Kaip apskaičiuojamas nekilnojamojo turto mokesčio tarifas? Kaip apskaičiuojamas nekilnojamojo turto mokestis

Fizinių asmenų turto mokesčio apskaičiavimo, apskaičiavimo ir mokėjimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (399–409 straipsniai). Šiame norminiame dokumente pateikiama išsami informacija apie mokėtojų kategorijas, apmokestinimo objektus, tarifus ir kt. Mokesčius už asmenų turtą privalo mokėti visi nekilnojamojo turto savininkai, išskyrus piliečius, priklausančius naudos gavėjų kategorijai.

Straipsnyje mes išsamiai papasakosime apie nekilnojamojo turto mokestį, jo apskaičiavimo ir pervedimo tvarką, taip pat pateiksime informaciją apie lengvatines kategorijas ir tarifus apskaičiuojant privalomą įmoką.

Nekilnojamojo turto mokestį apskaičiuoja Federalinės mokesčių tarnybos teritorinės įstaigos, esančios nekilnojamojo turto vietoje. Gavus skaičiavimo rezultatą, savininkui išsiunčiamas pranešimas, kuriame nurodomas ataskaitinis laikotarpis, mokesčio bazės dydis, objekto pavadinimas, tarifas ir mokėtino mokesčio suma.

Informacija apie turtą ir jo savininką yra Vieningame valstybės registre. Mokesčių inspekcija savarankiškai gauna informaciją iš Rosreestr.

Iki 2016 metų fizinių asmenų turto mokesčio apskaičiavimo mokesčio baze buvo imta inventorinė nekilnojamojo turto vertė. Dabar apskaičiavimui informacija paimama iš inventorizacijos duomenų.

Kas moka nekilnojamojo turto mokestį

Nekilnojamojo turto mokestį privalo mokėti visi asmenys, kuriems priklauso:

• Namas;
• butas;
• kambarys;
• garažas arba automobilių stovėjimo aikštelė;
• nekilnojamojo turto kompleksas;
• pastatas, statinys, patalpos;
• nebaigta statyba;
• dalis aukščiau nurodyto turto.

Apmokestinamas tik privatus turtas. Pavyzdžiui, bendro turto, į kurį įeina aikštelės, stogai, rūsiai ir pan., apmokestinti nereikia.

Taip pat teks mokėti už negyvenamus pastatus. Pavyzdžiui, sodų ir vasarnamių turtas anksčiau nebuvo apmokestinamas. Tačiau nuo 2015 m. už juos reikia mokėti.

nekilnojamojo turto mokesčio tarifas

Mokesčių tarifus nustato regioniniai teisės aktai. Tačiau jie negali viršyti federaliniame įstatyme nustatyto lygio.

Nekilnojamojo turto mokesčių palūkanų norma negali viršyti:

• 0,1% - gyvenamiesiems pastatams ir patalpoms, garažams, automobilių stovėjimo aikštelėms, vieningiems nekilnojamojo turto kompleksams, inžineriniams statiniams, kurių plotas ne didesnis kaip 50 m 2;
• 2% - objektams, kurių kadastrinė vertė viršija 300 milijonų rublių;
• 0,5% – visiems kitiems apmokestinimo objektams.

Jei regioniniai teisės aktai nenustato palūkanų normos, tada naudojama maksimali įmanoma. Taigi, jei vietiniuose teisės aktuose nenurodyta kitaip, nekilnojamojo turto mokesčio tarifas, pavyzdžiui, butui bus 0,1%.

Leidžiama nustatyti diferencijuotus mokesčio tarifus priklausomai nuo kadastrinės vertės, objekto tipo ir jo buvimo vietos.

Aukščiau nurodyti tarifai buvo paimti skaičiuojant mokestį kadastrine verte. Jei skaičiavimai atliekami pagal atsargų vertę, tada įkainiai priklausys nuo jo lygio:

• iki 300 000 rublių - iki 0,1%;
• nuo 300 000 iki 500 000 rublių - 0,1-0,3%;
• nuo 500 000 rublių - 0,3-2%.

Kaina labai priklauso nuo turto vietos ir jo tipo.

Kaip apskaičiuoti nekilnojamojo turto mokestį

Mokestį apskaičiuoja Federalinė mokesčių tarnyba. Asmuo į rankas gauna pranešimą, kuriame jau užregistruotas skaičiavimų rezultatas.

Taigi, jei anksčiau skaičiuojant buvo imta inventorinė vertė, tai dabar naudojama kadastrinė vertė. Ji yra didesnė už inventorių ir beveik identiška nekilnojamojo turto rinkos kainai. Ši naujovė federacijos dalykuose buvo įdiegta palaipsniui.

Jeigu kuris nors subjektas iki 2017 m. gruodžio 1 d. nespėjo patvirtinti nekilnojamojo turto kadastrinės vertės ir paskelbti atitinkamo norminio akto, tai jo teritorijoje 2018 m. turto mokestis bus skaičiuojamas pagal inventorinę vertę. Iki 2020 m. sausio mėn. visi subjektai turėtų pereiti prie naujos skaičiavimo sistemos.

Apsvarstykite, kaip apskaičiuojama kadastrinė ir inventorinė vertė.

Kadastrinė vertė

Skaičiavimui naudojama ši formulė:

Mokestis \u003d (Kadastrinė vertė – Mokesčių atskaita) x Akcijos dydis x Mokesčio tarifas.

Informacija apie kadastrinę vertę paimta iš Rosreestr. Skaičiavimui imama ataskaitinių metų sausio 1 d. Jei objektas naujas, tai kaina kadastrinės įregistravimo dieną. Šį rodiklį galite paaiškinti Rosreestr teritoriniame biure.

Dažniausiai pasitaikančiam nekilnojamajam turtui taikoma mokesčių atskaitymo taisyklė. Tai yra galimybė ir atitinkamai mokestis. Šiuo metu galioja šios išimtys:

• butams - sumažėjo 20 m 2;
• kambariams - 10 m 2;
• gyvenamasis namas - 50 m 2;
• vienas nekilnojamojo turto kompleksas su gyvenamaisiais pastatais - už vieną milijoną rublių.

Jei po to kadastrinė vertė tampa neigiama, laikoma, kad ji lygi nuliui.

Mieli skaitytojai! Kalbame apie standartinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau jūsų atvejis gali būti ypatingas. Mes padėsime rasti savo problemos sprendimą nemokamai- tiesiog paskambinkite mūsų teisės konsultantui telefonu:

Tai greita ir nemokamai! Taip pat galite greitai gauti atsakymą naudodami konsultanto formą svetainėje.

Kai turtas yra bendrosios dalinės nuosavybės teise, mokestis apskaičiuojamas proporcingai kiekvienam savininkui, atsižvelgiant į jų bendrosios teisės dalį.

Atsargų kaina

Skaičiavimui naudojama ši formulė:

Mokestis \u003d Atsargų vertė x Akcijų dydis x Mokesčių tarifas.

Apskaičiuojant privalomos įmokos sumą, priimami iki 2013 m. kovo mėn. Federalinei mokesčių tarnybai pateikti inventoriaus vertės duomenys. Šią informaciją galite sužinoti PTI teritoriniame biure, esančiame turto buvimo vietoje.

Pereinamasis laikotarpis

Kadangi mokesčio suma, skaičiuojama nuo kadastrinės vertės, yra žymiai didesnė nei našta skaičiuojant nuo kainos pagal PTI, buvo nuspręsta pirmuosius ketverius metus po naujovės įvedimo skaičiuoti pagal šią formulę:

Mokestis \u003d (Kadastrinės vertės mokestis – atsargų vertės mokestis) x Sumažinimo koeficientas + Mokestis nuo atsargų vertės.

Koeficientas palaipsniui didėja:

• 0,2 - pirmaisiais metais;
• 0,4 - antraisiais metais;
• 0,6 - trečiaisiais metais;
• 0,8 – ketvirtais metais.

Nuo penktųjų metų mokestis skaičiuojamas visa kadastrine verte. Sumažinimo koeficientas naudojamas tik tais atvejais, kai kadastrinės vertės mokesčio dydis yra didesnis nei inventorinės vertės mokestis.

Nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo data ir mokesčių pranešimas

Informacija apie mokėjimo poreikį asmenims, turintiems turtą, perduodama siunčiant mokestinį pranešimą. 2018 m. Rusijos piliečiai pranešimus gaus nuo balandžio iki lapkričio. Maksimalus galimas įspėjimo laikotarpis yra 30 dienų iki mokėjimo dienos.

Mokesčių inspekcijos pranešimo gali ir nebūti. Tokiu atveju nekilnojamojo turto savininkas privalo asmeniškai atvykti į biurą ir pranešti, kad turi apmokestinamo turto. Teisiniai dokumentai pridedami kaip patvirtinimas. Tai reikės padaryti vieną kartą kiekvienam objektui.

Duomenys Federalinei mokesčių tarnybai teikiami iki tų metų, kuriais buvo įsigytas turtas, gruodžio mėnesio pabaigos. Tai yra, jei butas pirktas 2018 m., apie tai reikia pranešti mokesčių inspekcijai iki 2019 m. gruodžio 31 d.

Jei nepateiksite reikiamų duomenų Federalinei mokesčių tarnybai, pilietis bus patrauktas atsakomybėn pagal 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 129.1 ir gali būti nubausta 20% nesumokėto mokesčio dydžio bauda.

Nekilnojamojo turto mokestis turi būti sumokėtas iki 2018-12-01. Nesumokėjus, imama bauda nuo mokesčio sumos, apskaičiuotos už kiekvieną uždelstą dieną. Jis yra lygus 1/300 dabartinės refinansavimo normos pagal Rusijos Federacijos centrinio banko kursą.

Mokėjimas gali būti pervestas per oficialią paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, Valstybės tarnybų portale, per mokėjimo terminalus arba banko kasose.

Ar pensininkai moka nekilnojamojo turto mokestį – kam priklauso pašalpos

Nepaisant visų pasikeitimų, naudos gavėjų kategorijos išliko tos pačios. Nekilnojamojo turto mokesčio nemoka šie piliečiai:

• vaikystės neįgalūs vaikai, taip pat I ir II grupės;
• Rusijos Federacijos ir SSRS didvyriai;
• karinių karo veiksmų dalyviai, taip pat asmenys, tarnavę kariuomenės dalinių štabe;
• radiacinės katastrofos Semipalatinske aukos;
• kariškiai, ištarnavę ne mažiau kaip 20 metų ir perkelti į atsargą sulaukus pensinio amžiaus;
• branduolinio ginklo bandymų, avarijų likvidavimo dalyviams arba dėl radioaktyviosios apšvitos praradusiems sveikatą;
• tie, kurie dėl karo veiksmų neteko maitintojo;
• pensininkai;
• užsiima kūrybine veikla, dirba tokiose įstaigose kaip: biblioteka, paroda, muziejai ir kt.;
• iki 50 m 2 ploto pastatų, pastatytų sodo, sodininkystės ir namų ūkio sklypuose ir nenaudojamų komerciniais tikslais, savininkams.

Teisė į lengvatą gali būti įgyvendinama tik vieno objekto atžvilgiu kiekvienoje nekilnojamojo turto grupėje. Pavyzdžiui, jei pensininkas turi butą, namą ir garažą, jis atleidžiamas nuo mokėjimo. O tuo atveju, kai turite du butus, turėsite sumokėti mokestį už vieną iš jų.

Išmokos skiriamos pagal prašymą ir dokumentus, patvirtinančius teisę į atleidimą nuo turto mokesčio mokėjimo. Jie turi būti pateikti Federalinės mokesčių tarnybos teritoriniam skyriui. Norint gauti išmoką už einamąjį mokestinį laikotarpį, dokumentus reikia pateikti iki lapkričio 1 d.

Jei kyla kokių nors sunkumų, kreipkitės į teisinę pagalbą. Mūsų svetainėje galite gauti nemokamą teisinę pagalbą. Specialiame lange paklauskite eksperto.

Naudos gavėjai mokės asmens turto mokestį tik tuo atveju, jei nekilnojamojo turto vertė viršija 300 mln. rublių arba jei jis naudojamas verslo reikmėms. Vietos valdžios institucijos gali nustatyti kitas piliečių, turinčių teisę gauti pašalpas, kategorijas. Pavyzdžiui, tai gali būti daugiavaikės šeimos gyvenimas.

Apmokestinamas turtas:

1. Gyvenamosios patalpos (butas, dalis jame);
2. Gyvenamasis namas (kotedžas, kaimo namas SNT, DNT, LPH);
3. Garažas, vieta automobiliui (parkavimo vieta);
4. Vienetinis nekilnojamasis kompleksas (pastatai, statiniai, vamzdynai, elektros linijos, geležinkeliai ir kt.);
5. Nebaigtos statybos objektas (nebaigtas statyti);
6. Kiti pastatai, statiniai, statiniai.

Kas turi mokėti nekilnojamojo turto mokestį?

Prievolė mokėti mokesčius kasmet yra nustatyta asmenims, kuriems nuosavybės teise priklauso šis nekilnojamasis turtas:

• gyvenamieji pastatai;
• garažai ar automobilių stovėjimo vietos;
• butai ar kambariai gyvenamuosiuose pastatuose;
• unifikuoti nekilnojamieji kompleksai;
• nebaigtos statybos objektai;
• kitos patalpos, statiniai, pastatai ar statiniai.

Apskaičiuojant mokesčio bazę, gyvenamiesiems pastatams taip pat priskiriami pastatai, pastatyti sklypuose, skirtuose sodams ir daržams organizuoti, individualaus būsto statybai ir kitam asmeniniam pagalbiniam ūkininkavimui. Praktiškai tai reiškia, kad kaimo ir sodo namai prilyginami gyvenamosioms patalpoms ir yra apmokestinami (2016 m. lapkričio 30 d. federalinis įstatymas Nr. 401-FZ).

Tuo pačiu metu bendra namų savininkų nuosavybė (palėpės, liftai, stogai, laiptai ir gyvenamųjų pastatų rūsiai) neapmokestinama.

Kaip apskaičiuojamas nekilnojamojo turto mokestis?

Pareiga apskaičiuoti mokesčių sumą Rusijoje tenka IFTS, po kurios informacija mokesčių mokėtojams perduodama siunčiant mokesčių pranešimus pašto adresu.

Kaip jau minėta, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 32 skyrius numato mokesčio apskaičiavimą kadastrine verte, kurios vertę vietos lygiu patvirtina kiekvienas Rusijos Federacijos regionas.

Tačiau atsižvelgiant į Rusijos realijas, visiškas perėjimas prie naujos atsiskaitymų sistemos atidėtas iki 2020 m. sausio 1 d. Per tą laiką visi Rusijos Federacijos subjektai privalo pereiti prie turto vertinimo kadastrine verte.

Н iki = (Kadastrinė vertė – Mokesčių atskaita) x Akcijų dydis x Mokesčio tarifas

• Asmenys (piliečiai);
• Individualūs verslininkai, kuriems taikomas specialus režimas (STS, UTII, PSN, ESHN) - turtui, kurio jie nenaudoja verslo veikloje, taip pat IP DOS, susijusio su bet kokiu verslininkui nuosavybės teise priklausančiu turtu.

Nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimas pagal naują tvarką atliekamas pagal šią formulę

Mokėtinas mokestis = (kadastrinė vertė – mokesčio atskaita) x turto dalis x mokesčio tarifas

Lengviausias būdas sužinoti kadastrinę vertę yra užsisakyti USRN išrašą Rosreestr svetainėje.

Mokesčio atskaitymas

Apskaičiuojant mokestį pagal kadastrinę vertę, taikomos mokesčių atskaitos, kurių dydis yra toks:

• 10 kv. m kambariui;
• 20 kv. m butui;
• 50 kv. m namams;
• 1 milijonas rublių vienam nekilnojamojo turto kompleksui.

Apskaičiuojant mokestį bendras plotas sumažinamas nurodyta mokesčio atskaita.

Dalintis nuosavybe

Jei turtas yra bendrosios dalinės nuosavybės teise, mokestis apskaičiuojamas pagal kiekvieno savininko dalies dydį.

Kai turtas yra bendroji jungtinė nuosavybė, apskaičiavimas atliekamas lygiomis dalimis abiem savininkams.

mokesčio tarifas

Mokesčio tarifo dydį kiekvienas regionas nustato savarankiškai ir atsispindi atitinkamame teisės akte. Nekilnojamojo turto mokesčio tarifą savo regione galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, skiltyje „Nuorodos informacija apie nekilnojamojo turto mokesčio tarifus ir išmokas“.

Vidutiniškai mokesčių tarifai neturėtų viršyti šių verčių:

• 0,1 proc. Šiuo tarifu apmokestinami butai, kambariai, kaimo namai ir kaimo namai, nebaigti statyti pastatai, pagalbinės patalpos, esančios vasarnamiuose (SNT, DNT, LPH), kurių plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų. m Be to, pagal 0,1% kritimo garažų ir automobilių stovėjimo vietų norma.
• 2 %. Didžiausias mokesčio tarifas nustatytas elitiniam turtui, kurio vertė viršija 300 milijonų rublių, taip pat į specialų kadastrinį sąrašą įtrauktam turtui (administraciniams verslo ir prekybos centrams bei patalpoms juose) ir negyvenamoms patalpoms, naudojamoms biurams. , mažmeninės prekybos patalpos ir maitinimo įstaigos.
• 0,5 proc. Nurodyta kaina priklauso nuo kitos nuosavybės.

Pažymėtina, kad pagal vietos valdžios įstatymus mokesčių tarifai gali būti arba sumažinti iki nulio (nuo 0,1% iki 0%), arba padidinti, daugiausiai iki trijų kartų. Regioninės valdžios institucijos taip pat gali nustatyti diferencijuotus tarifus, priklausomai nuo objekto tipo ir vietos.

Mokėtinas mokestis = (mokestis, apskaičiuotas nuo kadastrinės vertės – mokestis, apskaičiuotas nuo atsargų vertės) x sumažinimo koeficiento mokestis, apskaičiuotas nuo atsargų vertės

Apskaičiuojant mokestį pagal kadastrinę vertę, pirmuosius ketverius metus (nuo 2015 m.) numatoma taikyti sumažinimo koeficientą. 2017 metais sumažinimo koeficientas yra 0,6.

Patikrinimo metu bus nustatyta mokesčio bazė kiekvienam apmokestinimo objektui. Norėdami tai padaryti, ji naudoja šią formulę:

Mokesčių atskaitos, kurias privalo taikyti patikrinimas, yra nustatytos riboto pobūdžio turtui ir pateiktos lentelėje:

Išskaitymai taikomi visam gyvenamajam objektui, neatsižvelgiant į jo savininkų skaičių (Rusijos finansų ministerijos 2014 m. gruodžio 11 d. raštas Nr. 03-05-06-01 / 63806).

Tuo pačiu metu vietos valdžios institucijos (Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų valdžios institucijos) turi teisę padidinti atskaitymų dydį.

Jeigu, nustatant mokesčio bazę, atskaitos suma viršija turto kadastrinę vertę, mokesčio bazė bus lygi nuliui. Ir tokiu atveju mokesčių mokėti nereikia.

Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 403 straipsnio 3–6, 7 ir 8 dalių nuostatų.

Jei jūsų savivaldybė apskaičiuoja mokestį pagal inventoriaus vertė , tada patikrinimas apskaičiuos mokesčio bazę kiekvienam apmokestinimo objektui. Norėdami tai padaryti, ji naudoja šią formulę:

Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 404 straipsnio nuostatų.

Duomenis apie inventorinę turto vertę galima rasti pažymoje, kurią asmens pageidavimu už mokestį išduoda Techninės inventorizacijos biuras (PTI).

Sukaupimo pradžia ir pabaiga

Data, nuo kurios asmuo tampa mokėtoju už asmenų turtą, priklauso nuo turto gavimo būdo.

Jei turtas buvo paveldėtas, tada nuo testatoriaus mirties dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsnio 7 punktas). Kitais atvejais - nuo nuosavybės įregistravimo dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsnio 5 punktas).

Bet bet kuriuo atveju patikrinimo metu bus nustatyta data, nuo kurios turi būti imamas mokestis pagal šias taisykles.

Jeigu turtas nuosavybėn įregistruotas (paveldėjimas atviras) iki mėnesio 15 dienos imtinai, inspekcija mokestį skaičiuos nuo šio mėnesio pradžios.

Kai asmuo įformino turtą (atdarė palikimą) po mėnesio 15 dienos, mokestis bus skaičiuojamas nuo kito mėnesio pradžios.

Data, nuo kurios patikrinimas nustos kaupti nekilnojamojo turto mokestį, nustatoma pagal panašias taisykles. Būtent.

Jei asmuo neteko nuosavybės teisės į daiktą iki mėnesio 15 dienos imtinai, tada jis neprivalo mokėti mokesčio už tą mėnesį. Bet jei po 15 d., tai skaičiuojant mokestį bus visiškai atsižvelgta į šį mėnesį.

Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsnio 5 dalies nuostatų.

Pavyzdys, kaip nustatyti momentą, nuo kurio reikia mokėti piliečių nekilnojamojo turto mokestį. Namas pastatytas šiais metais

A.V. Lvovas sklype stato namą. Statyba buvo baigta 2015 m. vasario mėn. Nuosavybė į namą įregistruota 2015-03-20. Tą patį mėnesį Rosreestr įvertino turtą.

Iki 2015 m. balandžio 1 d. Rosreestr mokesčių inspekcijai siųs informaciją apie šio namo savininką ir objekto kadastrinę vertę. O kadangi nuosavybės teisė į namą gauta 2015-03-20, tai inspekcija 2015 metų nekilnojamojo turto mokestį skaičiuos už laikotarpį nuo 2015 metų balandžio iki gruodžio.

Mokesčio apskaičiavimas nuo inventorinės vertės

Patikrinimas apskaičiuos mokestį už kiekvieną apmokestinimo objektą. Norėdami tai padaryti, ji naudoja šią formulę:

.

Kai yra keli objektai, mokestį skaičiuokite kiekvienam iš jų atskirai. Tada nustatykite bendrą einamųjų metų asmens turto mokesčio sumą:

Fizinių asmenų turto mokesčio apskaičiavimo pagal inventorinę vertę patikrinimo pavyzdys

A.S. Glebova turi butą. Jo atsargų vertė pagal naujausius PTI duomenis (gautą iki 2013 m. kovo 1 d.) yra 1 650 000 rublių. Buto vietoje gyvenamosioms patalpoms, kurių kaina yra didesnė nei 1 000 000 rublių, tarifas yra 0,75 proc.

Objekto atsargų vertė, padauginta iš defliatoriaus koeficiento, yra lygi:
1 892 550 RUB (1 650 000 rublių × 1,147).

Vadinasi, mokesčio suma, kurią Glebova turi sumokėti už metus, yra 14 194 rubliai. (1 892 550 rublių × 0,75%).

Mokesčio apskaičiavimas nuo kadastrinės vertės

Mokesčio apskaičiavimas pagal kadastrinę vertę turi savo ypatumus. Taip yra dėl to, kad apskaičiavimui taikomos pereinamojo laikotarpio taisyklės.

Pereinamojo laikotarpio taisyklės taikomos visam turtui, išskyrus objektus, įtrauktus į patvirtintą regioninį sąrašą arba suformuotus iš jų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsnio 8 punktas).

Mokesčio apskaičiavimas neatsižvelgiant į pereinamojo laikotarpio taisykles

Objektams iš regioninių sąrašų inspekcija mokestį apskaičiuos pagal šią formulę:

Ši formulė tinka apskaičiuojant mokesčius už visus metus. Jei jums reikia skaičiuoti mokestį už nepilnus metus, tada tęskite skaičiavimus taikydami .

Kai tokių objektų yra keli, mokestį skaičiuokite kiekvienam iš jų atskirai. Tada nustatykite bendrą einamųjų metų asmens turto mokesčio sumą:

Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsnio 1 dalies nuostatų.

Mokesčio apskaičiavimas pagal pereinamojo laikotarpio taisykles

Pereinamojo laikotarpio taisyklių esmė yra tokia. Per pirmuosius ketverius metus nuo tų metų, kai savivaldybė nusprendė mokestį skaičiuoti kadastrine verte, taikomi mažinantys koeficientai.

Taigi objektams, kuriems mokestis skaičiuojamas pagal kadastrinę vertę, bet kurie nėra įtraukti į patvirtintą regioninį sąrašą (nesudaromi iš jų), inspekcija mokestį apskaičiuos taip:

Mokesčio suma pagal inventorinę vertę už praėjusius metus, kai tokie buvo 2014 m., apskaičiuojama pagal anksčiau galiojusias taisykles.

Koeficientų reikšmės pateiktos lentelėje:

Jei mokesčio suma pagal kadastrinę vertę neatsižvelgus į pereinamojo laikotarpio taisykles pasirodė esanti mažesnė už mokesčio sumą pagal inventorinę vertę, mokestis bus skaičiuojamas neatsižvelgiant į pereinamojo laikotarpio taisykles.

Šią tvarką nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsnio 8 ir 9 dalys.

Fizinių asmenų turto mokesčio apskaičiavimo pagal kadastrinę vertę patikrinimo pavyzdys už 2015 m.

A.S. Glebovai priklauso 120 kv.m bendro ploto butas. m Teritorijoje, kurioje yra butas, nuo 2015 m. sausio 1 d. įvesta nauja piliečių turto mokesčio apskaičiavimo tvarka – pagal kadastrinę vertę.

Buto kadastrinė vertė 2015 m. sausio 1 d., Rosreestr duomenimis, yra 10 650 000 rublių. Buto vietoje gyvenamosioms patalpoms, kurių kaina yra didesnė nei 1 000 000 rublių, tarifas yra 0,1 proc.

Glebovai už 2014 metus priskaičiuota mokesčio suma, remiantis buto inventorine verte, siekė 7194 rublius.

Šioje teritorijoje 2015-ieji yra pirmieji pereinamojo laikotarpio metai.

Buto kadastrinės vertės mokesčio suma, atsižvelgiant į atskaitą, bet neįskaitant pereinamojo laikotarpio taisyklių, yra lygi:

8875 rub. ((10 650 000 rublių - 10 650 000 rublių: 120 kv.m × 20 kv.m.) × 0,1%).

Tai yra didesnis. nei mokesčio suma pagal inventorinę vertę (7194 rubliai). Todėl inspekcija taikė koeficientą ir galutinę mokėtino mokesčio sumą apskaičiavo taip:

7530 rub. ((8875 rubliai - 7194 rubliai) × 0,2 + 7194 rubliai).

Aukščiau pateikta tvarka tinka apskaičiuojant mokesčius už visus metus. Jei jums reikia skaičiuoti mokestį už nepilnus metus, tada tęskite skaičiavimus taikydami .

Šią tvarką nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsnio 8 dalis.

Patarimas: Jei norite iš anksto sužinoti, kiek mokesčių turėsite sumokėti 2016 m. už 2015 m., naudokite specialią paslauga Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje .

Dalinis metų skaičiavimas

• įgijo (įregistruotą nuosavybėn) turtą, atidarė palikimą arba, priešingai, prarado nuosavybės teisę į turtą;Objekto radimo piliečio nuosavybėje koeficientas

  Objekto, esančio piliečio nuosavybėje, koeficientą inspekcija nustatys pagal formulę:

  Mėnesį, kurį asmuo įregistravo nuosavybės teisę (atsidarė palikimą), patikrinimas atsižvelgs (neatsižvelgs) apskaičiuodamas šį koeficientą, priklausomai nuo konkrečios nuosavybės teisės valstybinės įregistravimo datos (datos). apie palikimo atsiradimą).

  Ši procedūra išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsnio 5 dalies.

  Fizinių asmenų turto mokesčio apskaičiavimo pagal inventorinę vertę patikrinimo pavyzdys. Turtas buvo sunaikintas (sunaikintas)

  Namas, priklausantis A. V. Lvovas, buvo sunaikintas 2015 m. gegužės 10 d. Sunaikinimo faktą patvirtino PTI. Namo inventorinė vertė – 800 000 rublių.

  Namo inventorinė vertė, padauginta iš defliatoriaus koeficiento, yra lygi:
  917 600 RUB (800 000 rublių × 1,147).

  Gyvenamoms patalpoms, kainuojančioms daugiau nei 500 000 rublių. iki 1 000 000 rublių (imtinai) namo vietoje, tarifas yra 0,6 proc.

  Mokesčio suma 2015 metams (keturis mėnesius – nuo ​​sausio iki balandžio mėn.) bus:
  1835 rub. (917 600 rublių × 0,6%: 12 mėnesių × 4 mėnesiai).

  Fizinių asmenų turto mokesčio apskaičiavimo pagal inventorinę vertę patikrinimo pavyzdys. Turtas parduotas (įsigytas)

  A.V. Lvovas pardavė A.S. Glebovo butas. Nuosavybės teisės perleistos 2015-06-10. Turto inventorinė vertė – 650 000 rublių.

  Buto inventorinė vertė, padauginta iš defliatoriaus koeficiento, yra lygi:
  745 550 RUB (650 000 rublių × 1,147).

  Nekilnojamojo turto mokesčio tarifas buto buvimo vietoje gyvenamosioms patalpoms (įskaitant butus), kurių vertė didesnė nei 500 000 rublių. iki 1 000 000 rublių (imtinai) yra 0,6 proc.

  Mokesčių inspekcija apskaičiavo mokestį.

  Lvovas turi sumokėti už penkis mėnesius nuosavybės teise einamaisiais metais (nuo sausio iki gegužės) 1864 rublius. (745 550 rublių × 0,6%: 12 mėnesių × 5 mėnesiai).

  Už septynis šių metų mėnesius (nuo birželio iki gruodžio) Glebova turi sumokėti 2609 rublius. (745 550 rublių × 0,6%: 12 mėnesių × 7 mėnesiai).

Buto mokestis- tai vietinis mokestis, kurį reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 32 skyrius „Fizinių asmenų turto mokestis“.

Kas turi mokėti nekilnojamojo turto mokestį

Asmenys gali turėti įvairių nekilnojamojo turto objektų, kurie tampa nekilnojamojo turto apmokestinimo objektu.

Tuo pačiu mokesčių mokėtojas – nekilnojamojo turto savininkas privalo sumokėti turto mokestį biudžeto naudai.

Buto mokestis: rekvizitai buhalteriui

• Naujas nekilnojamojo turto mokestis. Skaičiuokime kartu

  Pavyzdys: Tarkime, jums reikia nustatyti mokesčio sumą už 70 kvadratinių metrų butą. m in...

• Federalinė mokesčių tarnyba pasakė, koks bus butų, kotedžų ir garažų mokestis kitais metais

  2015 metais turėsiu mokėti mokestį už butą pagal kadastrinę vertę. Tuo...

• Ką mokesčių pareigūnai nori pasakyti piliečiams apie šių metų mokesčius

  mokesčio, pensininkas pasinaudojo buto mokesčio atleidimu), tada lengvata ar atskaita suteikiama ...

• Ką atsiuntė Putinas: kiekvienas vaikas šeimoje sumažins buto mokestį

  Savo pranešime federalinei asamblėjai šalies prezidentas iškėlė tokią mintį: reikėtų sumažinti mokesčių naštą šeimai. "Principas turėtų būti labai paprastas: daugiau vaikų – mažiau mokesčių. Siūlau didinti federalinę nekilnojamojo turto mokesčio lengvatą daugiavaikėms šeimoms. Papildomai atleidžiama nuo mokesčio: 5 kvadratiniai metrai bute ir 7 kvadratiniai metrai name kiekvienam vaikas“, – gestikuliavo šalies vadovė. Ir net iššifruota: dabar mokesčiai ...

Mokesčiai už praėjusius metus, įskaitant ir nekilnojamojo turto mokesčius, turi būti sumokėti iki gruodžio 1 d. Tuo pačiu kasmet kyla ginčų: neretai savininkai įsitikinę, kad „įmokoje“ per didelė suma arba per didelė kadastrinė vertė. Norėdami patikimai sužinoti, kiek turite sumokėti už savo butą, naudokite „Novostroy-M“ instrukciją, kuri padės viską teisingai apskaičiuoti.

Nekilnojamojo turto savininkų mokamų mokesčių rūšys:

Yra keli mokesčiai, vienaip ar kitaip susiję su nekilnojamuoju turtu. Pagrindiniai iš jų yra:

Pajamų mokestis (GPM)

Mokama parduodant butą, butą ar kitokio tipo nekilnojamąjį turtą. Jo vertė – 13% (ne šalies gyventojams – 20%). Nuo šios rūšies mokesčio atleidžiami savininkai, turintys nekilnojamojo turto ilgiau nei trejus metus (jei nuosavybės teisė atsirado iki 2016 m. sausio 1 d.). Dabar, norint nemokėti mokesčio už būsto pardavimą, būtina turėti nekilnojamąjį turtą penkerius ir daugiau metų. Mokestis nemokamas, jei turtas perduodamas dovanojant ar paveldint artimiesiems.

Apmokestinamoji bazė (suma, nuo kurios skaičiuojamas mokestis) gali būti sumažinta turto verte pirkimo metu. Jei butas buvo parduotas už 5 milijonus rublių, o pirktas už 4 milijonus rublių, tada apmokestinamoji bazė bus 1 milijonas rublių, o mokestis - 130 tūkstančių rublių.

Anksčiau savininkai sutartyje stengdavosi nurodyti mažesnę sumą, o likusią gauti kvitais, kad nemokėtų mokesčių. Tačiau siekiant to išvengti ateityje, buvo atlikti pakeitimai. Dabar fizinių asmenų pajamų parduodant būstą mokestis skaičiuojamas ne tik nuo faktiškai gauto pelno, bet ir atsižvelgiant į nekilnojamojo turto kadastrinę vertę. Pasitvirtinus, kad butas parduodamas mažesne nei rinkos verte ir mažesne nei 70% kadastro vertės kaina, apskaičiuojant mokestį naudojamas koeficientas 0,7, kuris dauginamas iš buto kadastrinės vertės. sutartis. Gauta vertė yra mokesčių bazė.

Asmens turto mokestis (vietinis mokestis)

Tai lygiai toks pat mokestis, kurį savininkai kasmet moka vien už nekilnojamojo turto nuosavybės faktą. „Pirmiausia reikia atkreipti dėmesį į tai, kad pirkdamas butą pirminėje nekilnojamojo turto rinkoje pirkėjas nemoka jokių mokesčių. Nekilnojamojo turto mokesčius jis mokės tik tada, kai namas bus pilnai statytas ir pirkėjas gaus valstybinę buto nuosavybės registraciją. Gavus nuosavybės teisę, mokesčio tarifas skaičiuojamas pagal buto kadastrinę vertę“, – komentuoja Alexey Lukhtan, „Lexion Development“ rinkodaros ir pardavimų skyriaus vadovas.

Nekilnojamojo turto mokestis mokamas, jei turte yra gyvenamieji pastatai, butai, kambariai, vienkiemiai, kuriuose yra bent vienas gyvenamasis pastatas, ūkiniai pastatai ar statiniai, kurių kiekvieno plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų ir kurie yra žemėje, skirtoje asmeninei dukterinei įmonei, sodybų ūkiui, sodininkystei, sodininkystei ar individualaus būsto statybai.

Maskvoje tarifai patvirtinti vietiniu įstatymu „Dėl fizinių asmenų turto mokesčio“.

Gyvenamojo nekilnojamojo turto ir pastatų vasarnamiuose bei individualaus būsto statybos sklypų įkainiai:

Garažams ir parkavimo vietoms mokesčio tarifas yra 0,1% nuo kadastrinės vertės. Nebaigtos statybos objektams (jei tai gyvenamasis namas pagal paskirtį) - 0,3 proc.

Kadastrine verte mokestis pradėtas skaičiuoti nuo 2016-01-01. Kad suma smarkiai neaugtų, įvesti koregavimo koeficientai (dabar mokame mažiau nei mokėsime 2021 m.).

Taigi, nekilnojamojo turto mokestis apskaičiuojamas pagal formulę(pateikta PMĮ 408 str.):

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, kur:

H – mokėtino mokesčio suma;

H1 - mokesčio suma, apskaičiuota pagal objekto kadastrinę vertę;

H2 - mokesčio suma, apskaičiuota pagal apmokestinimo objekto inventorinę vertę;

K – pataisos koeficientas.

Pataisos koeficientas yra:

0,2 - skaičiuojant mokestį už 2016 m.

0,4 - skaičiuojant mokestį už 2017 m.

0,6 - skaičiuojant mokestį už 2018 m.

0,8 - skaičiuojant mokestį už 2019 m.

Tuo pačiu metu apskaičiavimo mokesčio bazė iš tikrųjų yra mažesnė už visą kadastrinę vertę (10 kv.m patalpoms, 20 kv.m butams ir 50 kv.m gyvenamiesiems namams).

Apsvarstykite, kaip veikia formulė, naudodami konkretų pavyzdį:

1. Tarkime, kad buto kadastrinė vertė yra 8 milijonai rublių, o jo plotas - 56,7 kvadratiniai metrai. m Tada vieno kvadratinio metro kadastrinė vertė bus 141 tūkstantis rublių.

Mokesčio bazė šiam butui bus skaičiuojama nuo 56,7 kv. m - 20 kv. m (tai yra 36,7 kv. m). Šie 36,7 kv. m padauginkite iš 141 tūkstančio rublių, gausime 5 178 113 rublių 10 kapeikų sumą. Tai yra suma, nuo kurios bus skaičiuojamas mokestis.

Tokių objektų tarifas yra 0,1%. Taigi bendra šio būsto mokesčio suma bus 5178 rubliai. Tiek savininkas mokės nuo 2020 m. Tuo tarpu galioja pataisos koeficientas.

2. Imkime didesnį butą, kurio kadastrinė vertė didesnė: 12 milijonų rublių (76,9 kv.m). Vieno kvadratinio metro tokio būsto kadastrinė vertė bus 156 tūkstančiai rublių.

Mokesčio bazė bus lygi 56,9 kv.m. m (76,9 kv. m - 20 kv. m), padauginus iš 156 tūkst. rublių = 8 876 400 rublių.

Tokio turto mokesčio tarifas yra 0,15%. Taigi bendra mokesčio suma už šį būstą bus 13 314,6 rubliai be koregavimo koeficientų.

Mokesčio mokėjimo kvitas siunčiamas arba pašto adresu, arba, jei mokesčių mokėtojas turi prieigą prie asmeninės sąskaitos viešųjų paslaugų svetainėje, ten galite sumokėti nekilnojamojo turto mokestį. „Pirminėje nekilnojamojo turto rinkoje neretai pasitaiko atvejų, kai pirmaisiais metais po nuosavybės teisės gavimo kvitai atkeliauja labai pavėluotai arba visai neatvyksta. Buto savininkas turėtų atsiminti, kad mokesčių našta tenka tik jam, o mokesčių sumokėjimu jis turi pasirūpinti pats“, – pažymi Aleksejus Lukhtanas.

„NDV-Real Estate Supermarket“ miesto nekilnojamojo turto skyriaus vedėja Oksana Ivanova patikslina, kad kadastrinė vertė, priklausomai nuo rajono, senosiose Maskvos ribose gali būti 25–50% didesnė arba mažesnė už vidutinę. Maskvos regione kvadratinio metro kainos skirtumas yra labai didelis. Atsižvelgiant į tai, kad skaičiuojant mokesčių dydį, vienam butui taikomas 20 kvadratinių metrų atskaitymas, apmokestinamoji bazė yra vidutiniškai 15, 30 ir 50 kvadratinių metrų. m atitinkamai vieno, dviejų ir trijų kambarių butams.

Eksperto teigimu, kartais kadastrinė vertė objektui priskiriama „beveik savavališkai“. „Žinoma, šis rodiklis automatiškai peržiūrimas kas penkerius metus, tačiau nėra garantijos, kad po to vertinimas taps adekvatesnis. Jei kyla jausmas, kad kadastrinė vertė yra labai pervertinta, galite kreiptis į teismą dėl peržiūros. Savininkų procentas laimi tokias apeliacijas yra įspūdingas“, – sako Oksana Ivanova.

Kadastrinės vertės mažėjimas bus ypač aktualus „pasienio“ butų savininkams – esantiems ant žemesnės brangesnės kategorijos slenksčio. Pavyzdžiui, už butą, kurio vertė 10,5 mln. rublių, mokestis bus 15 750 rublių per metus (tarifas 0,15 proc.), o už 9,5 mln. Tai yra, kadastro vertę sumažinus tik 10 proc., mokestis gali sumažėti daugiau nei trečdaliu.

Jei turite butą?

Maskvos įstatyme „Dėl fizinių asmenų turto mokesčio“ taip pat yra atskirų punktų, susijusių su butų mokesčiais. Primename, kad butų statusas iki galo neapibrėžtas: daugelis daugiabučių kompleksų prisiima nuolatinę savininkų gyvenamąją vietą, tačiau popieriuje butai nėra būstas, su tuo siejama daugybė ypatybių ir apribojimų.

Jei tenkinamos šios sąlygos:

- negyvenamosios patalpos yra įtrauktos į butų registrą arba esančios į tokį registrą įtrauktame pastate

- patalpų plotas ne didesnis kaip 300 kv. m

- vieno kvadratinio metro kadastrinė vertė tų metų, kurie yra mokestinis laikotarpis, sausio 1 d., yra ne mažesnė kaip 100 tūkst.

— butas nėra organizacijos buveinė ir mokesčių mokėtojas jo nenaudoja verslui,

tada buto savininkui mokesčio suma (kuri skaičiuojama kaip ir negyvenamoms patalpoms) gali būti mažinama.

Pašalpos dydis butų savininkams apskaičiuojamas pagal formulę:

L \u003d H * K1 * K2,

čia L – naudos suma, kuria sumažinama mokesčių mokėtojui apskaičiuota mokesčio suma;

H - mokesčio už negyvenamąsias patalpas suma;

K1 yra koeficientas, lygus 150 ir negyvenamųjų patalpų ploto santykiui. Jei negyvenamųjų patalpų plotas yra mažesnis nei 150 kvadratinių metrų, koeficientas K1 laikomas 1;

K2 yra koeficientas, lygus:

0,58 mokesčio už 2015 m.

0,62 mokesčio už 2016 m.

0,64 mokesčio už 2017 m.

0,67, atsižvelgiant į 2018 metų ir vėlesnių mokestinių laikotarpių mokesčio apskaičiavimą.

Butų registrą ir jo formavimo tvarką tvirtina Maskvos vyriausybė. Pastatas įtraukiamas į registrą esant tam tikriems dokumentams, turi būti pripažintas naudojamu išimtinai asmenų gyvenimui. Šio pripažinimo tvarką, taip pat dokumentų sąrašą nustato Maskvos vyriausybė.

Dabar registre yra 16 daugiabučių projektų (paskutinį kartą atnaujinta 2018 m. pavasarį):