Kasos aparato inventorizacija atliekama vadovaujantis Turto ir finansinių įsipareigojimų inventorizavimo metodiniais nurodymais, patvirtintais Finansų ministerijos 1995-06-13 įsakymu Nr.49. Pagal šios instrukcijos 1.2 p. yra verslo subjekto nuosavybė.
Grynųjų pinigų inventorizacijai Goskomstat parengė vieningą formą INV-15 ir patvirtino ją 1998 m. rugpjūčio 18 d. nutarimu Nr. 88. Ši forma yra neprivaloma ir gali būti pakeista panašiu įmonės savarankiškai parengtu dokumentu. Tačiau INV-15 ir toliau plačiai naudojamas.
Kaip dažnai išduodama INV-15 forma? Atsakymas priklauso nuo nustatyto stebėjimo dažnumo. Atliekant kasos aparato vidaus auditą, patikrinimų dažnumą nustato juridinio asmens arba individualaus verslininko vadovybė (Rusijos Federacijos centrinio banko nurodymų dėl grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos 2014 m. kovo 11 d. Nr. 3210-U). Patikrinimai gali būti atliekami reguliariai (pagal planą) arba staigūs.
Nereikia pamiršti ir teisiškai nustatytų atvejų, kai kasos aparato inventorizacija yra privaloma (Inventorizacijos metodinių nurodymų, patvirtintų FM 1995 m. birželio 13 d. įsakymu Nr. 49, 1.5 punktas):
- prieš rengiant metines ataskaitas;
- keičiant kasininkus;
- aptikus pinigų vagystę ar trūkumą/perteklių kasoje.
Savalaikis kasos aparato inventorizavimas – galimybė laiku pašalinti kasos pažeidimus, sustabdyti piktnaudžiavimus, taip pat išvengti galimų baudų. Jei dirbate su grynaisiais, neatsižvelgdami į norminių dokumentų reikalavimus, galite būti nubausti pagal str. 15.1 Administracinių teisės pažeidimų kodeksas.
Plačiau apie grynųjų pinigų drausmę ir atsakomybę už jos pažeidimą skaitykite straipsnyje „Pinigų drausmė ir atsakomybė už jos pažeidimą“ .
Grynųjų pinigų inventorizavimo kasoje tvarka
Grynųjų pinigų audito kasoje procedūra susideda iš šių žingsnių:
- Komisijos sudėties tvirtinimas įsakymu, naudojant vieningą formą INV-22 (arba panašią, parengtą savarankiškai)
- Kasininkės kvito gavimas, patvirtinantis, kad nėra neapmokėtų grynųjų pinigų ir neapskaitytų kasos dokumentų. Kasininkė komisijai pateikia ir naujausią kasos ataskaitą.
- Lėšų ir dokumentų perskaičiavimas, rezultato palyginimas su apskaita, griežtos apskaitos formų prieinamumo ir judėjimo tikrinimas su jų registracijos žurnale atsispindinčia informacija.
- Inventorizacijos rezultatų registravimas INV-15 formoje.
Kasos inventoriaus formą INV-15 forma galite atsisiųsti mūsų svetainėje.
Akto pildymo tvarka ir pavyzdys f. INV-15 inventorizuojant kasos aparatą
Inventorizacijos ataskaita pildoma kompiuteriu arba rankiniu būdu. Jokie taisymai ar trynimai neleidžiami.
Šie skirsniai yra įtraukti į atitinkamus akto skirsnius:
- organizacijos pavadinimas;
- padalinio pavadinimas (atliekant kasos auditą atskirame padalinyje);
- dokumentas - kasos aparato patikrinimo pagrindas, jo numeris ir data;
- akto numeris ir data, taip pat inventorizacijos data;
- kasininko parašas ant kvito;
- faktinė grynųjų pinigų, vertybinių popierių ir kitų piniginių dokumentų suma;
- piniginio turto įrašai;
- audito rezultatų duomenys;
- nustatytų pertekliaus/trūkumo paaiškinimas;
- komisijos narių ir finansiškai atsakingų asmenų parašai.
Daugiau informacijos apie tvarką, kurios reikia laikytis atliekant grynųjų pinigų operacijas, skaitykite medžiagoje „Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka 2018 m. .
Rezultatai
Periodinė kasos aparato inventorizacija bet kurio juridinio asmens ir individualaus verslininko, dirbančio su grynaisiais pinigais, interesais. Tai padeda laiku nustatyti trūkumus, sustabdyti piktnaudžiavimus ir drausminti kasininkus. Inventorizacijos rezultatai įforminami INV-15 ar panašios formos aktu.
Kasos aparato operacijoms registruoti 1C apskaitoje 8.3 naudojami šie dokumentai: kasos kvitas ir išlaidų orderis. Išeinančių ir gaunamų kasos pavedimų registravimo žurnalas 1C yra meniu „Bankas ir kasa“ punkte „Kasos dokumentai“.
Norėdami sukurti naują dokumentą, atsidariusiame sąrašo formoje spustelėkite mygtuką „Kvitas“.
Rodomas laukų ir operacijų rinkinys tiesiogiai priklauso nuo reikšmės, nurodytos lauke „Operacijos tipas“.
Pažvelkime į kiekvieną tipą išsamiau:
Pagal numatytuosius nustatymus debeto sąskaita yra 50.01 – „Organizacijos grynieji pinigai“.
Sąskaitos grynųjų pinigų orderis
Norėdami sukurti grynųjų pinigų atsiskaitymus grynųjų pinigų dokumentų sąraše 1C 8.3, turite spustelėti mygtuką „Išduoti“.
Šio dokumento įforminimas praktiškai nesiskiria nuo gavimo kasoje. Detalių rinkinys taip pat priklauso nuo pasirinkto operacijos tipo.
Verta atkreipti dėmesį tik į tai, kad renkantis darbo užmokesčio mokėjimo operacijų rūšį (išskyrus darbo sutartis), dokumente reikia pasirinkti išrašą dėl atlyginimų mokėjimo per kasą. Grąžinimo dokumentuose taip pat nurodoma mokėjimo rūšis: skolos ar palūkanų grąžinimas.
Grynųjų pinigų likučio limitas
Norėdami nustatyti kasos limitą, eikite į to paties pavadinimo skyrių „Organizacijų“ katalogo kortelėje. Jį turime poskyryje „Daugiau“.
Šiame vadove nurodyta limito suma ir galiojimo laikas. Dėl šios funkcijos buhalteriams tapo daug lengviau laikytis įstatymų.
Kasos knyga
Programa 1C:Apskaita įgyvendina kasos knygos (forma KO-4) kūrimo funkcionalumą. yra žurnale PKO ir RKO. Norėdami jį atidaryti, spustelėkite mygtuką „Kasos knyga“.
Ataskaitos antraštėje nurodykite laikotarpį (numatytasis yra einamoji diena). Jei jūsų programa saugo daugiau nei vienos organizacijos įrašus, tai taip pat reikia nurodyti. Be to, esant poreikiui, galima pasirinkti konkretų padalinį, kuriam bus formuojama kasos knyga.
Norėdami gauti išsamesnius ataskaitos nustatymus, spustelėkite mygtuką „Rodyti nustatymus“.
Čia galite nurodyti, kaip bus generuojama kasos knyga, ir kai kuriuos jos dizaino nustatymus 1C.
Atlikę bet kokius šios ataskaitos nustatymų pakeitimus, spustelėkite „Generuoti“.
Dėl to gausite ataskaitą su visais grynųjų pinigų judėjimais kasoje, taip pat likučiais dienos pradžioje / pabaigoje ir likučiais.
Grynųjų pinigų atsargos 1C 8.3 Apskaita
Kasos aparato inventorizavimo tvarka aprašyta 1995-06-13 Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakyme Nr.49.
Deja, 1C 8.3 programoje nėra grynųjų pinigų atsargų ataskaitos INV-15 formoje. Šis prašymas jau buvo pasiūlytas 1C įmonei. Galbūt kada nors baigs programą, bet kol kas buhalteriai kasos aparatą turi inventorizuoti rankiniu būdu.
Formą ir INV-15 užpildymo pavyzdį galite atsisiųsti adresu.
Greičiausias ir efektyviausias būdas išspręsti šią problemą yra užsakyti INV-15 formavimo apdorojimą iš specialisto. Toks apdorojimas ne tik sutaupys daug laiko, bet ir sumažins žmogiškojo faktoriaus įtaką, o tai leis išvengti klaidų.
Mokymų video
Taip pat žiūrėkite vaizdo įrašo instrukcijas, kaip įrašyti grynųjų pinigų operacijas 1C 8.3:
Kiekviena organizacija, turinti atsargų savo sandėliuose, reguliariai atlieka inventorizaciją. Tokiu atveju gali būti atskleisti tam tikros prekės kiekio nukrypimai tiek aukštyn, tiek žemyn. Inventorizacijos dokumentas, kurio pagrindu vėliau tikslinami duomenys apie prekių kiekį, leis faktines vertes suderinti su nurodytomis informacinėje bazėje.
Inventorizacijos logika yra vienoda visoms 1C versijoms:
prekių perteklius turi būti kapitalizuojamas;
trūkstami daiktai turi būti nurašyti.
Pirmasis atsargų rezultatų atspindėjimo 1C etapas yra sukurti ir užpildyti to paties pavadinimo dokumentą, kuriame yra informacija apie esamus sandėlyje esančius nuokrypius. Toliau prekės nurašomos arba kapitalizuojamos pagal rastus nukrypimus.
Inventorizacijos dokumento pildymas 1C: Apskaita
Šiai operacijai programos sąsajos skiltyje „Sandėlis“ pateikiamas atskiras elementas:
Nuėjus į skyrių, atsidaro anksčiau atliktų atsargų sąrašas, tačiau turime sukurti naują dokumentą. Tai daroma įprastai spustelėjus mygtuką „Sukurti“:
Atkreipkite dėmesį į laukų užpildymą dokumento antraštėje:
turi būti nustatyta data. Likutai bus užpildyti tiksliai šią dieną;
Sukurti dokumentą galite sandėlyje arba atsakingo asmens. Pasirinkus pirmąjį būdą, bus pildomi nurodyto sandėlio likučiai. Antruoju variantu bus generuojami likučiai visiems sandėliams, kurie priskirti šiam atsakingam asmeniui.
Išanalizuokime sandėlio inventorių. Dokumentą reikia užpildyti; tai daroma automatiškai, kai mygtuko „Pildyti“ išskleidžiamajame meniu pasirenkate pildymo būdą:
Bus sugeneruota lentelė su visomis prekėmis, kurios yra išvardytos 1C nurodytame sandėlyje:
Lentelėje pateikiama prekė, jos faktiniai ir apskaitos kiekiai. Dokumentą galima įrašyti ir atsispausdinti siųsti į sandėlį tiesioginiam inventorizavimui. Tam pateikiama spausdinama forma:
Formą užpildo sandėlio darbuotojai, po to faktiniai duomenys įvedami į atitinkamą lentelės stulpelį:
Pati programa apskaičiuoja nuokrypį: trūkumai nurodomi raudonai su „-“ ženklu, o perteklius – juodai. Užpildžius stulpelį dokumentas įrašomas ir užregistruojamas. Remdamiesi juo, galite atsispausdinti reikiamas popierines formas:
1C atsargos: pati apskaita nenurašoma ar kapitalizuojama; šioms operacijoms pateikiami atskiri dokumentai.
Prekių nurašymas pagal atsargas 1C: Apskaita
Yra du būdai nurašyti prekes pagal inventorizacijos rezultatus: sukurti naują dokumentą skiltyje Sandėlis-Atsargos arba naudoti funkciją „Kurti pagal“. Antrasis būdas yra paprastesnis ir greitesnis.
Organizacijos (IP) savarankiškai nustato grynųjų pinigų inventorizavimo kasose tvarką ir laiką (2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 3210-U 7 punktas, 1 dalis, 11 3 straipsnis Federalinio įstatymo Nr. 402-FZ, 2011 m. gruodžio 6 d. „Apie apskaitą“).
Tikrinant faktinį pinigų likutį kasoje, lyginami kasos skaitiklio, kasininko operatoriaus knygelės ir kasos knygos rodikliai (metodinių nurodymų, patvirtintų Finansų ministerijos 2008 m. Rusija 1995 m. birželio 13 d. Nr. 49).
Pavyzdys
Organizacija LLC „Siuvimo gamykla“ atlieka grynųjų pinigų inventorizaciją kasoje. Inventorizavimo metu paaiškėjo neatitikimas: faktiškai grynųjų kasoje buvo 10,00 rublių. mažiau nei likutis pagal apskaitos duomenis. Trūkumas priskiriamas finansiškai atsakingam asmeniui – organizacijos kasininkei.
1. Atsispindėjimas trūkumo dydžio apskaitoje
Norint atlikti 1.1 operaciją „Trūkumų sumos atspindėjimas apskaitoje“, reikia sukurti Kasos išdavimo dokumentą, kurio operacijos tipas „Kitos išlaidos“.
„Grynųjų pinigų išėmimo“ dokumento sukūrimas ir pildymas (1 pav.):
1. Meniu: Bankas ir kasa - Kasa - Kasos dokumentas.
2. Mygtukas „Išduoti“.
3. Sandorio tipas „Kitos išlaidos“.
5. Lauke „Suma“ įveskite trūkstamą sumą.
6. Laukelyje „Debeto sąskaita“ pasirinkite sąskaitą 94 „Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“.
7. Laukus „Išduota (pilnas vardas)“ ir „Pagal dokumentą“ palikite tuščius.
8. Laukelyje „Pagrindas“ nurodykite ūkinės operacijos turinį.
9. Laukelyje „Priedas“ nurodyti grynųjų pinigų inventorizacijos ataskaitos rekvizitus (vieninga forma INV-15).
10. Mygtukas „Perduoti“.
Norėdami surašyti spausdintą kasos išlaidų orderio formą KO-2 formoje, spauskite mygtuką „Kasos išlaidų orderis (KO-2)“.
Ryžiai. 1
„Grynųjų pinigų išėmimo“ dokumento atlikimo rezultatas (2 pav.):
Norėdami peržiūrėti dokumentų operacijas, spauskite mygtuką „Rodyti operacijas ir kitus dokumentų judėjimus“.
Ryžiai. 2
Norėdami baigti grynųjų pinigų operacijų apdorojimą dienos pabaigoje, turite sugeneruoti „Kasos knygos“ ataskaitą.
2. Trūkumas priskiriamas kaltam asmeniui
Norėdami atlikti operaciją, turite sukurti operacijos dokumentą.
Dokumento „Operacija“ sukūrimas ir pildymas (3 pav.):
1. Meniu: Operacijos – Apskaita – Rankiniu būdu įvestos operacijos.
2. Mygtukas „Sukurti“.
3. Pasirinkite dokumento tipą „Operacija“.
4. Laukelyje „nuo“ įveskite inventoriaus datą.
5. Lauke „Turinys“ įveskite operacijos turinį.
6. Norėdami sukurti naują operaciją lentelės skyriuje, spustelėkite mygtuką „Pridėti“.
7. Lauke „Debetas“ pasirinkite sąskaitą 73.02 „Materialinės žalos atlyginimo apskaičiavimai“. Tada užpildykite lauką „Subconto1 Debit“, iš katalogo „Asmenys“ pasirinkdami asmenį, kuris buvo pripažintas kaltu dėl trūkumo.
8. Laukelyje „Kreditas“ pasirinkite sąskaitą, pasirinkite sąskaitą 94 „Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“.
9. Laukelyje „Suma“ turite įrašyti kaltajai šaliai priskirtą trūkumo sumą.
10. Laukelyje „Turinys“ nurodykite operacijos turinį.
11. Laukeliai „Suma Dt“ ir „Suma Kt“ eilutėje „NU“ automatiškai užpildomi stulpelyje „Suma“ nurodyta reikšme.
12. Mygtukas „Įrašyti“.
13. Norėdami iškviesti atspausdintą apskaitos pažymos formą, naudokite mygtuką „Apskaitos pažyma“.
Ryžiai. 3
Lėšų einamosios sąskaitos inventorius (nustatytas perteklius)
Einamosios sąskaitos yra skirtos lėšų saugojimui ir judėjimui Rusijos Federacijos valiuta. Užsienio valiutos sąskaitoje saugomos lėšos užsienio valiuta.
Pagal 1 str. 2011 m. gruodžio 6 d. Federalinio įstatymo Nr. 402-FZ „Dėl apskaitos“ (toliau – Buhalterinės apskaitos įstatymas) 11 str., ūkio subjekto turtas ir įsipareigojimai yra inventorizuojami.
Atliekama atitinkamų objektų inventorizacija, siekiant nustatyti realaus tokių objektų prieinamumo ir apskaitos registrų duomenų neatitikimus (Buhalterinės apskaitos įstatymo 11 straipsnio 2 dalis).
Daugeliu atvejų inventorizacija yra privaloma ir nustatyta Rusijos Federacijos teisės aktuose, federaliniuose ir pramonės standartuose (Buhalterinės apskaitos įstatymo 11 straipsnio 3 dalis). Tačiau privalomojo inventorizavimo atvejų sąrašo naujajame Buhalterinės apskaitos įstatyme nėra.
Lėšų, laikomų bankuose atsiskaitomuose (einamosiose), užsienio valiutos ir specialiosiose sąskaitose, inventorizacija atliekama suderinant sumų likučius, nurodytus atitinkamose sąskaitose pagal organizacijos buhalteriją su banko išrašų duomenimis (baigiamasis likutis pagal banko išrašus) (Rusijos finansų ministerijos 1995 m. birželio 13 d. įsakymu Nr. 49 patvirtintų Turto ir finansinių įsipareigojimų inventorizavimo metodinių nurodymų 3.43 punktas).
Taip pat inventorizuojant lėšas einamojoje sąskaitoje, tikrinamas sąskaitų debeto ir kreditinių apyvartų tapatumas pagal kredito įstaigų išrašuose esančius duomenis. Likutis laikotarpio pabaigoje ankstesniame sąskaitos banko išraše turi būti lygus likučiui laikotarpio pradžioje kitoje ataskaitoje.
Pavyzdys
Organizacija „Sewing Factory LLC“ atlieka lėšų einamojoje sąskaitoje inventorizaciją. Inventorizacijos metu buvo nustatytas neatitikimas: sąskaitos likutis pagal buhalterinius duomenis 60,00 rub. mažiau nei likutis pagal banko išrašą.
1. Neatitikimo dydžio atspindys apskaitoje
Norint atlikti 1.1 operaciją „Neatitikimo sumos atspindėjimas apskaitoje“, reikia sukurti dokumentą Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą operacijos tipu „Kitas kvitas“.
Dokumento „Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą“ sukūrimas ir pildymas (5 pav.):
1. Meniu: Bankas ir kasa - Bankas - Banko išrašai.
2. Mygtukas „Kvitas“.
3. Dokumento operacijos tipas „Kiti kvitai“.
4. Laukelyje „nuo“ įveskite inventoriaus datą.
5. Laukeliuose „Įvesties numeris“ ir „Įvesties data“ galite nurodyti inventoriaus sąrašo numerį ir datą.
6. Laukelyje „Banko sąskaita“ pasirinkite banko sąskaitą, kurioje buvo aptiktas neatitikimas.
7. Lauke „Suma“ įveskite neatitikimo sumą.
8. Laukelyje „Paskolos sąskaita“ pasirinkite sąskaitą 91.01 „Kitos pajamos“.
9. Laukelyje „Kitos pajamos ir išlaidos“ nurodykite straipsnį iš žinyno „Kitos pajamos ir išlaidos“ su forma „Kitos ne veiklos pajamos (išlaidos)“.
10. Lauke „DDS Prekė“ pasirinkite straipsnį iš katalogo „Pinigų srautų elementai“ su rodiniu „Kiti kvitai“.
11. Šios gavimo į atsiskaitomąją sąskaitą operacijos laukai „Mokėtojas“, „Mokėtojo sąskaita“, „Parduotas turtas“ ir „Mokėjimo paskirtis“ nepildomi.
12. Mygtukas „Perduoti“.
Ryžiai. 4.
Dokumento „Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą“ registravimo rezultatas (5 pav.):
Norėdami peržiūrėti operacijas, spustelėkite mygtuką „Rodyti operacijas ir kitus dokumentų judėjimus“.
