitos dokumentus, em spindinčius finanças e ekonominius santykius tarp Stroytorg LLC, kurie tikrai nėra reikšmingi. ir UAB „Invekt“, mas UAB „Invekt“ vardu inventorizacijos ir transporto paslaugų įsigijimui.

Padedant „Stroytorg LLC“ vyriausiajai buhalterei, kuri buvo suklaidinta apie tikruosius Stepančenkos ketinimus, nedalyvavusio nurodyto nusikaltimo padaryme, priėmusią apskaitai fiktyvius dokumentus ir pateikusiam juos Stroytorg buhalterinė je ir mokesčių apskaitoje. LLC, Stepanchenko sąmoningai įtraukė šios organizacijos sąskaitas faktūras į Stroytorg LLC pirkimo knygas, taip pat įtraukė į Stroytorg LLC pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas em 2013 m. 1, 2, 3, 4 ketvirčius, 2014 m. 1 ketvirtį. melagingos informacijos apie mokėtinas į biudžetą mokesčių sumas.

Steančenka nurodė vyriausiajam buhalteriui, kuris nedalyvavo šio nusikaltimo padaryme, išsiųsti mokesčių deklaracijas Federalinei mokesčių tarnybai.

Stepančenka visiškai pripažino savo kaltę, pateikė prašymą nagrinėti bylą ypatingosios teisenos tvarka.

Stepančenka pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jis buvo nuteistas 150.000 rublos bauda valstybės pijamamis. Kemerovo centrinio apylinkės teismo 2016-01-14 sprendimas byloje Nr.1-103/2016).

7. Suljajevas A.N. kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Šuljajevas buvo vienintelis „Yurgavtortsvetmet LLC“ dalyvis ir direktorius, taikęs supaprastintą mokesčių sistemą, apmokestinimo objetos buvo pijamas.

Shulyaev A.N., būdamas direktorius, vykdantis verslumo veiklą didmeninėje atliekų ir laužo prekyboje, turėdamas tiesioginę tyčią, siekdamas stambiu mastu išvengti vieno mokesčio, sumokėto taikant supaprastintą apmokest inimo sistemą, įtraukiant į mokesčius grąžina žinomai melagingą informaciją, kurios pateikimas pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus yra privalomas, padarė nusikaltimą, numatytą 1 dalia 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Taigi, Šuljajevas, padedamas buhalterio, kuris buvo suklaidintas dėl savo tikrųjų ketinimų, mokesčių deklaracijose už vieną sumokėtą mokestį, susijusį su supaprastintos mokesčių sistemas taikymu, e spindėjo informacij Para organizar pijamas, kurių suma yra mažesnė nei buvo atsispindėti, tai yra, jis įrašytas į nurodyto laikotarpio mokesčių deklaracijas yra tyčia melaginga informacija.

Šuljajevas visiškai pripažino savo kaltę ir prašė priimti nuosprendį be teismo.

Šuljajevas buvo pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., buvo saia bauda su mokėjimu dalimis 50 meses laikotarpiui.

Taip pat iš Shulyaev Federalinės mokesčių tarnybos naudai buvo išieškota žalos, padarytos dėl mokesčių nemokėjimo, suma. Jurgos miesto teismo 2014-10-13 sprendimas byloje Nr.1-356/2014).

8. Kanapin A.P. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 cordas. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Kanapinas buvo TZIA-Metallist LLC diretor.

Kanapinas sąmoningai neįvertino mokesčių bazės, nurodydamas pavaldiems apskaitos skyriaus darbuotojams tyčia įvesti melagingą informaciją į organizacijos mokesčių deklaracijas, organizavo ir panaudojo fiktyvių sandorių sudarymo schemą sukuriant fiktyv ų dokumentų srautą, atsiskaitymus grynaisiais su organizacija - LLC. MetalTradeService.

Kanapinas visiškai pripažino savo kaltę, pateikė prašymą nagrinėti bylą ypatinga tvarka.

Kanapinas buvo pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 2 straipsnio 2 dalias b punkte. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jam buvo paskirta dvejų metų laisvės atėmimo bausmė, jos vykdymą atidedant dvejiems metams bandomuoju laikotarpiu. Tomsko miesto Sovetskio rajon teismo 2015-10-07 nuosprendis byloje Nr.1-355/2015).

9. K. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

K., būdamas ribotos atsakomybės bendrovės direktoriumi, stambiu mastu, tyčia įtraukdamas melagingą informaciją į deklaraciją, įvykdė mokesčių slėpimą iš organizacijos.

Įmonė darbus atliko savo jėgomis, tuo tarpu K. naudojo įstatyminius, registracijos e kitus nuosavybės dokumentus, informaciją apie atsiskaitomąją sąskaitą, antspaudus e firminius blankus su organizacijos rekvizitais – vienos dienos įmonės neegzistuojan čioms ūkinėms operacijoms atspindėti. sua companhia. Dekreto veiksmai lėmė neteisėtą mokesčių lengvatų padidinimą, todėl mokesčių sumos sumažėjo.

Kaltinamasis K. savo kaltę dėl nusikaltimo padarymo visiškai pripažino, prašė taikyti specialią teismo sprendimo priėmimo tvarką.

Pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str. Buvo saia 130.000 rublos bauda. ( 2014-01-28 Novokuznecko centrinio apylinkės teismo nuosprendis byloje Nr.1-117/2014).

Kita naudinga medžiaga, susijusi su prievolės mokėti mokesčius, rinkliavas pažeidimo pasekmėmis ir sumažinti riziką:

A) ;

b);

V);

G).

Ieškant ir analizuojant teismų praktiką, naudotasi Caselook paslauga

Se você quiser dar aulas de classe ou reikia kitos teisinės pagalbos, você deve contratar consultores especializados em operações de galės padėti. Susisiekite su mumis šiais contactais:

Kiekviena organiza seus dados de veículos, stengiasi kuo labiau sumažinti savo išlaidas. Reikia suprasti, kad mokesčių atskaitymų ir kitų privalomų mokėjimų slėpimas yra nusikalstama veika, už kurią Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnis nustato atsakomybę.

Nuobauda gali būti skiriama ne tik teisėtam įmonės savininkui, bet ir asmenims, atsakingiems už deklaracijų teikimą ir žinomai melagingos informacijos pateikimą ataskaitiniuose dokumentuose. Jeigu su mokestiniu sukčiavimu dalyvauja asmenų grupo, tai kaltė nustatoma pagal antrąją straipsnio dalį, kuri gerokai sugriežtina bausmę.

Teisiniai pagrindimai 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str

Pirmoji teisės normos dalis apibrėžia juridinių ir fizinių asmenų kaltus veiksmus. Use a declaração de dois itens de declaração ou o kituose atskaitomybės dokumentuose, turinčius įtakos mokesčių atskaitymų ir regulamenta mokesčių dydžiui, baudžiama pagal įstatymą.

Pilietis ar verslininkas turi suprasti atsakomybę už klaidingą informacijos pateikimą samdiniais motyvais. Neišsamios informacijos apie mokesčių bazę pateikimas yra nepriimtinas, nes esant dideliam nuslėpimui, nusikalstama veika kvalifikuojama pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnio 1 dalį.

Teisminės peržiūros procedūra gali masti taikoma piliečiams, kurie dalyvavo rengiant ir teikiant mokesčių inspekcijai melagingą informaciją. Taip pat baudžiama už pagalbą pateikiant klaidingą informaciją apie mokesčius. Pavyzdžiui, verslininkas kreipėsi į organizaciją, kuri teikia deklaracijų pildymo ir pateikimo paslaugą. Darbuotojams tyčia užpildžius melagingus duomenis ir perdavus juos mokesčių departamentui cliente vardu, kaltininkas gali būti nubaustas.

Eu vadovas savo veiklą vykdo keliose organizacijose, kurių kiekvienoje vengia mokėti mokesčius, tai bauda skiriama bendrai valstybei padarytų nuostolių sumai. Įstatymas numato, kad teismo posėdžių metu turi būti įrodytas sąmoningas informacijos iškraipymas, siekiant iš dalies ar visiškai išvengti privalomų mokėjimų. Esamos klaidos, užpildymo netikslumai ar skaičiavimo metodų nežinojimas nėra pagrindas teisti pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnį.

Tyčinis turimų pajamų purespindėjimas ar sąmoningas sumažinimas, privalomų įmokų sąlygų keitimas yra nusikalstama veika. Buhalterinės apskaitos dokumentų ir oficialios informacijos apie įmonės pajamas and finansinę veiklą suklastojimo užtraukiamas apkaltinamasis nuosprendis pagal du Baudžiamojo codekso straipsnius: 199 str. Tačiau įstatyme numatyti teisėti būdai sumažinti mokesčių dydį nėra priežastis pradėti gamybą.

Kai kurie audito metu nustatyti atsakingų vykdytojų veiksmai gali masti nuteisti pagal straipsnį už sukčiavimą, be šio straipsnio baudžiamosios bausmės.

Baudos už pijama slėpimą

Civiliams ir verslininkams numatyta baudžiamoji bausmė – nuo baudų iki realių įkalinimo. Priklausomai nuo paslėptų priemonių ir melagingos informacijos iškraipymo bei įforminimo metodų dydžio, colekciją galima apibrėžti taip:

baudos nuo 100 ou 300 rublos tūkstančių;
darbo užmokesčio surinkimas už 1-2 meses;
priverstinis darbas kaltiems piliečiams iki vienerių metų, juridiniams asmenims iki 2 metų su galimu teismo nurodytu uždraudimu eiti pareigas;
areštas šešiems mėnesiams;
išvada piliečiams iki metų, verslininkams iki dvejų metų.

Pažymėtina, kad įstatymas numato atleidimą nuo bausmės. Norėdami tai padaryti, kaltinamasis turi nutraukti visas galimas bausmes, taip pat paskirtas bausmes ir baudas už pavėluotą mokėjimą, kol bus priimtas teismo įsakymas.

Dėl bausmės pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnio 2 dalį

Duomenų iškraipymas ir atsisakymas pateikti teisingą informaciją gali būti kvalifikuojamas pagal antrąją straipsnio dalį. Tai apima nusikaltimus, padarytus vengiant ypač dideliu mastu arba dalyvaujant asmenų grupo pagal nusikalstamą susitarimą.

Taip pat bausmės griežtinimas nustatomas, jei nusikaltimas pasikartojo. Vadovas, kartą patyręs bausmes pagal BK 199 straipsnio 1 dalį, pakartotinai padaręs tokį nusikaltimą, bus baudžiamas didele atsakomybe.

Em poveikio priemones, saias išvengti valstybės rinkliavų ir mokesčių mokėjimo sunkinančios aplinkybės apima:

200–500 rublos tūkstančių baudos arba uždarbio susigrąžinimas iki 3 meses;
priverstinis darbas iki 5 metų su galimu teisės užsiimti verslu praradimu iki iki 3 metų;
laisvės atėmimas iki 6 metų su galimu uždraudimu eiti vadovaujamas pareigas po paleidimo iki iki 3 metų.

Jei kalbame apie civilio teistumą, tai pataisos darbai arba realus laisvės atėmimo termina yra treji metai.

Organizacijos mokesčių vengimas. Mokesčių slėpimas iš organizacijos Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 199 straipsnis