Kas yra psn apmokestinant. Paten untuk ENVD - kuris yra pelningesnis SP? Kas turi teis taikyti eskhn

Paten suprasim apmokestinimo sistemos ypatumus, trumpai pakalbėsime apie veiklos rūšis, kurias gyvendinant galimas perėjimas, ir išvardinsime mokesčių režimo privalumus.

Režimo halaman

Norminje dokumentacijoje thn 47 veiklos rūšys, kurias gyvendinant galima naudoti patentą.

Tačiau ia taip pat nurodoma, kad tokį sąrašą regioninės valdžios institucijos gali papildyti arba sumažinti. Vartojimo paslaugų pramonėje galima padidanti ar sumažinti veiklą.

Visos monės gaautos lėšos bus paskirstytos taip:

Maitinimo srityje turėtų būti vykdyta viena sąlyga - salė neturėtų viršyti 50 kv. Tokiom paslaugoms neleidžiama naudoti patento:

• kopijavimas ir kopijavimas;
• botak gamybai;
• vertigo.

Režimo taikymo specifika

Mes išsiaiškinsime, kiek ir kada kainuoja sumokėti, taip pat kada verslininkas gali prarasti teisę naudotis PSN. Tuo atveju, jei mokėtojas gauna patentą iki ešių mėnesių, jis per 25 dienas turi už tai nešti lėšų.

Vaizdo rašas: patenų apmokestinimo sistema nuo A iki Z

Jei dokumentas perkamas 6–12 bulan laikotarpiui, tada mokama 1/3 suma per 25 dienas nuo sistemos taikymo dienos.

Likusią sumą reikia sumokėti ne vėliau kaip likus mėnesiui iki PSN darbo pabaigos (). Las už patentą galite pervesti per “Sberbank” arba per individualaus verslininko atsiskaitymo sąskaitas.

Patento kaina priklausys nuo:

• mokesčių tarifai;
• galiojimo laika;
• verslininko galimo metų pelno dydžio.

Koks yra mokesio tarifas

Mokesčio tarifas - mokesčių apskaičiavimo suma, kuri patenka mokesčio bazės matavimo vienetą. iuo metu tai thn 6 proc.

Individualus verslininkas, norėdamas nustatyti patento mokesių bazę, turi atlikti iuos skaičiavimus:
Iš gaautos sumos verta paimti 6% - tai bus dokumento kaina. Jei patentas galioja metus, tada skaičiavimas bus atliekamas pagal ią formula:
Teisės aktuose neužsimenama, kad verslininkas, turintis PSN, gali sumažinti patento kainą draudimo mokoms už privalomąjį draudimą.

Tačiau leidžiama sumažinti draudimo mokos tarifą. Pavyzdžiui, 2013 m. Buvo 20% mokų FŽP ir 0% FSS ir MHIF.

Tie patys verslininkai individu, kurie veikia mažmenin's prekybos, maitinimo ar pervedimo monę srityje, moka draudimo sumas prastu tarifu.

Pranešimas PSN

Jei verslininkas dirba tik dėl patento, jam ataskait pateikti nereikia ().

Jei individualus verslininkas taip pat vykdo kitokio pobūdžio veiklą, kuriai taikoma speciali ar bendroji sistema, tuomet verta rengti ataskaitas apie tokio pobūdžio veiklą laikantis režimo taikymo tvarkos.

Pavyzdžiui, monė veikia PSN ir STS. Tada pagal patentą nieko rapisisakoma, tačiau pagal USN jis ruošiamas:

• atsiskaito draudimo fondam.

Verslininkas, dirbantis su patentu, privalo registruoti pelną grynųjų pinigų pagrindu. Tam naudojamas KUDiR ().

Tačiau tuo pat metu patentų mokėtojai neprivalo vesti apskaitos ().

Teisės būti režime praradimas

Verslininkas gali prarasti teisę taikyti PSN, jei:

• buvo pažeistas terminas sumokėti sumą pagal patentą;
• viršijama pajamų iš pardavimo riba - daugiau nei 60 milijonų (atsižvelgiama pajamas pagal patentą ir supaprastintą apmokestinimą, jei ie būdai derinami);
• buvo viršytas darbuotojų skaičiaus apribojimas.

Vaizdo rašas: patenų mokesių sistema

Jei verslininkas gauna atsisakymą dėl vienos iš nurodytų priežasčių arba pažeidžia tokias taisykles, jau būdamas sistemoje, nuo kitų kalendorinių metų galima pakartoti apeliaciją.

Kylantys klausimai

Apsvarstykite kai kuriuos niuansus, kurie padės jums dirbti su PSN menjadi masalahų.

Regioninių statymų aiškinimas

PSN gali veikti tik tuose regionuose, kuriuose vietos valdžia priėmė atitinkamus Rusijos Federacijos steigiamųjų subjecttų statymus dėl patentų apmokestinimo sistemos.

Pavyzdžiui, kai teritoriniame rajone buvo nuspręsta 2012 m. (Iki gruodžio 1 d.) vesti tam tikrų rūšių veiklos patentų sistemą, tuomet verslininkas PSN veiklą galėjo vykdyti ne anksčiau kaip 2013 m.

Norint sužinoti, ar sistema galioja jūsų regione, verta dar kartą perskaityti teritorinio rajono norminius dokumentus. Federalinė mokesčių tarnyba patvirtino veiklos, kuriai taikomas PSN, sąrašą. Ya, ARCP.

Struktur wilayah, tur, paskelbti tok, sąra, oficialiame interneto altinyje, pavyzdžiui, svetainėje tax.ru. Jei yra kokių nors pakeitimų, regioninė valdžia turi juos atspindėti svetainėje.

Ar galima derinti su UTII

Pavyzdžiui, individualus verslininkas teikia maitinimo paslaugas. Yra tik viena veiklos rūšis, o tai reiškia, kad turėsite sigyti vien patentą.

Tokiu atveju nebus atsižvelgiama tai, kiek taškų verslininkas atidarė regione, kuriame buvo išduotas dokumentas - jis turės teisę naudoti PSN režimą.

Tačiau tuo atveju, jei salės plotas lankytojams aptarnauti kai kuriose vietose viršija 50 kv. (bertaruh ne daugiau kaip 150 kv.m.), tuomet monė gali derinti patenų sistemą ir UTII.

Patentas bus naudojamas tiems objektams, kurių ploto riba neviršijama, o priskirtinas - visų kitų punktų atžvilgiu ().

Galbūt toks derinys su UTII:

Išprosedur registrasi

Jei individualus verslininkas neturi teisės naudotis PSN ir iuo atžvilgiu jis perėjo prie OSNO arba visai nustojo vykdyti veiklą, tada išregistravimo pagrindas yra pareiškimas ().

Verta kreiptis mokesčių inspekcijos skyrių, kuriame asmuo yra registruotas kaip mokėtojas. Dokumente turėtų būti nurodyta dabartinio patento informacija ir sąlygos.

Verslininkas turi laikytis ios išregistravimo prosedur ():

• viršijus darbuotojų skaičių ir pajamų ribą, pranešimas pateikiamas per 10 dienų nuo tokio pažeidimo padarymo momento;
• pavėluotai sumokėjus patentą, teisė juo naudotis automatiškai prarandama per 5 diena ir nereikia pateikti paraiškos ().

Išregistravęs mokėtojas gaus pranešimą iš mokesčių institucijos (forma No. 2-4-Apskaita2). Inspektorius patikrins, ar esate registruotas kituose Federalinės mokesčių tarnybos skyriuose.

Jei atsakymas yra teigiamas, mokesčių inspekcijos atstovas informuos juos apie mokesčių mokėtojo išregistravimą PSN.

Ką statymai sako apie Krymo Respublikos patentų apmokestinimo sistemą?

Kokios PSN plėtros Kryme perspektyvos? Priimtas režimo naudojimo statymas Dokumente teigiama, kad PSN Kryme vedamas laikantis . Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 straipsnis (Įstatymo 1 straipsnis).

Potencialiai galimos pajamos nustatomos remiantis atskiro pobūdžio darbuotojų, transporto priemonių ir renginių skaičiaus rodikliais pagal. statymas sigaliojo nuo praėjusių metų liepos pradžios.

CJSC ir LLC negali pereiti prie PSN. Patenų sistem yra prieinama tik verslininkams, o jei bus laikomasi statymų, tada tokio režimo naudojimas gali būti didžiulė lengvata mažoms ir vidutinėms monėms.

Valstyb, naudodama vairias priemones, remia verslumą Rusijos Federacijos teritorijoje. Dažniausiai tai daroma taikant specialius mokesių režimus. iuo tikslu buvo sukurta patentų sistema. Tai režimas, kai asmuo ...

iandien valstyb, pasitelkusi vairias teisines priemones, stengiasi kiek manoma paremti pavienius verslininkus. Tai dažnai daroma taikant specialius mokesių režimus. Vienas iš jų yra patentų apmokestinimo sistema. is režimas leidžia jums sumažinti mokesių naštą ir tuo pačiu ...

Individualus verslininkas, vadovaujantis savo smulkiajam verslui, daugeliu atvejų turi gana daug galimybių sutaupyti mokesčių. Jadilah bendros mokesčių sistemos ir supaprastinto supaprastinimo, kuris yra plačiai paplitęs ir mėgstamas daugelio, mokesčių kodeksas siūlo prekybininkams pasirinkti dar du specialius režimus: pateną arba UTII. Kas yra pelningiau, atsižvelgiant mokesčių atskaitymus? Pabandykime suprasti masalah.

Patento privalumai ir trūkumai

Taruhan kuris individualus verslininkas gali pereiti prie patenų apmokestinimo sistemos, jei jis ir jo verslas atitinka tam tikrus reikalavimus. Lihat pirma, tai susiję su planuojama veiklos rūšimi - ji turi būti nustatyta vietos statymais, kad būtų galima pereiti prie Wilayah PSN, kuriame prekybininkas ketina ją vykdyti. Visos tos kryptys, kurias galima perkelti PSN, yra nurodytos Mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 2 dalyje. Tuo pačiu metu Rusijos Federaciją sudarantys subjektai, priimdami statymą dėl patentų sistemos vedimo savo teritorijoje, turi teisę išplėsti sąrašą papildomų vartotojų paslaugų, Ruskaši paslaug prie Gyventoj. Vidutinis individualaus verslininko, kuris kreipiasi dėl patento, skaičius negali viršyti 15 monių, o metinės piyama iš pardavimo neturi viršyti 60 milijonų rublių (atsižvelgiant metinį koregavim dlfico) Be to, jei pirmasis rodiklis apskaičiuojamas tik toms veiklos sritims, kurios yra perduotos patentui, tada pajam sumos apribojimas nustatomas visoms veiklos rūšims, kurias vykdo individualus perlininkas sra. ...

domu tai, kad bet kuriuo metu galima sigyti tam tikros rūšies veiklos patentą, tai yra, nuo kitų kalendorinių metų pradžios nėra jokių apribojimų pereiti prie PSN iš bendrosios sar supaprastinokest. iuo atveju thn tik viena išimtis: būtina laukti metų pabaigos, jei dabartinė verslo kryptis vykdoma UTII. Tačiau i funkcija taikoma ne pačiam patentui, o darbo su apskaičiuotu mokesčiu prosedur: neįmanoma atsisakyti UTII anksčiau laiko.

Verslininkas, vykdantis veiklą pagal patentą, nepateikia jokių ataskaitų. Tačiau, jei, pavyzdžiui, jis taiko STS arba UTII kitoms veiklos rūšims, jis privalo apie tai pranešti. Taruhan tai vėlgi netaikoma pačiam patentui. Ikatan sakant, PSN nereiškia ataskait teikimo. Semua tik vienas reikalavimas: individualus verslininkas, turintis patentą, privalo vesti pajam apskaitos knygą, kad galėtų stebėti nustatytą ribą. Taiau adalah dokumentas nėra pateiktas IFTS.

Mokesčio už PSN suma nustatoma atsižvelgiant 6% tarifą ir galimas metines piyama konkrečiai verslo sričiai. Konkrečios tokių pajamų sumos nustatomos Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto, kurio pagrindu buvo pradėtas taikyti patentas regione, statyme.

Pagrindinis patentų sistemos trūkumas yra tas, kad patento kaina, tai yra, patentinis mokestis, negali būti sumažintas fiksuotomis individualių verslininkų mokomis ar darbuotojams mokamomis draudimo mokomis. i galimyb, esant vienai ar kitai prielaidai, yra visuose kituose mokesių režimuose.

UTII privalumai ir trūkumai

Visų pirma, dėl draudimo mokų galima sumažinti UTII mokestį. Individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, gali sumažinti apskaičiuotą apskaičiuotą mokestį už fiksuotas mokas, sumokėtas už save, ir tai galima padaryti iki nulio. Tai yra, jei metinė mokesčių suma pasirodys mažesnė už individualių verslininkų mokų sumą, nustatytą tais pačiais metais (prisiminkime, 2016 m. Ji yra 23 153.33 rublių), tada lieka tik padalyti 4 ... ... Tada UTII visai nereiks mokėti.

Verlininkai individu, turintys darbuotojų, gali sumažinti apskaičiuotą UTII tik už darbuotojus sumokėtų draudimo mokų, taip pat jiems mokamų ligoninės išmokų sąskaita. Tokiu atveju individualų verslininko fiksuotus našus rapižvelgiama, o mokestis gali būti sumažintas iki ne daugiau kaip pusės jo apskaičiuotos sumos. Tačiau net toks sumažėjimas gali būti gana didelis.

Skirtingai nuo PSN, UTII apima ketvirčio ataskait teikimą.

Perėjimas prie UTII jau vykdomai veiklai gali būti atliekamas tik nuo metų pradžios, o nuo kitų metų pradžios galima atsisakyti priskirti, nebent, inoma, jai perduota kryptis iš yra nebuji inoma, pereinant prie UTII taip pat reikalaujama, kad individualus verslininkas atitiktų tam tikras sąlygas, tačiau jos daugiausia susijusios su konkrečiomis verslininko vykdomomis verslo rūšimis. Pavyzdžiui, galite prekiauti arba atidaryti maitinimo punktą ne didesnėje kaip 150 kv. m, o transporto paslaugas leidžiama teikti tik naudojant ne daugiau kaip 20 transporto priemonių. Individualiam savininkui taikomas dar vienas apribojimas - jo darbuotojų skaičius negali viršyti 100 monių.

Tačiau apskaičiuoto mokesčio nustatymo principas yra iek tiek panašus mokėjimo už PSN apskaičiavimą. Tai taip pat nepriklauso nuo realių pajamų, bet thn 15% priskaičiuotų pajamų, o tai savo ruožtu apskaičiuojama remiantis federalinio ir vietinio lygmens koeficientais, taip patklauso nuo stam tikr.

Mokesčių matematika

Taip pat reikėtų pridurti, kad numanomas specialus režimas nėra toks plačiai paplitęs kaip patentas. Lihat regionai priėmė UTII statymą arba jis taikomas gana ribotai veiklų, kurios perkeliamos skaičiavimą, sąrašui. Nepaisant to, jei tam tikra verslo sritis gali būti perkelta tam tikrą Rusijos Federacijos subjektą tiek UTII, tiek PSN, verslininkas neišvengiamai susiduria su pasirinkimo problema: patentu ar UTII, kuris?yra pelninges?

Neįmanoma kalbėti apie neabejotiną to ar kito specialiojo režimo pelningumą, kaip matyti iš viso to, kas buvo pasakyta aukščiau. Kiekvienu konkrečiu atveju turite apskaičiuoti galutines mokesčių sumas. Tačiau kadangi abiem atvejais biudžeto mokėjimas nustatomas pagal jų fiksuotus rodiklius, galima iš anksto apskaičiuoti, taip nustatant, kuriose sistemose bus galima sutaupyti daugiau mokesčių.

Pažvelkime dan pavyzdį.

1 pavyzdys:

IE Petrov I.V., registruotas Maskvos srities Klinskio rajone, vykdo keleivių vežimo veiklą savo automobiliu. Pagal duomenų lapą, automobilis turi 5 vietas.

Remiantis 2012 m. Lapkričio 6 d. Maskvos srities statymu Dėl patentų apmokestinimo sistemos“ Nr. 164/2012-OZ, piyama iš veiklos, susijusios su keleivių vežimu, jei jas atlieka individualus verslininkas, neįtraukdamas darbuotojų tahun 215 254 rubliai. metais. Mokesčio suma iuo atveju bus 12 915 rublių.

Numatomos tos pačios veiklos pajamos už 1 darbo menį apskaičiuojamos remiantis fiksuotais rodikliais, padauginus iš ių verčių:

1. pagrindinis pelningumas - keleivių vežimui thn 1 500 RUB už vietą per mėnesį.
2. viet skaičius.
3. koeficientas K1, 2016 m. - 1.798,
4. koeficientas K2. io koeficiento vertės nustatytos 2007 m. Spalio 25 d. Maskvos srities Klinskio rajono deputatų tarybos sprendimu Nr. 3/45 tahun lalu 1.

Bendras ketvirčio mokestis bus:

1500 x 3 x 5 x 1,798 x 1 x 15% = 6068,25 rubliai.

Metams apskaičiuota UTII mokesčio suma bus 24 273 rubliai, tačiau ji gali būti sumažinta dėl sumokėto fiksuoto našo. Jei individualus verslininkas perveda mokos sumą PFR kas ketvirt 5788.33 dalimis (23 153.33: 4), jis turės sumokėti IFTS tik 1120 rublių. arba 280 rubel. kas ketvirt. Taigi iuo atveju UTII naudojimas yra labiau pagrįstas, jei laiku atsiskaitoma su FŽP.

2 pavyzdy:

Tame pačiame Maskvos srities Klinskio rajone (tiesiai Klino mieste) IP Sidorovas vykdo prekybą paviljone, kurio prekybos plotas thn 40 kv. m dalyvaujant dviem samdomiems darbuotojams.

Metinių pajamų iš patento suma, pagrįsta tuo pačiu Maskvos statymu Dėl patentų apmokestinimo sistemos“, skirta mažmeninei prekybai, kurios pardavimo plotas yra mažesnis nei 50 kv. tahun 469 685 rubliai. jei verslininkas turi nuo 1 iki 3 darbuotojų (neskaitant individualios monės savininko).

Taigi metinio mokesio suma bus

469 685 x 6% = 28 181 rubel

UTII, atsižvelgiant prekybos grindų plotą, bus apskaičiuojamas remiantis iais rodikliais:

1. pagrindinis pelningumas - prekybos veiklai jis yra lygus 1800 rublių. už 1 kvadratinį meterą pardavimo ploto.
2. Prekybos plot.
3. koeficientas K1 (1.798),
4. koeficientas K2 lygus 0.8, remiantis Maskvos srities Klinskio rajono deputatų tarybos 2007 m. ruang 25 d. sprendimu No. 3/45.

Bendras ketvirtinis UTII bus:

1800 x 3 x 40 x 1,798 x 0,8 x 15% = 46 604,16 rubel.

Metams apskaičiuota UTII mokesčio suma bus 186 417 rublių, kurie, net ir turint galimybę jį sumažinti iki pusės dėl mokų, mokamų už darbuotojus fondus (atsižvelgiant atitinkjam daugides)

Pradėdamas verslą, individualus verslininkas susiduria su problema pasirinkti sau tinkamiausią mokesčių mokėjimo režimą. Daftar bersih metu turėtumėte išstudijuoti visus kiekvieno iš penkių Rusijos Federacijos statymų siūlomų mokesčių režimų privalumus ir trūkumus. Mokesčių pasirinkimas lems ne tik ataskaitų teikimo sistemą, bet ir mokėjimų biudžetą sumą. Dažniausiai individu verslininkai pasirenka patentų režimą (PSN) arba vieningą apskaičiuotą pajam mokestį (UTII). iame straipsnyje mes apsvarstysime teigiamus ir neigiamus kiekvieno režimo aspektus ir nustatysime, kaip pasirinkti PSN arba UTII.

DMESIO! Pradedant nuo 2018 m. IV ketvirčio ataskaitų teikimo, bus taikoma nauja vieningo mokesčio už apskaičiuotas piyama mokesčių deklaracijos forma, patvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos 2018 m. Bircelio 26 d. sakymu N -7-3 / [apsaugotas el. pašta] Jadilah klaidų galite sugeneruoti UTII deklaraciją, kurioje yra nemokamas bandomasis laikotarpis.

Patenų mokesčių sistema (PSN)

Gana paprasta mokesčių tvarka yra patentų sistema. Dl santykinio naujumo ( sigaliojo 2013 m), atau verslininkai ke netiria, sistema nėra labai paklausi. 2015 metais jį pasirinko tik 3,5% individualių verslininkų.

is režimas suteikia pagrindinį pranašumą - labiausiai supaprastintą apskaitos ir ataskaitų teikimo sistemą. Sistema leidžia jums nepateikti mokesčių deklaracijos ir nustatyti mokesio sumos patentų registravimo etape. Jo esmė slypi patento - dokumento, leidžiančio verslininkui vykdyti verslą, registracijoje. Paten galima gauti skirtingiems laikotarpiams. Tai tampa patrauklu tiems, kurie tik pradeda savo verslą. Patentas suteikia galimybę išbandyti, kaip vystysis verslas, kokia yra verslininko pasiūlos paklausa konkrečiame regione.

Vieningas apskaičiuotų piyama mokestis (UTII)

UTII tahun patrauklus mokesčių režimas individualiam verslininkui. Taip yra dėl to, kad mokesčių suma nepriklauso nuo faktinių pajamų, todėl verslininkui nereikia atlikti sudėtingų apskaitos skaičiavimų. Mokesčio dydis priklauso nuo bylos dydžio, nuo tokių rodiklių kaip darbuotojų skaičius, patalpų plotas ir kt. is režimas gali būti taikomas tik tam tikros rūšies veiklai, apibrėžtai Rusijos Federacijos mokesčių kodekse (žr. →). Be to, statymai nustato tam tikrus jo naudojimo apribojimus. Pavyzdžiui, versle dalyvaujančių darbuotojų skaičius negali viršyti 100 monių.

Patento pranašumai individualiems verslininkams

Patento apmokestinimo sistema individualiam verslininkui turi iuos patrauklius aspektus:

• verslininkas gali vykdyti savo veiklą nenaudodamas kasos aparato;
• sigijęs patentą, verslininkas atleidžiamas nuo pareigos mokėti gyventojų pajam, turto ir pridėtinės vertės mokestį;
• sistem tahun patogi sezoniniam darbui, pateną galima sigyti mėnesiui ar ilgiau;
• apmokestinimo tvarka, pagrįsta patentu, leidžia verslininkui nevedinėti buhalterinės apskaitos, neteikti ataskaitų ir deklaruoti savo pajamų.

Mokėjimo už patentą norma yra 6% apskaičiuotų ataskaitinio laikotarpio pajamų, kurios nustatomos skirtingai pagal veiklos rūšį ir regioną.

(-) Patento trūkumai individualiam verslininkui

Nepaisant daugelio privalumų, kuriuos verslininkas gauna pasirinkdamas mokesčių sistemą pagal patentą, jai gali būti teikiama pirmenybė tik smoningai, vertinus visus teigiamus aspektus ir trūkumus. Yra daug mažiau minusų nei pliusų, tačiau vis tiek verta apie juos inoti:

• paten apmokestinimo sistema negalima verslui, kuriame dirba daugiau nei 15 monių;
• patento apribojimas yra verslininko metinių pajamų suma, kuri negali viršyti 60.000.000 rubel;
• poreikis iš anksto (10 dienų) pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie norą sigyti patentą. Neįmanoma spontaniškai pereiti prie ios mokesčių sistemos;
• verslininkui gali būti atsisakyta išduoti patentą dėl vairių priežasčių, nustatytų Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

(+) UTII pranašumai individualiems verslininkams

UTII sistema pritraukia individuų verslininką taip:

• verslininkui pasirenkant apskaičiuotų pajam sistemą, prievolė kaupti ir mokėti mokesčius biudžetą nuo gyventojų pajamų, pridėtinės vertės ir turto mokesčių;
• paprastas 15% apskaičiuotų pajam mokesčio apskaičiavimo algoritma. Norint apskaičiuoti mokesčio mokėjimą, nereikia naudotis buhalterio paslaugomis, taruhan kuris verslininkas gali tai padaryti savarankiškai;
• supaprastinta apskaitos ir ataskaitų teikimo sistema, leidžianti sutaupyti atlyginimo trečiosios alies buhalteriui;
• mokesčio suma gali būti sumažinta draudimo mokų suma;
• apskaičiuotomis pajamomis pagrįsta apmokestinimo sistema leidžia verslininkui nesinaudoti kasos aparatu.

(-) UTII minusai individualiems verslininkams

UTII sistema yra suprantama ir patogi individualiam verslininkui, tačiau tuo pat metu ji toli gražu nėra universali. Jo taikymas nebus naudingas kiekvienam verslininkui dėl ių priežasčių:

• UTII negalioja visuose Rusijos Federacijos regionuose;
• ios sistemos negalima taikyti visoms veiklos rūšims;
• mokesčio suma yra fiksuota ir nepriklauso nuo gauto finansinio rezultato. Tai yra, jei verslas dėl kokių nors priežasčių cleannešė tikėtinos naudos, mokesčių biudžeto pajamų suma negali būti sumažinta;
• apskaičiuota piyamaų mokesčio sistem netaikoma kiekvienai monei. Todėl, jei verslininkas dirba skirtingomis kryptimis, gali tekti vesti rašus, diferencijuotus pagal tuos, kurie patenka UTII, ir tuos, kuriems reikalinga bedra mokesčių sistema;
• ios sistemos taikymas kelia tam tikrų klausimų, kai sandorio alys apskaito PVM.

Ką pasirinkti PSN atau UTII individualiems verslininkams?

emiau esančioje lentelėje pateikiamas palyginimas terpal paten apmokestinimo sistemos ir UTII.

Kokį režimą turėčiau pasirinkti IP?

Palyginimas PSN ir UTII pavyzdžiu individualiems verslininkams su darbuotojais

1 pavyzdys... Individualus verslininkas Maskvoje užsiima mažmenine prekyba. Prekybos salės dydis tahun 30 kv. Jadilah jo, parduotuvėje dirba 2 samdomi darbuotojai.

iame pavyzdyje mokesių suma pagal patentų sistemą iš pirmo vilgsnio yra mažesnė už UTII vertę. Taruhan kadangi UTII leidžia sumažinti biudžetą pervedamo mokėjimo sumą 50%, galutinė suma bus mažesnė. iuo atveju verslininkui naudingiau naudotis UTII.

Svarstydamas mokesčių sistemos optimalumo kriterijus, verslininkas, turintis darbuotojų, turėtų atsižvelgti tai, kad mokesčių sumą bus galima sumažinti tik darbuotojų socialinio draudimo išlaidų suma.

PSN ir UNM palyginimas individualiems verslininkams, neturintiems darbuotojų

2 pavyzdy. Verslininkas Maskvoje užsiima mažmenine prekyba. Prekybos plot tahun 30 kv. Verslininkas nesamdo kitų darbuotojų.

Apskaičiuokime 2016 bertemu dengan mokesčių naštą, jei verslininkas vykdys veiklą pagal patentą arba pasirinks UTII. Mes palyginsime režimus lentelėje.

Kaip rodo is pavyzdys, individualiam verslininkui, kuris dirba savarankiškai ir nesamdo darbuotojų, pelningiau dirbti su patentu. Mokesčio suma per metus pagal ią apmokestinimo sistemą bus 44038 rublių mažesnė nei taikant UTII.

Atsakymai aktualius klausimus apie mokesčių režimus

1 klausima. Individualus verslininkas, vykdydamas mažmeninę prekybą pagal patentą, prarado teisę taikyti ią apmokestinimo sistemą 2016 m. Balandžio mėn., Nes vėluoja sumokėti už ją. Rugpjūčio mėn. Ar galima gauti naują paten?

Ne, iki kalendorinių metų, kuriais buvo prarastos patentinės teiss, pabaigos verslininkas negalės gauti naujo patento. Naujuosius kalendorinius metus bus galima pereiti prie ios apmokestinimo sistemos.

2 klausima. Ar taikant UTII galima sumažinti biudžetą mokėtiną mokesčių sumą?

Taip, i tiesų UTII leidžia verslininkui sumažinti mokesčių mokėjimą. Sumažėjimas priklauso nuo to, ar jis pritraukia darbuotojus, ar ne. Jei verslininkas dirba vienas, tuomet mokestis gali būti sumažintas visa jo sukauptų draudimo mokų suma. Kai samdomi darbuotojai dirba su juo, mokestis bus sumažintas tik nuo jų sumokėtų mokų, bet ne daugiau kaip 50% mokesčio sumos.

3 klausima. Kokia yra individuali verslininkų piyamaų apskaita pagal patentais pagrįstą apmokestinimo sistemą?

Individualus verslininkas, dirbantis pagal patentą, turi tvarkyti pajamų knygą ir sitikinti, kad jo bendros pajamos per metus neviršija 60 000 000 rublių. Mokesių registruoti nereikia.

Klausimo angka 4. Kaip dažnai verslininkas turi pateikti ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai, jei jis taiko UTII?

Kaupimas ir perkėlimas, taigi ir UTII ataskaita, verslininkas pateikia kartą per ketvirt.

5 klausima. Kiek laiko galima sigyti pateną?

Minimalus laikotarpis, kuriam galima išduoti patentą, thn 1 mėnuo, o ilgiausias - 1 metai. Ilgesnį laiką patentas nėra išduodamas, nes naujaisiais metais gali būti pakeisti mokesčio dydis, apskaičiuotos pajamos.

Norėdami teisingai pasirinkti tarp ių dviejų mokesčių sistemų, pirmiausia turite išsiaiškinti, kuo jos skiriasi viena nuo kitos, kokius mokesčius jie pakeičia ir kokiomis sąlygomis jas galima reikiomis

Patenų apmokestinimo sistema 2018 m

Tokia apmokestinimo sistema tinka individualiems verslininkams, kurių bendras darbuotojų skaičius yra ne daugiau kaip 15 monių (), o bendros metinės piyama už visus patentus neviršija 60 milijonų rublių. (). Jadilah ke, dar vienas reikšmingas apribojimas: patenų apmokestinimo sistema netaikoma verslo rūšims, vykdomoms pagal paprastos partnerystės sutartį (jungtinės veiklos sutartį) arba turto patikįjimo sutartį

Veikla ir patenų apmokestinmo sistema

Kaip apskaičiuojamas ir mokamas mokestis pagal patentų apmokestinimo sistemą

Patento kaina yra fiksuota suma, pagrįsta 6% mokesčio tarif.

Tačiau Rusijos Federaciją sudarantys subjektai gali nustatyti 0% mokesčio tarifą naujai užsiregistravusiems individualiems verslininkams ir individualiems verslininkams, dirbantiems pramonės, socialinėje, mokslo paslo ir. gyventojo. ios mokesčių atostogos galioja iki 2020 m.

Darant prielaidą, kad patentas galioja 1 metus, mokestis bus apskaičiuojamas pagal ią formula:

mokesčio suma = (mokesčių bazė / 12 mėnesių X laikotarpio, kuriam buvo išduotas patentas, mėnesių skaičius) X 6

Jei patento galiojimo laikas yra trumpesnis nei 6 mėnesiai, tada sumokama visa mokesčio suma ir ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

Jei patento galiojimo laikas yra nuo 6 iki 12 mėnesių, tada mokama:

• 1/3 mokesčio sumo ir ne vėliau kaip per 90 kalendorini dienų nuo patento pradžios;
• 2/3 mokesčio sumos ir ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

Didelis apmokestinimo mokesčių sistemos pranašumas yra tas, kad joje nėra numatyta pateikti mokesčių deklaraciją, kaip nurodyta.

Siekiant kontroliuoti maksimalią pajamų sumą, pajamos rašomos pajamų knygą. Paslauga automatiškai sugeneruos knygą, kurioje bus registruojamos pajamos patente. !

Teisės režimą praradimo pagrindai

Jūs galite prarasti teisę režimą pažeidę nustatytus metinių pajamų dydžio ir darbuotojų skaičiaus apribojimus: jei pajamos viršija 60 milijonų rublių. ir daugiau nei 15 monių darbuotojai.

Nesumokėjus ar nepilnai sumokėjus mokesčius, mokesčių institucija, pasibaigus nustatytam laikotarpiui, individualiam verslininkui išsiunčia reikalavimą sumokėti mokesčius, netesybas ir baudas.

UTII 2018 m

Skirtingai nuo patentų apmokestinimo sistemos, kurios mokėtojai gali būti tik pavieniai verslininkai, UTII gali taikyti tiek individualūs verslininkai, tiek juridiniai asmenys. Tuo pačiu metu, apskaičiuodami ir mokėdami UTII, jie vadovaujasi jiems priskiriamų pajamų dydžiu. Tai yra, faktiškai gaut pajam dydis neturi reikšmės.

i apmokestinimo sistema taikoma daugiau nei 10 verslo rūšių, išvardytų. Terpal jų yra buitinės, veterinarijos paslaugos, mažmeninė prekyba per stacionaraus prekybos tinklo, neturinčio prekybos grindų, objektus, viešasis maitinimas ir kt.

Norėdami pereiti prie UTII, individualus verslininkas turi atitikti keletą sąlygų ():

• vidutinis darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100 moni;
• veikla nevykdoma pagal paprastą partnerystės sutartį ar turto patikėjimo sutartį;
• režimas buvo vestas savivaldybs teritorijoje;
• nesuteikiamos degalų ir autodugų nuomos paslaugos;
• vietiniame norminiame teisės akte minima vykdomos veiklos rūšis.

Juridiniams asmenims, be aukščiau išvardyt, taikomi dar keli apribojimai:

• kitų asmenų dalyvavimo dalis yra ne didesnė kaip 25%;
• mokesčių mokėtojas nepriklauso didžiausių kategorijai;
• Mokesčių mokėtojas nėra vietimo, sveikatos priežiūros, socialinės apsaugos institucija viešojo maitinimo paslaugų teikimo prasme.

Kokius mokesčius pakeičia UTII?

UTII dan paten - kas geriau?

Jei apibendrinsime visa tai, kas išdėstyta aukščiau, tada susidaro daugybė veiksnių, turinčių takos pasirinkimui tarp UTII dan paten: nuo darbuotojų skaičiaus ir apyvartos apribo spesifikasi.

Pavyzdžiui, jei ketinate atidaryti savo verslą Maskvoje ar prie jo prijungtose teritorijose, tada UTII jums visiškai netiks. Fakta thn tas, kad i mokesių sistema Maskvoje netaikoma nuo 2012 m. (2011 m. Sausio 26 d. Maskvos miesto statymas No. 3). O prie Maskvos prijungtose teritorijose UTII buvo atsisakyta nuo 2014 m. (2012 m. Rugsėjo 26 d. Maskvos miesto statymo Nr. 45 21 straipsnio 2 dalis).

Savo pasirinkimą turite pradėti nuo veiklos, kuriai taikomos mokesių sistemos, sąrašų. Rusijos Federaciją sudarančių subjektų institucijos juos "ištaiso", todėl būtina atsižvelgti regionų teisės aktų ypatumus ir patikslinti informaciją FTS svetainėje. Nesunku pastebėti, kad daugelis UTII veiklos rūšių ir patentų sutampa. Tačiau yra subtilumų, kuriais jie gali skirtis. Pavyzdžiui, prekybos grindų plotas UTII negali viršyti 150 kv. m, o su patentu plotas ribojamas iki 50 kv. M.

Jadilah, reikia nepamiršti, kad patentų apmokestinimo sistemos apyvartos riba yra 60 milijonų rublių. per metus, tuo tarpu UTII tokie apribojimai nenustatyti.

Taiau individualiam verslininkui dannai svarbu sumažinti darbą su apskaitos dokumentais. Su patentu viskas atrodo paprasčiau, bet vėlgi - reikia atkreipti dėmesį subtilybes. Pirma, patentas reiškia fiksuotą mokestį, kuris apskaičiuojamas remiantis 6% mokesčio tarif. Tai reiškia, kad ji turi kainą, kuri nepriklauso nuo daugelio rodiklių. Tačiau patento kaina kiekviename regione skiriasi. Kai kuriuose regionuose patentų pareiškėjams taikomos mokesčių atostogos iki 2020 m. Todėl informacija turėtų būti patikrinta vietoje.

Kalbant apie UTII mokestį, jis tiesiog priklauso nuo vairių fizinių rodiklių, skaitant darbuotojų skaičių, prekybos ploto plotą ir tt Mokestis už UTII mokamas kas ketvirtį - iki ketos.

Individualus UTII verslininkas turės parengti mokesčių deklaraciją, o monė, turinti patentą, nuo ios prievolės atleista, tačiau privalo vesti pajamų knygą ().

Patento praradimo rizika yra susijusi su patento mokėjimo termino pažeidimu. Jei verslininkas to laiku nesumokės, jis "išskris" bendrą mokesčių sistemą. Su UTII kyla kitų sunkumų - jie yra susiję su skaičiavimais, kurie gąsdina daugelį verslininkų, kurie menkai išmano tokias problemas. Taruhan darbą visada galima patikėti elektroniniam buhalteriui - jis pats apskaičiuos mokestį ir parengs ataskaitą apie UTII.

Dvi leidimo nuo mokesių naštos sistemos, kuriose rapižvelgiama 2014 m. Faktiškai gautas piyama, tahun UTII (vienkartinis apskaičiuotų pajamų mokestis - apskaičiavimas) dan patenų apmokestinimo sistema. Ir jei UTII thn standart mokesčių mokėjimo forma, tai patenų sistema yra dokumento, suteikiančio teisę to nedaryti, sigijimas. Kiekviena iš ių formų turi tam tikrų privalumų.

Individuali verslininkų bentuk apmokestinimoų tipai - UTII dan PSN

UTII - apskaičiavimas yra apmokestinimo sistema, kurią individu verslininkai gali naudoti 2014 m. Išskirtinis UTII bruožas yra tas, kad piyama, kurias faktiškai gavo individualus verslininkas 2014 m. Ar kitais metais, nėra svarbios, nes mokestis apskaičiuojamas pagal visiems verslininkams vienodus standartus, skaitant:

• pagrindinis pelningumas (vidutinis apytikslio pajamų iš verslo apskaitos vieneto rodiklis - i vertė apskaičiuojama valstybės lygiu ir tvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse);
• deflatoriaus koeficientas (valstybės apskaičiuotas koeficientas, kuris kasmet atnaujinamas);
• pataisos koeficientas (koeficientas, kurį nustato Rusijos Federaciją sudarantys subjektai);
• fizinis rodiklis (individuali mokesių mokėtojo verslo charakteristika, atsižvelgiant apskaitos vienetų skaičių).

Mokesčių kodekso 346.25 straipsnis nustato keletą apribojimų mokesčių mokėtojams, kurie gali taikyti UTII 2014 m. Tai yra veiklos rūšis, kuria užsiima individualus verslininkas, ir tam tikri fizinio rodiklio parametrai. Patogiausia naudoti tokio tipo atsiskaitymus su valstybe darbe tiems, kuriems atrodo sunku apskaičiuoti ir patvirtanti savo piyama už konkretų mokestinį laikotarpį 2014 m.

PSN - patenų apmokestinimo sistema - tokia forma mokesčių mokėtojas gali pakeisti mokesčio mokėjimą už tam tikros ries veiklą, sigydamas specialų patentą. Ikataną sakant, io dokumento sigijimas reiškia atleidimą nuo mokesių naštos tam tikram laikotarpiui. Jei palyginsime ios ries apmokestinimą su likusia dalimi, tai ji labiausiai panaši UTII, nes nustatant patento vertę rapižvelgiama faktinių pajamų sumą 2014 m. Kas yra patentas, kam naudinga jį naudoti darbe ir kokie jo privalumai?

Patenų apmokestinimo sistema - bendrosios nuostatos

Patentų apmokestinimo sistema yra palyginti nauja galimybė išspręsti savo mokesčių naštą mažoms ir vidutinėms monėms, kuri turi savų privalumų. Jis sigaliojo laikantis 2012 m. Bircelio 26 d. Federalinio statymo statyminių reikalavimų. 94-FZ, atau reguliavimo sistema buvo supaprastintos apmokestinimo sistemos, kurią pakeitė patentų sistema, pagrindas.

paten

Paten dan dokumentas, kuri verslininkai turi teisę sigyti ir naudoti ne ilgiau kaip vienerius kalendorinius metus, kad būtų atleistas nuo mokesčio už veiklos rūšį, kuria užsiima individualus verslininkas. Dokumento kaina yra vertė, kurią apskaičiuoja Federacijos steigiamojo subjekto vietos valdžios institucijos ir kuri yra suma, lygi galimoms konkrečios veiklos rūšies veiklos pajamoms. ios galimos pajamos sudarys mokesčio bazę, kurios mokesčio tarif bus tik 6%.

Kaina = mokesčių bazė * 6%.

Galiojimas - per vienus einamuosius kalendorinius metus.

Tai yra, nesvarbu, nuo kokios 2014 m. Datos jis buvo sigytas, svarbiausia, kad jo galiojimo laikas visada bus einamųjų metų gruodžio 31 d.

Toks apribojimas buvo vestas vien dėl to, kad nuo kiekvienos sausio 1 d. Kiekvienai veiklos rūšiai galioja atnaujinta mokesčių bazė.

io patvirtinamojo dokumento išlaidos apmokamos pagal paties Federalinės mokesčių tarnybos, kurioje jis buvo sigytas, patikrinimo duomenis. Mokėjimo sąlygos priklauso nuo jo galiojimo laiko:

• daugiau nei ešis mėnesius - verslininkas turi teisę sumokėti trečdalį per 25 diena (vėlesnį kalendorinį laikotarpį) nuo jo pradžios, likusią dalį - per einamųjų metų gruodį (pavyuizd, 2014)
• mažiau nei ešis mėnesius - visa suma sumokama per 25 diena (vėlesnį kalendorinį laikotarpį) nuo jos pradžios dienos.

Niekas neturi teisės sumažinti dokumento išlaidų vairių draudimo mokų sąskaita - tai taip pat skiriasi nuo UTII tipo apmokestinimo.

Perėjimas prie patentinės apmokestinimo formos 2014 m. Yra grynai savanoriškas dalykas. Verslininkas, jei jo veikla ir finansinės savybės patenka PSN taikymo sritį, turi teisę kreiptis Federalinę mokesčių tarnybos instituciją, kad patogią darbo dieną ji pereitų prie bet kurios kitos.

Kur gauti pateną?

Idealiu atveju patentas išduodamas ten, kur verslininkas registravo savo veiklą, tai yra toje vietoje, kur jis yra oficialiai registruotas. Tačiau neretai individualus verslininkas dirba ne ten, kur yra registruotas. iuo atveju verslininkas turi teisę kreiptis dėl patento sigijimo bet kuriame Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto federalinės mokesčių tarnybos patikrinime, kur bus vykdoma būtent i veikla. Atminkite, kad patentas galioja tik subjektinio subjectto teritorijoje, kurioje jis buvo išduotas.

Pavyzdžiui. Lihat versi lama tahun registruotas Maskvos regione ir savo komercinę veiklą vykdo 2014 m. Sankt Peterburge, jis turi gauti dokumentą Sankt Peterburge, bertaruh kuriame Federalin mokesčių tarnybos patikrinime.

Reikalavimai verslininkams

Natūralu, kad ne kiekvienas verslininkas turi teisę mokesčių institucijoms sigyti patentą. Kunjungi reikalavimai verslininkams, kurie gali naudoti patento formą, yra nustatyti mokesių teisės aktuose, o konkrečiai - Mokesčių kodekso 346.43 straipsnyje. io straipsnio 2 pastraipoje nurodomos visos verslumo veiklos rūšys, kuriomis smulkusis ar vidutinis verslas gali užsiimti pereinamuoju laikotarpiu pagal nurodytą apmokestinimo formą.

Be to, jei verslininkas teikia kelių rūšių paslaugas ir tik viena iš jų patenka patentą, tada pagal Rusijos Federacijos statymus ir kitus norminius dokumentus jam nėra draudžiama derinti keli skimirtingų formų letos.

Tame pačiame straipsnyje nustatyti dar keli patentų sistem taikymo apribojimai:

• pajam suma - is apribojimas nustato pelningumo sistemą nuo imto tūkstančių rublių iki vieno milijono rublių per vienus kalendorinius metus (Rusijos Federacijos subjecttai turi teisę juos koreguo deftiator), naudodient
• trauktų samdomų darbuotojų skaičius - verslininkai individu, norėdami optimizuoti savo verslininkystės veiklą, gali pritraukti ne daugiau kaip penkiolika (15) monių iš samdomo personalo.

Patento nutraukimas

Dl to, kad tokia mokesių forma kaip patentų apmokestinimo sistema turi nemažai apribojimų, jei jos galiojimo laikotarpiu 2014 m. Verslininkas patenka vieną iš jų, jis nustoja turėti teisę taikyti ią sistemą. Toliau išvardyti atvejai, kai prarandama galimyb naudoti patentą:

• daugiau nei leidžiama samdyti personalo (daugiau nei 15 monių pagal bet kokio tipo sutartis);
• trumpalaikio patento išlaidų nesumokėjimas per statyme nustatytą laikotarpį (verta pagalvoti apie tam tikros pinigų sumos poreik, kad būtų galima laiku sumokėti);
• viršijantis didžiausias leistinas piyama 2014 m. - 60 milijonų rublių už visa tas verslininko veiklos rūšis, už kurias buvo gauti patvirtinamieji dokumentai ir kurios buvo perkeltos supaprastintą mokesčių sistemą.

Mokesčių mokėtojas turi kontroliuoti savo teisę naudotis iuo dokumentu. Prarads pranašumą, jis neturi teisės toliau jo taikyti ir yra pareigotas per dešimt dienų pateikti tai pačiai mokesčių inspekcijai atitinkamą nustatytos formos prašymą ir pakeisti bet kurią apmių galim. ... Perjimas atliekamas tą pačią dieną pateikiant kitą paraišką, ir būtent i data bus laikoma PSN pabaiga.

ku pasirinkti?

Natūralu, kad nėra bendrų rekomendacijų, kad geriau kreiptis konkretų verslininką iš dviejų galimų mokesčių naštos sprendimo būdų, tokių nėra. Perėjimas prie mokesčio už UTII dan patenę bentuk apmokestinimoą turėtų būti atliekamas nuodugniai analalizuojant jų pačių finansines ataskaitas. Tačiau verta prisiminti, kad jei to paties laikotarpio individualaus verslininko pajamų suma ymiai viršija jo veiklos rūšiai nustatyto pagrindinio pelningumo vertę, greičiausiai bus logišIIkiau ir finansi nkai.

Taruhan vėlgi, reikia lyginti galutinę mokėtinų mokesčių sumą vairiomis formomis (patentas ir UTII) - tik tokiu atveju galima teisingai susidaryti aiškų apskaitos analizės vaizdą ir savo naudos supra.