Mokėtinos sumos netaikomos. Pagrindinės mokėtinų sąskaitų rūšys

1 skirsnis. Mokėtinų sumų esmė.

2 skyrius. Analisar mokėtinos sąskaitos.

3 Skyrius. mokėtinos sąskaitos.

Mokėtinos sąskaitos — Tai yra įmonės skola kitiems juridiniams ir fiziniams asmenims. asmenys dėl anksčiau atliktų veiksmų (įvykių).

mokėtinos sąskaitos - tai sujeito escola ( įmonių, Imonės, fizinis veidai) kitiems asmenims, kuriuos šis subjectktas privalo grąžinti.

Mokėtinų sąskaitų esmė

mokėtinos sąskaitos atsiranda, jei paslaugų (darbų, prekių, medžiagų ir kt.) fornecer dados nesutampa su jų faktinio apmokėjimo data.

Atsakomybė už piktybinį vengimą grąžinti mokėtinas sąskaitas numatyta Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 177 straipsnyje.

Apskaitoje įprasta išskirti keletą mokėtinų sąskaitų tipų:

escola tiekėjams ir rangovams;

Skola Darbuotojams įmonių;

skola nebiudžetiniams fondams;

mokesčių ir rinkliavų escola;

skolos kitiems skolininkams.

Mokėtinų sumų buvimas nėra palankus veiksnys įmonių ir ženkliai sumažina rodiklius vertinant financiamento financeiro būklę įmonių, mokumas e likvidumas.

Mokėtinos sumos dažnai vadinamos santrumpa „mokėtos sumos“.

Cartões santrumpa „AP“ reiškia departamentą ar skyrių, kuris yra atsakingas už įgyvendinimą mokėjimų už esamus organizacijos įsipareigojimus tiekėjų ir kiti skolininkų. Suppliersalign="justify"> Mokėtinos sumos yra skoliniai įsipareigojimai, kurie turi būti sumokėti per sutartyje nurodytą laikotarpį, kad būtų išvengta įsipareigojimų nevykdymo. Pavyzdžiui, įmonės lygiu mokėtinos sumos yra trumpalaikiai įsipareigojimai tiekėjų seu banco.

Suppliersfy"> Mokėtinos sąskaitos neapsiriboja korporacijomis. Namų ūkių lygiu žmonės taip pat apmoka sąskaitas už prekes ar paslaugas, už kurias jie išrašomi. Skolininkai. Pavyzdžiui, mobiliojo ryšio operatorius, dujų organizacija arba kabelinės televizijos organizacija gali būti paskolos gavėjai asmenims. Kiekvienas iš šių skolininkų iš pradžių teikia paslaugą, ou po to išrašo sąskaitą cliente. Mokėtinos sumos is esmės yra trumpalaikiai cliente įsipareigojimai creditoriui.

Kiekvienas reikalavimas Mokėjimai nós nugaros Prekės arba už suteiktas paslaugas turi būti atitinkamai apmokėta. Jeigu fizinis ar juridinis asmuo asmuo negali apmokėti sąskaitų, jos yra nevykdomos.

Skolinis įsipareigojimas yra laikomas užtikrintu, jei paskolos gavėjai kreipiasi dėl Įmonės turto savarankiškai arba kitaip bendraisiais reikalavimais įmonei. Privado Pareiga, apima Banko paskolos įsipareigojimus. Valstybė apima vistos finansines priemones, kuriomis laisvai prekiaujama viešoje biržoje arba ne biržoje, beveik be jokių apribojimų.

Análise Mokėtinų sumų

Kaip žinoma, didelę Bendrovės šaltinių dalį sudaro lėšos, įskaitant mokėtinas sumas.

Todėl būtina kartu su gautinomis e mokėtinomis sumomis ištirti e analizuoti jos sudėtį, struktūrą, ou tada atlikti lyginamąją analisa su gautinomis sumomis.

Pirmiausia turite patikrinti tipų ir tipų patikimumą Terminais Mokėtinos sąskaitos. Tam jie naudoja tiesioginį sandorio šalių patvirtinimą, sutarčių ir susitarimų tyrimą, asmeninius pokalbius su darbuotojais, turinčiais informacijos apie Įmonės skolas ir įsipareigojimus.

Analises metu būtina įvertinti skolos terminus, atkreipti dėmesį į terminus, išteklių naudojimo apribojimus, galimybę pritraukti papildomų finansavimo šaltinių.

Pačios mokėtinų sumų analizė pradedama nuo mokėtinų sumų sudėties ir struktūros tyrimo pagal formos Nr. 1 duomenis "equilibra". Norėdami tai padaryti, apskaičiuokite kiekvienos rūšies mokėtinų sąskaitų dalį bendroje sumoje.

Tokie rodikliai apskaičiuojami pagal ataskaitą ir pagal planą, ou juos palyginus nustatomi Mokėtinų skolų struktūros nuokrypiai, nustatomos atskirų jos dedamųjų pasikeitimų priežastys ir parengiamos skolos reguliavimo priemonė s, ypač tų de damųjų, kurios neigiamai paveikti Įmonės veiklą.

Paprastai pagrindinė mokėtinų sumų struktūros pokyčių priežastis yra abipusiai nemokėjimai. Tai gali patvirtinti lyginamoji mokėtinų e gautinų sumų analizė. Išsamią mokėtinų sumų analizę galima atlikti aukščiau pasiūlytu gautinų sumų analizės metodu.

Mokėtinų sumų apyvarta apskaičiuojama pagal tą pačią formula kaip ir gautinos sumos, tik saiaumas tas, kad vardiklis atspindi žaliavų, medžiagų ir kt. pirkimo apyvartos sumą.

Gautinų ir mokėtinų sumų būklės analizė ataskaitinio laikotarpio pabaigoje Laikotarpis Skola taip pat numato lyginamąją analizę.

Tokios analisės resultatas gali būti:

gautinų sumų padidėjimas arba sumažėjimas;

mokėtinų sumų padidėjimas arba sumažėjimas.

Você está interessado, você pode fazer uma avaliação financeira e uma tarefa que não seja necessária para o seu orçamento financeiro.

Taigi gautinų sumų, palyginti su mokėtinomis sumomis, sumažėjimas gali atsirasti dėl santykių su clientes pablogėjimo, tai yra dėl sumažėjusio gaminių pirkėjų skaičiaus. Gautinų sumų padidėjimas mokėtinų sumų atžvilgiu gali būti pirkėjų nemokumo pasekmė.

Kai kurie ekonomikos teoretikai mano, kad tai rodo racionalų lėšų panaudojimą, nes į apyvartą jos daugiau pritraukia, nei išima iš apyvartos. Tačiau praktikuojantys buhalteriai šią situaciją vertina tik neigiamai, nes Bendrovė privalo grąžinti savo skolas, nepaisant gautinų sumų būklės.

Taigi, analisador Duomenys gautinos ir mokėtinos sumos, būtina ištirti kiekvienos rūšies skolos atsiradimo priežastis, atsižvelgiant į konkrečią gamybos situaciją įmonėje.

Auditorias Mokėtinos sąskaitos

Todėl auditius, kartu su gautinomis ir mokėtinomis sumomis, taip pat turi ištirti ir patikrinti jų sudėtį ir struktūrą.

Mokėtinos sumos yra Įmonės įsipareigojimų dalis, kuri apima ilgalaikius ir trumpalaikius įsipareigojimus.

Atliekant mokėtinų sumų auditą, turi būti išspręstos šios užduotys:

Mokėtinų sumų tikrovės tyrimas – tiek ilgalaikis, tiek einamasis;

skolos susidarymo priežasčių ir laiko nustatymas;

tikrinti, ar nėra pradelstų mokėtinų sumų;

mokėtinų sumų, kurioms suėjęs senaties terminas, tyrimas;

skolos, kuriai suėjęs senaties termina, nurašymo teisingumo išaiškinimas, Mokėtinų sąskaitų sumos pagal atitinkamus balanso straipsnius atspindėjimo teisingumo patikrinimas;

skolos nurašymo teisingumo ir pagrįstumo tikrinimas bei skolos už gautus avansus registravimas ir apskaita.

Šaltiniuose Informação Mokėtinos sumos tikrinimui yra: prekių tiekimo (darbų, paslaugų) sutartys, atsiskaitymų sutikrinimo aktai, tarpusavio pretenzijų įskaitymo protokolai, atsiskaitymų inventorizacijos aktai, vekseliai, mokėjimo dokumentų ko pijos, pirkimo kny gelė, pardavimų knygelė, após registro.

Didžiąją knygą, ataskaitų teikimą, taip pat pirminius dokumentus e apskaitos registrus atsiskaitymams su Tiekėjais, įvairiais Paskolos gavėjais, atsiskaitymus už pretenzijas, materialinės žalos atlyginimą.

Auditorias Mokėtinos sąskaitos vykdomos keliais passois. Būtina nustatyti, ar skola nebuvo atspindėta balance. Tai daroma lyginant sutartyse ir sąskaitose nurodytas atsiskaitymo sąlygas.

Tikrinamos mokėtinos sąskaitos, kurioms suėjęs senaties termina.

Nustatomas mokėtinų sumų su pasibaigusio reikalavimo termino buvimas ir patikrinamas jų nurašymas. Siekdamas patvirtinti mokėtinų sumų tikrumą, auditius gali išsiųsti laiškus skolininkams, kad patvirtintų likutį. Lėšų kvitai ir pervedimai tikrinami pagal Žurnalo duomenis Nr.

Tokiu pat būdu nustatomas suėjus trejų metų senaties terminui pradelstos skolos buvimas ir patikrinamas jos nurašymo teisingumas.

Mokėtinos sąskaitos yra

Šaltiniai

Wikipédia – nemokama enciklopedija, Wikipédia

allfi.biz – centros educacionais

abc.informbureau.com – Ekonomikos žodynas

E-reading.org.ua – biblioteka

bank24.ru - Terminų žodynas

Enciclopédia de investimento. 2013 .

Pažiūrėkite, kas yra „Mokėtinos sąskaitos“ kituose žodynuose:

Mokėtinos sąskaitos- (vekseliai) Daiktas, kuris gali būti įmonės ataskaitų einamųjų skolų skiltyje, sumuojant visus turimus ir nurodytu laiku apmokėtinus vekselius (vekselius). Finansai. Zodynas. 2 e...... Finansų žodynas

Mokėtinos sąskaitos- (Inglês Contas a pagar (A/P)) subjekto (įmonės, organizacijos, fizinio asmens) skola kitiems asmenims, kurią šis subjektas privalo grąžinti. Mokėtinos sumos atsiranda, jei paslaugų gavimo data (darbai, ... ... Vikipedija

mokėtinos sąskaitos- — mokėtinos sumos Mokėtinos sumos; skola, atsirandanti trečiosioms šalims įsigyjant prekes ar suteikus paslaugas trumpalaikės paskolos sąlygomis.... ...

Mokėtinos sąskaitos- organizacijos buhalterinėje apskaitoje pripažįstamos ne pijamas, ou mokėtinos sumos, jei netenkinama bent viena iš šių sąlygų, susijusių su grynaisiais pinigais ir kitu turtu, kurį organizacija gavo apmokėjimui: organiz acija turi teisingai...... Enciklopedinis žodynas-žinynas įmonių vadovams

MOKĖTINOS SĄSKAITOS- įmonės, organizações ar įstaigos lėšos, mokėtinos atitinkamiems juridiniams ar fiziniams asmenims. Yra normalios (teisėtos) e pradelstos mokėtinos... Didysis enciklopedinis žodynas- įmonės, organizacijos, įstaigos laikinai pritrauktos lėšos, kurios per nustatytą terminą turi buti grąžintos kreditoriams. Raizberg BA, Lozovsky L.Sh., Starodubtseva EB. 2 leidimas, vermelhas. M.: INFRA...... Ekonomikos žodynas

mokėtinos sumos (AC)– Piniginė asmens ar įmonės įsipareigojimų kreditoriams išraiška. [Sócio 2014 m. Organizacinio komiteto kalbinių paslaugų skyrius. Terminų žodynėlis] LT mokėtinos sumos (AP) mokėtinos sumos Asmens ar įmonės… … Techninis vertėjo vadovas

Mokėtinos sąskaitos- – įmonės (organizacijos, įstaigos) laikinai pritrauktos ir atitinkamiems juridiniams ar fiziniams asmenims grąžintinos lėšos. Sąskaitos, mokėtinos per esamus sąskaitų ir įsipareigojimų apmokėjimo terminus... ... Komercinė elektros gamyba. Žodynas-žinynas

Bendrąja to žodžio prasme tokia prievolė yra įmonės skola už paslaugų teikimą ar prekių tiekimą kitoms įmonėms ar subject. Skola creditoriariams atsiranda tada, kai pristatomos prekės ar suteiktos paslaugos, tačiau už jas fantasticiskaitoma. Didelės mokėtinos sąskaitos mūsų šalyje yra baudžiamos baudžiamosios atsakomybės. Embora você seja um administrador, você é um administrador e seu regulamento deve estar ativo. Priešinga mokėtinų sumų sąvoka yra gautinos sumo. Galite išvengti mokėtinų sąskaitų estabiliai an nuolat apmokėdami organizacijos sąskaitas. Čia didelį vaidmenį vaidina ir pats skolintojas bei kiti faktoriai, todėl kaip teisingai gauti paskolą galite sužinoti http://kreditorpro.ru/ svetainėje.

Mokėtinų sąskaitų rūšys

Balanse galite rasti keletą straipsnių, saiaų mokėtinoms sumoms. Pagrindiniai jo tipai yra šie:

produto ir paslaugų tiekėjams;
darbuotojams už darbo užmokesčio nemokėjimą ar vėlavimą;
prieš mokesčių inspekciją, susijusią su visų rūšių mokesčiais e rinkliavomis organizacijoje;
organizações bancárias e kitiems nebiudžetiniams fondams;
kitiems aukščiau neaprašytiems asmenims.

Taip pat į mokėtinas sąskaitas labai dažnai įtraukiama skola organizacijos steigėjams, pavyzdžiui, už dividendoų nemokėjimą laiku.

Taigi galime daryti išvadą, kad skola creditoriams – tai įmonės neįvykdyti įsipareigojimai kitiems verslo subject, teikusiems šiai organizacijai tam tikros rūšies paslaugas ar pardavusias prekes. Dažniausia mokėtinų sąskaitų rūšis yra įsipareigojimai tiekėjams ir rangovams, kitaip tariant, už creditą pateiktas medžiagas, be kurių įmonė negali veikti.

Kaip Valdyti Skolas

Quando os credores são considerados problemáticos, reikia išmokti ją valdyti. Tai galima padaryti keliais etapas:

Įvertinti įmonės mokėtinų sąskaitų tipus ir jų įtaką organizações financeiras estáveis. Tai atliekama naudojant balansą.
Koeficientų skaičiavimas;
Priemonės creditorių skoloms sumažinti.

Você pode analisar a regulagem da situação do turėtų atlikti buhalteris. Atitinkamai labai svarbu, kad buhalteris Jūsų įmonėje turėtų reikiamą kvalifikaciją ir patritį tvarkydamas skolas.

Apibendrinant, pažymėtina, kad kuo mažiau įmonė turi įsipareigojimų creditoriams, tuo ji laikoma stabilesne. Isso é muito importante, pois os credores são os únicos credores que precisam de organizações financeiras estáveis, e que não podem pagar por isso. Os créditos são concedidos para que você seja especial, pagal kuriuos galima nustatyti tokios skolos dydį. Taip pat daugelis bankų ir investuotojų, tirdami įmonės finanças rezultatus, atkreipia dėmesį butent į mokėtinas sąskaitas.

Net ir neturintys nieko bendra su buhalterine apskaita, kaip ir finansine apskaita, gana dažnai susiduria su tokia sąvoka kaip gautinos ir mokėtinos sumos.Šių terminų pavadinimai yra gana rodapéi ir „slepia“ daug informacijos apie visos įmonės finansinę veiklą. Pažvelkime į skolininko ir credores sąvokas, kas tai yra paprastais žodžiais? Kokios sąskaitos rodomos apskaitoje, ką jos gali „pasakyti“ vadovui, potencialiam investuotojui, ekonomistui, finansininkui, kitiems ūkinės veiklos juridiniams ir fiziniams asmenims.

Kas yra mokėtinos ir gautinos sumos? Pabandykime tai paaiškinti prieinama kalba, kad ekonomine prasme „neišmanantis“ žmogus suprastų apie tokio pobūdžio įsipareigojimus.

Gautinos sumos kilusios iš žodžio “debet”, kuris iš lotynų kalbos išverstas kaip “jis skolingas”.

Gautinos sumos – são suas mães skolingos, são esame skolingi?

Pirma, suskaidykime viską. Gautinos sumos arba, kaip teisingai vadinama apskaitoje - gautinos sumos, kilusi iš žodžio “debet”, kuris iš lotynų kalbos išverstas kaip “jis skolingas”. Tik žinant vertimą nėra iki galo aišku, são suas mães skolingas, suas mães. Kad būtų aiškiau, paaiškinkime tai Apskaitoje skolininkai yra juridiniai asmenys, kurie mums skolingi tam tikras lėšas. Iš para išplaukia tokia koncepcija: finansinio turto, kuris yra nurodytas kaip juridinių ir fizinių asmenų įsipareigojimai Jums, visuma yra gautinos sumos.

Visto gautinos sumos yra trumpalaikis turtas, kurie neturi apskaitinio laikotarpio (senaties termino), nes gali būti grąžinti tiek trumpalaikiu, tiek ilgesniu laikotarpiu.

Lėšų gavimas iš skolininko, norint grąžinti gautiną sumą, vadinamas gautinų sumų surinkimas.

Žymūs gautinų sumų pavyzdžiai:

prekės išsiųstos, bet dar neapmokėta;
buvo sumokėtas avansas, bet dar purevežtos materialinės vertybės arba purelikti darbai;
išduoti avansai;
permokos į biudžetą.

Mokėtinos sąskaitos, kas tai?

Nereikia versti žodžio „kreditas“ iš lotynų kalbos, nes net labiausiai nutolęs nuo ekonomikos žmogus užtikrintai pasakys, kad tai yra mūsų pareiga kažkam. Paprastais žodžiais tariant, tai yra atvejis, kai jūsų įmonė turi įsipareigojimų tam tikrai organizacijai (įmonei, įmonei) finanças išteklių visumos forma. Tai yra, esame skolingi tiekėjui, darbuotojui ir pan.

Eu sou seu crédito skolos samprata viskas daugmaž aišku, tai iš buhalterinės pusės nėra iki galo aišku, kad creditorius yra turtas ar įsipareigojimas? Atsakymas paprastas, cartão vieną O credor é jusų įmonės įsipareigojimai, tada skolos priskiriamos prie įsipareigojimų.

Mokėtinų ir gautinų sumų atspindėjimas finanças ataskaitose

Finanças ataskaitas įmonė sudaro kiekvienam ketvirčiui ir visiems veiklos metams. Eu sudaro estatísticas formos, ou pagrindinės veiklos analizei yra pirmosios dvi:

f.1 Likutis. Jį sudaro dvi dalys: Aktyvus – Pasyvus. Jo užbaigimas grindžiamas pirmosios dalies (turto) lygybės antrajai (prievolės) principu.
f.2 Finansinių rezultatų ataskaita.Čia rodomos įmonės pijamas ir pelningumo lygis, kuriuo pasibaigė metai.

Credores e skolininkas nurodomi finansinėse ataskaitose – 1 forma Balansas

Os credores são avaliados através de uma avaliação financeira e parâmetros de análise de estabilidade financeira.

Sumos Gautinos atsispindi 1 formoje Balansas (pirmoji dalis – turtas). Jai saias vistos antras skyrius ir bendra tokių įsipareigojimų suma nurodyta 1230 eilutėje. S.U. Ilgalaikio skolininko likutis rodomas 1040 eilutėje. Kalbant apie mokėtinas sumas, jas galima rasti įsipareigojimuose. Subalansuatai yra penktojo skyriaus 1520 eilutė arba credorius taip pat gali būti nurodytas ketvirtame balanso skyriuje.

Sužinokite daugiau apie gautinų ir mokėtinų sumų tipus

Apskaitoje tiek mokėtinos, tiek gautinos sumos skirstomos pagal rūšis, atsižvelgiant į jų atsiradimo šaltinį, grąžinimo ar negrąžinimo laiką bei prisiimtus įsipareigojimus. Pasvarstykime, kas gali buti creditorius ir skolininkas.

Kaip apskaitoje klasifikuojamos gautinos sumos?

Pasigilinkime į apskaitos „gelmes“ ir pabandykime suprantamais žodžiais paaiškinti, kas yra gautinos sumos. Tradiciškai visas gautinas sumas galima suskirstyti į dvi rūšis:

Sumos Prekybos Gautinos- parodo pirkėjo įsipareigojimų, atsirandančių parduodant prekes ir paslaugas, pagamintas vykdant pagrindinę veiklą, sumą.
Sumos de Neprekybos Gautinos atsiranda dėl kitų veiklos rūšių (darbuotojams išduodami avansai, dividendo, iš anksto pervesti biudžetiniai įsipareigojimai ir kt.)

Pagal įsipareigojimų gavimo laiką galime išskirti:

ilgalaikės gautinos sumosįmonės, kurių mokėjimo terminai yra ilgesni nei metai;
trumpalaikis, grąžinama ištisus metus.

Kuri gautina suma „pakibs“, yra įrašoma į apskaitos dokumentus ir, atsižvelgiant į mokėjimų ar vėlavimo facttą, gali buti suskirstyta į:

normal;
pasibaigęs.

Jei su įprastu viskas aišku, tai su pasibaigusiu turėtumėte suprasti išsamiau. Logiškai kyla klausimas: pradelstos gautinos sumos yra kiek mėnesių yra skolos? Su pradelstais įsipareigojimais kalbėti apie konkrečius mėnesius nėra korektiška, nes nemokėjimo priežastys gali būti įvairios, taip pat yra ir gautinų sumų porūšiai.

Sumos Abejotinos Gautinos- tai prievolės įmonei, kurių grąžinimas yra neaiškus dėl nepatenkinamo skolininko mokumo.
Nereikalingi įsipareigojimai. Seu grupo priskiriamos skolos, kurios nebuvo išieškotos dėl buhalterio ar kito finansiškai atsakingo asmens klaidos.
Moratório Gautinos Sumos yra kabantis įsipareigojimas, atsirandantis laikotarpiu, kai įmonei iskeliama bankroto processūra ir jūsų įmonė negali pareikšti finansinių reikalavimų.
Neatgaunamos gautinos sumos– tai “negyvos” skolos, kurių mokėjimas sumažinamas iki nulio. Tai yra skolininko, paskelbto bankrutavusiu, prievolės.

Žinoma, įsipareigojimai įmonei negali kabėti amžinai, todėl po 3 metų ji nurašoma pagal Finansų ministerijos 1998 m. Liepos 29 d. įsakymo Nr. 34n dėl organizacijos finansinių rezultatų 77 pontos. praradimas.

Po 3 metų gautinos sumos nurašomos, didinant įmonės nuostolius

Reikėtų atkreipti dėmesį į kitas organizacijos gautinas sumas. Ši sąvoka apima įvairius prekinio ir neprekinio pobūdžio atsiskaitymo elementus.

Pastaruoju metu vis labiau įprasta sumažinti įmonės riziką Gautinų sumų draudimas. Tai patikima priemonė, leidžianti sumažinti skolininko galimybę tapti cleangautinu.

Mokėtinos sumos: sąvokos ir rūšys

Dabar supraskime creditoriaus sąvoką, kada jis atsiranda ir kas tai yra. Išskiriamos šios credoresinių įsipareigojimų rūšys:

darbuotojams;
tiekėjams, rangovams;
prieš biudžetą, dėl mokesčių, rinkliavų.

Kaip ir gautinos sumos, mokėtinos sumos gali būti:

srovė– laikotarpis iki trijų mėnesių;
trumpalaikis– skaičiavimai atliekami laikotarpiui iki vienerių metų;
terminais de ilgas– compensação numatoma ilgau nei metus;
skystis– nuo 3 meses (atsižvelgiant į nurašymą).

Mokėtinų sąskaitų buvimas žymiai sumažina investicinį patrauklumą, nes žymiai sumažina įmonės mokumą ir jos likvidumą.

Creditoriaus ir skolininko skolų apskaita

Sutvarkėme sąvokas, dabar pabandykime paaiškinti, kaip buhalterinėje (finansinėje) apskaitoje „atrodo“ credorius ir skolininkas. Pirmiausia pažvelkime į mokėtinas ir gautinas sumas balance – kas tai yra?

1 ou 3 frases clássicas „atskaityta“ gautina suma:

Einamósios skolos atsispindi apskaitoje apie tokius 37, 36, 34 sąskaitos.
ilgalaikes pareigas formiga padėtas suskaičiuoti 18. Priklausomai nuo tipo, naudojamos atitinkamos subsąskaitos.

Tam tikro skaičiaus gautinų sumų apskaičiavimas yra toks:

Gautinas = Dt60 + Dt62 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 + Dt75 + Dt76 – Kt63

Kodėl reikia stebėti gautinas sumas? Neretai verslo naujokai suglumę užduoda klausimą: kam mums reikalinga gautinų sąskaitų už išlaidas controllė, koks tai rodiklis? Jei atsakymas yra prieinamas, tai yra skolų jūsų įmonei suma. Kitaip tariant, tai turtas, kurį galima panaudoti verslui plėsti. Controllės trukumas šioje srityje gali sukelti:

skolų sumų praradimas su vienkartiniais skolininkais;
finansinis nestabilumas;
neefektyvus balanso išlaidų dalia parengimas;
konkurencingumo mažėjimą.

Dėl credor apskaita saia toliau nurodyti números: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

O credor apskaičiuojamas kaip visų aukščiau nurodytų sąskaitų likučių suma.

Mokėtinų ir gautinų sumų analizė leidžia įvertinti įmonės galimybes

O código da reikia pode ser analisado e analisado?

Darbas su dvišaliais įsipareigojimais (skolingi - skolingi) leidžia objektyviai įvertinti įmonės (firmos, organizacijos) finanças, buhalterines, ekonomines galimybes. Integruotas sekimo metodas padeda matyti bendrą vaizdą, ou skolininko ir creditoriaus santykis gali „papasakoti“ apie įmonės padėtį. Taigi ekonomiškai sveika organização turėtų švęsti gautinos sumos yra eilės tvarka didesnės nei mokėtinos sumos.

Padidėjo skolininko likutis – tai rodo galimybę grąžinti skolas pasinaudojant ateityje kompensuojamais įsipareigojimais.

Svarbus analisa rodiklis yra gautinų sumų apyvartumas. Tai rodo, kiek apsisukimų fondai padaro para tam tikrą laikotarpį (metus).

Visai įmanoma gautinas sumas prireikus paversti financeiras ištekliais. Kaip tai galima „ištraukti“? Gautinų sumų pardavimas– tai svetimų įsipareigojimų, atsiradusių prieš jus, perdavimas kitam asmeniui už pinigus. Pati įsipareigojimų suma mažinama nuolaidos suma.

Skolininkai ir creditoriai yra pureskiriama sudedamoji dalis, be kurios įmonė negali veikti. Šių verslo subjektų operacijų apskaita su vėlesne analize leidžia tinkamai įvertinti įmonės galimybes, likvidumą, mokumą, plėtros galimybes. Todėl kiekvienas verslininkas turėtų atskirti ir suprasti, kas yra mokėtinos ir gautinos sumos.

Susisiekus su

GERIAUSIOS ŠIO MĖNESIO PASKOLOS

Quando o aplicativo é exibido, você precisa usar o JavaScript.

Priešingu atveju gali atsirasti pradelstų mokėtinų sumų, dėl kurių bus sumokėtos baudos e pablogės finansinė būklė. Todėl valdymo procese būtina ištirti sudėtį, prieš kiek laiko atsirado mokėtinos sumos, jų buvimas, dažnumas ir susidarymo priežastys.

Mokėtinos sumos is esmės yra nemokama paskola ir yra viena iš lėšų, kurias įmonė pritraukia į ekonominę apyvartą. Os rodapés não estabilizam a situação, portanto, não planejemos os ajustes necessários. Mokėtinos sumos reiškia trumpalaikius įmonės įsipareigojimus.

Dalis mokėtinų sąskaitų yra naturali, nes atsiranda dėl atsiskaitymo ypatumų. Portanto, você deve ter certeza de que você está satisfeito com o produto e com o qual você pode gastar muito dinheiro e seu tempo de viagem para que você possa definir o término do produto e do documento.

Mokėtinos sumos apibūdina trumpalaikę įmonės naudojamų skolintų lėšų, gaunamų iš vidinių šaltinių, rūšį.

Įvairių tipų šioms sąskaitoms įmonė kaupia lėšas, ou įsipareigojimų pagal šias mokėtinas sumas grąžinimas atliekamas tam tikrais laikotarpiais, per vieną mėnesį. Kadangi nuo kaupimo momento į mokėtinas sąskaitas įtrauktos lėšos nebėra įmonės nuosavybė, ou jos naudojamos tik iki įsipareigojimų termino pabaigos, tai savo ekonominiu turiniu yra skolinto kapitalo rūš is.

Mokėtinos sumos, kaip skolinto kapitalo forma, pasižymi šiomis pagrindinėmis savybėmis:

1. Tai nemokamas panaudotų skolintų lėšų šaltinis. Kaip nemokamas kapitalo formavimo šaltinis, jis užtikrina ne tik skolintos dalies, bet ir visos įmonės kapitalo sąnaudų sumažėjimą.

2. Dydis turi įtakos įmonės finansinio ciklo trukmei. Tai tam tikru mastu turi įtakos reikiamam lėšų kiekiui trumpalaikiam turtui finansuoti. Kuo didesnis santykinis mokėtinų sąskaitų dydis, tuo mažiau įmonei reikia pritraukti lėšų einamajam verslo veiklos finansavimui.

3. Mokėtinų sąskaitų suma tiesiogiai priklauso nuo įmonės ekonominės veiklos apimties, pirmiausia nuo produkcijos gamybos ir pardavimo apimties. Didėjant produkcijos gamybos ir pardavimo apimčiai, didėja įmonės sąnaudos, sukauptos kaip dalis mokėtinų sumų, ir atitinkamai didėja jų bendra suma, ir atvirkščiai.

Numatomas daugelio rūšių dydis yra tik apytikslis. Taip yra dėl to, kad daugelio sukauptų sumų, įtrauktų į mokėtinas sąskaitas, sumų negalima tiksliai kiekybiškai įvertinti dėl daugelio būsimos ekonominės veiklos parametrų neapibrėžtumo.

Suma atskiroms jos rūšims ir visai įmonei priklauso nuo sukauptų lėšų mokėjimo dažnumo. Šių mokėjimų dažnumą regulamentuoja valstybės teisės aktai, sutarčių su verslo partneriais sąlygos ir tik nedidelė jų dalis – įmonės vidaus standartai. Ši didelė mokėjimų dažnumo individualiose sąskaitose, įtrauktose į mokėtinas sąskaitas, priklausomybė nuo išorinių veiksnių lemia žemą šio skolintų lėšų šaltinio reguliavimo lyg į finansų val processo dymo.

Įmonės mokėtinų sąskaitų dydžiui įtakos turi bendra pirkimų apimtis ir pirkimų dalis joje pagal vėlesnio mokėjimo sąlygas, sutarčių su sandorio šalimis sąlygas; atsiskaitymų su tiekėjais ir rangovais sąlygos, rinkos prisotinimo šiais produktais laipsnis; mokėtinų sumų grąžinimo politika, mokėtinų sumų analisa kokybė seus resultados panaudojimo nuoseklumas, įmonės taikoma atsiskaitymo sistema.

Didėjant mokėjimams negrynaisiais pinigais, didėja mokėtinų sumų apyvarta ir kokybė, mažėja jų dydis, todėl didėja įmonės mokumas e stabilumas.

Mokėtinos sąskaitos gali būti nutrauktos įvykdžius įsipareigojimus (įskaitant įskaitymą), taip pat nurašytos kaip nepareikalautas.

1.2 Mokėtinų sumų rūšys

Tarp pagrindinių mokėtinų sąskaitų rūšių yra skolos už:

1. įmokų už įmonės turto draudimą pervedimai;

2. įmokų personalo asmeniniam draudimui pervedimas;

3.tiekėjai ir rangovai;

4.mokėtinas sąskaitas;

5.dukterinės arba priklausomos įmonės e organizações pessoais;

6. mokesčių pervedimai į rodapéų lygių biudžetus;

7. steigėjams dėl pajamų išmokėjimo;

9. įmokos į nebiudžetinius socialinio draudimo fondus, sveikatos draudimo ir pensijų fondus ir kt.

Atsižvelgiant į teisinį pobūdį ir teisinį režimą, mokėtinos sumos gali būti suskirstytos į tris grupes:

1. Organizacijos skola biudžetui ir socialiniams fondams,

2. Organizacijos skola savo personalui: įsiskolinimai darbuotojams išmokėti darbo užmokestį, compensacijas, išmokas atlyginti žalą, padarytą darbuotojo sveikatai arba dėl darbuotojo mirties darbe;

3. Skola parcerias ir sandorio šalims pagal sutartines ir kooperatines prievoles: skolos už mokėjimus tiekėjams už patiektas prekes, rangovams už atliktus darbus grąžinant gautus, bet nesumokėtus avansus, sąskaitų apmokėjim ą.

Gavus mokėjimą, mokėtinos sąskaitos gali būti:

pradelstas (skolos už įsipareigojimus, kurių grąžinimo terminai suėjo balanso surašymo metu);

nepradelstos (įmonės skolos už įsipareigojimus, kurių grąžinimo terminai balanso surašymo metu nebuvo susiklostę).

Kaip pradelstų mokėtinų sumų dalis, galima išskirti dvi mokėtinas sumas:

1. mokėtinos sumos, kurias įmonė vis dar turi galimybę grąžinti, nem ir praleido grąžinimo terminą;

2. mokėtinos sumos, kurių grąžinimas dėl kokių nors faktinių priežasčių yra nerealus. Neįmanoma grąžinti pradelstų skolų gali atsirasti, pavyzdžiui, dėl priverstinio skolos išieškojimo senaties termino pabaigos.

Skolos grąžinimo realumą ir nerealumą įvertina pati skolininkų organizacija, atsižvelgdama į konkrečias aplinkybes.

Dažniausia mokėtinų sąskaitų rūšis yra skola tiekėjams e rangovams už tiekiamas prekes, suteiktas paslaugas ir laiku neapmokėtus darbus.

Kaip mokėtinų sumų dalis išskiriama organizacijos school:

1. tiekėjams ir rangovams (60 “Atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais” e 76 “Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais” sąskaitų kredito likučiai ataskaitinės dienos likučiai);

Įsipareigojimai klasifikuojami kaip trumpalaikiai, jei atitinka bet kurį iš šių kriterijų:

- jį tikimasi grąžinti per įprastą įmonės veiklos ciklą;

- jis pirmiausia saias prekybos tikslams;

— jis turi būti grąžintas per dvylika mėnesių nuo ataskaitos datos;

- arba ūkio subjectktas neturi besąlyginės teisės atidėti įsipareigojimo įvykdymą mažiausiai dvylikai mėnesių nuo atskaitomybės dados.

Visi kiti įsipareigojimai turi būti klasifikuojami kaip ilgalaikiai.

Ūkio subjektas savo financeiro įsipareigojimus klasifikuoja kaip trumpalaikius, jei juos reikia sumokėti per dvylika mėnesių nuo atskaitomybės dados, net jei:

— pradinis grąžinimo laikotarpis buvo ilgesnis nei dvylika mėnesių;

— po ataskaitinės dados ir iki finansinių ataskaitų patvirtinimo buvo sudaryta sutartis dėl ilgalaikio mokėjimų grafiko refinansavimo arba keitimo.

Jei ūkio subjektas tikisi ir turi galimybę refinansuoti arba pratęsti įsipareigojimą mažiausiai dvylikos mėnesių laikotarpiui nuo atskaitomybės dados pagais esamą crédito liniją, jis priskiria įsipareigojimą ilgalaikiam, net jei kitu atveju įsipareigojimas mas taikomas. grąžinti per trumpesnį laikotarpį. Tačiau jei ūkio subjektas neturi galimybės refinansuoti ar pratęsti įsipareigojimo (pavyzdžiui, nesant refinansavimo sutarties), į refinansavimo galimybes dirtysižvelgiama ir įsipareigojimas priskiriamas trumpalaikiam.

Jei ūkio subjektas pažeidžia bet kurią ilgalaikės paskolos sutarties sąlygas ataskaitų sudarymo datą arba anksčiau, todėl įsipareigojimas turi atsirasti pagal pareikalavimą, įsipareigojimas klasifikuojamas ka ip trumpalaikis, net jei sko lintojas sutiko, po ataskaitų sudarymo datas ir iki finansinių ataskaitų patvirtinimo.pranešimas, nereikalauti sumokėti remiantis pažeidimu . Įsipareigojimai klasifikuojami kaip trumpalaikiai, nes ataskaitų sudarymo dieną ūkio subject neturėjo besąlyginės teisės atidėti jo apmokėjimą mažiausiai dvylikos mėnesių laikotarpiui nuo atskaitomybė s datas.

Tačiau įsipareigojimas priskiriamas ilgalaikiam, jei creditorius ataskaitų sudarymo dieną sutiko suteikti lengvatinį laikotarpį, kuris baigiasi ne anksčiau kaip po dvylikos mėnesių nuo ataskaitų dados, para kurį ūkio subject ktas gali ištaisyti paž eidimą ir para kurį credorius negali reikalauti nedelsiant. grąžinimas.

— ilgalaikės banko paskolos, naudojamos ilgalaikėms kapitalo investicijoms: brangiai įrangai įsigyti, pastatams statyti, gamybai modernizuoti;

- ilgalaikės paskolos, atspindinčios ilgalaikes paskolas (išskyrus banko paskolas) e kitas skolintas lėšas ilgesniam nei vienerių metų laikotarpiui, įskaitant ilgalaikes įmonės išleistas obrigacijas ir išleistas ilgalai kes vekselius.

Tam tikri trumpalaikiai įsipareigojimai, pvz., mokėtinos sumos prekėms ir tam tikri sukaupimai už darbo ir kitas veiklos sąnaudas, sudaro apyvartinio kapitalo, naudojamo įprasto verslo ciclo metu, dalį. Tokie veiklos straipsniai priskiriami trumpalaikiams įsipareigojimams, net jei juos reikia sumokėti ne anksčiau kaip po dvylikos mėnesių nuo ataskaitų dados. Ūkio sujeito turtui ir įsipareigojimams klasifikuoti naudojamas tas pats įprastas veiklos ciklas. Jeigu neįmanoma aiškiai apibrėžti įprasto įmonės veiklos ciklo, laikoma, kad jo trukmė yra dvylika mėnesių.

Taip pat skaitykite: Sužinokite mokesčių skolą naudodami juridinių asmenų TIN

Kiti trumpalaikiai įsipareigojimai nėra apmokami para įprastą veiklos ciklą, ou turi būti sumokėti per dvylika mėnesių nuo ataskaitų sudarymo datos arba yra daugiausia laikomi prekybos tikslais. Pavyzdžiai: finansiniai įsipareigojimai, klasifikuojami kaip laikomi prekybai pagal 39 TAS, banko pereikvojimas, taip pat einamoji ilgalaikių finansinių įsipareigojimų dalis, mokėtini dividendo, pelno mokesčiai ir kitos neprekybinė s mokėtinos sumos. Finansiniai įsipareigojimai, kurie suteikia ilgalaikį finansavimą (ty nesudaro apyvartinio kapitalo, naudojamo per įprastą įmonės veiklos ciklą) ir neturi buti apmokėti per dvylika mėnesių nuo atskaitomybės dato s, yra ilgalaikiai įsipareigojimai.

— įsipareigojimai, padengti apyvartinėmis lėšomis arba grąžinti susidarius naujiems trumpalaikiams įsipareigojimams. Šie įsipareigojimai grąžinami per gana trumpą laikotarpį (dažniausiai per metus). Trumpalaikiai įsipareigojimai balance parodomi dabartine kaina, kuri atspindi būsimas grynųjų pinigų išlaidas šiems įsipareigojimams apmokėti, arba kaina skolos grąžinimo dieną.

Trumpalaikiai įsipareigojimai apima tokius straipsnius kaip:

- sąskaitos faktūros ir mokėtinos sąskaitos, atsirandančios suteikus paskolą įmonei, skolos pažymos apie tai, kad įmonė gavo trumpalaikę paskolą;

- mokestinė skola, kuri iš esmės yra valstybės suteikta kredito forma konkrečiai įmonei;

— darbo užmokesčio įsiskolinimas;

- dalis ilgalaikių įsipareigojimų, kuriuos reikia grąžinti einamuoju laikotarpiu.

Trumpalaikės mokėtinos sumos – tai paprastai per vienerius metus sumokėtos skolos, kurių mokėjimai dažniausiai atliekami iš apyvartinių lėšų. Mokėtinos sumos, išrašyti vekseliai, palūkanų įsiskolinimas, dividendoų įsiskolinimas, darbo užmokesčio nepriemokos ir gauti avansai priskiriami trumpalaikiams įsipareigojimams, kurie aptariami šiame skyriuje.

Mokėtinos sąskaitos – tai sumos, mokėtinos creditoriams už įsigytus produktus (gautas paslaugas). Balanse mokėtinos sumos parodomos kaip viena suma, kurią sudaro atskiri likučiai.

Mokėtinas vekselis – tai besąlyginis rašytinis įsipareigojimas sumokėti tam tikrą sumą nustatytu laiku ateityje. Vekselių išrašymo priežastys yra banko paskolų gavimas, turto pirkimas arba vekselių išrašymas, siekiant užtikrinti mokėtinas sąskaitas.

Skola už trumpalaikes paskolas e paskolas – tai ataskaitinio laikotarpio pabaigoje negrąžintos skolintų lėšų sumos, kurios pagal sutartis turi būti grąžintos per 12 mėnesių nuo ataskaitinio laikotarpio dados.

Mokėtinos palūkanos yra sukauptos palūkanos, pavyzdžiui, už vekselius ar obrigacijas, trumpalaikes paskolas ir avansus. Balanso sudarymo dieną šios sukauptos palūkanos dar nebuvo sumokėtos.

Mokėtini dividendo yra dividendo, mokėtini akcininkams ir yra pelno paskirstymas. Balanso sudarymo datą šie paskelbti dividendosai dar neišmokėti, todėl yra įmonės įsipareigojimas.

Mokėtinas darbo užmokestis atspindi mokėtino, bet dar neišmokėto darbuotojo darbo užmokesčio sumas balance sudarymo dieną. Balanso datą darbo užmokestis dar neišmokėtas dėl to, kad dar nėra suėjęs darbo užmokesčio mokėjimo termina.

Kitos mokėtinos sumos – tai sumos, mokėtinos už productos ar paslaugas, tiesiogiai nesusijusias su pagrindine įmonės veikla.

Gauti avansai atsiranda, kai gaunamas apmokėjimas už materialinių vertybių tiekimą ar darbų atlikimą, pavyzdžiui, gaunamas leidyklos, užsisakydamas žurnalą arba užsakovui sumokėdamas avansą už žaliavas. Gauti avansai reiškia įsipareigojimą grąžinti gautą turtą, suteikti konkrečią paslaugą arba įvykdyti kitus sutartinius įsipareigojimus, paprastai per ataskaitinį laikotarpį.

Ilgalaikiai įsipareigojimai – tai įsipareigojimai, kurių termina viršija 12 meses.

Ilgalaikiai įsipareigojimai – essas organizações de escolas e escolas e escolas. Ilgalaikiai įsipareigojimai taip pat apima atidėtojo mokesčio įsipareigojimus. Organizações vertinantes, kuri turi ilgalaikių skolų, finanças būklę, negalima teigti, kad jų buvimas yra neigiamas. Seja para, ilgalaikiai įsipareigojimai gali būti prilyginami nuosavybei. Seja para, atsižvelgiant į infliacijos processus, galime daryti prielaidą, kad ilgalaikiai įsipareigojimai yra naudingas veiksnys organizacijai, nes jų tikroji vertė gavimo metu labai skiriasi nuo vertės mokėjimo metu.

Ilgalaikių įsipareigojimų rūšys:

— paskolos ir paskolos, kurių grąžinimo laikotarpis viršija 12 mėnesių;

— vekseliai, išleisti ilgesniam nei 12 mėnesių terminui;

— obligacijas, išleistas ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui;

- atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai.

Ilgalaikės paskolos bankams išduodamos investiciniam turtui įsigyti, apyvartinėms lėšoms papildyti ar trumpalaikiams įsipareigojimams apmokėti.

Vertinant įmonės finansinę būklę, ilgalaikiai įsipareigojimai paprastai skirstomi į dvi grupos:

- dalis ilgalaikių mokėtinų sumų, kurios bus grąžintos praėjus daugiau nei 12 mėnesių nuo atskaitomybės dados;

- dalis ilgalaikių mokėtinų sumų, kurios bus grąžintos nepasibaigus 12 mėnesių nuo atskaitomybės dados.

Tvari įmonės ekonominė plėtra neįmanoma be finansinio stabilumo. Būtent tvarumas yra išlikimo garante ir tvirtos įmonės padėties pagrindas. Įmonės tvarumui įtakos turi įvairūs veiksniai: įmonės padėtis prekių rinkoje; jos potencialas verslo bendradarbiavime; priklausomybės nuo išorės creditorių ir investuotojų laipsnis; nemokių skolininkų buvimas; ūkinių ir financeiramente operacijų efektyvumas ir kt. Visi šie veiksniai skiriasi struktūra (paprasta ir sudėtinga), poveikio įmonei laiku (nuolatine ir laikina), įtakos rezultatui svarba (didelė ir antrinė). Visi veiksniai, priklausomai nuo jų atsiradimo vietos, gali būti suskirstyti į vidinius, priklausomai nuo pačios įmonės darbo organizavimo, ir išorinius, nepavaldžiusius organizacijos valios.

Įmonės veiklai didžiausią įtaką turi vidiniai veiksniai. Tarp jų ypatingą vietą užima mokėtinos sąskaitos įmonėje.

Lėšų trukumas ekonomikoje ir daugelio įmonių nemokumas pavertė darbo su creditoriais klausimus vienu iš pagrindinių finansų vadovų funkcijų sąraše. Kaip paprastai pripažįsta Rusijos įmonių vadovai ir expertai, mokėtinų sąskaitų tvarkymo problemą labai apsunkina reguliavimo ir teisinės bazės, susijusios su skolų išieškojimu, netobulumas. Šios priežastys lėmė rodapéą įsiskolinimų valdymo esmės suvokimą Rusijoje, palyginti su stabilios rinkos ekonomikos šalimis: pas mus tai redukuojama į tarpusavio užskaitų grandinių paieškas, į mainų galimybių vertinim á ir kt. pakaitiniai mokėjimai.

Šiuolaikinė skolų valdymo sistema turi apimti visą jų analisės, stebėjimo e vertinimo metodų kompleksą. Seu pačiu metu mokėtinų sumų tvarkymas reiškia darbą su jų atsiradimo šaltiniais, įmonės credito politikos formavimą ir sutartinių darbų organizavimą, skolinių įsipareigojimų tvarkymą.

Vykdydama verslą beveik bet kuri įmonė negali išsiversti be mokėtinų sąskaitų. Eu sumokėsite savo sandorio šalims laiku, problemų nekils.

MOKėTINų SUMų VALDYMAS REIškia, Kad OrganizaCija Naudojasi Tinkamiausiomis Ir Pelningiausiomis atsiskaitymo su Sandorio Šalimis formomis ir sąllygomis, O Bendrais Bruobaluminumina -São -Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos Mãos `` `` `` `' Trūkumą.

Efektyvų įmonės skolų valdymą daugiausia lemia selektyvus požiūris į sandorio šalis ir lanksti atsiskaitymų su jomis sistema.

Praktikoje, siekiant užtikrinti, kad vykdant ūkinę veiklą atsirandantys kreditiniai įsipareigojimai nekeltų grėsmės įmonės finanças gerovei ir pelningumo lygiui, organizacijos ar įmonės valdymas (įska itant teisininkus ir buhalter ius) vystomas iš anksto. estratégia de estratégia de escolha capital, pritraukimo e panaudojimo. Se você fizer pirmas e esminis klausimas – você pode ver se há perdas, ou pritraukti lėšų iš kitų įmonių ar banko.

Mokėtinų sąskaitų tvarkymo problemos yra labai aktualios daugeliui Rusijos įmonių, tačiau šiandien dėl finansinių išteklių trukumo, taip pat apmokyto personalo daugelyje įmonių, jų sprendimui neskiriamas deramas dėmesys.

Mokėtinų sumų samprata ir rūšys

Mokėtinos sąskaitos – tai įmonės skola sandorio šalims, individualiems verslininkams, asmenims, įskaitant savo darbuotojus, susidariusi atsiskaitant už įsigytas produkcijos ir medžiagų atsargas, darbus ir paslaugas , atsiskaitant su biudž etu, taip pat atsiskaitant už darbo užmokestį.

Taip pat skaitykite: Pirmojo inkaso biuro oficiali svetainė skolininkai

Kitaip tariant, įmonės įsipareigojimai, atsirandantys vykdant einamąją gamybinę veiklą, yra mokėtinos sumos, tai yra finansinių įsipareigojimų creditoriams visuma.

Apskaitoje laikoma, kad mokėtinos sumos susidaro, kai vienu metu įvykdomos šios sąlygos:

skola formuojama pagal konkretų susitarimą, teisės aktų ir kitų teisės aktų reikalavimus bei verslo papročius;

skolos sumą galima įvertinti kiekybiškai;

susidarius skolai sumažės įmonės ekonominė nauda.

Mokėtinos sumos apskaitomos tuo ataskaitiniu laikotarpiu, kuriuo jos turi buti pripažintos aukščiau nurodyta tvarka, cleansižvelgiant į faktinio lėšų išmokėjimo laiką ir kitus įmonės įsipareigojimų įvy kdymo būdus.

Os credores são jurídicos e também fizinis, kuris įmonei suteikia pinigų ar prekių kreditu ir turi teisę į vėlesnį šių lėšų grąžinimą grynaisiais arba mainais į kitas prekes ar darbus (paslaugas). Plačiąja prasme creditoriais laikomi bankai e kits de crédito įstaigos, įmonės, parduodančios produtos e prekes su vėlesniu mokėjimu (para atidėto mokėjimo laikotarpį), darbuotojai, sukaupę, bet neišmokėję dar bo užmokesčio, mokesčių administradora pagal sukauptus, bet nesumokėtus mokesčius ir įmokas. jiems lygiavertis ir kt.

Ekonominė mokėtinų sumų sąvoka yra tokia, kad tai yra ne tik įmonės turto dalis (dažniausiai grynieji pinigai), bet ir atsargų turtas (pavyzdžiui, įsipareigojimai pagal prekybos paskolą).

Teisinė mokėtinų sumų samprata yra speciali įmonės turto dalis, kuri yra įmonės ir jos creditorių privalomųjų teisinių santykių objektas. Įmonė turi ir naudoja mokėtinas sumas, tačiau ji privalo grąžinti šią turto dalį arba sumokėti kreditoriams, turintiems už tai teises.

Remiantis nurodytais požymiais, mokėtinos sumos gali būti apibrėžiamos kaip įmonės turto dalis, kuri yra skolingos įmonės skolinių įsipareigojimų, atsirandančių dėl įvairių teisinių pagrind ų įgaliotiem s asmenims – credores, assuntos, apskaitomas e atspindimas balance. lape, kaip įmonės balanso turėtojo skolos.

„Mokėtinos sumos“ sąvoka apima įmonės skolininkės skolinius įsipareigojimus, kurie turi rodapéą kilmę, taigi ir rodapéą teisinį pobūdį bei teisinį režimą, o tai iš tikrųjų lemia praktin į poreikį naudoti sutartą conceitualų aparatą. Kadangi mokėtinos sumos yra vienas iš skolininko disponuojamų lėšų šaltinių, jis parodomas balanso įsipareigojimų dalyje. Mokėtinos sumos apskaitomos kiekvienam kreditoriui atskirai, ou suminiai rodikliai parodo bendrą mokėtinų sumų sumą.

Mokėtinos sumos skirstomos į trumpalaikes arba ilgalaikes mokėtinas sumas (ilgalaikius ir trumpalaikius įsipareigojimus).

Ilgalaikiai įsipareigojimai apima:

ilgalaikės banko paskolos, naudojamos ilgalaikėms kapitalo investicijoms: brangiai įrangai įsigyti, pastatų statybai, gamybos modernizavimui;

ilgalaikės paskolos, atspindinčios ilgalaikes paskolas (išskyrus paskolas bankams) e kitas pasiskolintas lėšas ilgesniam nei vienerių metų laikotarpiui, įskaitant įmonės išleistas ilgalaikes obrigacijas ir išleistus ilgala ikius vekselius.

Trumpalaikiai įsipareigojimai apima:

įsipareigojimai, kurie padengiami apyvartinėmis lėšomis arba grąžinami dėl naujų trumpalaikių įsipareigojimų susidarymo. Šie įsipareigojimai grąžinami per gana trumpą laikotarpį (dažniausiai per metus). Trumpalaikiai įsipareigojimai balance parodomi dabartine kaina, kuri atspindi būsimas grynųjų pinigų išlaidas šiems įsipareigojimams apmokėti, arba kaina skolos grąžinimo dieną.

Trumpalaikiams įsipareigojimams priskiriami tokie straipsniai kaip vekseliai ir mokėtinos sąskaitos, atsirandančios suteikus paskolą įmonei, trumpalaikę paskolą gaunančios įmonės skolos sertifikatai; mokesčių skola, kuri iš esmės yra tam tikrai įmonei vyriausybės suteikta forma de crédito; darbo užmokesčio įsiskolinimas; dalis ilgalaikių įsipareigojimų, kuriuos reikia grąžinti einamuoju laikotarpiu.

1.2 Mokėtinų sumų valdymo tikslai ir uždaviniai

Mokėtinų sumų tvarkymas – tai priimtiniausių atsiskaitymų su sandorio šalimis formų, terminando ir apimčių naudojimas įmonėje. Mokėtinų sumų valdymas apima selektyvų požiūrį į įmonės sandorio šalis, o tai leidžia:

įvertinti sandorio šalių crédito político efektyvumą, nustatyti mokėtinų sąskaitų vertę, atsižvelgiant į nuolaidas, premijas, atidėjimus, crédito limite ir įsipareigojimus;

priimti sprendimus dėl darbo su sandorio šalimis tikslingumo tiek operatyviniu, tiek strategyginiu lygiu;

padidinti mokėtinų sumų ir visos įmonės pelningumą;

koordinuoti mokėtinų ir gautinų sumų valdymą, kuris padidins įmonės finansinį stabilumą;

operatyviai nustatyti sritis ir pašalinti neefektyvaus mokėtinų sumų valdymo priežastis;

motyvuoti darbuotojus spręsti skolų valdymo problemas.

Bendrovės mokėtinų sumų valdymo politika yra užtikrinti, kad į jos sudėtį įtrauktos lėšos mas kaupiamos ir ismokamos laiku. Pabrėžkime šiuos mokėtinų sumų analizės etapus:

1. įmonės visų mokėtinų sąskaitų kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje struktūros nustatymas, skaičiuojamų rodiklių kelerių metų dinamikos analizė;

2. pradelstų mokėtinų sumų nustatymas bendroje jos struktūroje;

3. Lėšų kaupimo ir išmokėjimo sąskaitų kontekste;

4. Įmonės gautinų ir mokėtinų sumų sumų palyginimas, jų kitimo dinamikos per keletą ataskaitinių laikotarpių analizė.

Vidinės mokėtinos sąskaitos (arba vidinės kaupiamosios sąskaitos) apibūdina trumpalaikę įmonės naudojamų skolintų lėšų rūšį, kurią ji sukuria iš vidinių šaltinių. Įvairių tipų šioms sąskaitoms įmonė kaupia lėšas kasdien (kaip vykdo einamąsias ūkines operacijas), ou įsipareigojimų pagal šią vidinę skolą grąžinimas vykdomas per tam tikrus (nustatytus) laiko tarpius iki vieno m Enésio. . Kadangi nuo kaupimo momento į vidines mokėtinas sąskaitas įtrauktos lėšos nebėra įmonės nuosavybė, ou jos naudojamos tik iki įsipareigojimų termino pabaigos, tai savo ekonominiu turiniu yra skolinto kapitalo r ūšis.

Kaip skolinto kapitalo forma, kurią įmonė naudoja vykdydama savo ūkinę veiklą, vidinėms mokėtinoms sumoms būdingi šie pagrindiniai bruožai:

Mokėtinų sumų sąvoka labai dažnai sutinkama daugelio organizacijų apskaitoje ir audite.

Mokėtinų sąskaitų rūšys

Balanse galite rasti keletą straipsnių, saiaų mokėtinoms sumoms. Pagrindiniai jo tipai yra šie:

produto ir paslaugų tiekėjams; darbuotojams už darbo užmokesčio nemokėjimą ar vėlavimą; prieš mokesčių inspekciją, susijusią su visų rūšių mokesčiais e rinkliavomis organizacijoje; organizações bancárias e kitiems nebiudžetiniams fondams; kitiems aukščiau neaprašytiems asmenims.

Taip pat į mokėtinas sąskaitas labai dažnai įtraukiama skola organizacijos steigėjams, pavyzdžiui, už dividendoų nemokėjimą laiku.

Kaip Valdyti Skolas

Quando os credores são considerados problemáticos, reikia išmokti ją valdyti. Tai galima padaryti keliais etapas:

Įvertinti įmonės mokėtinų sąskaitų tipus ir jų įtaką organizações financeiras estáveis. Tai atliekama naudojant balansą. Koeficientų skaičiavimas; Priemonės creditorių skoloms sumažinti.

Mokėtinos sąskaitos yra:

(Mokėtinos sąskaitos)

1 skirsnis. Mokėtinų sumų esmė.

2 skyrius. Analisar mokėtinos sąskaitos .

Mokėtinos sąskaitos— Tai yra įmonės skola kitiems juridiniams ir fiziniams asmenims. asmenys dėl anksčiau atliktų veiksmų (įvykių).

mokėtinos sąskaitos - tai sujeito escola ( įmonių. įmonės, fizinis veidai) kitiems asmenims, kuriuos šis subjectktas privalo grąžinti.

Mokėtinų sąskaitų esmė

mokėtinos sąskaitos atsiranda, jei paslaugų (darbų, prekių, medžiagų ir kt.) fornecer dados nesutampa su jų faktinio apmokėjimo data.

Atsakomybė už piktybinį vengimą grąžinti mokėtinas sąskaitas numatyta Rusijos Federacijos baudžiamojo codekso 177 straipsnyje.

Apskaitoje įprasta išskirti keletą mokėtinų sąskaitų tipų:

Mokėtinos sumos (AC) – tai skola, atsirandanti už suteiktas prekes ar suteiktas paslaugas.

Šios rūšies įsipareigojimai apima skolą tiekėjams, personalui, draudimo bendrovėms, biudžetui ir kitiems subject.

Mokėtinų sąskaitų rūšys

Trumpalaikė sutartis gali būti galiojančia arba pasibaigusi. Dabartinė leidžia naudoti lėšas savo reikmėms iki įsipareigojimų atsiradimo. Praleistas termina atsiranda dėl įsipareigojimų pažeidimo ir sukelia neigiamas pasekmes, įskaitant netesybas pagal sutartį ar galiojančius teisės aktus. Taip pat už vengimą mokėti mokestį gali grėsti baudžiamoji atsakomybė.

Mokėtinos sumos klasifikuojamos pagal įvairius kriterijus. Lona jų labiausiai paplitę yra šie.

Priklausomai nuo susidarymo laiko, trumpasis jungimas gali būti:

dabartinis (cerca de 90 dias);
trumpalaikis (iki 12 meses);
ilgalaikis (iki 3 metros);
beviltiškas ir nurašomas (virš 3 metų, jei dėl objectktyvių priežasčių neįmanoma grąžinti lėšų).

Priklausomai nuo patvirtinimo fakto, trumpieji jungimai skirstomi į:

balanso lapas;
patvirtintas sutaikymo aktais;
patvirtinta pirminiais documentais;
patvirtintas teísmo sprendimu;
išleisti skolos vertybinių popierių forma.

Priklausomai nuo santykių su kreditoriumi, yra:

prieš susijusias struktūras;
credores nepriklausomiems;
credores ištikimiems;
escola neutra;
credores credenciados;
prieš surinkimą vykdančias organizacijas.

Análise Sąskaitų

Pagrindinis skolos analizės uždavinys – nustatyti įmonės galimybes šią skolą grąžinti. Norėdami tai padaryti, pirmiausia jie tiria mokėtinų sumų struktūrą e jos dinamiką per tam tikrą laikotarpį. Taip pat atliekamas jo apyvartos, financiamento estável e sujeito a muitos vertinimas.

Analisei atlikti nustatomas likvidumo koeficientas ir trumpalaikė apyvarta, apskaičiuojama jo apimtis absoliučiais dydžiais e apmokėjimo laikotarpis.

Informações sobre trumpojo jungimo būseną vaidina svarbų vaidmenį efektyviam organizacijos valdymui. Lyginamos mokėtinos e gautinos sumos absoliučiais dydžiais e apyvartos laikotarpių trukmė. Eu analizuojamo laikotarpio gautinų sumų apyvartumo laikotarpis gerokai viršija mokėtinų sumų apyvartumo laikotarpį, tai gali sukelti neigiamų pasekmių, pavyzdžiui, negalėjimą laiku atlikti mokėjimų.

Nepaisant to, kad praktiškai KZ yra vienas is ekonominės veiklos finansavimo šaltinių, jo apimtis ir dinamika gali neigiamai paveikti įmonės veiklą. Visų pirma, sumažėjus mokumui e finansiniam stabilumui mažėja investicinis patrauklumas. Todėl pagrindinės įmonės valdymo užduotys yra šios:

optimios trumpojo jungimo struktūros nustatymas;
sistemas koeficientų, kuri kuo išsamiau apibūdina trumpąjį jungimą, sukūrimas;
santykio analizė;
koeficientų nuokrypių nuo standartinių rodiklių nustatymas;
nukrypimo priežasčių nustatymas;
nukrypimo priežastims šalinti saiaų priemonių parengimas complexos.

Norėdami sumažinti skolos apimtį, galite derėtis su creditoriais ir pasiekti restruktūrizavimą. Pakeitus sutarties sąlygas ar gavus atidėjimą, dabartinė skola netaps pradelsta ir laimės laiko rasti lėšų skolai padengti.