Pritraukti savininkus, direktorius, vyriausiuosius buhalterius ir kitus atsakingus bei susijusius asmenis patraukti baudžiamojon atsakomybėn pagal straipsnį Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str(mokesčių ir (arba) rinkliavų išvengimas iš organizacijos).
Viena vertus, kardinaliai pasikeitė galimybės mokesčių inspekcija ir teisėsaugos institucijos, identifikuoti tokius nusikaltimus.
Kita vertus, biudžeto deficitas verčia valstybę didžiausią dėmesį skirti mokesčių surinkimui, o bylos pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnį tapo orientyru įrankiu, leidžiančiu kuo daugiau. sunku perteikti verslininkams valstybės poziciją dėl naudojimo pinigų išgryninimas ir kitos juodos ir pilkos schemos mokesčių naštai mažinti. Situaciją apsunkina menkas verslo informuotumas apie pokyčius ir rizikas, taip pat laiko, lėšų ir specialistų trūkumas tinkamai dirbti su mokesčių mažinimu.

Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnis

Paaiškinti kas ir kas gresia Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str, kokia atsakomybė už pinigų išgryninimą, susipažinkime su nusikalstamų ribų samprata.
Baudžiamojoje teisėje bausmės griežtumas priklauso nuo nusikaltimo sunkumo. Mokesčių vengimo atveju (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnis) bausmė tiesiogiai priklauso nuo mokesčių ekonomijos sumos, kuri bus pripažinta neteisėta. per 3 metus. Yra dvi slenkstinės sumos - 5 000 000 rublių ir 15 000 000 rublių.

Išsiaiškinkime, ką tai reiškia.
Jei nukrypimų suma 3 metams mažesnė nei 5 000 000 rublių, tada baudžiamoji atsakomybė neateina. Tai neatmeta mokestinės prievolės kaip bauda, tačiau šiuo atveju laisvės atėmimo bausmės nėra. Dėl šios priežasties mokesčių auditai su panašiais sukaupimais beveik niekada nebuvo atlikta.
Jei atitinkama suma yra nuo 5 000 000 iki 15 000 000 rublių, tada šie veiksmai yra nusikaltimas maža gravitacija už kurią numatyta atsakomybė iki 2 metų laisvės atėmimo. Mažas nusikaltimo sunkumas numato gana trumpą senaties terminas- Tas pats 2 metai. Atsižvelgiant į didelį mokesčių bylų sudėtingumą ir jų nagrinėjimo laiką, kaltininką patraukti atsakomybėn yra gana sunku. Iki nuosprendžio paskelbimo senaties terminas beveik neabejotinai bus pasibaigęs. Tačiau čia jau reikalingas akompanimentas.

Išvykimo į užsienį atveju 15 000 000 rublių, nusikaltimas yra sunkus ir baudžiamoji atsakomybė už tai gali pasiekti 6 metai kalėjimo. Tokiu atveju ieškinio senaties terminas yra 10 metų. Tokią bylą teisme „užvesti“ beveik neįmanoma. Šiuo atveju gynyba turėtų būti nukreipta į mokesčių mokėtojui pateikiamos sumos sumažinimą, kad būtų peržengtos baudžiamosios ribos.
Svarbu suprasti kad tam, kad nusikaltimas taptų sunkus papildomi mokesčiai, didesni nei 15 milijonų rublių, yra neprivalomi- jei tai padarė grupė asmenų pagal išankstinį susitarimą, tada pakaks 5 000 000 rublių.

Kartu paplitusi klaidinga nuomonė sako, kad atsakingas tik įmonės vadovas, tačiau tai ne šitaip. Aukščiausiasis Teismas yra išaiškinęs, kad atsakomybėn gali būti patrauktas bet kuris asmuo, kurį teismas pripažįsta kaip nors susijusį su mokesčių slėpimu. Tai vadinama organizuota grupe.
Taigi tyrėjai nuolat stengiasi susiburti į organizuotą grupę vadovas, savininkas, vyriausiasis buhalteris ir tretieji asmenys, as bendrininkai preliminariąja sutartimi.

Be to, vertindami riziką, nepamirškite to tavo ženklas apie tai, ar išvengėte 1, 5 ar 15 milijonų rublių Gal būt stulbinamai nesutampa mokesčių administratorių ir teismo vertinimu, o trejų metų laikotarpis, už kurį svarstomi pažeidimai, yra gana didelis. Galime pasakyti, kad visos įmonės, kurios 3 metams turėti apyvarta daugiau nei 10 milijonų rublių greičiausiai pateks į rizikos grupę, kai išgryninami pinigai ir naudojamos kitos rizikingos schemos. Tai tik 280 tūkst apyvarta per mėnesį.

Dauguma nesupranta, kad naudodamiesi grynaisiais ir nesirūpindami mokesčių optimizavimo metodų saugumu, jie kasa sau duobę. Verslininkai mano, kad šiandien juos „išnešė“ ir „niekas nepastebėjo“, „padarysiu rytoj“. Realiai, kaip taisyklė, mokesčių institucijos ir tyrėjai tik ir laukia, kol pažeidimų suma viršys 5 mln.

Taip pat plačiai paplitusi nuomonė, kad steigėjai nėra atsakingi, jei jie nėra lyderiai, tačiau praktika sako kitaip. Taigi asmuo, organizavęs nusikaltimo padarymą, arba įtikinęs tai padaryti mokesčių mokėtojos organizacijos vadovą, vyriausiąjį buhalterį ar kitus šios organizacijos darbuotojus, taip pat patarimais, nurodymais padėjo padaryti nusikaltimą. , yra atsakingas priklausomai nuo to, ką jie padarė. kaip organizatorius, kurstytojas ar bendrininkas pagal atitinkamą Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 33 straipsnio dalį ir Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnio atitinkamą dalį. Praktikoje samdomi direktoriai ir buhalteriai per apklausas pradeda nurodyti steigėją kaip organizatorių ir pan., vedami abejotinų tyrėjų pažadų „eiti kaip liudytojas“.

Kaip išvengti persekiojimo pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnį?

Geriausia apie tai galvoti vakar ar bent jau šiandien. Susisiekite su tais, kurie parengs ir profesionaliai įgyvendins optimalią ir teisėtą mokesčių optimizavimo schemą. Abejotinos akimirkos įmonės praeityje reikalauja ir specializuotų teisininkų dėmesio. Atminkite, kad mokėti mokesčių inspekcijos prašymu nėra išeitis, nes automatiškai prisipažįstate kaltas pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str. Deja, labai dažnai tenka dirbti su tais, kurie spėjo iki paskutinės minutės, kai jau prarastos visos galimybės ne tik užkirsti kelią persekiojimui, bet net ištaisyti situaciją. Jei jums gresia pavojus arba mokesčių inspekcija jau atėjo su čekiu, geriau susisiekite su mumis Šiandien. Advokatų kontora „Turovas ir Poboykina – Sibiras“ yra pirmaujanti įmonė rinkoje, sprendžianti mokesčių optimizavimo, patikrinimų ir atsakingų asmenų patraukimo baudžiamojon atsakomybėn klausimus.

Baudžiamasis kodeksas, N 63-FZ | Art. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str

Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnis. Mokesčių, organizacijos mokamų rinkliavų ir (ar) draudimo įmokų, kurias moka draudimo įmokas mokančios organizacijos, vengimas (dabartinė versija)

1. Mokesčių, organizacijos mokėtinų rinkliavų ir (ar) draudimo įmokų, mokamų draudimo įmokas mokančios organizacijos, mokėjimo vengimas, nepateikus mokesčių deklaracijos (apskaičiavimo) ar kitų dokumentų, kurių pateikimas vadovaujantis Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka. Rusijos Federacija dėl mokesčių ir rinkliavų yra privaloma arba žinomai melagingos informacijos įtraukimas į mokesčių deklaraciją (apskaičiavimą) ar tokius dokumentus, padarytas dideliu mastu -

užtraukia baudą nuo 100 tūkstančių iki 300 tūkstančių rublių arba nuteistojo darbo užmokesčio, arba kitų pajamų dydžiu nuo vienerių iki dvejų metų, arba priverstiniu darbu terminas iki dvejų metų, atimant teisę eiti tam tikras pareigas ar užsiimti tam tikra veikla iki trejų metų arba be jo, arba areštu iki šešių mėnesių, arba laisvės atėmimu iki dvejų metų su laisvės atėmimu. teisę eiti tam tikras pareigas ar užsiimti tam tikra veikla iki trejų metų arba be jos.

2. Ta pati veika padaryta:

a) grupė asmenų pagal išankstinį susitarimą;

b) ypač dideliais kiekiais, -

užtraukia baudą nuo 200 000 iki 500 000 rublių arba nuteistojo darbo užmokesčio arba kitų pajamų dydžiu nuo vienerių iki trejų metų, arba priverstiniu darbu iki penkerių metų, atimant teisę eiti tam tikras pareigas ar užsiimti tam tikra veikla iki trejų metų arba be jos, arba laisvės atėmimu iki šešerių metų, atimant teisę eiti tam tikras pareigas ar užsiimti tam tikra veikla. tam tikra veikla iki trejų metų arba be jos.

Pastabos. 1. Didelė suma šiame straipsnyje pripažįstama mokesčių, rinkliavų, draudimo įmokų suma, kuri siekia daugiau kaip penkis milijonus rublių už laikotarpį per trejus iš eilės einančius finansinius metus, jei nesumokėtų mokesčių, rinkliavų, draudimo įmokų dalis viršija 25 procentai mokėtinų mokesčių, rinkliavų, draudimo įmokų sumos iš viso arba viršijančios penkiolika milijonų rublių, o ypač didelės sumos - daugiau kaip penkiolika milijonų rublių už laikotarpį per trejus iš eilės finansinius metus, jei nesumokėtų mokesčių, rinkliavų, draudimo įmokų dalis viršija 50 procentų mokėtinų mokesčių, rinkliavų, draudimo įmokų sumos arba viršija keturiasdešimt penkis milijonus rublių.

2. Asmuo, pirmą kartą padaręs nusikaltimą, numatytą šiame straipsnyje, atleidžiamas nuo baudžiamosios atsakomybės, jeigu šis asmuo ar organizacija, kurios mokesčių vengimas, rinkliavos, draudimo įmokos šiam asmeniui yra priskaičiuotos, visiškai sumokėjo įsiskolinimą ir atitinkamas netesybas. , taip pat baudos dydis, nustatytas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą.

BB kodas
Tekstas

Dokumento URL [kopija ]

(su pakeitimais, padarytais 2003 m. gruodžio 8 d. Federaliniu įstatymu Nr. 162-FZ)

1. Organizacijos vengimas mokėti mokesčius ir (ar) rinkliavas nepateikus mokesčių deklaracijos ar kitų dokumentų, kuriuos pateikti privaloma pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus, arba įtraukiant sąmoningai melagingus dokumentus. informacija mokesčių deklaracijoje ar tokiuose dokumentuose, padaryta dideliu mastu,

(su pakeitimais, padarytais 2011 03 07 federaliniais įstatymais Nr. 26-FZ, 2011 12 07 Nr. 420-FZ)

2. Ta pati veika padaryta:

a) grupė asmenų pagal išankstinį susitarimą;

b) ypač dideliais kiekiais, -

(su pakeitimais, padarytais 2011 m. gruodžio 7 d. Federaliniu įstatymu Nr. 420-FZ)

Pastabos. 1. Didelė suma šiame straipsnyje, kaip ir šio kodekso 199.1 straipsnyje, yra pripažįstama mokesčių ir (ar) rinkliavų suma, kuri siekia daugiau kaip penkis milijonus rublių už laikotarpį per trejus finansinius metus iš eilės. su sąlyga, kad nesumokėtų mokesčių ir (ar) rinkliavų dalis viršija 25 procentus mokėtinų mokesčių ir (ar) rinkliavų sumų arba viršija penkiolika milijonų rublių, o ypač didelė suma – daugiau kaip penkiolika milijonų rublių. laikotarpį per trejus finansinius metus iš eilės, jeigu nesumokėtų mokesčių ir (ar) rinkliavų dalis viršija 50 procentų mokėtinų mokesčių ir (ar) rinkliavų sumų arba viršija keturiasdešimt penkis milijonus rublių.

(1 punktas su pakeitimais, padarytais 2016 m. liepos 3 d. Federaliniu įstatymu Nr. 325-FZ)

2. Asmuo, pirmą kartą padaręs nusikaltimą, numatytą šiame straipsnyje, taip pat šio kodekso 199 straipsnio 1 dalyje, nuo baudžiamosios atsakomybės atleidžiamas, jeigu šis asmuo ar organizacija, mokesčių vengimas ir (ar) mokesčius, kuriais šis asmuo imamas, yra visiškai sumokėjęs įsiskolinimą ir atitinkamas netesybas, taip pat pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą nustatyto dydžio baudą.

(Pastabos su pakeitimais, padarytais 2009 m. gruodžio 29 d. Federaliniu įstatymu Nr. 383-FZ)

Teisinė praktika pagal str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str

Baudžiamoji byla pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnio 2 dalį (mokesčių ir rinkliavų vengimas iš organizacijos ypač dideliu mastu)

Baudžiamąją bylą iškėlė teisėsaugos institucijos, remdamosi mokesčių inspekcijos pranešimu, atlikdamos vienos iš organizacijų priešpriešinį auditą.

Advokatas į bylą įstojo nuo jos iškėlimo momento. Šiuo metu kaltinimai nepareikšti, baudžiamoji byla yra parengtinio tyrimo stadijoje.

Baudžiamoji byla pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnio 1 dalį (mokesčių ir rinkliavų vengimas iš organizacijos)

Advokatas sudarė susitarimą su klientu, kai teisėsaugos institucijos tikrino jo kontorą, kaip dalį baudžiamosios bylos, iškeltos vienos dienos įmonei.

Advokatas, išanalizavęs gautą informaciją, pateikė klientui rekomendacijas dėl gynybos taktikos.

Tyrimo metu buvo apklaustas direktorius, kuris apklausos metu parodė, kad su padaryta nusikalstama veika nedalyvavo. Be to, tyrimo metu direktorė pateikė rašytinius įrodymus, kad nedalyvavo padarant nusikaltimą.

Dėl gerai nutiestos gynybos linijos, atstovaujamojo veiksmuose, nebuvo nusikaltimo pagal str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Baudžiamoji byla pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnio 2 dalį (mokesčių ir rinkliavų vengimas iš organizacijos)

Advokatas susitarimą su advokatu sudarė ikiteisminio tyrimo stadijoje, iškėlus baudžiamąją bylą. Advokatas, išanalizavęs gautą informaciją, pateikė klientui rekomendacijas dėl gynybos taktikos.

Tyrimo metu direktorė ne kartą buvo kviečiama atlikti tyrimo veiksmus, daugiau nei penkis kartus buvo apklausta dėl bylos aplinkybių. Tyrėjas ne kartą pratęsė parengtinio tyrimo terminus.

Dėl to, kad tyrimo metu nebuvo surinkta pakankamai direktoriaus kaltės įrodymų, jo atžvilgiu buvo priimtas nutarimas baudžiamąjį persekiojimą nutraukti, baudžiamoji byla sustabdyta.

Organizacijos mokesčių slėpimas (teismų praktika pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnį)

Fiktyvios darbo eigos formavimas, suklastotų dokumentų gamyba, kandidatų panaudojimas kuriant mokesčių vengimo į biudžetą schemas gali būti kupinas ne tik mokesčių audito ir bendravimo su mokesčių pareigūnais, bet ir labai realiomis baudžiamosiomis nuobaudomis pagal 199 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso nuostatas. Šios dienos apžvalgoje pristatoma teismų praktika baudžiamosiose bylose, susijusiose su Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnio taikymu, kai tokių schemų organizatoriai buvo pripažinti kaltais ir nuteisti įvairių rūšių bausmėmis. Norėdami išvengti tokių klaidų – apie bylų aplinkybes skaitykite toliau esančioje medžiagoje.

1. Annamatovas A.M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Faktinis „Fundament LLC“ vadovas, o vėliau „Fundament LLC“ direktorius Annamatovas A. M. sąmoningai panaudojo fiktyvių sandorių sudarymo, fiktyvaus dokumentų srauto sudarymo, grynųjų pinigų atsiskaitymų su „ElitStroy LLC“ ir „GarantStroyInvest IC LLC“ schemą, kad gautų nepagrįstą mokesčių naudą. Fundament LLC dėl neteisėto sandorių su šiomis priekinėmis organizacijomis išlaidų sumos pervertinimo, pelno sumažėjimo ir pajamų mokesčio vengimo su Fundament LLC.

„Fundament LLC“ išlaidos apėmė „Fundament LLC“ apskaitoje nurodytus darbus, kuriuos atliko rangovai LLC ElitStroy ir LLC IC GarantStroyInvest,

Annamatovas A.M. užtikrintai žinant, kad sudarant sandorius su priežastinėmis bendrovėmis Elitstroy LLC ir IC GarantStroyInvest LLC nebuvo teikiamos rangos paslaugos ir minėtus darbus faktiškai atliko Fundament LLC darbuotojai, taip pat nenustatyti asmenys, siekdami išvengti mokesčio už tyčia panaudotą pelną mokėjimo. suklastoti dokumentai apie finansines ir ūkines operacijas su aukščiau nurodytomis priekinėmis organizacijomis - darbų, atliktų kaip patvirtinamieji dokumentai, siekiant gauti nepagrįstas pajamų mokesčio lengvatas Fundament LLC, priėmimo aktai.

Taigi, vienas iš nusikaltimo epizodų yra tai, kad Annamatovas A.M. davė nurodymus buhalterei, kuri nežinojo apie nusikalstamus vadovo ketinimus, pelno mokesčio deklaracijoje įrašyti žinomai melagingus duomenis. Buhalteris pelno mokesčio deklaracijos eilutėje „2 030“ įrašė žinomai melagingą informaciją apie išlaidas, dėl kurių sumažėja pardavimo pajamų suma 97 388 269 rubliai, jose nurodydama išlaidas, atsižvelgiant į atliktų darbų kainą. pagal nurodytus atliktų darbų priėmimo aktus priekinės organizacijos atliko 96 684 907 rublių sumą, tačiau turėjo nurodyti 57 526 000 rub. 7 831 781 rublis.

atsakovas Annamatovas A. M. kaltę dėl padarytos veikos visiškai pripažino, su kaltinimu visiškai sutiko ir palaikė anksčiau pareikštą prašymą nagrinėti bylą ypatinga tvarka, tai yra nuosprendžiu be teismo.

Annamatovas A.M. pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą b) skirsnyje, 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jis buvo nuteistas trejiems metams lygtinai. Novosibirsko Zaeltsovskio rajono apylinkės teismo 2015-10-15 nuosprendis Nr.1-386/2015 byloje Nr.1-386/2015).

2. Salyavin V.M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Salyavin V.M. įvykdė mokesčių vengimą, į mokesčių deklaracijas įtraukdamas tyčia melagingą informaciją, padarytą ypač dideliu mastu.

Salyavin V.M. Bendrovės finansinei veiklai organizuoti buvo įregistruoti du juridiniai asmenys. Šių įmonių dalyviai ir vadovai buvo asmenys, kurie sutiko pateikti pasą ir pasirašyti atitinkamus dokumentus už piniginį atlygį.

Salyavin V.M. iš Bendrovės, kuriai vadovavo, atsiskaitomosios sąskaitos pervedė lėšas į įsteigtų įmonių sąskaitas - neva apmokėti už įsigytas prekes fiktyvių pirkimo-pardavimo sutarčių pagrindu. Tačiau prekės iš tikrųjų neatvyko.

Tęsdamas nusikalstamą sumanymą, nukreiptą į ypač didelio masto organizacijos vykdomą mokesčių slėpimą, V. M. PVM deklaracijoje tyčia pateikė klaidingą informaciją apie Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai pateiktus mokesčių atskaitymus, dėl kurių buvo pervertintas PVM mokestis. atskaitymus ir organizacijos vengimą mokėti PVM.

Salyavin V.M. pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ poskyrio 2 C. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., ir nuteistas laisvės atėmimu 2 metams, neatimant teisės eiti tam tikras pareigas ar užsiimti tam tikra veikla. Remiantis str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 73 str., teismas nusprendė, kad paskirtos bausmės vykdymas atidėtas, skiriant 2 (dvejų) metų bandomąjį laikotarpį. Novosibirsko Oktyabrsky teismo 2013-12-01 nuosprendis byloje Nr.)

Panašios aplinkybės susiklostė ir byloje Nr.1-512/2015: Slobodyan E.E. pasinaudojo fiktyviais sandoriais ir dokumentų srautu, siekdama gauti nepagrįstų mokestinių lengvatų, neteisėtai padidindama PVM atskaitas už sandorius su priekinėmis organizacijomis. Kaltinamasis buvo pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 3 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jis buvo nuteistas laisvės atėmimu vieneriems metams lygtinai, neatimant teisės eiti tam tikras pareigas ir užsiimti tam tikra veikla. Novosibirsko Oktyabrsky apygardos teismo nuosprendis byloje).

3. G. A. Ganbajevas. O. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Ganbaev G.A.o. buvo ribotos atsakomybės bendrovės direktorius ir vienintelis steigėjas.

Direktorius Ganbajevas G.A.o. veiklos laikotarpiu nuo 2008-01-01 iki 2010-31-12 sąmoningai panaudojo fiktyvių sandorių sudarymo, fiktyvaus dokumentų srauto sudarymo, atsiskaitymų grynaisiais su nominantais asmenimis schemą, siekdamas gauti Bendrovės nepagrįstų mokesčių lengvatų dėl neteisėto permokėjimo. mokesčių PVM atskaitos už sandorius su nurodytomis fiktyviomis įmonėmis ir PVM vengimą iš Bendrovės.

Tarp bendrovės, atstovaujamos direktoriaus Ganbaev G.A.o. ir fiktyvios įmonės, atstovaujamos paskirtų direktorių, sudarė fiktyvias subrangos sutartis.

Draugijos vadovo nurodymu Ganbajevas G.A.o. vyriausioji buhalterė, nežinodama apie G. A. Ganbajevos nusikalstamus ketinimus, į mokesčių deklaracijas buvo įtraukta žinomai melaginga informacija apie mokėtinų į biudžetą mokesčių sumą.

Taigi laikotarpiu nuo 2008-01-01 iki 2010-12-31 Ganbaev G.A.o. būdamas Bendrovės vadovu, suvokdamas nusikalstamą kėslą ypač dideliu mastu išvengti mokesčių – pridėtinės vertės mokesčio, žinodamas apie finansinių ir ekonominių santykių su sandorio šalimis fiktyvumą bei šių organizacijų vardu Bendrovei išrašytų sąskaitų klastojimą. už neegzistuojančius prekių pristatymus ir paslaugų suteikimą, pažeisdamas 2008 metų I ketvirčio PVM deklaracijoje tyčia įrašytą melagingą informaciją, 498 067 rubliais neįvertindamas mokėtino į biudžetą PVM sumą.

Ganbajevas prisipažino kaltas, pateikė prašymą nagrinėti bylą ypatinga tvarka. Jis pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 2 straipsnio 2 dalies b punkte. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

buvo paskirta 330 000 rublių bauda. 2014-01-24 Novosibirsko Leninsko rajono teismo nuosprendis byloje Nr.1-65/2014).

4. Chodzinskis V.V. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Khodzinsky V.V., būdamas „Trans-Service LLC“ vadovu, padarė tyčinį nusikaltimą ūkinės veiklos srityje.

Tikrasis „Trans-Service LLC“ vadovas Khodzinsky V.V. buvo sąmoningai panaudota schema fiktyviems sandoriams sudaryti, fiktyviems dokumentų srautams sukurti, atsiskaityti grynaisiais su fiktyviais juridiniais asmenimis, siekiant gauti nepagrįstų mokestinių lengvatų, neteisėtai perskaičiavus PVM atskaitą už sandorius su šiomis fiktyviomis įmonėmis ir vengiant PVM mokėti su Trans-Service LLC .

„Trans-Service LLC“ vadovas Khodzinsky V. V., supratęs nusikalstamą ketinimą išvengti mokesčių, įskaitant. PVM, ypač dideliu mastu su Trans-Service LLC, užtikrintai žinant apie organizacijų finansinių ir ekonominių santykių fiktyvumą ir šių organizacijų vardu išrašytas sąskaitas Trans-Service LLC už suteiktas neegzistuojančias transporto paslaugas, pažeidžiant 2007 m. Rusijos Federacijos Konstitucijos 57 str., 23 straipsnio 1 dalis, 1 dalis, 2 dalis, 8 dalis. 171 str. 1 d., 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnio 1 dalis. 129-FZ Rusijos Federacijos įstatymo „Dėl buhalterinės apskaitos“ 6 str., tyčia nurodė vyriausiajam buhalteriui, nežinančiam apie savo nusikalstamus ketinimus, įrašyti žinomai melagingą informaciją į PVM deklaraciją, po kurios šis įrašė į PVM deklaraciją. už 2010 m. I ketvirtį, pateikta IFTS Rusija, tyčia melagingą informaciją apie PVM atskaitos dydį.

Chodzinskis buvo pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 2 straipsnio 2 dalies b punkte. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jis nuteistas laisvės atėmimu dvejiems metams lygtinai, neatimant teisės eiti tam tikras pareigas ar užsiimti tam tikra veikla. 2016-04-11 Novosibirsko Oktyabrsky rajono teismo nuosprendis byloje Nr.1-12/2016).

5. Rtiščiovas V.M. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Rtiščiovas V.M., būdamas ANO „Regioninio pramonės saugos centro“ įkūrėjas ir direktorius, pagal Chartiją – vienintelis mokesčių mokėtojų organizacijos vadovas, tyčia vengė mokėti pridėtinės vertės ir pajamų mokestį iš organizacijos.

ANO „Regioninis pramonės saugos centras“, atstovaujamas direktoriaus Rtishchev V.M., kuriam taikomas bendras apmokestinimo režimas ir pripažintas pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 143, 246 straipsniai, kaip pridėtinės vertės mokesčio ir pajamų mokesčio mokėtojas, savarankiškai atliko techninių prietaisų, projektinės dokumentacijos, pastatų ir statinių pramoninės saugos patikrinimo darbus.

Tuo pačiu metu Rtiščiovas The.M. naudojo įstatyminius, registracijos ir kitus nuosavybės dokumentus, informaciją apie einamąją sąskaitą, antspaudus ir blankus su fiktyvių sandorio šalių duomenimis, įskaitant fiktyvius pirminius apskaitos dokumentus, atspindinčius neegzistuojančius finansinius ir ekonominius ryšius tarp ANO „Regioninio pramonės saugos centro“ ir daugelio fiktyvios organizacijos, taip sukuriant ANO „Regioninio pramonės saugos centro“ ir fiktyvių rangovų finansinių ir ekonominių santykių įvaizdį.

Rtiščiovas V.M. įtrauktos į organizacijos 2011-2013 metų pridėtinės vertės mokesčio ir 2011-2013 metų pajamų mokesčio deklaracijas žinomai melagingą informaciją apie mokėtinų į biudžetą mokesčių sumas, padidinus tariamai patirtų išlaidų pridėtinės vertės mokesčio atskaitymus. mokant už darbą, taip pat žinomai melagingos informacijos apie pajamų dydį mažinančių išlaidų sudėtį.

Šios mokesčių deklaracijos buvo pateiktos Federalinei mokesčių tarnybai.

Rtiščiovas V.M. sutiko su jam pareikštais kaltinimais, prašė taikyti specialią teismo sprendimo priėmimo tvarką.

Rtiščiovas buvo pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 2 straipsnio 2 dalies b punkte. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jam buvo paskirta dvejų metų laisvės atėmimo bausmė, jos vykdymą atidedant dvejiems metams bandomuoju laikotarpiu. Kemerovo centrinio apylinkės teismo 2016-07-04 sprendimas byloje Nr.1-452/2016).

6. Stepančenko A.M. kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Stepančenka, kartu su dar dviem asmenimis „Stroytorg LLC“ įkūrėjų, taip pat buvo minėto juridinio asmens direktorius.

Būdamas vienintelis organizacijos vadovas, Stepančenka tyčia vengė mokėti pridėtinės vertės mokestį, įtraukdamas į pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas tyčia melagingą informaciją, padarytą dideliu mastu.

„Stroytorg LLC“ vykdė finansinę ir ūkinę veiklą, susijusią su inventoriaus, įskaitant statybines medžiagas, įsigijimu, transportavimo paslaugas jų pristatymui, siekiant juos toliau parduoti.

Stepančenka naudojo įstatyminius, registracijos ir kitus nuosavybės dokumentus, informaciją apie einamąją sąskaitą, taip pat antspaudus ir firminius blankus su fiktyvios sandorio šalies Invekt LLC rekvizitais, įskaitant fiktyvius pirminius apskaitos dokumentus, atspindinčius finansinius ir ekonominius santykius tarp Stroytorg LLC, kurie tikrai nėra reikšmingi. ir UAB „Invekt“, būtent UAB „Invekt“ vardu inventorizacijos ir transporto paslaugų įsigijimui.

Padedant „Stroytorg LLC“ vyriausiajai buhalterei, kuri buvo suklaidinta apie tikruosius Stepančenkos ketinimus, nedalyvavusio nurodyto nusikaltimo padaryme, priėmusią apskaitai fiktyvius dokumentus ir pateikusiam juos Stroytorg buhalterinėje ir mokesčių apskaitoje. LLC, Stepanchenko sąmoningai įtraukė šios organizacijos sąskaitas faktūras į Stroytorg LLC pirkimo knygas, taip pat įtraukė į Stroytorg LLC pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas už 2013 m. 1, 2, 3, 4 ketvirčius, 2014 m. 1 ketvirtį. melagingos informacijos apie mokėtinas į biudžetą mokesčių sumas.

Steančenka nurodė vyriausiajam buhalteriui, kuris nedalyvavo šio nusikaltimo padaryme, išsiųsti mokesčių deklaracijas Federalinei mokesčių tarnybai.

Stepančenka visiškai pripažino savo kaltę, pateikė prašymą nagrinėti bylą ypatingosios teisenos tvarka.

Stepančenka pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jis buvo nuteistas 150 000 rublių bauda valstybės pajamomis. Kemerovo centrinio apylinkės teismo 2016-01-14 sprendimas byloje Nr.1-103/2016).

7. Šuljajevas A.N. kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Šuljajevas buvo vienintelis „Yurgavtortsvetmet LLC“ dalyvis ir direktorius, taikęs supaprastintą mokesčių sistemą, apmokestinimo objektas buvo pajamos.

Shulyaev A.N., būdamas direktorius, vykdantis verslumo veiklą didmeninėje atliekų ir laužo prekyboje, turėdamas tiesioginę tyčią, siekdamas stambiu mastu išvengti vieno mokesčio, sumokėto taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą, įtraukiant į mokesčius grąžina žinomai melagingą informaciją, kurios pateikimas pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus yra privalomas, padarė nusikaltimą, numatytą 1 dalies 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Taigi, Šuljajevas, padedamas buhalterio, kuris buvo suklaidintas dėl savo tikrųjų ketinimų, mokesčių deklaracijose už vieną sumokėtą mokestį, susijusį su supaprastintos mokesčių sistemos taikymu, atspindėjo informaciją apie organizacijos pajamas, kurių suma yra mažesnė nei buvo atsispindėti, tai yra, jis įrašytas į nurodyto laikotarpio mokesčių deklaracijas yra tyčia melaginga informacija.

Šuljajevas visiškai pripažino savo kaltę ir prašė priimti nuosprendį be teismo.

Šuljajevas buvo pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., buvo skirta bauda su mokėjimu dalimis 50 mėnesių laikotarpiui.

Taip pat iš Shulyaev Federalinės mokesčių tarnybos naudai buvo išieškota žalos, padarytos dėl mokesčių nemokėjimo, suma. Jurgos miesto teismo 2014-10-13 sprendimas byloje Nr.1-356/2014).

8. Kanapin A.P. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą „b“ h. 2 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

Kanapinas buvo TZIA-Metallist LLC direktorius.

Kanapinas sąmoningai neįvertino mokesčių bazės, nurodydamas pavaldiems apskaitos skyriaus darbuotojams tyčia įvesti melagingą informaciją į organizacijos mokesčių deklaracijas, organizavo ir panaudojo fiktyvių sandorių sudarymo schemą sukuriant fiktyvų dokumentų srautą, atsiskaitymus grynaisiais su organizacija - LLC. MetalTradeService“.

Kanapinas visiškai pripažino savo kaltę, pateikė prašymą nagrinėti bylą ypatinga tvarka.

Kanapinas buvo pripažintas kaltu padaręs nusikaltimą, numatytą BK 2 straipsnio 2 dalies b punkte. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str., jam buvo paskirta dvejų metų laisvės atėmimo bausmė, jos vykdymą atidedant dvejiems metams bandomuoju laikotarpiu. Tomsko miesto Sovetskio rajono teismo 2015-10-07 nuosprendis byloje Nr.1-355/2015).

9. K. buvo kaltinamas padaręs nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str.

K., būdamas ribotos atsakomybės bendrovės direktoriumi, stambiu mastu, tyčia įtraukdamas melagingą informaciją į deklaraciją, įvykdė mokesčių slėpimą iš organizacijos.

Įmonė darbus atliko savo jėgomis, tuo tarpu K. naudojo įstatyminius, registracijos ir kitus nuosavybės dokumentus, informaciją apie atsiskaitomąją sąskaitą, antspaudus ir firminius blankus su organizacijos rekvizitais – vienos dienos įmonės neegzistuojančioms ūkinėms operacijoms atspindėti. su šia kompanija. Dekreto veiksmai lėmė neteisėtą mokesčių lengvatų padidinimą, todėl mokesčių sumos sumažėjo.

Kaltinamasis K. savo kaltę dėl nusikaltimo padarymo visiškai pripažino, prašė taikyti specialią teismo sprendimo priėmimo tvarką.

Pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str. Buvo skirta 130 000 rublių bauda. ( 2014-01-28 Novokuznecko centrinio apylinkės teismo nuosprendis byloje Nr.1-117/2014).

Kita naudinga medžiaga, susijusi su prievolės mokėti mokesčius, rinkliavas pažeidimo pasekmėmis ir sumažinti riziką:

A) ;

b) ;

V);

G) .

Ieškant ir analizuojant aktualią teismų praktiką, naudotasi Caselook paslauga

Jei vis dar turite klausimų ar reikia kitos teisinės pagalbos, mūsų advokatų kontoros specialistai operatyviai galės padėti. Susisiekite su mumis šiais kontaktais:

Kiekviena organizacija savo darbo veikloje stengiasi kuo labiau sumažinti savo išlaidas. Reikia suprasti, kad mokesčių atskaitymų ir kitų privalomų mokėjimų slėpimas yra nusikalstama veika, už kurią Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnis nustato atsakomybę.

Nuobauda gali būti skiriama ne tik teisėtam įmonės savininkui, bet ir asmenims, atsakingiems už deklaracijų teikimą ir žinomai melagingos informacijos pateikimą ataskaitiniuose dokumentuose. Jeigu su mokestiniu sukčiavimu dalyvauja asmenų grupė, tai kaltė nustatoma pagal antrąją straipsnio dalį, kuri gerokai sugriežtina bausmę.

Teisiniai pagrindimai 1 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 str

Pirmoji teisės normos dalis apibrėžia juridinių ir fizinių asmenų kaltus veiksmus. Už klaidingų duomenų pateikimą deklaracijoje ar kituose atskaitomybės dokumentuose, turinčius įtakos mokesčių atskaitymų ir reguliarių mokesčių dydžiui, baudžiama pagal įstatymą.

Pilietis ar verslininkas turi suprasti atsakomybę už klaidingą informacijos pateikimą samdiniais motyvais. Neišsamios informacijos apie mokesčių bazę pateikimas yra nepriimtinas, nes esant dideliam nuslėpimui, nusikalstama veika kvalifikuojama pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnio 1 dalį.

Teisminės peržiūros procedūra gali būti taikoma piliečiams, kurie dalyvavo rengiant ir teikiant mokesčių inspekcijai melagingą informaciją. Taip pat baudžiama už pagalbą pateikiant klaidingą informaciją apie mokesčius. Pavyzdžiui, verslininkas kreipėsi į organizaciją, kuri teikia deklaracijų pildymo ir pateikimo paslaugą. Darbuotojams tyčia užpildžius melagingus duomenis ir perdavus juos mokesčių departamentui kliento vardu, kaltininkas gali būti nubaustas.

Jeigu vadovas savo veiklą vykdo keliose organizacijose, kurių kiekvienoje vengia mokėti mokesčius, tai bauda skiriama bendrai valstybei padarytų nuostolių sumai. Įstatymas numato, kad teismo posėdžių metu turi būti įrodytas sąmoningas informacijos iškraipymas, siekiant iš dalies ar visiškai išvengti privalomų mokėjimų. Esamos klaidos, užpildymo netikslumai ar skaičiavimo metodų nežinojimas nėra pagrindas teisti pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnį.

Tyčinis turimų pajamų neatspindėjimas ar sąmoningas sumažinimas, privalomų įmokų sąlygų keitimas yra nusikalstama veika. Buhalterinės apskaitos dokumentų ir oficialios informacijos apie įmonės pajamas ir finansinę veiklą suklastojimo užtraukiamas apkaltinamasis nuosprendis pagal du Baudžiamojo kodekso straipsnius: 199 str. Tačiau įstatyme numatyti teisėti būdai sumažinti mokesčių dydį nėra priežastis pradėti gamybą.

Kai kurie audito metu nustatyti atsakingų vykdytojų veiksmai gali būti nuteisti pagal straipsnį už sukčiavimą, be šio straipsnio baudžiamosios bausmės.

Baudos už pajamų slėpimą

Civiliams ir verslininkams numatyta baudžiamoji bausmė – nuo baudų iki realių įkalinimo. Priklausomai nuo paslėptų priemonių ir melagingos informacijos iškraipymo bei įforminimo metodų dydžio, kolekciją galima apibrėžti taip:

baudos nuo 100 iki 300 tūkstančių rublių;
darbo užmokesčio surinkimas už 1-2 metus;
priverstinis darbas kaltiems piliečiams iki vienerių metų, juridiniams asmenims iki 2 metų su galimu teismo nurodytu uždraudimu eiti pareigas;
areštas šešiems mėnesiams;
išvada piliečiams iki metų, verslininkams iki dvejų metų.

Pažymėtina, kad įstatymas numato atleidimą nuo bausmės. Norėdami tai padaryti, kaltinamasis turi nutraukti visas galimas bausmes, taip pat paskirtas bausmes ir baudas už pavėluotą mokėjimą, kol bus priimtas teismo įsakymas.

Dėl bausmės pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnio 2 dalį

Duomenų iškraipymas ir atsisakymas pateikti teisingą informaciją gali būti kvalifikuojamas pagal antrąją straipsnio dalį. Tai apima nusikaltimus, padarytus vengiant ypač dideliu mastu arba dalyvaujant asmenų grupei pagal nusikalstamą susitarimą.

Taip pat bausmės griežtinimas nustatomas, jei nusikaltimas pasikartojo. Vadovas, kartą patyręs bausmes pagal BK 199 straipsnio 1 dalį, pakartotinai padaręs tokį nusikaltimą, bus baudžiamas didele atsakomybe.

Į poveikio priemones, skirtas išvengti valstybės rinkliavų ir mokesčių mokėjimo sunkinančios aplinkybės apima:

200–500 tūkstančių rublių baudos arba uždarbio susigrąžinimas iki 3 metų;
priverstinis darbas iki 5 metų su galimu teisės užsiimti verslu praradimu iki 3 metų;
laisvės atėmimas iki 6 metų su galimu uždraudimu eiti vadovaujamas pareigas po paleidimo iki 3 metų.

Jei kalbame apie civilio teistumą, tai pataisos darbai arba realus laisvės atėmimo terminas yra treji metai.

Organizacijos mokesčių vengimas. Mokesčių slėpimas iš organizacijos Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199 straipsnis