IP buhalterinei apskaitai. Apskaitos pamoka pradedantiesiems individualiems verslininkams

Tie iš jūsų, kurie nusprendžia patys vesti savo IP įrašus, tai daro taupydami arba iš meilės apskaitai. Pastarųjų mačiau kur kas mažiau, dažniausiai vis tiek norisi sutaupyti, ypač pradedantiesiems verslininkams. Yra daug realių galimybių sutaupyti pinigų ir neįsivelti į netvarką.

Kodėl populiari – kuo populiaresnė paslauga, tuo didesnė tikimybė, kad ji turės mažiau techninių trūkumų. Kodėl internetu – kad neprisirištų prie vieno kompiuterio. Būtinai naudokite internetines paslaugas, kad nelaikytumėte įrašų rankiniu būdu ant popieriaus lapo. Priešingu atveju per pirmą patikrinimą susipainiosite ir turėsite viską atkurti per profesionalą už pinigus.

Pagrindinių internetinių paslaugų, leidžiančių klientams išduoti dokumentus, vesti apskaitą, rengti ir pateikti ataskaitas, kaina svyruoja nuo 3600 iki 10000 rublių. metais.

Iš praktikos: visos paslaugos turi nemokamą (demo) laikotarpį, per kurį galite jas išbandyti ir pasirinkti tą, kuri jums bus suprantamiausia ir maloniausia.

Stenkitės neperdengti dokumentų į krūvą, tikėdamiesi, kad vėliau juos tvarkingai sutvarkysite – to nepadarysite. Geriau iškart įdėti į atitinkamą aplanką. Jei ateityje dokumentų neprireiks, negaišite laiko analizavimui. Prireiks - sutvarkyk jei reikia arba samdyk buhalterę, kuri viską sutvarkys.

Aplankų pavadinimų pavyzdžiai:

Pirkimas. Čia reikia įdėti dokumentus iš prekių, raštinės reikmenų, reklaminės medžiagos ir paslaugų tiekėjų. Jei turite prekybą, geriau atskirkite „prekių tiekėjus“ ir „paslaugų tiekėjus“. Dokumentų rinkinys: „aktas + sąskaita faktūra + sąskaita faktūra“ saugoti kartu, geriausia viename faile. Sutartys dėl vienkartinių pristatymų gali būti saugomos kartu su dokumentų rinkiniu. Nuolatines (nuomos sutartys, telefono sutartis, internetas) – geriau laikyti atskirame aplanke.

Tiekėjai. Geriau laikykitės nuolatinių kontraktų su prekių ir paslaugų tiekėjais atskirai, pas juos grįšite.

Pardavimai. Čia reikia pridėti visus Jūsų išduodamus aktus su klientais su kliento parašu; arba prekių pardavimo sąskaitos faktūros. Ar man apskritai reikia rašyti aktus, jei taikote supaprastintą 6% mokesčių sistemą? Aktas patvirtina, kad Jūsų klientas sutiko su paslauga, be jo gali pareikalauti grąžinti pinigus. Sąskaitų apmokėjimui spausdinti ir dėti į aplanką nereikia, sąskaita faktūra neturi apskaitos funkcijos. Jei kada nors prireiks, galėsite atsispausdinti iš internetinės paslaugos.

Klientai. Jeigu teikiate reguliarias paslaugas (pavyzdžiui, SEO paslaugas, ar personalo atrankos paslaugas), tai sutartis yra pats svarbiausias dokumentas, ji turi būti abiejų pusių pasirašyta ir sulankstyta į šį aplanką. Sutartis reikalinga siekiant apsaugoti jūsų teises ginče su klientu ir teisme.

Vyriausybės įstaigos. Net jei ataskaitas pateikiate elektroniniu būdu, visada gali būti kokia nors ataskaita popierine forma. Geriau jį laikyti atskirame aplanke. Taip pat geriau pateiktas ataskaitas kopijuoti ir saugoti atskirai nuo internetinės paslaugos. Tokiais atvejais ataskaitas saugome *.pdf formato faile, kuriame surenkama pati ataskaita ir pristatymą patvirtinantys kvitai. Tokius failus saugome atskirame serveryje. Jei jums sunku tai sutvarkyti, geriau atsispausdinti patvirtinimo ataskaitą ir įdėti į aplanką, tai patikimiau.

Ko nereikia spausdinti ir saugoti: sąskaitos faktūros (jos nesukelia buhalterinių pasekmių), banko mokėjimai ir išrašai (jos yra elektroniniu būdu banke ir įkeliamos į Jūsų internetinę paslaugą).

Iš praktikos: jei jums sunku laikyti tiek aplankų, o dokumentų mažai, nusipirkite vieną didelį archyvo aplanką (jis dar vadinamas „karūna“) ir įdėkite dokumentus ten. Galite net nerūšiuoti. Bent jau visą buhalteriją turėsite vienoje vietoje.

Atlikite derinimą bent kartą per metus, praėjus maždaug savaitei nuo ataskaitų teikimo ir mokesčių sumokėjimo termino (dėl supaprastintos mokesčių sistemos sutikrinti gegužės 10 d.). Patikrinkite, ar nėra mokestinės nepriemokos.

Galite patikrinti šiais būdais:

Svetainėje nalog.ru savo paskyroje. Čia gausite atsiskaitymų su biudžetu operacijų išrašą. Mano nuomone, ne itin informatyvus savarankiškam naudojimui skirtas dokumentas.

Prašyti suderinimo naudojant internetinę paslaugą, kurią naudojate. Jei jūsų internetinė paslauga to neleidžia, įsigykite kitą. Jei tokią paslaugą perkate tik pirmą kartą, nedelsdami patikrinkite, ar ji turi tokią galimybę.

Nesidrovėkite, nesidrovėkite. Konsultuokitės visur, kur tik yra galimybė teisėtai užduoti savo klausimą ir gauti atsakymą. Specializuotuose forumuose, Facebook ir kituose socialiniuose tinkluose. Yra daug niuansų ir spąstų net paprastam IP USN 6%.

Tačiau atminkite, kad konsultantai gali klysti. Taip pat protingų straipsnių populiariose svetainėse, kurios paseno. Atskirkite srovę nuo pasenusios.

Ataskaitų pateikimo terminai kartais gali keistis. Patogiausia sekti mokesčių kalendorių, tokių yra daugelyje svetainių. Rinkitės populiarias ir gerai žinomas svetaines – didesnė tikimybė, kad kalendorius bus teisingas. Idealiu atveju mokesčių kalendorių ieškokite Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Mokesčiai – kaip nuoma: sumoki netinkamu laiku, tada nuolat išeis centinės baudos, įsiskolinimai, įskaitymai. Jei esate uždarų geštaltų gerbėjas, nepažeiskite mokėjimo sąlygų.

Patarimas 7. Atminkite, kad mokesčių mokėjimo terminai ne visada sutampa su deklaracijų pateikimo terminais

Taigi, pavyzdžiui, deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos 2016 metams turi būti pateikta iki 2017 m. gegužės 2 d. (), o mokestis turi būti sumokėtas iki 2016 m. balandžio 25 d., liepos 25 d., spalio 25 d. ir 2017 m. gegužės 2 d.

Greičiausiai, jei nesate buhalteris, jums bus sunku sekti visus pokyčius ir išmokti taisykles, o jūs galite gauti baudą.

Net ir registruodamas individualų verslininką naujai kuriamas verslininkas turi nuspręsti, kuri apmokestinimo sistema tinkamesnė jo veiklai. Čia ir iškyla problema: kas užsiims IP apskaita? Atsakymas į šį klausimą priklauso nuo daugelio faktorių: verslo masto, pasirinktos mokesčių sistemos, galimybių, o svarbiausia – paties verslininko noro įsigilinti į visus apskaitos niuansus ir imtis „popierinio“ darbo. .

Verslo apskaitos vedimo būdai

Paprastai pradedantysis verslininkas svarsto 3 IP apskaitos tvarkymo problemos sprendimo galimybes:

Sudarykite apskaitos aptarnavimo sutartį su specializuota įmone. Tai finansiškai brangiausias būdas, tačiau visiškai pašalina įmonės savininko „galvos skausmą“. Patyrę buhalteriai profesionalai tvarkys apskaitą ir ataskaitas „nuo ir iki“, atstovaudami verslininką visais atvejais pagal įgaliojimą.
„Ateinančio“ buhalterio samdymas yra pigesnis pasirinkimas, tačiau atsakomybė už „tinkamo“ darbuotojo pasirinkimą visiškai tenka verslininkui. Rasti buhalterį namuose, kuris puikiai atlieka savo darbą ir yra nebrangus, nėra taip paprasta. Kaip nustatyti, kad prieš jus yra kompetentingas, patyręs buhalteris, o ne vakar baigęs kursus, galintis suklysti ir užtraukti baudas? Tokiu atveju geriau pasikliauti pažįstamų rekomendacijomis – privatūs buhalteriai dažniausiai vadovauja kelioms firmoms vienu metu, kažkas perims jūsų.
Buhalteriją tvarkykite patys. Dauguma verslininkų, kurie nedirba pagal bendrą mokesčių režimą, būtent tai ir daro. Apskaita ir atskaitomybė apie lengvatinio apmokestinimo sistemas yra taip supaprastinta, kad jų priežiūra nesukelia sunkumų neprofesionalui. Be to, jie turi daugybę automatizuotų įrankių ir apskaitos paslaugų, sukurtų specialiai individualiems verslininkams.

Kas yra IP apskaita?

Kas yra IP apskaita? Apskritai tai yra visų verslininko verslo operacijų registravimas tvarkant apskaitos įrašus. Šią veiklą sudaro 3 pagrindinės sritys:

Kaip vesti individualių verslininkų apskaitą pagal skirtingus apmokestinimo režimus?

2014 m. individualūs verslininkai neprivalo vesti apskaitos, nepaisant priimtos mokesčių sistemos, jei tinkamai atsižvelgia į pajamas ir išlaidas (arba fizinius rodiklius, kai jie „priskaičiuojami“). Tokia norma yra Įstatyme Nr.402-FZ „Dėl buhalterinės apskaitos“, ji įsigaliojo 2013 m., padarius atitinkamus teisės aktų pakeitimus.

Taigi individualių verslininkų apskaita yra tokia.

IP OSNO

Pagal bendrąją sistemą (OSNO) verslininkas įpareigotas atsižvelgti į visas verslo operacijas pajamų ir išlaidų knygoje. Remdamasis jame užfiksuota informacija, mokestinių metų pabaigoje suformuoja 3-NDFL deklaraciją ir sumoka mokestį taikant 13% tarifą (iki balandžio 30 d.).

Kad būtų galima sumokėti pridėtinės vertės mokestį, OSNO IP saugo visas gaunamas ir išsiunčiamas sąskaitas, pirkimus ir pardavimus specialiose knygose. Šių žurnalų duomenys naudojami rengiant ketvirtinę PVM deklaraciją ir apskaičiuojant mokestį taikant 18% tarifą (iki naujo ketvirčio 20 d. už praėjusį ketvirtį).

Jei verslininkas veikia su „grynaisiais pinigais“, jo pareigos apima kasos knygos ir pirminių pajamų bei išlaidų dokumentų tvarkymą.

Esant samdomiems darbuotojams, IP tvarko pilną personalo apskaitą ir savo darbuotojų atžvilgiu veikia kaip mokesčių agentas: apskaičiuoja ir išskaičiuoja iš jų pajamų mokestį. Darbdavys taip pat moka draudimo įmokas į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą už darbuotojus.

Ataskaitos, kurias IP pateikia darbuotojams:

IFTS - informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių (iki sausio 20 d.), duomenys apie darbuotojų pajamas (2-NDFL) iki balandžio 1 d.;
FSS - ketvirtinė ir metinė ataskaita FSS-4 forma (iki 15 mėnesio dienos ketvirčio pabaigoje);
Rusijos Federacijos pensijų fonde, MHIF - forma RSV-1 iki antrojo mėnesio 15 dienos nuo kiekvieno ketvirčio ir metų pabaigos.

Jei individualus verslininkas dirba vienas, tai yra, jis priklauso savarankiškai dirbančių asmenų grupei ir nėra darbdavys, jis moka fiksuotą draudimo pensiją ir medicinines įmokas „už save“. 2014 metais jie siekia 17328,38 rublio. FŽP ir 3399,05 rubliai. FOMS.

IP ant "supaprastinto"

Individualių verslininkų apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą sudaro apskaitos registras, kuriame pateikiami pajamų duomenys (su supaprastinta apmokestinimo schema 6%) ir informacija apie pajamas bei išlaidas (taikant 15% tarifą).

Iki balandžio 30 d. verslininkas mokesčių inspekcijai turi pateikti USN deklaraciją. Pajamų mokesčio ir už individualaus IP turtą nemoka. Įmokos ir ataskaitų teikimas darbuotojams yra tokios pat kaip ir OSNO.

Supaprastinta sistema yra viena populiariausių tarp verslininkų, be kita ko, todėl, kad ji labiausiai tinka savarankiškai apskaitai.

IP – UTII mokėtojas

Vieningas priskirtosios veiklos mokestis, kaip ir supaprastinta mokesčių sistema, reiškia lengvatines apmokestinimo schemas. Tvarkyti dokumentaciją ir atsiskaityti valstybei už darbą naudojant šią sistemą nėra sudėtingiau nei naudojant „supaprastintą“ sistemą.

Klausimas, kaip vesti individualių verslininkų apskaitą naudojant UTII, išspręstas paprastai. Pajamų ir išlaidų apskaitos nėra. Užtenka pataisyti fizinius aktyvumo rodiklius. Tai apima, pavyzdžiui, parduotuvės užimamą plotą ir transporto priemonių skaičių vežėjo parke. Jei per ataskaitinį laikotarpį (ketvirtį) pasikeitė fiziniai rodikliai, tai turi atsispindėti ataskaitose ir apskaičiuojant mokestį nuo mėnesio, kurį šis pokytis įvyko, pradžios.

Kitu atveju, norėdami apskaičiuoti mokestį, turite žinoti pagrindinį jūsų veiklos rūšies pelningumą, kurį nustato vietos valdžios institucijos, ir defliatoriaus koeficientus. Visus šiuos niuansus geriau išsiaiškinti mokesčių inspekcijoje, esančioje organizacijos vietoje.

UTII reikalauja, kad verslininkas kas ketvirtį pateiktų atitinkamą deklaraciją iki pirmojo mėnesio nuo naujo ketvirčio pradžios 20 dienos. Vienkartinis mokestis už paskutinį ketvirtį sumokamas iki 25 d.

Apskaitos nebuvimas neatleidžia UTII mokėtojo nuo grynųjų pinigų drausmės ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos. Verslininkas privalo turėti kasos knygą, pirminius pinigų srautus patvirtinančius dokumentus: PKO, RKO, išrašus ir kt. Ji taip pat išlaiko pareigą atsiskaityti apie darbuotoją ir mokėti draudimo įmokas.

Kad ir kokia būtų mokesčių sistema – „sudėtinga“ OSNO ar supaprastinta, ją išnagrinėti prireiks laiko, ypač atsižvelgiant į tai, kaip dažnai keičiame galiojančius teisės aktus. Kaip tokiomis sąlygomis savarankiškai vesti IP apskaitą? Bet kokiu atveju turėsite išleisti pinigus apskaitos programinei įrangai diegti (pavyzdžiui, nuo 1-C), arba gauti prieigą prie specialių apskaitos ir atskaitomybės paslaugų individualiems verslininkams - dabar dokumentai retai generuojami „rankiniu būdu“, ypač todėl, kad mokesčių tarnyba vis dažniau ataskaitas priima elektroniniu būdu.

Tokių programų atnaujinimas pagal galiojančias teisės aktų normas, kaip taisyklė, vyksta laiku ir nemokamai, o tai reiškia, kad visada būsite informuoti apie naujausius individualaus verslininko mokesčių pokyčius ir galėsite be problemų vesti apskaitą bei teisingai „pasiduoti“ IFTS.

IP apskaita yra susijusi su daugybe niuansų, kai kurie iš jų nėra tiesiogiai įtvirtinti įstatymuose. Išsiaiškinkime, ar individualus verslininkas šiandien privalo vesti apskaitą, ir jei taip, tai kokia apimtimi.

Kas privalo vesti buhalterinę apskaitą Rusijos Federacijoje

Atsakymą į šį klausimą pateikia str. 2011 m. gruodžio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. 402-FZ 2 str. Už apskaitą Rusijos Federacijoje yra atsakingi:

organizacijos, užsiimančios komercine ir nekomercine veikla;
valstybės įstaigos, vietos savivaldos organai, nebiudžetinių valstybės lėšų valdymo organai (taip pat ir teritoriniai);
Rusijos bankas;
individualūs verslininkai, privatūs praktikai;
užsienio ir tarptautinių organizacijų atstovybės ir padaliniai, esantys Rusijos Federacijoje.

Taigi formaliai individualūs verslininkai priskiriami verslo subjektams, kuriems valstybė įpareigoja vesti buhalterinę apskaitą.

Tačiau 2 str. Įstatymo Nr. 402-FZ 6 straipsnyje nurodyti individualūs verslininkai, kurie negali to daryti. Kartu turi būti laikomasi privalomos sąlygos: verslininkas tvarko su jo veikla susijusių pajamų ir išlaidų bei kitų apmokestinimo objektų ir fizinių rodiklių apskaitą.

Taigi, ką reiškia įstatymų leidėjo Įstatymo 2 str. 2 dalyje minimas apskaitos vedimas? 402-FZ 6 str., ir kuris iš verslininkų privalo vesti apskaitą, o kurie individualūs verslininkai gali teisėtai nesivargti su apskaita?

Ką reiškia pajamų ir išlaidų apskaita

Sąvoka „pajamų ir išlaidų apskaita“ vartojama Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, kuris įpareigoja mokesčių mokėtojus įstatymų nustatytais atvejais vesti pajamų, išlaidų ir turimų apmokestinamų objektų apskaitą (3 poskyrio p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnis). Taigi individualūs verslininkai gali nevesti apskaitos, jei tvarko mokesčių apskaitą.

Primename, kad verslininkai savo veikloje gali taikyti šiuos mokesčių režimus:

BASIC;
ESHN;
UTII;

Apsvarstykite, kuris iš šių režimų numato pajamų, išlaidų ir kitų apmokestinimo objektų apskaitą.

Ar individualūs verslininkai turėtų vesti apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Atsigręžkime į Rusijos finansų ministerijos išaiškinimus (2012 m. liepos 26 d. raštas Nr. 03-11-11/221), kurios specialistai šią situaciją aiškina taip.

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 straipsniu, supaprastintų mokesčių mokėtojai privalo įrašyti savo pajamas ir išlaidas į supaprastintą apmokestinimo sistemą naudojančių organizacijų ir individualių verslininkų pajamų ir išlaidų knygą. Jo forma ir registravimo tvarka patvirtinta Rusijos finansų ministerijos 2012 m. spalio 22 d. įsakymu Nr. 135n.

Todėl supaprastintų darbuotojų pajamų ir išlaidų apskaitos privaloma sąlyga, nustatyta DK 2 str. 402-FZ 6 p., bus laikomasi, o tai reiškia, kad jie gali nevesti apskaitos.

Teisingai užpildyti nurodytą mokesčių registrą padės šie straipsniai:

„Kaip vesti pajamų ir išlaidų knygą pagal supaprastintą mokesčių sistemą (pavyzdys)? ;
„Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018-2019 m.

Atlikite IP apskaitą OSNO

Ši situacija panaši į ankstesnę (Rusijos finansų ministerijos 2012 m. liepos 26 d. raštas Nr. 03-11-11/221).

Pagal 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 54 straipsniu, OSNO dirbantys verslininkai savo komercinės veiklos pajamas ir išlaidas apskaito individualių verslininkų pajamų ir išlaidų bei verslo operacijų apskaitos knygoje, patvirtintoje Rusijos finansų ministerijos įsakymu Nr. 86n, 2002 m. rugpjūčio 13 d., ir Rusijos mokesčių ministerijos Nr. BG-3-04 / 430.

Skaitykite apie individualių verslininkų mokesčių naštą DOS.

Taigi čia taip pat yra įvykdyta pajamų ir išlaidų apskaitos sąlyga (Įstatymo Nr. 402-FZ 6 str. 2 d.). Vadinasi, individualūs OSNO verslininkai, kaip ir supaprastinti, gali laisvai atsisakyti vesti apskaitą.

Ar man reikia individualių verslininkų apskaitos ESHN

Atsakymą į šį klausimą galima rasti ir finansų skyriaus paaiškinimuose (Rusijos finansų ministerijos 2012 m. rugpjūčio 27 d. raštas Nr. 03-11-11 / 257).

Pagal 8 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsniu, verslininkai, norėdami nustatyti vieningo žemės ūkio mokesčio mokesčio bazę, individualių verslininkų, taikančių žemės ūkio produktų gamintojų apmokestinimo sistemą, pajamų ir išlaidų knygoje privalo atsižvelgti į pajamas ir išlaidas. . Jo forma ir registravimo taisyklės yra įtvirtintos Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2006 m. gruodžio 11 d. įsakyme Nr. 169n. Be to, nuo 2019 m. sausio mėn. vieningą žemės ūkio mokestį mokantys verslininkai privalo mokėti PVM. Norėdami apskaityti PVM operacijas, individualus verslininkas turi vesti pirkimų ir pardavimų apskaitą, taip pat išrašyti sąskaitas faktūras.

Ir vėl darome panašią išvadą: individualūs ESHN verslininkai gali atsisakyti vesti apskaitą.

Ar turėčiau organizuoti individualių verslininkų apskaitą UTII

Tačiau ši situacija šiek tiek skiriasi nuo ankstesnių. Iš tiesų, nors BK 6–7 dalių normos. 346.26 str. 9 d. 346. 29 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso reikalauja, kad individualūs verslininkai dėl priskyrimo kai kuriais atvejais vestų pajamų ir išlaidų apskaitą (įskaitant atskirus), tačiau šios vmentenkų apskaitos tvarka niekur nenustatyta. Be to, pagal paties apskaičiuotojo mokesčio reikšmę pajamų ir sąnaudų suma šiuo atveju neturi reikšmės, nes apskaičiuotasis mokestis apskaičiuojamas pagal bazinį pelningumą ir fizinį rodiklį (CK 346.29 str. 2 punktas). Rusijos Federacijos).

Tuo pačiu metu praktikoje UTII individualūs verslininkai gali susidurti su rodiklių, kuriais remiantis apskaičiuojama apmokestinamoji bazė, apskaita (pavyzdžiui, individualūs verslininkai, užsiimantys asmeninių paslaugų teikimu, turės vesti apskaitą darbuotojų skaičius ir darbo valandos).

Mokesčių mokėtojams, dirbantiems mažmeninėje prekyboje, mokesčių registrams su didele prielaida gali būti priskirti tik tie dokumentai, kuriuose užfiksuotos verslo veiklai naudojamų patalpų charakteristikos.

Be to, visi individualūs verslininkai (taip pat ir turintys pinigų) privalo vesti apskaitą apie kitus turimus apmokestinimo objektus (ilgalaikį turtą, nematerialųjį turtą ir kt.)

Vienaip ar kitaip, Rusijos finansų ministerija pripažįsta, kad visi kaltininkai, nepaisant to, kokią veiklą jie vykdo, gali pagrįstai atsisakyti vesti apskaitą (2012-07-17 raštas Nr. 03-11-10 / 29) .

IP apskaita pagal patentą

Verslininkai, kurie savo veiklai pasirinko PSN, kaip ir visi kiti individualūs verslininkai, negali vesti apskaitos, nes vykdo mokesčius (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.53 straipsnio 1 punktas) pagal LR įsakymu patvirtintą tvarką. Rusijos finansų ministerija 2012 m. gruodžio 22 d. Nr. 135n.

Ataskaitų apie IP PSN teikimą rasite straipsnyje „Pranešimas apie IP PSN – privalumai ir trūkumai“.

SVARBU! Dėl to, kad verslininkams nereikia vesti apskaitos, jie gali neprivaloma pateikti finansines ataskaitas.

Kaip vesti pajamų ir išlaidų knygas

Yra keletas kriterijų, kurių turi laikytis verslininkai (ir kiti atitinkamus registrus pildantys asmenys), tvarkydami pajamų ir išlaidų knygas:

knygos turi būti vedamos rusų kalba;
kiekvienas mokestinis laikotarpis turi turėti savo apskaitos knygą;
visos atliktos ūkinės operacijos registre atsispindi pilnai;
įrašai knygoje turi atitikti patikimumo principą ir būti registruojami nuolat chronologine tvarka;
kaip kiekvienos verslo operacijos pagrindą, individualus verslininkas privalo turėti pirminį patvirtinamąjį dokumentą;
leidžiama vesti registrus tiek popieriuje, tiek elektroninėse laikmenose (tuo pačiu, mokestinio laikotarpio pabaigoje, elektroninė knygų versija turi būti atspausdinta, surišta ir sunumeruota);
turi būti laikomasi klaidingų įrašų knygelėje taisymo taisyklių: taisymai turi būti dokumentuojami, patvirtinti verslininko parašu, nurodant privalomą taisymo datą.

Galimi verslininkų apskaitos objektai

Reikėtų suprasti, kad apskaitos registrai, kuriuos verslininkai turėtų vesti, neapsiriboja pajamų ir išlaidų knygomis. Taigi individualus verslininkas nėra atleistas (jei jis turi atitinkamą pareigą, aplinkybes ar daiktus) nuo apskaitos:

personalas;
grynųjų pinigų operacijos;
ilgalaikis turtas;
NMA ir kt.

Individualiems verslininkams taip pat gali būti taikomi tam tikri mokesčiai (PVM, transporto, turto mokestis, gyventojų pajamų mokestis), įmokos į nebiudžetinius fondus ir kt. Tokiu atveju jis turės ne tik tvarkyti atitinkamus apskaitos registrus, bet ir pagal jas kurti ataskaitas ir pateikti jas reguliavimo institucijoms.

Ar individualus verslininkas gali savanoriškai vesti buhalterinę apskaitą ir teikti finansines ataskaitas

Nepaisant įstatyme Nr. 402-FZ verslininkams suteiktos teisės nevesti buhalterinės apskaitos ir nedaryti finansinių ataskaitų, daugelis individualių verslininkų neatsisako apskaitos. Ir tam yra objektyvių priežasčių.

Galutinis apskaitos tikslas – ataskaitų, patikimai atspindinčių tiriamojo finansinę būklę, parengimas. Šiose ataskaitose esančia informacija naudojasi ne tik valstybė, bet ir vidiniai įmonių informacijos vartotojai (savininkai, vadovai, darbuotojai) bei trečiosios suinteresuotosios šalys (investuotojai, kreditoriai, sandorio šalys, auditoriai). Šie vartotojai, remdamiesi tokiomis ataskaitomis, priima tam tikrus svarbius ekonominius ir strateginius sprendimus.

Individualus verslininkas, netvarkantis apskaitos ir nesudarantis finansinės atskaitomybės, gali susidurti su įvairiais objektyviais sunkumais:

atsisakymas gauti paskolą, investicijas, turtą lizingui;
partnerių atsisakymas bendradarbiauti;
problemiška gautinų ir mokėtinų sumų kontrolė;
nesugebėjimas kokybiškai išanalizuoti esamos veiklos rodiklių ir priimti svarbių valdymo sprendimų;
nesugebėjimas organizuoti efektyvios finansų vidaus kontrolės ir kt.

Be to, galimos situacijos, kai verslininkas negalės atsisakyti vesti buhalterinės apskaitos ir apskaitos dėl vidinių įmonės priežasčių. Pavyzdžiui, jei individualus verslininkas priklauso holdingui, kuris rengia konsoliduotas finansines ataskaitas ir vykdo griežtą savo narių veiklos vidinę kontrolę.

Atkreipkite dėmesį, kad išoriniams vartotojams (paprastai skolinimo ir investavimo tikslais) gali prireikti apskaitos išrašų (1, 2 formos), patvirtintų ne tik verslininko parašu, bet ir mokesčių institucijos ženklu.

SVARBU! Jei verslininkas nusprendė vesti apskaitą ir sudaryti apskaitos dokumentus, jis gali juos pateikti Federalinei mokesčių tarnybai bendra tvarka. Mokesčių administratorius neturi teisės atsisakyti priimti finansinių ataskaitų iš individualių verslininkų ir dėti ant jų priėmimo žymą.

1 formos surašymo pavyzdį rasite straipsnyje „Balanso sudarymo tvarka (pavyzdys)“.

Rezultatai

Nepriklausomai nuo pasirinkto mokesčių režimo, individualus verslininkas turi teisę atsisakyti vesti buhalterinę apskaitą. Tuo pačiu įstatymai nedraudžia verslininkams bendra tvarka vesti buhalterinę apskaitą ir teikti finansines ataskaitas reguliavimo institucijoms.

Kaip atlikti IP? Trokštantiems verslininkams labai svarbu suprasti šią opią problemą. Juk viskas, kas jam rūpi, yra susiję su finansais, mokesčių mokėjimu ir atsiskaitymu. O kiekvienas intelektinės nuosavybės veiklos aspektas yra susijęs su mokesčiu, kurio atstovams verslininkui gali kilti daug klausimų, jei jis nevykdys su verslininko statusu susijusių pareigų. Todėl verta išsamiai papasakoti, kaip teisingai atlikti IP.

Pradėti

Pirmas žingsnis yra užregistruoti patį IP adresą. Tai labai paprasta, nepaisant to, kad dažnai atrodo atvirkščiai. Minimalus reikalingas dokumentų paketas:

Rusijos paso kopija.
Paraiška valstybinei registracijai forma Nr. Р21001.
Valstybės rinkliavos (800 rublių) sumokėjimo kvitas.
Prašymas pereiti prie pasirinktos mokesčių sistemos (pradedantiesiems ir vidutinėms įmonėms rekomenduojama supaprastinta mokesčių sistema).

Svarbiausia šiame etape yra tiksliai nustatyti OKVED kodus ir užpildyti anketas. Tam yra viešai prieinami pavyzdžiai. Susitelkę į juos tikrai galite išvengti klaidų.

Kai dokumentai bus surinkti ir prašymai surašyti, galite kreiptis į mokesčių inspekciją ir juos pateikti. Per tris dienas bus paruoštas USRIP įrašų lapas ir registracijos pranešimas. Ir po to galite įsigilinti į temą apie tai, kaip pradėti IP nuo nulio, pradedantiesiems.

USN

Visiems nepatyrusiems verslininkams rekomenduojama nedelsiant pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos. Tai pirmas dalykas, kurį turi išmokti visi norintys žinoti, kaip vykdyti IP. Pradedantiesiems nebus lengva suprasti OSNO (bendra sistema), UTII ir ESHN. Jie yra sudėtingi apskaitos ir ataskaitų teikimo požiūriu. Ir USN yra geras toks:

Padidintos ribos. Supaprastinta mokesčių sistema yra prieinama kiekvienam verslininkui, kurio metinės pajamos neviršija 150 000 000 rublių.
Maksimalios įmokos dydžio baudos netaikomos kaip bauda už pavėluotą pranešimo pateikimą.
Gali būti naudojamas internetines paslaugas vietoj įprastų kasų. Per juos visi pardavimo duomenys iš karto siunčiami į mokesčių inspekciją ir tai palengvina apskaitą.
Įmokas gali mokėti tiek steigėjas, tiek kiti įmonės atstovai.

Bet svarbiausias pliusas – mokesčių deklaracija turi būti teikiama ne kas ketvirtį, o tik kartą per metus (bet iki balandžio 30 d.).

Fiksuotos įmokos

Taip pat būtina pasakyti, kaip vesti apskaitą pradedančiam individualiam verslininkui, kuris neturi darbuotojų. Taigi, pirmas dalykas, kurį reikia atsiminti, yra tai, kad kiekvienas verslininkas turi mokėti fiksuotas įmokas, net ir tas, kuris atidarė IP pasirodymui ir nevykdo verslo. Šios įmokos skiriamos pensijų, sveikatos ir socialiniam draudimui. Nuo 2017 metų jas reikia mokėti ne į kiekvieną fondą atskirai, o savo mokesčių inspekcijai – pagal pakeistą BMK.

Norint sužinoti biudžeto kvalifikacinius kodus, reikia pasiimti asmeninį valstybinį registracijos numerį ir vykti į apžiūrą.

O kaip su suma? Fiksuotos įmokos 2017 m. siekia 27 990 rublių. Nuo šios sumos privalomajam sveikatos draudimui tenka 4590 rublių. O į pensijų fondą - 23 400 rublių.

Tuo atveju, jei jo pajamos per metus viršija 300 000 rublių ženklą, turėsite sumokėti papildomą 1% nuo sumos, viršijančios šią ribą.

Deklaracijos pildymas

Tai turbūt pats svarbiausias momentas. Su ja turi užsiimti kiekvienas žmogus, norintis suprasti, kaip pradėti vesti IP apskaitą. Ir čia yra niuansų, kuriuos reikia išmokti:

Išlaidų rodikliai nurodomi rubliais, o kapeikos suapvalinamos. Jei yra daugiau nei 50, tada iki 1 rub. Mažiau? Tada centai visiškai išmetami.
Viename langelyje yra tik vienas skaičius, raidė arba ženklas.
Ląstelės, kurias verslininkas pateikia kaip tuščias, užpildytos brūkšneliais. Tuštumų neturėtų būti.

Deklaracijos pildymas turėtų būti vertinamas taip pat atsakingai, kaip ir individualaus verslininko registracijos prašymo rašymas. Šiuo atveju taip pat viskas paprasta, jei esate atsargūs.

Pirmoje titulinio puslapio pusėje pateikiama informacija apie įmonę. Kai kuriuos niuansus, kurie pradedančiajam atrodo nesuprantami, galima apibūdinti plačiau.

Yra elementas pavadinimu „Koregavimo numeris“. Asmuo, teikiantis deklaraciją už metus, turi ten įrašyti nulį. Laukelyje „mokestinis laikotarpis“ šiuo atveju įrašomas skaičius „34“. Jei metai nėra baigti (kai individualus verslininkas likviduojamas arba kai keičiamas specialus režimas), nurodoma „50“. O pastraipoje „sąskaitos vietoje“ individualus verslininkas turi įrašyti skaičių „120“. Tai viskas, ką reikia prisiminti.

Kaip skaičiuoti mokesčius?

Antrasis deklaracijos skyrius skirtas pajamoms. Informacija apie pajamas turi būti pildoma kaupimo principu. Tam yra skirti atitinkami laukai – pirmasis ketvirtis, pusmetis, 9 mėnesiai ir metai (kitaip vadinami mokestiniu laikotarpiu).

Paprastais žodžiais tariant, į šias langelius žmogus turi įrašyti skaičius, atspindinčius jo pajamų dydį. Tarkime, atitinkamai 240 000, 480 000, 720 000 ir 960 000 rublių. Pastraipoje „tarifas“ nurodomas procentas (šiuo atveju, kadangi kalbame apie supaprastintą mokesčių sistemą, jis yra lygus šešiems).

Tame pačiame puslapyje, tiesiai po visomis išvardintomis prekėmis, galite pamatyti nedidelį turinį, pavadintą „Apskaičiuota mokesčio suma“. Žmogus pats jį apskaičiuoja ir išrašo panašiose ląstelėse. Formulė paprasta: pajamų suma dauginama iš 6% (matematine išraiška bus 0,06). Atsižvelgiant į ankstesnį pavyzdį, jis atrodytų taip: 240 000 x 0,06 = 14 400 rublių. Šis rezultatas įrašomas į atitinkamą langelį. 14 400 rublių - suma, kurią asmuo turės sumokėti kaip mokestį už pirmąjį ketvirtį. Per metus, kai pelnas yra 960 000 rublių, jis bus lygus 57 600 rublių.

Apskritai tai lengva apskaičiuoti. Jums tereikia atsiminti formulę - tai yra pagrindinis dalykas pradedantiesiems, kurie nežino, kaip pradėti vesti IP apskaitą ir rengti ataskaitas.

O jei pelno nėra?

Vieniems pradedantiesiems tai yra baimė, o kitiems – aktuali problema. Bet kokiu atveju atsakymą į jį turi žinoti kiekvienas asmuo, kuris domisi, kaip vykdyti IP. Pradedantiesiems instrukcijos gali atrodyti sudėtingos, tačiau iš tikrųjų viskas yra labai paprasta.

Būtina išmokti: net jei finansinė veikla nebuvo vykdoma, turėsite atsiskaityti mokesčiui. Tradiciškai tai vadinama nulinės deklaracijos pateikimu.

Patogiausia tiems verslininkams, kurie neturi darbuotojų. Jie tiesiog atiduoda „nulis“, už kurį jų apskaičiuotas mokestis lygus nuliui. Pasirodo, už metus, išskyrus fiksuotas įmokas, nieko nemoka. Tačiau tiems verslininkams, kurie įregistravo darbuotojus, seksis prasčiau. Jie gali sumažinti mokesčių bazę tik 50% įmokų sumos.

Kaip įrašyti „nulį“? Pirmas lapas – kaip buvo sakyta anksčiau. Bet visos antrojo skyriaus (skirtos mokesčiams ir pelnui) langeliai užpildyti brūkšneliais.

Ką man reikia pateikti be deklaracijos?

Tai taip pat būtina žinoti kiekvienam asmeniui, norinčiam suprasti, kaip vykdyti IP. Žingsnis po žingsnio instrukcijos pradedantiesiems gali padėti greitai tai išsiaiškinti. O štai ką, be deklaracijos, reikės pateikti verslininkams, turintiems darbuotojų kolektyvą:

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybė (atspindi darbuotojų pajamas).
Duomenys apie vidutinį darbuotojų skaičių (darbuotojų skaičius vidutiniškai per tam tikrą laikotarpį).
Draudimo įmokų į nebiudžetinius fondus ataskaitų teikimas.

Svarbiausia šiuo atveju visus dokumentus perduoti nurodytais terminais. 6-NDFL teikiami kas ketvirtį, SZV-M kas mėnesį, 2-NDFL kartą per metus (ne vėliau kaip balandžio 1 d.), 4-FSS ir duomenys apie vidutinį darbuotojų skaičių iki kitų metų sausio 20 d.

Procedūra

Taigi, aukščiau buvo trumpai aprašyta, kaip vykdyti IP. Pradedantiesiems metodai gali atrodyti sudėtingi, tačiau iš tikrųjų visus „popierinius“ atvejus susitvarkyti nesunku, jei parodote atsakomybę ir rūpestingumą.

O kaip su mokėjimu? Yra tokia koncepcija – mokėti mokestį iš anksto. Tai galima padaryti nepasibaigus 25 dienoms nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Tokiu atveju visi verslininko atlikti išankstiniai mokėjimai bus įskaityti į mokestį.

Bet jūs galite padaryti kitaip. Tai yra, mokėti mokesčius metų pabaigoje. Tai turi būti padaryta iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio pabaigos, balandžio 30 d.

Kalbant apie IP pradedantiesiems, svarbu pažymėti, kad yra trys mokesčių mokėjimo būdai. Lėšas galite įnešti per klientą-banką, suformuodami mokėjimo nurodymą arba išrašydami atsiskaitymo be grynųjų pinigų kvitą.

Atsakomybė už pažeidimus

Kodėl taip svarbu išsiaiškinti, kaip tvarkyti buhalterinę apskaitą pradedančiam individualiam verslininkui? Nes už neatsakingą požiūrį į savo naują veiklą ir verslininko statusą gresia rimtos baudos. Taigi, pavyzdžiui, jei asmuo vėluoja pateikti deklaraciją 10 ar daugiau dienų, operacijos jo sąskaitoje gali būti įšaldytos. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnyje.

Be to, pavėluotas pristatymas užtraukia baudą, kuri svyruoja nuo 5% iki 30% nuo nesumokėto mokesčio sumos. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje.

Tuo atveju, jei asmuo nuspręstų mokesčio iš viso nemokėti, jam gresia 20-40 proc. Tai galite patikrinti, jei atkreipsite dėmesį į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 str.

Taip pat svarbu atminti, kad supaprastintos mokesčių sistemos naudojimas nėra priežastis, dėl kurios galima pamiršti gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą, išskaičiavimą ir pervedimą iš darbuotojų atlyginimo.

Dokumentacija

Yra dar vienas niuansas, kurio negalima ignoruoti kalbant apie tai, kaip atlikti IP pradedantiesiems (beje, deklaracijos pavyzdys pateiktas aukščiau). Kaip rodo praktika, mokesčių inspekcijos atstovai mėgsta lankytis įmonėje su čekiais. Todėl labai svarbu su visais dokumentais elgtis atsargiai. Pavyzdžiui, jei verslininkas turi parduotuvę, jis turi saugoti:

Kasos popieriai.
Sutartys su paslaugų ir prekių tiekėjais, nuomotojais, didmeniniais pirkėjais.
Personalo dokumentai (jei yra darbuotojų).
pirminiai popieriai.
Banko sutartis ir sąskaitos išrašai.

Visi dokumentai turi būti suskirstyti į kategorijas ir laikotarpius. Jei jums skubiai reikia rasti tinkamą popierių, toks numatymas bus naudingas. Taip pat turite išmokti naudotis žinomomis internetinėmis paslaugomis. Jie yra patikimesni nei užrašai popieriuje ir leidžia sutaupyti buhalterio sąskaita.

PAGRINDINIS

Kalbant apie tai, kaip atlikti IP pradedantiesiems, verta pagaliau šiek tiek atkreipti dėmesį į niuansus, susijusius su liūdnai pagarsėjusia bendra mokesčių sistema. Pradedantiesiems verslumo srityje naudinga išsiaiškinti, kokius spąstus jis slepia savyje ir kodėl verta rinktis USN.

Pirma, su OSNO turite vesti išlaidų ir pajamų knygą. Ir tai yra visa krūva papildomų bėdų. Išsami informacija apie visas operacijas, susijusias su finansais, turėtų būti pateikta šioje knygoje. Kodėl? Nes būtent Knygos pagrindu vėliau surašoma deklaracija, kuri pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui išsiunčiama į patikrinimą.

Antra, valstybė turės skirti ne 6 proc., o 13 proc. O kas tris mėnesius reikės mokėti 18 procentų PVM. Mokėjimų į valstybės iždą negalima išvengti, jei asmens įmonė turi sklypą ar transporto priemonę.

Trečia, kas tris mėnesius turėsite siųsti pareiškimą socialiniams ir pensijų fondams.

Net šio nedidelio specifinių OSNO ypatybių sąrašo pakanka suprasti, kodėl didžioji dauguma individualių verslininkų naudojasi supaprastinta mokesčių sistema. Netgi LLC bando pereiti prie „supaprastinto“. Iš tiesų, jei jūs galite teisiškai supaprastinti savo gyvenimą, jei turite tokią galimybę, kodėl gi nepasinaudojus ja?

Klausimas" ar man reikia vesti buhalterinę apskaitą? kilo iš individualių verslininkų, susijusių su naujo 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ „Dėl buhalterinės apskaitos“ priėmimu. Finansų ministerija atsako į dažnus prašymus „ar būtina vesti individualių verslininkų apskaitą“.

Nuo 2013 metų tapo privaloma pilna organizacijų apskaita. Atleisti nuo apskaitos (Įstatymo Nr. 402-FZ 6 str. 2 d.):

Individualus verslininkas, asmuo, užsiimantis privačia praktika - jei pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus tvarko pajamų arba pajamų ir išlaidų ir (ar) kitų apmokestinimo objektų apskaitą šio įstatymo nustatyta tvarka. teisės aktų. Daugelis IP nesupranta šios formuluotės. Rusijos finansų ministerija savo laiškuose pateikia konkrečius atsakymus.
IP apskaita ESHN
Rusijos Federacijos finansų ministerija patvirtina individualių verslininkų atleidimą nuo vieningo žemės ūkio mokesčio apskaitos, todėl jie išlaiko KUDiR, o tai reiškia, kad jie atspindi savo pajamas pagal įstatymus.
Individualūs verslininkai dėl „įskaitymo“ taip pat neturėtų vesti apskaitos įrašų
Finansų skyriaus specialistai mano, kad individualiems UTII verslininkams taikomas Įstatymas Nr. 402-FZ 9 (2 punktas, 6 straipsnis) ir jie atleidžiami nuo reikalavimo vesti išsamią apskaitą.
Rusijos finansų ministerijos raštas Nr.
Bet šie raštai nepanaikina prievolės individualiam verslininkui 2013 metais vesti grynųjų pinigų operacijų (grynaisiais pinigais), ilgalaikio turto (jeigu yra) ir atlyginimų bei personalo (jei yra darbuotojų) apskaitą. Taigi atsakymas į klausimą ar man reikia vesti buhalterinę apskaitą? vienareikšmiškai - NE.