Kaip apskaičiuojamas asmens turto mokestis? Asmens turto mokestis

Šiuo metu fizinių asmenų turto mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo tvarką reglamentuoja 1991 m. gruodžio 09 d. Rusijos Federacijos įstatymo Nr. 2003-1 „Dėl fizinių asmenų turto mokesčių“ nuostatos. Nuo 2015 m. sausio 1 d. šis įstatymas nustoja galioti, o mokestis bus skaičiuojamas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 32 skyriaus taisykles, kurios į Mokesčių kodeksą įtrauktos federaliniu įstatymu Nr. 284- 2014 m. spalio 4 d. FZ. Apsvarstykite, kuo naujosios taisyklės skiriasi nuo dabartinių.

Koks turtas apmokestinamas

Visas dabar apmokestinamas turtas bus apmokestinamas pagal naujas taisykles. Visų pirma mokesčius teks mokėti už fiziniam asmeniui nuosavybės teise priklausantį gyvenamąjį pastatą, gyvenamąją patalpą (butą, kambarį), garažą, kitus pastatus, statinius, statinius, patalpas (CPK 400 str. 1 d., 401 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas). Dacha mokesčių tikslais reiškia gyvenamuosius pastatus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 401 straipsnio 2 dalis).

Atsirado ir naujų apmokestinimo objektų. Mokestį reikės mokėti už automobilių stovėjimo vietą, nebaigtos statybos objektą ir vieną nekilnojamąjį kompleksą (pastatų ir statinių kompleksą, nurodytą Rusijos Federacijos civilinio kodekso 133.1 str.).

Kaip apskaičiuojamas mokestis

Kaip ir dabar, mokestis turės būti sumokėtas remiantis mokesčių inspekcijos išsiųstu mokestiniu pranešimu. Mokesčio sumokėjimo terminas yra ne vėliau kaip kitų metų, einančių po metų, už kuriuos buvo apskaičiuotas mokestis, spalio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 409 straipsnis).

Tačiau mokesčių taisyklės pasikeitė.

Dabar mokestis skaičiuojamas pagal inventorinę turto vertę. Naujosiose taisyklėse numatyti du mokesčio apskaičiavimo variantai: pagal kadastrinę vertę ir pagal inventorinę vertę.

Kadastrinė vertė taikoma, jei Rusijos Federacijos subjektas nusprendžia pereiti prie šio mokesčio apskaičiavimo būdo. Rusijos Federaciją sudarantis subjektas gali priimti tokį sprendimą tik nustatyta tvarka patvirtinęs nekilnojamojo turto objektų kadastrinės vertės nustatymo rezultatus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 402 straipsnio 1 punktas). Jei nepriimamas sprendimas pereiti prie mokesčio apskaičiavimo pagal kadastrinę vertę, mokestis apskaičiuojamas pagal inventorinę vertę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 402 straipsnio 2 punktas).

Perėjimo prie mokesčių apskaičiavimo pagal kadastrinę vertę datą Rusijos Federacijos subjektas turi nustatyti iki 2020 m. sausio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 402 straipsnio 1 punktas). Nuo 2020 m. sausio 1 d. mokesčio bazė nėra nustatoma pagal atsargų vertę (2014 m. spalio 4 d. federalinio įstatymo Nr. 284-FZ 3 straipsnis, 5 straipsnis).

Skaičiavimas pagal kadastrinę vertę

Apskaičiuojant mokestį pagal kadastrinę vertę, valstybiniame nekilnojamojo turto kadastre nurodyta objekto kadastrinė vertė tų metų, kurie yra mokestinis laikotarpis, sausio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 403 straipsnio 1 punktas). yra atsižvelgiama.

Jis sumažinamas šiais mokesčių atskaitymais:

už butą - už 20 kv. m viso jo ploto;
už kambarį - už 10 kv. m jo ploto;
gyvenamajam pastatui - 50 kv. m viso jo ploto;
už vieną nekilnojamojo turto kompleksą, kuriame yra bent vienas gyvenamasis pastatas (gyvenamasis pastatas), - 1 mln. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 403 straipsnis).

Pavyzdžiui, jei pilietis yra 78 kv.m buto savininkas. m, butai 50 kv. m ir kaimo namas, kurio plotas 120 kv. m, jis mokės mokestį nuo 58 kv. m ploto pirmas butas, 30 kv. m ploto antrojo buto ir 70 kv. m ploto užmiesčio namas.

Vietos valdžios institucijoms buvo suteikta teisė padidinti mokesčių atskaitymų sumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 403 straipsnio 7 punktas).

Mokesčių tarifai nustatomi:

0,1% gyvenamiesiems pastatams, gyvenamosioms patalpoms, garažams ir automobilių stovėjimo aikštelėms, statomiems gyvenamiesiems pastatams, ūkiniams pastatams ar statiniams, kurių kiekvieno plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų. m ir kurie yra žemės sklypuose, skirtuose asmeninei dukterinei įmonei, vasarnamiui ūkininkauti, sodininkystei, sodininkystei ar individualaus būsto statybai, vieningiems nekilnojamiesiems objektams, kuriuose yra bent vienas gyvenamasis pastatas (gyvenamasis pastatas);
2% prekybos (biurų) centrų ir kito panašaus turto, nurodyto str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 378.2 straipsnis arba kurių kadastrinė vertė yra didesnė nei 300 milijonų rublių;
0,5% kitų apmokestinimo objektų atžvilgiu.

Vietos valdžios institucijos turi teisę sumažinti iki nulio arba padidinti, bet ne daugiau kaip tris kartus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 406 straipsnio 3 punktas).

Skaičiavimas pagal atsargų vertę

Apskaičiuojant mokestį pagal inventorinę vertę, kaip ir dabar, atsižvelgiama į inventorinę vertę, apskaičiuotą atsižvelgiant į defliatoriaus koeficientą pagal naujausius inventorinės vertės duomenis, nustatyta tvarka pateiktus mokesčių inspekcijai. iki 2013 m. kovo 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 404 str.). Mokesčių tarifai nustatomi pagal 2003-12-09 Rusijos Federacijos įstatymą Nr. Tai yra, mokestis šiuo atveju yra apskaičiuojamas pagal tas pačias taisykles kaip ir dabar.

mokesčių lengvatos

Visos dabartinės išmokos išlieka. Be to, papildomos naudos asmenims:

turi teisę gauti socialinę paramą pagal 2002 m. sausio 10 d. federalinį įstatymą Nr. 2-FZ „Dėl socialinių garantijų piliečiams, kuriuos Semipalatinsko poligone atlikus branduolinius bandymus patyrė radiacija“ (407 straipsnio 6 pastraipa, 1 dalis). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas);
kurie susirgo, sirgo spinduline liga arba tapo neįgalūs dėl bandymų, pratybų ir kitų darbų, susijusių su bet kokio tipo branduoliniais įrenginiais, įskaitant branduolinius ginklus ir kosmoso technologijas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 12 papunktis, 1 punktas, 407 straipsnis). ).

Tačiau pašalpų taikymo tvarka pasikeitė. Dabar pašalpos gavėjai mokesčių išvis nemoka. Nuo kitų metų jie gali nemokėti mokesčių tik už:

butai ar kambariai;
gyvenamasis pastatas;
garažas arba parkavimo vieta;
papunktyje nurodytas patalpas. 14. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 407 straipsnis (kūrybinės dirbtuvės, studijos ir kt.);
ūkiniai pastatai ar statiniai, kurių plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų. m, nurodyta pap. 15. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 407 straipsnis).

Tuo pačiu metu atleidimas nuo mokesčio gali būti taikomas tik vienam kiekvienos rūšies objektui mokesčių mokėtojo pasirinkimu, neatsižvelgiant į mokesčių lengvatų taikymo pagrindų skaičių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 407 straipsnio 3 punktas).

Pavyzdžiui, pensininkas – II grupės neįgalusis yra buto, kambario, vasarnamio, garažo ir stovėjimo vietos savininkas. Jis yra naudos gavėjas dviem pagrindais – sub. 2 p.1 (kaip neįgalus asmuo) ir sub. 10 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 407 (kaip pensininkas).

Garažas ir automobilių stovėjimo aikštelė priklauso tos pačios rūšies apmokestinamiesiems objektams, butas ir kambarys taip pat yra vieno tipo.

Tarkime, pensininkas nusprendė taikyti lengvatą garažui, butui ir vasarnamiui. Jis turės sumokėti mokestį už kambarį ir vietą automobiliui.

Pranešimas apie objektų, kuriems taikoma lengvata, pasirinkimą turi būti pateiktas jūsų pasirinktai mokesčių inspekcijai iki tų metų, nuo kurių taikoma mokesčio lengvata, lapkričio 1 d. Jei nepateiksite pranešimo, lengvata bus suteikta vienam kiekvienos rūšies objektui su didžiausia apskaičiuota mokesčio suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 407 str. 7 punktas).

Asmens turto mokestis – samprata

- tai moka fiziniai asmenys - pripažinti turto savininkai.

Taigi kartą per metus visi asmenys, kurie yra automobilio, kitos kelių policijoje registruotos įrangos, techninės priežiūros, butų, gyvenamųjų namų (IZHS), vasarnamių, žemės sklypų savininkai, turėtų gauti mokesčių inspekcijos „laimės laiškus“, kuriame pridedami du kvitai apie mokesčių sumokėjimą (nuo 2012 m. Federalinė mokesčių tarnyba siunčia vieną kvitą apie visus nekilnojamojo turto mokesčius).

Vargu ar kas nors patyrė džiaugsmo - juk per visą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso laikotarpį dydis ir tarifai asmeninio turto mokestis niekada nenusileido.

Negana to, nuo 2011 metų vyrauja visuotinė nesąmonė – mokesčių administratorius siūlo papildomai sumokėti nekilnojamojo turto mokestį už 2008 ir kitus (ankstesnius) metus, nors tai tiesiogiai prieštarauja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 5 straipsniui (turima omenyje ne technines klaidas, o remiantis naujais mokesčių tarifais).

Taigi iki 2012 m. kartą per metus visi butų, gyvenamųjų namų (IZHS), vasarnamių ir jų dalių savininkai iš mokesčių inspekcijos gaudavo „laimės laiškus“, kuriuose buvo pridėti du nekilnojamojo turto mokesčio sumokėjimo kvitai. , taip pat pranešimus apie žemės ir transporto mokesčių sumokėjimą. Nuo 2012 m. gavome vieną pranešimą apie visus nekilnojamojo turto mokesčius.

Nuosavybės mokėstis– vienas iš nedaugelio mokesčių, kuriuos iki 2014 m. gruodžio 31 d. reguliavo ne Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, o atskiras 1991 m. gruodžio 9 d. Rusijos Federacijos „barzdotas“ įstatymas Nr. 2003-1 „Dėl mokesčių Asmenų nuosavybė“.

2015 m. sausio 1 d. įsigalioja 2014 10 04 federalinis įstatymas Nr. 284-FZ, kuriuo į Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą įtraukiamas atskiras skyrius, reglamentuojantis fizinių asmenų turto apmokestinimą.

Kodėl fizinio asmens turto mokestis padidėjo 2017 m

Kai kuriuose regionuose nekilnojamojo turto mokesčio suma padidėjo. Federalinė mokesčių tarnyba aiškina, kad taip yra dėl pasikeitusio 2017 m. mokestinio laikotarpio koeficiento, taikomo apskaičiuojant mokėjimą.

28 regionuose, įskaitant Maskvą, Maskvos sritį, Baškiriją ir Tatarstaną (visą sąrašą galima peržiūrėti Rosreestr svetainėje), kur kadastrinė vertė taikoma trečius metus apskaičiuojant nekilnojamojo turto mokestį asmenims, apskaičiuojamas koeficientas mokestis už 2017 metus yra 0,6 (skaičiuojant mokestį už 2016 metus buvo taikytas 0,4).

21 subjekte, įskaitant Sankt Peterburgą, Stavropolio sritį, Voronežo ir Čeliabinsko sritis, kadastrinė vertė taikoma antrus metus. Koeficientas ten yra 0,4 (skaičiuojant mokestį už 2016 m. buvo naudojamas 0,2).

14 regionų, įskaitant Sachos Respubliką, Krasnodarą, Chabarovsko teritorijas, Orenburgo sritį, mokestis pirmą kartą bus imamas pagal kadastrinę vertę. Mokestinio laikotarpio koeficientas yra 0,2.

Regionuose, kuriuose buvo naudojama atsargų vertė, pasikeitė Rusijos ekonominės plėtros ministerijos nustatyta 2017 metų defliatoriaus koeficiento vertė - 1,425 (anksčiau buvo 1,329).

Kai kuriuose regionuose pritaikyti nauji nekilnojamojo turto kadastrinio vertinimo rezultatai.

Trumpa įstatymo Nr. 284-FZ įvestų pakeitimų apžvalga

2014 m. spalio 4 d. federalinis įstatymas Nr. 284-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalies 12 ir 85 straipsnių pakeitimo ir Rusijos Federacijos įstatymo „Dėl fizinių asmenų turto mokesčių“ pripažinimo“ Kaip negaliojantis, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas buvo papildytas nauju 32 skyriumi „Fizinių asmenų turto mokestis“, kuris:

Toliau pateikiama išsami visų pakeitimų analizė.

Mokesčių ir turto mokesčio mokėtojų objektas

Pagal Rusijos Federacijos 1991 m. gruodžio 09 d. įstatymą Nr. 2003-1 „Dėl fizinių asmenų turto mokesčių“

Pagal 2014-10-04 Federalinį įstatymą Nr. 284-FZ

Pagal Rusijos Federacijos 1991 12 09 įstatymą Nr. 2003-1 „Dėl fizinių asmenų turto mokesčių“ apmokestinimo objektas yra fizinių asmenų nekilnojamasis turtas:

gyvenamasis pastatas;
butai;
kambariai;
vasarnamiai;
garažas;
kitos patalpos, statinys, statinys;
pirmiau nurodyto turto akcijų

Vadinasi, nekilnojamojo turto mokesčio mokėtojai yra minėto turto savininkai.

Pastaba: nuo 2015 m. pereita prie apmokestinimo nuo kadastrinės vertės kaip mokesčių bazės šiose srityse - Baškirijos, Buriatijos, Ingušijos, Karačajaus-Čerkesijos, Komijos, Mordovijos, Tatarstano, Udmurtijos, Amūro, Archangelsko, Vladimiro respublikose , Ivanovas, Magadanas, Maskva, Nižnij Novgorodas, Novgorodas, Novosibirskas, Penza, Pskovas, Riazanė, Samara, Sachalinas, Tverė, Jaroslavlio sritys, Trans-Baikalo teritorija, Maskva, Hantimansijskas ir Jamalo-Nencų autonominis rajonas.

Pereinant prie mokesčio apskaičiavimo pagal kadastrinę vertę, bus taikomas 0,2 sumažinimo koeficientas (pirmiesiems kadastrinės vertės taikymo metams) ir neapmokestinamų atskaitymų iš kadastro vertės sistema 10 kv. m kiekvienam kambariui, 20 kv. m - butui ir 50 kv.m - gyvenamajam namui.

Be to, bus išlaikytos mokesčių lengvatos 15 pagrindinių Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 407 straipsnyje nurodytų mokesčių mokėtojų kategorijų (įskaitant pensininkus, I ir II grupių invalidus, kariškius). Lengvata bus taikoma tik vienam tam tikros rūšies apmokestinimo objektui, kuris nenaudojamas ūkinėje veikloje (pvz., tik vienam iš dviejų mokesčių mokėtojo turimų butų, vienai iš kelių automobilių stovėjimo vietų, vienam garažui ir kt. .).

Pereinant prie naujos tvarkos, į apmokestinimą bus įtraukti objektų, kuriems anksčiau nebuvo skaičiuojami mokesčiai dėl nebuvimo (sodo ir kaimo namai, butai, garažai, nebaigta statyba, kurių teisės įregistruotos supaprastinta“ procedūra neatliekant techninės inventorizacijos ir pan.).

Schematiškai tai, kas pasakyta, galima pavaizduoti taip:

Elektroninės paslaugos „Preliminarus fizinių asmenų turto mokesčio apskaičiavimas pagal kadastrinę vertę“:

Nuo 2016 m. fizinių asmenų turto mokestis (už 2015 m. ir vėlesnį mokestinį laikotarpį) bus skaičiuojamas pagal naujas taisykles pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 32 skyrių „Fizinių asmenų turto mokestis“.

28 Rusijos Federaciją sudarančių vienetų valdžios institucijos nusprendė nuo 2015-01-01 taikyti nekilnojamojo turto kadastrinę vertę kaip mokesčio bazę.

Federalinės mokesčių tarnybos elektroninės paslaugos „Preliminarus fizinių asmenų turto mokesčio apskaičiavimas pagal kadastrinę vertę“:

Asmens turto mokesčio sumokėjimo terminas

Pagal Rusijos Federacijos įstatymo 1991-12-09 Nr. 2003-1 5 straipsnio 9 dalies redakciją, galiojusią iki 2014 m. gruodžio 31 d., fizinių asmenų turto mokestis už 2013 m. pervedamas ne vėliau kaip iki lapkričio 1 d. 2014 m. (iki 2010 m. liepos 27 d. Federalinio įstatymo Nr. 229-FZ šio straipsnio pakeitimų mokestis buvo sumokėtas lygiomis dalimis dviem terminais – ne vėliau kaip rugsėjo 15 d. ir lapkričio 15 d.).

Nuo 2015 m. sausio 1 d. keisis fizinių asmenų turto mokesčio sumokėjimo terminas: šis mokestis pagal mokestinį pranešimą bus sumokėtas ne vėliau kaip nuo tų metų, už kuriuos jis skaičiuojamas, spalio 1 d.

Nuo 2016-01-01 - mokėjimo terminas vėl pakeistas - perkeltas į gruodžio 1 d. (2015-11-23 įstatymo Nr. 320-FZ pakeitimų, įsigaliojusių nuo 2016-01-01).

Čia tikslinga pasakyti, kad prievolė mokėti mokestį mokesčių mokėtojui – fiziniam asmeniui, iki 2015 m. tik gavus mokestinį pranešimą apie mokesčių sumokėjimą, o nuo 2015 m. (jei pranešimas negavo) mokesčių mokėtojas privalo mokesčių administratoriui (dėl transporto mokesčio) ir toje vietoje (nekilnojamojo turto) apie tokių objektų buvimą per metus po pasibaigusio galiojimo.

Atsakymai į dažniausiai užduodamus klausimus:

Turto vertės nustatymo tvarka

Nuo 2010 m. rugsėjo 2 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 85 straipsnio 4 dalyje nustatytas terminas, kada kadastrinę registraciją atliekančios, valstybinio nekilnojamojo turto kadastrą tvarkančios ir valstybinės įstaigos turi kasmet pateikti informaciją apie turto vertę. teisių į nekilnojamąjį turtą ir sandorių su juo registravimas, transporto priemones registruojančios įstaigos. Informacija apie nekilnojamąjį turtą, esantį minėtų valstybės įstaigų jurisdikcijai priklausančioje teritorijoje, apie šiose įstaigose registruotas transporto priemones (šiose įstaigose įregistruotas teises ir sandorius), ir apie jų savininkus mokesčių inspekcijai nuo šiol turi būti teikiama kasmet iki kovo 1 d. einamųjų metų sausio 1 d., išskyrus vietos valdžios institucijas, kurios savo buvimo vietoje mokesčių inspekcijai privalo pateikti informaciją apie žemės sklypus, pripažintus apmokestinimo objektu pagal PMĮ 389 straipsnį, kasmet iki vasario 1 d. 9.1 ir 9.2 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 85 straipsniai) .

2014 m. spalio 4 d. įstatymas Nr. 284-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalies 12 ir 85 straipsnių pakeitimo ir Rusijos Federacijos įstatymo „Dėl fizinių asmenų turto mokesčių“ pripažinimo negaliojančiu

Valstybės Dūmos priimtas įstatymo projektas Nr. 51763-4 „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso antrosios dalies ir kai kurių kitų Rusijos Federacijos teisės aktų pakeitimo (dėl pasiūlymų dėl įperkamos būsto rinkos formavimo)“. Rusijos Federaciją Rusijos Federacijos prezidentas pasirašė 2014-10-04 „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 12 ir 85 straipsnio pirmosios ir antrosios dalies pakeitimo ir Rusijos Federacijos įstatymo „Dėl turto mokesčių“ pripažinimo negaliojančiu. asmenų“.

2014-09-24 nutarta įstatymo projektą Nr.51763-4 priimti antruoju svarstymu, o 2014-09-26 - trečiuoju (galutiniu) svarstymu ir išsiųstas Federacijos tarybai. Šį įstatymo projektą Rusijos Federacijos prezidentas pasirašė 2014-10-04 su toliau pateiktais pakeitimais ir įsigalioja 2015-01-01.

2014-10-04 federalinis įstatymas Nr. 284-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalies 12 ir 85 straipsnių pakeitimo ir Rusijos Federacijos įstatymo „Dėl fizinių asmenų turto mokesčių“ panaikinimo “

32 skyrius

399 straipsnis. Bendrosios nuostatos

1. (toliau šiame skyriuje - mokestis) yra nustatytas šio kodekso ir savivaldybių atstovaujamųjų organų norminių teisės aktų nustatyta tvarka, įsigalioja ir nustoja veikti pagal šį kodeksą ir Lietuvos Respublikos savivaldybių atstovaujamųjų organų norminius teisės aktus. savivaldybėse ir yra privaloma mokėti šių savivaldybių teritorijose .

Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federaliniuose miestuose mokestį nustato šis kodeksas ir minėtų Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymai, kurie įsigalioja ir nutraukiami pagal šį kodeksą ir minėtos steigėjos įstatymus. Rusijos Federacijos subjektams, ir yra privaloma mokėti šių Rusijos Federaciją sudarančių subjektų teritorijose.

2. Nustatydami mokestį, savivaldybių atstovaujamieji organai (Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų įstatymų leidžiamieji (atstovaujami) valstybinės valdžios organai) nustato mokesčių tarifus šio skyriaus nustatytose ribose ir nustatymo specifiką. mokesčio bazę pagal šį skyrių.

Nustatant mokestį, savivaldybių atstovaujamųjų organų norminiai teisės aktai (Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų įstatymai) taip pat gali nustatyti šiame skyriuje nenumatytas mokesčių lengvatas, jų taikymo mokesčių mokėtojams pagrindus ir tvarką. .

400 straipsnis. Mokesčių mokėtojai

Mokesčio mokėtojai (toliau šiame skyriuje – mokesčių mokėtojai) yra asmenys, turintys nuosavybės teisę į turtą, pripažintą apmokestinimo objektu pagal šio Kodekso 401 straipsnį.

401 straipsnis. Apmokestinimo objektas

5) nebaigtos statybos objektas;

6) kitas pastatas, statinys, statinys, patalpos.

2. Gyvenamieji pastatai, esantys žemės sklypuose, skirtuose asmeninei dukterinei įmonei, sodų ūkininkavimui, sodininkystei, sodininkystei, individualaus būsto statybai, šiame skyriuje vadinami gyvenamaisiais pastatais.

3. Apmokestinimo objektu nepripažįstamas turtas, kuris yra daugiabučio namo bendrosios nuosavybės dalis.

PMĮ 401 str. komentaras

402 straipsnis. Mokesčio bazė

406 straipsnis. Mokesčių tarifai

1. Mokesčių tarifai nustatomi savivaldybių atstovaujamųjų organų norminiais teisės aktais (Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų įstatymais), atsižvelgiant į taikomą mokesčio bazės nustatymo tvarką, atsižvelgiant į šio 5 punkto nuostatas. straipsnis.

2. Jeigu mokesčio bazė nustatoma pagal apmokestinimo objekto kadastrinę vertę, mokesčio tarifai nustatomi ne didesnėmis kaip:

1) 0,1 proc santykiuose:

gyvenamieji pastatai, gyvenamųjų pastatų dalys, butai, butų dalys, kambariai;
raudonai. 2018 m. rugpjūčio 3 d. federalinis įstatymas Nr. 334-FZ

nebaigtos statybos objektai, jeigu tokių objektų paskirtis yra gyvenamasis pastatas;

Nuo ketvirtojo mokestinio laikotarpio, kurį pagal šio kodekso 403 straipsnį atitinkamoje savivaldybėje (federaliniame Maskvos mieste, Sankt Peterburge arba Sevastopolyje) nustatoma mokesčio bazė, mokesčio suma apskaičiuojama pagal šio kodekso 403 straipsnį. su šiuo straipsniu, neatsižvelgiant į šios dalies nuostatas.

Šioje dalyje numatyta formulė netaikoma apskaičiuojant mokestį už apmokestinimo objektus, „įtrauktus į sąrašą, nustatytą pagal šio Kodekso 3782 straipsnio 7 dalį, taip pat šio kodekso 378.2 straipsnio 10 punkto antroje dalyje numatyti apmokestinimo objektai., išskyrus tokiuose apmokestinimo objektuose esančius garažus ir automobilių stovėjimo vietas.

(8 punkto 12 dalis su pakeitimais, padarytais 2019 m. rugsėjo 29 d. Federaliniu įstatymu Nr. 325-FZ)

8.1. Jeigu pagal šį straipsnį apskaičiuota mokesčio suma pagal apmokestinimo objekto kadastrinę vertę (neatsižvelgiant į šio straipsnio 4–6 dalių nuostatas) viršija mokesčio sumą, apskaičiuotą pagal apmokestinimo objekto kadastrinę vertę. kadastro vertė šio apmokestinimo objekto atžvilgiu (neatsižvelgiant į šio straipsnio 4 - 6 dalių nuostatas) už praėjusį mokestinį laikotarpį, atsižvelgiant į koeficientą 1,1, mokėtina mokesčio suma, lygi mokesčio suma, apskaičiuota pagal šį straipsnį, remiantis šio apmokestinimo objekto kadastrine verte (neatsižvelgiant į šio straipsnio 4 - 6 dalių nuostatas) už praėjusį mokestinį laikotarpį, atsižvelgiant į 1,1 koeficientą; taip pat atsižvelgiant į šio straipsnio 4-6 dalių nuostatas, taikomas mokestiniam laikotarpiui, už kurį apskaičiuojama mokesčio suma.

Šios dalies nuostatos taikomos apskaičiuojant mokestį nuo trečiojo mokestinio laikotarpio, kurio mokesčio bazė nustatoma atitinkamoje savivaldybėje (Maskvos, Sankt Peterburgo ar Sevastopolio federaliniame mieste) pagal šio kodekso 403 straipsnį.

Šios dalies nuostatos netaikomos apskaičiuojant mokestį už apmokestinamuosius objektus, įtrauktus į sąrašą, nustatytą pagal šio Kodekso 3782 straipsnio 7 dalį, taip pat apmokestinimo objektus, numatytus 3782 straipsnio 10 dalies antroje dalyje. šio kodekso nuostatas, išskyrus garažus ir automobilių stovėjimo vietas, esančias tokiuose apmokestinimo objektuose.

(8.1 punkto 3 dalis su pakeitimais, padarytais 2019 m. rugsėjo 29 d. Federaliniu įstatymu Nr. 325-FZ)

9. Jeigu pagal šio straipsnio 8 dalį apskaičiuotos mokesčio H2 sumos vertė apmokestinimo objekto atžvilgiu viršija atitinkamą mokesčio H1 sumos vertę, mokesčio mokėtojo mokėtina mokesčio suma apskaičiuojama be PVM. atsižvelgiant į šio straipsnio 8 dalies nuostatas.

409 straipsnis

1) administraciniai ir verslo centrai bei prekybos centrai (kompleksai) ir patalpos juose;

2) negyvenamosios patalpos, kurių paskirtis pagal nekilnojamojo turto objektų kadastrinius pasus arba nekilnojamojo turto objektų techninės apskaitos (inventorizacijos) dokumentus numato biurų, mažmeninės prekybos patalpų, viešojo maitinimo ir vartotojų paslaugų išdėstymą. , arba kurie faktiškai naudojami biurams, mažmeninės prekybos patalpoms, viešojo maitinimo įstaigoms ir namų ūkio paslaugoms įrengti;

3) užsienio organizacijų nekilnojamojo turto objektai, kurie neveikia Rusijos Federacijoje per nuolatines atstovybes, taip pat užsienio organizacijų nekilnojamojo turto objektai, nesusiję su šių organizacijų veikla Rusijos Federacijoje per nuolatines atstovybes. .

4) kiti nekilnojamojo turto objektai, pripažinti apmokestinimo objektais pagal šio Kodekso 32 skyrių, nenumatyti šios dalies 1–3 papunkčiuose.

2. Rusijos Federacijos subjekto įstatymas, nustatantis mokesčio bazės nustatymo pagal nekilnojamojo turto objektų, nurodytų šio straipsnio 1 dalies 1 ir 2 punktuose, kadastrinę vertę specifiką, gali būti priimtas tik gavus rezultatus. nustatyta tvarka tvirtina Rusijos Federacijos subjektas.

Priėmus šioje dalyje nurodytą įstatymą, negalima pereiti prie šio straipsnio 1 dalies 1 ir 2 punktuose nurodyto nekilnojamojo turto objektų mokesčio bazės apibrėžimo kaip jų vidutinės metinės vertės.

3. Šio straipsnio tikslais administracinis ir verslo centras pripažįstamas atskiras negyvenamasis pastatas (pastatas, statinys), kurio patalpos priklauso vienam ar keliems savininkams ir kuris atitinka bent vieną iš šių sąlygų:

Nekilnojamojo turto mokestis – mokestis už gyvenamąjį namą, butą (kambarį), garažą, parkavimo vietą, nebaigtą statybą, kitus pastatus, statinius, patalpas.

Gyvenamiesiems pastatams priskiriami gyvenamieji pastatai ir namai, esantys žemės sklypuose, skirtuose asmeninei dukterinei įmonei, sodybų ūkiui, sodininkystei, sodininkystei, individualaus būsto statybai.

Fizinių asmenų turto mokestis yra vietinis mokestis, o patį mokestį ir mokesčio tarifą nustato savivaldybių organų norminiai teisės aktai (federaliniuose Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio miestuose – šių steigiamųjų įstatymais). Rusijos Federacijos subjektai).

Kaip sužinoti ir sumokėti nekilnojamojo turto mokestį?

Mokesčių inspekcijos kasmet išsiunčia mokestinius pranešimus apie apskaičiuotą turto mokestį, kuriuose nurodoma mokėtina mokesčio suma, apmokestinimo objektas, mokesčio bazė, mokesčio sumokėjimo terminas. Toks pranešimas leidžia mokėti mokesčius bet kurioje finansų įstaigoje.

1) mokesčių lengvatos, mokesčio atskaitos buvimas, kiti įstatymų nustatyti pagrindai, atleidžiantys apmokestinimo objekto savininką nuo mokesčio mokėjimo
2) jeigu mokestiniame pranešime nurodyta bendra mokestinių prievolių suma yra mažesnė nei 100 rublių, išskyrus įstatymų nustatytus atvejus.
3) mokesčių mokėtojas yra Rusijos federalinės mokesčių tarnybos interneto paslaugos – mokesčių mokėtojo asmeninės sąskaitos – vartotojas ir neišsiuntė pranešimo apie poreikį gauti popierinius mokesčių dokumentus.

Yra paprastesnis ir patogesnis būdas – mokėti mokesčius internetu, naudojantis mūsų internetine paslauga. Laukelyje po tekstu įveskite Dokumento indeksą (nurodytas pranešime su mokesčių rinkliavų sąrašu), mes suteiksime jums informaciją apie mokesčius ir galimybę juos sumokėti bet kurio Rusijos banko išduota kortele.

Mokesčio bazė, nekilnojamojo turto mokesčio tarifai ir lengvatos

Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčio bazė nustatoma pagal objekto kadastrinę vertę, išskyrus tuos Rusijos Federacijos subjektus, kuriems taikomas įstatymas dėl vienos mokesčio bazės nustatymo pradžios datos nustatymo. gyventojų turto mokestis pagal apmokestinimo objektų kadastrinę vertę dar nepriimtas.

Tokiuose regionuose mokesčio bazė kiekvienam apmokestinamajam objektui nustatoma kaip jo inventorinė vertė, apskaičiuojama atsižvelgiant į defliatoriaus koeficientą pagal naujausius inventorizacijos vertės duomenis, nustatyta tvarka mokesčių inspekcijai iki 2013 m. kovo 1 d.

Nuo 2018 m. įstatymai dėl fizinių asmenų turto mokesčio bazės nustatymo pagal kadastrinę vertę nebuvo priimti šiuose regionuose: Altajaus Respublika, Dagestano Respublika, Krasnojarsko sritis, Primorskio sritis, Volgogrado sritis, Irkutskas. Regionas, Kurgano sritis, Tomsko sritis, Krymo Respublika, Sevastopolis.

Nuo 2020 m. sausio 1 d. fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčio bazės nustatymas pagal nekilnojamojo turto objektų inventorinę vertę nevykdomas, net jei Rusijos Federaciją sudarantis subjektas nėra priėmęs atitinkamo įstatymo. Taigi mokesčio bazės pagal kadastrinę vertę nustatymo tvarka be išimties visoje Rusijos Federacijoje įsigalios nuo 2020 m. sausio 1 d.

Nekilnojamojo turto mokesčio tarifai

Mokesčių tarifus nustato savivaldybių atstovaujamųjų organų norminiai teisės aktai (Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų įstatymai).

Rusijos Federacijos subjektuose, kurie taiko mokesčio bazės nustatymo pagal nekilnojamojo turto kadastrinę vertę tvarką, tarifai nustatomi sumomis, neviršijančiomis šių dydžių:
– mokesčio tarifas 0,1 proc.
gyvenamiesiems pastatams, dalis gyvenamųjų pastatų, butai, dalis butų, kambariai, garažai ir automobilių stovėjimo aikštelės; ūkiniai pastatai ar statiniai, kurių kiekvieno plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų ir kurie yra žemės sklypuose, skirtuose asmeninei dukterinei įmonei, kaimo ūkiui, sodininkystei, sodininkystei ar individualaus būsto statybai;
- mokesčio tarifas 2 proc.
Dėl apmokestinimo objektų, įtrauktų į sąrašą, nustatytą pagal Kodekso 378 straipsnio 2 dalies 7 dalį, dėl apmokestinimo objektų, numatytų Kodekso 378 straipsnio 2 dalies 10 dalies antroje dalyje, taip pat dėl apmokestinimo objektų, numatytų Kodekso 378 straipsnio 2 dalies 10 punkto antroje dalyje. apmokestinimo objektai, kurių kiekvieno kadastrinė vertė viršija 300 milijonų rublių
– mokesčio tarifas 0,5 proc.
Kiti apmokestinimo objektai

Objektams, kuriems taikomas 0,1% kadastro vertės bazinis tarifas, savivaldybių atstovaujamųjų organų norminiais teisės aktais (federaliniais įstatymais) mokesčių tarifai gali būti sumažinti iki nulio arba padidinti, bet ne daugiau kaip tris kartus. Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio miestai)

Pavyzdžiui, Maskvoje asmenų turto (buto, kambario, gyvenamojo namo) mokesčio tarifas skiriasi priklausomai nuo kadastrinės vertės:
- 0,1% - iki 10 milijonų rublių.
- 0,15% - nuo 10 iki 20 milijonų rublių.
- 0,2% - nuo 20 iki 50 milijonų rublių.
- 0,3% - nuo 50 iki 300 milijonų rublių.
Bet kuriam nekilnojamajam turtui, kurio kadastrinė vertė viršija 300 milijonų rublių. taikomas 2% mokesčio tarifas.
Mokesčių tarifus bet kuriame Rusijos Federacijos regione galite sužinoti mokesčių tarnybos svetainėje. Būtina pasirinkti mokesčio rūšį, šiuo atveju - fizinių asmenų turto mokestį, mokestinį laikotarpį ir regioną. Dėl to bus rodoma išsami informacija apie tarifus tam tikrame regione.

Asmens turto mokesčio lengvatos

Teisę į federalinę pašalpą turi 15 mokesčių mokėtojų kategorijų, tarp jų: pensininkai, I ir II grupės neįgalieji, taip pat neįgalūs vaikai, Antrojo pasaulinio karo ir kitų karo veiksmų dalyviai, SSRS ir Rusijos Federacijos didvyriai. , kariškiai (visas lengvatinių kategorijų sąrašas nurodytas mokesčių tarnybų svetainėje).

Mokesčio lengvata taikoma šių rūšių nekilnojamajam turtui:

butas, buto ar kambario dalis;
gyvenamasis pastatas arba jo dalis;
patalpos ar statiniai, nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 407 straipsnio 1 dalies 14 punkte;
ūkinis pastatas ar statinys, nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 407 straipsnio 1 dalies 15 punkte;
garažas arba parkavimo vieta.

Mokesčių kreditas yra prieinamas kiekvienos rūšies vieno apmokestinimo objekto atžvilgiu mokesčių mokėtojo pasirinkimu, neatsižvelgiant į mokesčių lengvatų taikymo pagrindų skaičių. Šis punktas reikalauja atskiro paaiškinimo. Pavyzdžiui, pensininkui priklauso du butai, vienas namas ir vienas garažas. Šiuo atveju apmokestinamas tik vienas butas, t.y. butas, gyvenamasis namas ir garažas priklauso skirtingų rūšių apmokestinimo objektams.

Mokesčių lengvata netaikoma nekilnojamajam turtui, kurį mokesčių mokėtojas naudoja versle.

Mokesčių mokėtojas turi savarankiškai pranešti Federalinei mokesčių tarnybai, kad jis turi lengvatą.

Jei mokesčių mokėtojas savininkas nepateikia kelių tos pačios rūšies nekilnojamojo turto objektų, pranešimo apie pasirinktą apmokestinimo objektą, mokesčio lengvata suteikiama vienam kiekvienos rūšies apmokestinimo objektui. su didžiausia apmokestinama suma.

Be išmokų federaliniu lygiu, yra ir regioninės (vietinės) išmokos. Informaciją apie visų rūšių išmokas galite rasti susisiekę su mokesčių inspekcija arba Rusijos federalinės mokesčių tarnybos kontaktų centru.

Mokesčių atskaitymai už asmeninio turto mokestį

Tuose Rusijos Federacijos regionuose, kuriuose mokesčio bazė apskaičiuojama pagal nekilnojamojo turto kadastrinę vertę, apskaičiuojant mokestį taikomos šios mokesčių atskaitos:

už butą, gyvenamojo namo dalis, kadastrinė vertė sumažinama kadastrinės vertės verte 20 kvadratinių metrų bendras šio buto plotas, dalis gyvenamojo namo;
už kambarį, buto dalys, kadastrinė vertė mažinama kadastrinės vertės verte 10 kvadratinių metrų bendras šio kambario plotas, dalis buto;
gyvenamajam pastatui kadastrinė vertė sumažinama kadastrinės vertės verte 50 kvadratinių metrų bendras šio gyvenamojo namo plotas (tuo pačiu apmokestinimo tikslais namai ir gyvenamieji pastatai, esantys žemės sklypuose, skirtuose asmeninei dukterinei įmonei, vasarnamiui, sodininkystei, sodininkystei, individualaus būsto statybai, gyvenamieji pastatai) ;

Savivaldybių darinių organai (Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų valstybinės valdžios įstatymų leidžiamosios institucijos) turi teisę padidinti Mokesčių kodekse numatytus atskaitymus.

Kaip sužinoti nekilnojamojo turto kadastrinę vertę?

Nekilnojamojo turto kadastrinę vertę galite sužinoti per internetą, Rosreestr svetainėje.
Paieška atliekama pagal turto kadastro numerį arba adresą. Atlikus paiešką bus nurodytas kadastro numeris, kadastrinė vertė ir kita informacija. Ši paslauga naudinga ne tik tada, kai reikia išsiaiškinti kadastrinę vertę, bet ir norint sužinoti kadastro numerį, esantį turto adresu.

Ar vaikai moka nekilnojamojo turto mokestį?

Vadovaujantis str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 400 straipsniu, nekilnojamojo turto mokesčio mokėtojais pripažįstami asmenys, neatsižvelgiant į jų amžių, turtinę padėtį ir kitus kriterijus.

Nepilnamečiams iki keturiolikos metų sandorius jų vardu gali sudaryti tik jų tėvai, įtėviai ar globėjai. Taigi mokesčius už vaiką gali mokėti vaikų tėvai ar kiti jų teisėti atstovai.

Asmens turto mokesčio tarifas

stavka_naloga_na_imushchestvo_fizlic.jpg

Piliečiams nekilnojamojo turto mokestį reglamentuoja Ch. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 32 straipsnis, kuriame nurodomi subjektai ir objektai, laikotarpis ir tarifai, išmokos, apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka. Subjektai yra apmokestinimo objektu pripažinto turto savininkai.

Pagal str. PMĮ 401 Mokesčių objektai yra pastatai, statiniai, gyvenamieji pastatai, butai, garažai, automobilių stovėjimo aikštelės, objektai, kurių statyba nebaigta. Pagal šiuos objektus apmokestinamoji bazė nustatoma pagal kadastrinę arba inventorinę vertę, priklausomai nuo to, kuri konkreti bazė turi būti taikoma konkrečiame Rusijos Federacijos subjekte. Pagal teisės aktus visi Rusijos Federacijos subjektai privalo pereiti prie kadastrinės vertės naudojimo ne vėliau kaip 2020-01-01.

Mokesčio bazė už fizinių asmenų turtą

Apmokestinimas atliekamas kadastrine verte, jei regiono vykdomosios institucijos yra priėmusios atitinkamą įstatymą. Jei nepriimama, apskaičiavimas atliekamas pagal inventoriaus savikainą. Iki 2020 metų toks vietinis įstatymas turėtų būti priimtas visur. Dabar tik 11 regionų neperėjo prie mokesčio apskaičiavimo pagal kadastrinę vertę. Žemiau rasite lentelę, kuriuose regionuose ir nuo kurių metų taikomas nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimas pagal turto kadastrinę vertę.

Pagrindinės taisyklės yra tokios.

Pagal kadastrinę vertę

Pagrindas yra USRN kadastrinė vertė metų, už kuriuos skaičiuojamas mokestis, sausio 1 d. Kai objektas į USRN įtraukiamas ataskaitiniais metais, bazė yra kadastrinė vertė nustatymo dieną. Jo pasikeitimas ataskaitiniu laikotarpiu neturi įtakos šio ar praėjusio laikotarpio skaičiavimui. Jei pakeitimas padarytas dėl anksčiau padarytos klaidos ištaisymo, į jį atsižvelgiama apskaičiuojant mokestį.

buto bazė apskaičiuojama kaip ploto kadastrinė vertė, sumažinta 20 m 2;
patalpos pagrindas apibrėžiamas kaip ploto kadastrinė vertė, sumažinta 10 m 2;
gyvenamojo namo bazė apskaičiuojama kaip ploto kadastrinė vertė, sumažinta 50 m 2,
vienam nekilnojamojo turto kompleksui, kuriame yra bent vienas gyvenamasis pastatas, kaina pagal kadastrą sumažinama 1 mln.

Vietiniai įstatymai gali padidinti šiuos atskaitymus.

Pagal atsargų vertę

Fizinių asmenų turto mokestis apskaičiuojamas inventorizacijos savikaina, kurios duomenis Federalinė mokesčių tarnyba pateikė iki 2013-01-01, padidinta specialiu defliatoriaus koeficientu. Jei yra keli objektai ir jie yra tame pačiame regione, pirmiausia reikia rasti jų bendrą inventoriaus vertę, o tada apskaičiuoti mokestį.

Asmens turto mokestis: mokestinis laikotarpis, tarifai

Mokestiniu laikotarpiu pripažįstami kalendoriniai metai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 405 straipsnis). Mokėjimo terminą nustato regionai, bet ne vėliau kaip iki einančių ataskaitinių metų gruodžio 1 d. Mokestis mokamas gavus pranešimą iš IFTS.

Fizinių asmenų turto mokesčio tarifą nustato vietos įstatymai ir priklauso nuo to, kokia vertė imama skaičiuojant ir koks objektas yra apmokestinamas. Mokesčių kodeksas leidžia įvesti diferencijuotus tarifus dėl įvairių priežasčių.

Asmenų turto mokesčio tarifas pagal kadastro rodiklį 2017 m.

0,1% namams, butams, kambariams, garažams, parkavimo vietoms, nebaigtiems statyti objektams;
2% negyvenamajai nuosavybei, prekybos ir administraciniams centrams, taip pat objektams, kurių vertė didesnė nei 300 milijonų rublių;
0,5% kitiems objektams.

Kainos gali būti sumažintos pagal regionus iki 0 arba padidintos ne daugiau kaip 3 kartus.

Per pirmuosius 4 metus nuo įstatymo priėmimo mokestis apskaičiuojamas naudojant mažinimo koeficientus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsnio 8 punktas):

0,2 – pirmaisiais metais,
0,4 - antroje,
0,6 – trečioje,
0,8 – ketvirtais metais.

Pagal inventorizacijos rodiklį mokesčių tarifai (atsižvelgiant į defliatoriaus koeficientą):

iki 300 tūkstančių rublių — iki 0,1% (imtinai);
nuo 300 iki 500 tūkstančių rublių. — nuo 0,1% iki 0,3% (imtinai);
daugiau nei 500 tūkstančių rublių. - nuo 0,3% iki 2,0% (imtinai).

Nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimas asmenims 2018 m. (pavyzdys)

Pilietis yra 40 m 2 ploto buto Maskvoje savininkas, kurio 1 m 2 kaina yra 100 tūkstančių rublių, o buto kadastrinė vertė yra 4 milijonai rublių.

Kadastrinė vertė Maskvoje skaičiuojama nuo 2015-01-01, o 2014 metais ir anksčiau šio buto mokesčio suma buvo 1100 rublių. kurių inventorinė vertė 367 tūkstančiai rublių.

2018 metais sumažinimo koeficientas (K) yra 0,8. Taikomas 0,1% mokesčio tarifas (2014 m. lapkričio 19 d. Maskvos miesto įstatymo Nr. 51 1 straipsnis, 1 straipsnis).

Mokestį už 2018 metus (2018 m.) skaičiuojame nuo kadastrinės vertės, atsižvelgdami į neapmokestinamą atskaitą (20 m 2):

Gautam rezultatui taikome sumažinimo koeficientą, kuriam naudojame formulę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsnio 8 punktas):

H \u003d (H1-H2) x K + H2, kur

H1 - mokestis nuo kadastrinės vertės,

H2 – mokestis, apskaičiuotas prieš taikant kadastrinę vertę,

K yra efektyvus mažinimo koeficientas.

H2018 \u003d (2000 - 1100) x 0,8 + 1100 \u003d 1820 rublių. - mokėtina už 2018 m

Regionai, kuriuose fizinių asmenų turto mokestis skaičiuojamas kadastrine verte

Regiono kodas

Rusijos Federacijos tema

Perėjimo data

regiono teisė,

nustatant perėjimo datą

2016 m. lapkričio 3 d. Adigėjos Respublikos įstatymas Nr. 5 „Dėl vienos datos nustatymo, kada Adygėjo Respublikos teritorijoje pradedama taikyti mokesčio bazė pagal objektų kadastrinę vertę. gyventojų turto mokesčio apmokestinimo“

2014 m. spalio 30 d. Baškirijos Respublikos įstatymas Nr. 142-z „Dėl vienos datos nustatymo, kada Baškirijos Respublikos teritorijoje pradedama taikyti fizinių asmenų turto mokesčio bazės nustatymo tvarka, pagrįsta apmokestinimo objektų kadastrinė vertė“

2014 m. lapkričio 13 d. Buriatijos Respublikos įstatymas Nr. 823-V „Dėl Buriatijos Respublikos įstatymo „Dėl tam tikrų mokesčių reguliavimo klausimų Buriatijos Respublikoje klausimų, kuriuos panaikino Rusijos Federacijos mokesčių ir mokesčių teisės aktai“ pakeitimo. Mokesčiai Rusijos Federacijos subjektams“

Fiziniams asmenims nekilnojamojo turto mokestis 2019 m. Mokesčių skaičiuoklė

Nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo tvarką Vyriausybė pakeitė 2016 metų pirmąjį pusmetį. Iki šiol jos skaičiavimas buvo atliktas pagal inventoriaus kainą. Šiuo metu kaip pagrindas naudojamas toks parametras kaip nekilnojamojo turto kadastrinė kaina. Kaip sužinoti nekilnojamojo turto mokestį 2019 fiziniams asmenims? Mokesčių skaičiuoklė tam yra puikus pagalbininkas. Atkreipkite dėmesį, kad nekilnojamojo turto savininkai Rusijos Federacijoje privalo mokėti mokesčius už 2019 metus nuo pavasario iki 2019 metų spalio pradžios.

Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčio sumokėjimo terminai

Nuo 2016 metų vasaros pradžios Mokesčių kodekse buvo atlikti pataisymai, leidžiantys mokesčių tarnybos atstovams informaciją fiziniams asmenims siųsti per asmeninę paskyrą, kurią jie aktyvavo organizacijos svetainėje. Vartotojų duomenų skaičius nuolat didėja ir šiuo metu viršija 20 mln.. Todėl mokesčių pranešimai paštu nebebus siunčiami. Išimtis yra specialiai pateiktas prašymas Federalinės mokesčių tarnybos atstovams.

Nekilnojamojo turto mokesčio tarifas fiziniams asmenims 2019 m

Mokesčio tarifas fiziniams asmenims yra nuo 0,1 iki 0,3%% nuo objektų kadastrinės kainos.

Jie apima:

nebaigti statyti pastatai iš būsto fondo;
butai, kambariai, namai ir kitos patalpos;
vietos automobiliams ir garažams;
kompleksai, kuriuose yra gyvenamasis pastatas;
ūkiniai pastatai (iki 50 kv.m), esantys žemės sklypuose, išduotuose individualiems pastatams, sodininkystei, sodininkystei, asmeninei dukterinei įmonei ar vasarnamiams.

Pagal teisės aktus mokesčio tarifo dydis Maskvoje, Sankt Peterburge ar Sevastopolyje gali būti padidintas ne daugiau kaip 3 kartus.

Kaip apskaičiuoti nekilnojamojo turto mokestį?

Apskaičiuojant nekilnojamojo turto mokesčio sumą, naudojami atitinkami atskaitymai. Nereikia mokėti:

20 kv.m nuo viso buto ploto;
10 kv.m vieno buto privatizuotame kambaryje;
50 kv.m ūkinės patalpos arba privataus namo.

Esant poreikiui atlikti 2019 metų laikotarpio nekilnojamojo turto mokesčio paskaičiavimą, reikėtų patikslinti konkretaus objekto kadastrinę kainą. Norėdami gauti šiuos duomenis, galite apsilankyti bet kurioje oficialioje svetainėje. Tada vietos savivaldybės darbuotojai turi gauti informaciją apie mokesčio tarifo procentą. Su specialisto pagalba, pagal tam tikrą formulę, reikia apskaičiuoti tokį parametrą kaip nusidėvėjimas.

Per pirmuosius 4 metus po kadastrinio vertinimo taikymo bus vykdomas laipsniškas mokesčio dydžio didinimas naudojant koeficientus: už 1 metinį laikotarpį - 0,2; už 2-ą - 0,4; už 3-ą - 0,6; už 4-ą - 0,8; 5-ajam - parametras priartės prie maksimalaus dydžio. 2015 metų mokesčiui sostinėje buvo taikomas 0,2 koeficientas bet kuriam nekilnojamajam turtui, išskyrus prekybinius, komercinius ir administracinius-biurų objektus.

Nuo 2016 metų pradžios buvo padidintas minimalus laikotarpis (nuo 3 iki 5 metų), per kurį nuosavybės teise valdant būsto objektą galima nemokėti mokesčių. Pasibaigus 5 metų laikotarpiui, mokestį vis tiek reikia sumokėti.

Pažvelkime atidžiau į 2019 m. nekilnojamojo turto mokestį fiziniams asmenims. Mokesčių skaičiuoklė leis apskaičiuoti mokėtiną sumą.

Pirmiausia reikia apskaičiuoti patalpų plotą, nuo kurio reikia mokėti mokestį. Iš bendro ploto reikia atimti jo neapmokestinamąją dalį (kambariui - 10 kv.m, butui - 20 kv.m, namui - 50 kv.m). Jei buto plotas yra 54 kv.m, tai atėmus bus lygus 34 kv.m.
Būtina paskaičiuoti 1 kv.m nekilnojamojo turto kainą, pagal kadastrinius planus. Pavyzdžiui, jei kadastrinė kaina yra 4 milijonai rublių, tada ją reikia padalinti iš viso 54 kvadratinių metrų ploto ir sužinoti rezultatą - 74074,074 rublių.
Taikykite palūkanų normą, kuri šioje situacijoje yra 0,1%.
Atlikite mokesčių apskaičiavimą. 3 pastraipoje gauta suma turi būti padauginta iš palūkanų normos. Rezultatas bus 2519 rublių.
Apskaičiuokite mokestį pagal tam tikrą formulę, naudodami sumažinimo koeficientą 2019 m. Už tai nuo 2519 rublių sumos. atimkite 83,33 rublius, padauginkite rezultatą iš 0,6 ir pridėkite 83,33 rublių. Galutinė suma bus 1544 rubliai.

Internetinė nekilnojamojo turto mokesčio skaičiuoklė pagal objekto kadastrinę vertę

Portalo nalog.ru puslapyje yra internetinė skaičiuoklė, apskaičiuojanti nekilnojamojo turto mokestį 2019 m. Fizinių asmenų turto ir žemės mokesčio apskaičiavimo skaičiuoklė leidžia nustatyti savo parametrus, po kurių sistema automatiškai apskaičiuos mokėtiną sumą.

Kaip sužinoti objekto kadastrinę vertę

Tuo tikslu buvo sukurtas portalas „Federalinė valstybinės registracijos, kadastro ir kartografijos tarnyba (Rosreestr)“. Jame galite gauti išrašus apie objektų savybes, taip pat kreiptis dėl valstybinės teisių registracijos.

Kas gali būti atleistas nuo mokesčių mokėjimo?

Norint atleisti nuo gyventojų pajamų mokesčio nuo pelno, gauto pardavus nekilnojamąjį turtą, svarbu jį turėti nuosavybėn 3 metus. Nuosavybės sąlygos turi būti tokios: nekilnojamasis turtas įsigytas dovanojant, paveldint iš artimųjų ar vieno iš šeimos narių. Rusijos Federacijos šeimos kodeksas pripažįsta, kad sutuoktiniai, tėvai ir vaikai yra šeimos nariai. Artimiausių giminaičių sąraše – seserys, seneliai, broliai ir močiutės.

3 metų laikotarpio atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio taikymas galimas ir tada, kai nekilnojamasis turtas buvo įsigytas pagal konkrečią sutartį. Jame numatytas išlaikymas visą gyvenimą, su sąlyga, kad nuomos mokėtojas yra išlaikomas. Esant tokioms aplinkybėms, būstas laikomas gautu po dokumento įforminimo, o ne nuo įforminimo dienos. Paskutinis yra laikas, kai anuiteto gavėjas mirė ir dėl šios priežasties sutartis buvo įvykdyta. Reikia turėti omenyje, kad nuosavybės teisė į būstą pereina nuo sutarties sudarymo dienos. Jei jis buvo išduotas prieš 3 ar daugiau metų, o baigtas tik prieš šešis mėnesius, tada mokesčių mokėti nereikia.

Atleisti nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo galima ir tuo atveju, kai butą savininkas valdo ne trumpiau kaip 3 metus. Šį turtą jis turi gauti privatizavimo būdu (pagal perdavimo sutarties, sudarytos su savivaldybės ar valstybės institucija, sąlygas). Tokiomis aplinkybėmis sutartys dėl apmokėjimo už nugriaunamą turtą arba sutartys, sudarytos pagal programos „Įperkamas būstas jaunai šeimai“ sąlygas, taip pat panašios, negalios.

Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčiai– Tai mokesčiai, kuriuos mokesčių mokėtojas-fizinis asmuo moka iš jam nuosavybės teise priklausančių apmokestinimo objektų.

Fizinių asmenų turto mokesčių klasifikacija

Nekilnojamojo turto mokesčiai yra vietiniai mokesčiai, t.y. jie sumokami į savivaldybės (arba Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų), kurioje šie mokesčiai nustatyti ir kurioje yra turtas, biudžetą.

Nekilnojamojo turto mokesčių rūšys

Nekilnojamojo turto mokesčiai apima tris mokesčius.

Šie nekilnojamojo turto mokesčiai apima:

Asmens turto mokesčiai: informacija buhalteriui

Vasaros mokesčių pataisų paketas
2019 m. supaprastinta fizinių asmenų turto mokesčių mokėjimo tvarka: nustatoma vienkartinė mokesčio įmoka. Naudojimas...
Mokesčių rinkimas iš asmenų su darbdavio pagalba
Bus įdiegta centralizuoto gyventojų turto mokesčių administravimo funkcija. Piliečiai gaus vieną ... perves informaciją apie asmens skolą už turto mokesčius į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą už ... 2015 m., pasibaigė fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimo terminas. Mokesčių inspekcija suaktyvino...
Darbuotojai bus informuojami apie darbuotojų skolas nuo įmokų į darbdavio biudžetą
Fizinių asmenų turto mokesčių skolų išieškojimo priemonės pasibaigus...
2016-01-01 įsigaliojusių gyventojų pajamų mokesčio pakeitimų apžvalga
Pasibaigęs mokestinis laikotarpis, fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčių (žemės, transporto ir mokesčių...
„Mokesčių“ skolų išieškojimas iš fizinių asmenų
Antrasis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas „fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimo terminas buvo atidėtas nuo spalio 1 d.
Mokesčių amnestija – 2015 m
Taip pat lengvatos taikomos deklaraciją teikiančio asmens asmeninio turto mokesčiams. Taigi, jei iki...
2016 metų spalio mėnesio mokesčių rezultatai
Dėl fizinių asmenų turto mokesčių sumokėjimo termino atidėjimo (b.l. 6392-7). Galima manyti...

Nuosavybės mokėstis- tai privaloma neatlygintina įmoka į biudžetą nuo fiziniam ar juridiniam asmeniui nuosavybės teise priklausančio nekilnojamojo turto vertės. Nekilnojamojo turto mokesčiu apmokestinami pastatai, statiniai, gyvenamosios ir negyvenamosios patalpos.

Nekilnojamojo turto mokesčio klasifikacija

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato nekilnojamojo turto mokestį kaip regioninį mokestį.

Pažymėtina, kad teisės aktai suteikia teisę regionų ir savivaldybių institucijoms nustatyti mokesčio tarifo dydį, taip pat nustatyti papildomas lengvatas tam tikroms mokėtojų kategorijoms.

Nekilnojamojo turto mokesčio rūšys

Nekilnojamojo turto mokestis apima atskirus mokesčius:

Taigi nekilnojamojo turto mokestis per 2015–2019 m. gali būti nustatomas tiek iš inventorinės vertės (jei regionas tokio skaičiavimo dar neatsisakė), tiek nuo kadastrinės vertės (jei buvo priimtas sprendimas naudoti tokią bazę regione). ). Nuo 2020 metų mokestį bus galima skaičiuoti tik nuo kadastrinės vertės.

Apmokestinamasis laikotarpis

Nekilnojamojo turto mokesčio mokestinis laikotarpis yra vieneri metai.

Nekilnojamojo turto mokesčio suma

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normas:

0,1% kadastro vertės apmokestinama: nuo garažų pastatų, būstui pritaikytų patalpų, nekilnojamųjų kompleksų, parkavimo vietų, pastatų, kurių plotas ne didesnis kaip 50 kv. m, skirti IZHS (Individualaus būsto statybai), LPH (asmeniniams dukteriniams sklypams), sodų ir sodų bei kotedžų priežiūrai, taip pat statomiems pastatams, jei jie ateityje bus naudojami kaip būstas;

2% kadastrinės vertės apmokestinama: turtas, kurio vertė didesnė nei 300 milijonų rublių;

Visiems kitiems apmokestinimo objektams taikomas 0,5 proc.

Mokesčių lengvatos ir paskatos mažinti nekilnojamojo turto mokestį

Atkreipkite dėmesį, kad galiojantys teisės aktai numato tam tikras mokesčių lengvatas ir lengvatas, kurios leidžia sumažinti bendrą į biudžetą mokėtino nekilnojamojo turto mokesčio sumą. Taigi kiekvienam patalpų ar pastato tipui suteikiama mokesčių lengvata, kuri sumažina bendrą apmokestinamo būsto plotą. Taigi Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato galimybę mokesčių mokėtojams gauti mokesčių atskaitymus, kurių dydis priklauso nuo nekilnojamojo turto rūšies:

50 kvadratinių metrų ploto kaina - namui;

20 kvadratinių metrų ploto kaina - butui;

kaina 10 kvadratinių metrų - už kambarį;

1 milijonas rublių - už nekilnojamojo turto kompleksą su gyvenamosiomis patalpomis.

Be to, privilegijuotosios piliečių kategorijos (veteranai, pensininkai, 1, 2 grupių ir kiti neįgalieji) nuosavybės savininko prašymu yra visiškai atleidžiami nuo mokesčio už vieną kiekvienos rūšies nekilnojamojo turto objektą.

Pavyzdžiui, jei piliečiui priklauso du butai ir du garažai, tai lengvata gali būti panaudota vienam butui ir vienam garažui, o už kitą nekilnojamąjį turtą teks mokėti bendrais pagrindais.

Nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo tvarka

Nekilnojamojo turto mokestį apskaičiuoja Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, kurie vėliau išsiunčia pranešimą į mokėtojo gyvenamąją vietą. Tačiau tai taikoma išimtinai fiziniams asmenims, nes juridiniai asmenys pagal įstatymus privalo savarankiškai apskaičiuoti šį mokestį, pateikti deklaraciją ir sumokėti.

Išsiaiškinti objekto kadastrinę vertę.

Nustatykite mokesčio atskaitą kiekvienam objektui ir sumažinkite apmokestinamąjį plotą atitinkama verte.

Gautas rezultatas padauginamas iš normos, nustatytos tam tikro tipo konstrukcijai.

Nekilnojamojo turto mokesčio ir netesybų mokėjimo sąlygos

Teisės aktai įpareigoja asmenis nekilnojamojo turto mokestį sumokėti iki kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio, gruodžio 1 d.

Nekilnojamojo turto mokestis mokamas gavus mokesčių pranešimą iš Federalinės mokesčių tarnybos. Mokėjimą reikia pervesti pagal FTS padalinio, atsakingo už teritoriją, kurioje yra turtas, duomenis.

Juridiniams asmenims mokėjimo sąlygas nustato kiekvienas Rusijos Federacijos subjektas savo nuožiūra. Nekilnojamojo turto mokestis yra vienas iš privalomų mokėjimų visiems fiziniams ir juridiniams asmenims. Nekilnojamojo turto mokesčių vengimas užtraukia baudų taikymą.

Vis dar turite klausimų apie apskaitą ir mokesčius? Paklauskite jų apskaitos forume.

Nekilnojamojo turto mokestis: rekvizitai buhalteriui

Kaip nemokėti nekilnojamojo turto mokesčio už dvigubo dydžio nekilnojamąjį turtą užsienyje
Išvenkite dvigubo apmokestinimo, jei už šį turtą mokamas nekilnojamojo turto mokestis... venkite dvigubo apmokestinimo, jei už šį turtą mokamas nekilnojamojo turto mokestis... RF. Taigi, jei organizacijos nekilnojamojo turto mokestis nebuvo sumokėtas užsienyje... už Rusijos Federacijos ribų sumokėtas nekilnojamojo turto mokestis viršija mokesčio už... Nekilnojamojo turto mokesčio įskaitymo dokumentas. Jei Rusijos organizacija sumokėjo nekilnojamojo turto mokestį valstybėje, ...
Kilnojamojo turto mokesčio panaikinimas: mokesčių optimizavimas ir rizika?
Rika, Ekvadoras ir Nikaragva yra apmokestinami nekilnojamojo turto mokesčiais, tačiau mokestinės prievolės dažniausiai yra...
Kokie mokesčiai mūsų laukia už praėjusius 2017 m
Kadastrinė vertė Visų pirma – tai nekilnojamojo turto mokestis. 2017 metais Rusijoje...
Kaip nuginčyti nekilnojamojo turto kadastrinį vertinimą
Nekilnojamojo turto mokestis nuo 2017 metų sausio 1 dienos padidėjo ... turtas, sakė advokatas Olegas Suchovas. Nuo 2017 m. sausio 1 d. padidintas nekilnojamojo turto mokestis ...

Kaip apskaičiuojamas asmens turto mokestis? Asmens turto mokestis – kaip jis apskaičiuojamas ir kam imamas