Jei pateikėte 3-NDFL mokesčių deklaraciją ir vėliau sužinojote, kad joje neatspindi tam tikra informacija arba yra klaidų, dėl kurių pasikeitė mokesčio bazė ir atitinkamai turi įtakos apskaičiuotai gyventojų pajamų mokesčio sumai, tuomet turite pakeisti mokesčių deklaraciją ir pateikti ją mokesčių inspekcijai atnaujintą mokesčių deklaraciją (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 81 straipsnis). Norėdami pateikti atnaujintą mokesčių deklaraciją, rekomenduojame vadovautis šiuo algoritmu.
1 veiksmas: nustatykite, ar dėl rastų klaidų mokėtini mokesčiai yra per maži
Jei dėl klaidų (iškraipymų) mokesčių administratoriui pateiktoje 3-NDFL deklaracijoje yra nepakankamai įvertinta mokėtina gyventojų pajamų mokesčio suma, tuomet jūs privalote atlikti reikiamus deklaracijos pakeitimus ir pateikti atnaujintą deklaraciją. mokesčių administratoriui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 81 str. 1 d. 1 p.).
Jei dėl Jūsų nurodytos klaidos ar netikslios informacijos mokėtinos gyventojų pajamų mokesčio sumos nėra pervertintos, tuomet Jūs turite teisę, bet ne pareigą, atlikti reikiamus 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos pakeitimus ir pateikti deklaraciją. atnaujinta deklaracija (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 81 straipsnio 2 dalis, 1 dalis).
Ši taisyklė galioja visiems mokesčių mokėtojams, įskaitant ir fizinius asmenis, deklaravusius vienokią ar kitokią mokesčių atskaitą 3-NDFL deklaracijoje.
Pavyzdys. Veiksmai, jei 3-NDFL deklaracijoje aptinkama klaida
Pilietis pateikė mokesčių deklaraciją 3-NDFL už 2016 metus ir pareikalavo atleisti nekilnojamojo turto mokestį už buto pirkimo išlaidas (nuosavybė į butą įregistruota 2016 m.). Pateikus deklaraciją buvo nustatyta, kad nebuvo atsižvelgta į pajamas, nuo kurių buvo sumokėtas gyventojų pajamų mokestis, dėl ko buvo neįvertinta turto atskaitos suma.
Tokiu atveju pilietis turi teisę pateikti atnaujintą gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją ir perskaičiuoti turto mokesčio atskaitos sumą išlaidoms perkant butą.
2 veiksmas. Užpildykite atnaujintą mokesčių deklaraciją
Bendruoju atveju mokestinės prievolės perskaičiuojamos tuo laikotarpiu, kai buvo padaryta klaida (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 54 str. 1 punktas). Tai yra, jei 2016 metais aptikote klaidą 3-NDFL deklaracijoje, pateiktoje už 2013 metus, tai atnaujintai mokesčių deklaracijai pildyti turite naudoti 3-NDFL formą, kuri buvo naudojama teikiant ataskaitas už 2013 metus.
Jei dėl klaidų (iškraipymų) buvo sumokėtas per didelis mokestis, tokiu atveju perskaičiavimas gali būti atliktas tuo laikotarpiu, kai buvo nustatyta klaida (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 54 straipsnio 3 dalis, 1 dalis).
Jei deklaraciją koreguosite pirmą kartą, deklaracijos tituliniame puslapyje laukelį „Tikslų numeris“ reikia užpildyti taip: „1—“. Antrinei atnaujintai deklaracijai - „2—“ ir kt. (Tvarkos 2 punktas, 3.2 punktas, patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 24 d. įsakymu N ММВ-7-11/671@).
Atnaujintoje deklaracijoje būtina atspindėti visus duomenis be klaidų, nes atnaujintos deklaracijos prasmė ta, kad mokesčių mokėtojas atlieka pirminės deklaracijos pakeitimus, o už kai kuriuos ankstesnius laikotarpius nepateikia kitos papildomos ataskaitos (1 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 81 straipsnis).
3-NDFL mokesčių deklaraciją galite užpildyti ranka arba kompiuteriu. Tokiu atveju galite naudoti paslaugą „Asmeninė mokesčių mokėtojo sąskaita asmenims“ arba specialią kompiuterinę programą „Deklaracija“ Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
Prie deklaracijos pridėti dokumentus, pagrindžiančius atitinkamų deklaracijos pakeitimų/papildymų įvedimą, taip pat prašymą dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo/ gyventojų pajamų mokesčio atskaitos (jei reikia). Be to, prie deklaracijos galite pridėti aiškinamąjį raštą, kodėl nurodoma gyventojų pajamų mokesčio suma/gyventojų pajamų mokesčio atskaitos suma. Tai leis jums išvengti nereikalingų inspektoriaus klausimų atliekant patikrinimą prie stalo.
Kalbant apie anksčiau pateiktus dokumentus, reikia atsižvelgti į šiuos dalykus.
Atliekant auditą, mokesčių institucijos neturi teisės reikalauti iš tikrinamo asmens dokumentų, kuriuos jis anksčiau pateikė Federalinei mokesčių tarnybai, atlikdamas auditą vietoje arba vietoje. Šis apribojimas netaikomas dviem atvejais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 93 straipsnio 5 dalis):
1) kai dokumentai anksčiau buvo pateikti Federalinei mokesčių tarnybai originalais ir vėliau grąžinti tikrinamam asmeniui;
2) kai Federalinei mokesčių tarnybai pateiktus dokumentus mokesčių inspekcija prarado dėl nenugalimos jėgos.
Taigi, jei kartu su pirmąja deklaracija pateikėte visus reikiamus dokumentus, iš naujo jų pateikti nebereikės. Jei patvirtinamieji dokumentai mokesčių inspekcijai buvo pateikti kopijų pavidalu, inspektorius turi teisę susipažinti su šių dokumentų originalais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 93 straipsnio 7 dalis, 2 dalis).
3 veiksmas. Pateikite mokesčių administratoriui atnaujintą mokesčių deklaraciją ir patvirtinamuosius dokumentus
Atnaujinta mokesčių deklaracija 3-NDFL pateikiama gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai vienu egzemplioriumi (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 3 punktas, 83 straipsnio 1 punktas).
Galite pateikti mokesčių deklaraciją (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 4 dalis):
- asmeniškai arba per atstovą;
- paštu su turinio aprašymu (geriausia su kvitu);
- elektronine forma, įskaitant per Vieningą valdžios paslaugų portalą arba asmeninę mokesčių mokėtojo paskyrą.
Pateikiant deklaraciją asmeniškai arba per atstovą, rekomenduojame užpildyti ir pasirašyti du deklaracijos egzempliorius: vienas liks mokesčių administratoriui, o antrame inspektorius padarys pažymą, kad deklaracija priimta. Taip pat patartina surašyti motyvacinį laišką dviem egzemplioriais, nurodant visus mokesčių administratoriui pateiktus dokumentus.
Atnaujintos deklaracijos pateikimo terminas nėra nustatytas įstatymuose, todėl atnaujintą deklaraciją mokesčių administratoriui galite išsiųsti bet kuriuo metu, aptikę klaidą (iškraipymą). Klaida bus laikoma ištaisyta tik tuo atveju, jei pateiksite taisomąją deklaraciją.
4 veiksmas. Sumokėkite papildomus mokesčius į biudžetą
Jei dėl klaidų (iškraipymų) gyventojų pajamų mokestis buvo per mažas, sumokėkite į biudžetą atitinkamą mokesčio sumą.
Pažeidus mokesčių mokėjimo terminus, mokesčių administratorius išsiųs jums reikalavimą sumokėti mokestį (semoką), netesybas ir baudas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnio 1 punktas).
Jei laiku neįvykdysite šio reikalavimo, mokesčių administratorius gali kreiptis į teismą dėl skolos išieškojimo jūsų turto sąskaita (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 48 straipsnio 1 punktas).
Jeigu per trejus metus nuo termino įvykdyti anksčiausią mokesčių administratoriaus reikalavimą pasibaigia jūsų skolos suma, įskaitant mokesčių, rinkliavų, draudimo įmokų, netesybų ir baudų skolą (Įstatymo 48 straipsnio 2 dalis). Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas):
- viršijo 3000 rublių, mokesčių administratorius kreipiasi į teismą per šešis mėnesius nuo tos dienos, kai skola viršija 3000 rublių;
- neviršijo 3000 rublių, mokesčių administratorius kreipiasi į teismą per šešis mėnesius nuo nurodyto trejų metų termino pasibaigimo dienos.
Mokesčių administratoriaus prašymu, pateiktu jūsų gyvenamosios vietos magistratui, galima išduoti teismo įsakymą dėl šių reikalavimų, jei jie yra neginčijami (
Mokesčių deklaracijų pildymas nėra labai paprastas ar įdomus procesas. Tačiau tai turi būti padaryta. Ruošdami 3-iąją gyventojų pajamų deklaraciją, kiekvienas susiduria su būtinybe nurodyti patikslinimo numerį. Ši skiltis yra deklaracijos tituliniame puslapyje ir kelia daug klausimų. Ypač daug klausimų kyla tiems, kurie deklaraciją pildo pirmą kartą. Išsiaiškinkime tai toliau. ką rašyti patikslinimo numerį 3 gyventojų pajamų mokesčiu ir koks jis yra pajamų deklaracijoje.
Tiesą sakant, koregavimo koduose nėra nieko baisaus ar baisaus. Naudodamas užpildytą numerį, mokesčių pareigūnas galės sužinoti:
- Pateikiate pradinę arba atnaujintą deklaraciją;
- Jei nurodyta, tai kuri?
Dažnai pasitaiko, kad pateikus deklaraciją atsiranda naujų duomenų arba paduotojas prisimena, kad nenurodė jokios informacijos. Pavyzdžiui, papildomų pajamų šaltinis. Arba paaiškėjo, kad pilietis gali gauti mokesčių lengvatą.
Faktas yra tas, kad „paaiškinimai“ siunčiami paštu po pirminės deklaracijos, tačiau jie visi gaunami maždaug tuo pačiu metu, o tai reiškia, kad mokesčių agentai turi suprasti, kurį dokumentą apsvarstyti. Priešingu atveju bus analizuojama neteisinga deklaracija. Siekiant išvengti tokių klaidų, yra gyventojų pajamų mokesčio patikslinimo numeris 3.
Kokį patikslinimo numerį turėčiau nurodyti pirminėje deklaracijoje?
Dažnai galite susidurti su klausimu, kaip sužinoti 3-ią gyventojų pajamų mokesčio patikslinimo numerį. Viskas labai paprasta. Jeigu Jūsų siunčiama deklaracija yra pirminė, tai tituliniame lape dedamas kodas 0--, tada pagal patikslinimo numerio taisykles: 1,2,3,4 ir t.t. Tačiau pirmojoje deklaracijoje neturėtumėte palikti tuščio lauko, kitaip dokumentas bus negaliojantis.
Deklaraciją galite koreguoti tiek kartų, kiek norite – tai nėra draudžiama, svarbiausia, kad naujausioje versijoje būtų nurodyti visi pajamų šaltiniai, taip pat ir išskaitos išrašymo priežastis.
Taip pat skaitykite: Pajamų kodai 3 gyventojų pajamų mokesčiuose
Kaip teisingai užpildyti 3-iąją gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją
Internete yra daug portalų, kuriuose galima nemokamai užpildyti deklaracijos formą internetu. Patikimiausias būdas yra naudoti oficialią mokesčių tarnybos svetainę. Nuėję į atitinkamą skyrių, turite pasirinkti metų deklaraciją, kurią norite deklaruoti.
Paspaudus „Atsisiųsti“, jis bus įdiegtas jūsų kompiuteryje.
Mes, paprasti žmonės, 3-NDFL deklaraciją mokesčių inspekcijai turime pateikti patys keliais atvejais:
- Jei, be oficialių darbo pajamų ataskaitiniu laikotarpiu (metais), asmuo turėjo ir kitų pajamų – pavyzdžiui, parduotas turtas ar išnuomotas butas.
- Kai asmuo turi teisę į mokesčių lengvatą (tai yra grąžinti dalį sumokėto pajamų mokesčio) ir nori ją gauti.
Tokiose situacijose piliečiai deklaruoja savo pajamas. Nors šią pareigą daugiausia atlieka vadinamieji mokesčių agentai. Fizinio asmens pajamų mokesčio mokesčių agentas yra organizacija (arba individualus verslininkas), kuri moka tam asmeniui pinigus (atlyginimą, mokesčius, dividendus ir kt.).
Gana dažnai susidaro situacija, kai aptinkamos klaidos ar netikslumai. Pavyzdžiui, nurodytos ne visos išlaidos, į kurias galima atsižvelgti, arba neteisingai nurodyta gautų pajamų suma. Šiame straipsnyje kalbama apie tai, kaip galite neteisingai paaiškinti ar ištaisyti, taip pat atsakys į klausimą: koregavimo numeris 3-NDFL - kas tai yra, kodėl to reikia ir kaip teisingai užpildyti šį numerį formoje?
Kaip ištaisyti mokesčių deklaraciją?
Jei dėl ataskaitos klaidos buvo sumokėta neteisinga mokesčių suma, privalote pateikti patikslintus duomenis, net jei inspektoriai pirminėje deklaracijos versijoje ir neaptiko netikslumų. Radę klaidą, pataisytą formą atneškite į mokesčių inspekciją savo registracijos vietoje arba internetu. Korekcinė 3-NDFL deklaracija pateikiama pagal tas pačias taisykles kaip ir pirminis dokumentas. Kartu su pakartotinai užpildyta forma turėtumėte pateikti raštą, kuriame būtų paaiškintos deklaracijos informacijos pakeitimų priežastys, taip pat pridėti ataskaitoje pateiktus duomenis patvirtinančių dokumentų kopijas.
Deklaracija gali būti tikslinama ne vieną kartą. Šiuo atveju 3-NDFL deklaracijos pildymas nesiskiria nuo pirminės, išskyrus laukelį „Koregavimo numeris“.
3 laukas-NDFL „koregavimo numeris“ – kas tai?
Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos 3 patikslinimo numeris įrašomas atitinkamame laukelyje, kad tikrinant būtų aišku, kuriame konkrečių kalendorinių metų ataskaitiniame dokumente yra naujausi duomenys.
Lauko „numeris“ užpildymas yra labai paprastas ir intuityvus:
- Jei ataskaitos pildomos pirmą kartą, koregavimo numerio laukelyje įrašoma 000.
- Aptikus klaidą, ataskaita išduodama iš naujo, o koregavimo numerio lauke reikės įvesti numerį 001.
- Jei netikslumas aptinkamas dar kartą, tai kitą kartą taisant deklaracijos laukelyje „pataisos numeris“ reikia įrašyti kodą 002 ir pan.
Kaip pateikti pataisymą Federalinei mokesčių tarnybai?
Yra 3 pagrindiniai būdai, kaip pateikti patikslintą deklaraciją su teisingais patikslinimais:
- Atneškite jį asmeniškai į mokesčių inspekciją.
- Siųsti Rusijos paštu. Svarbu tai padaryti registruotu paštu su priedo aprašymu.
- Išsiųskite deklaraciją internetu naudodami savo asmeninę paskyrą nalog.ru arba svetainę gosuslugi.ru.
Dažnai pasitaiko atvejų, kai pamiršote ką nors įtraukti į deklaraciją ar padarėte klaidą pildydami deklaraciją ir reikia pateikti atnaujintą arba, kaip sakoma, „pakartotinę“ deklaraciją. Šiandien papasakosiu, kaip pateikti atnaujintą deklaraciją ir kuo ji skiriasi nuo pirminės deklaracijos bei kitas subtilybes.
Taigi, sužinojote, kad pamiršote į deklaraciją įtraukti pajamas, pavyzdžiui, gautas pardavus automobilį. O deklaracija jau pateikta. Kokie bus jūsų veiksmai?
Pirmiausia reikia dar kartą užpildyti deklaraciją ir įtraukti pajamas iš automobilio pardavimo. Natūralu, kad kai kurie apskaičiuoti rodikliai šiuo atveju pasikeis.
Tituliniame puslapyje turite nurodyti pataisos numerį. Tai yra, pateikdami deklaraciją pirmą kartą, stulpelyje „patikslinimo numeris“ įrašėte „nulis“, tačiau pateikdami atnaujintą deklaraciją nurodysite skaičių, atspindintį, kurią deklaraciją teikiate. Pavyzdžiui, – 1, antrą kartą turėjo pateikti atnaujintą deklaraciją – 2.
Antra, teikiant mokesčių tarnybai atnaujintą deklaraciją, prie deklaracijos būtina pridėti bet kokia forma surašytą prašymą priimti atnaujintą deklaraciją, nurodant atnaujintos deklaracijos pateikimo priežastį.
Trečia, jeigu deklaracijoje padarėte apskaitos klaidų, tuomet prie atnaujintos deklaracijos jokių dokumentų pridėti nereikia. Bet jei, kaip mūsų pavyzdyje, pridedate pajamas, tuomet prie atnaujintos deklaracijos turite pridėti pajamas (gal ir išlaidas) patvirtinančių dokumentų kopijas.
Pateikdami patikslintą deklaraciją taip pat turite atsiminti šiuos dalykus.
Jeigu dėl to, kad deklaracijoje neįtraukėte informacijos (padarėte klaidą, nevisiškai nurodėte pajamas, neįtraukėte pajamų ir pan.), dėl ko buvo neįvertinta mokėtina mokesčio suma, tuomet privalote pateikti patikslinančią deklaraciją.
Bet jeigu deklaracijoje pateikėte netikslią informaciją ar padarėte klaidų, dėl kurių mokėtina mokesčio suma nėra per maža, tuomet turite teisę pateikti atnaujintą deklaraciją (jos teikti neprivalote).
Jeigu atnaujintą deklaraciją pateikėte pasibaigus deklaracijos pateikimo terminui, bet nepasibaigus mokesčių sumokėjimo terminui ir mokesčių tarnybai apie tai nesužinojus, tuomet esate atleistas nuo atsakomybės.
Atnaujinta deklaracija mokesčių tarnybai pateikiama ta pačia forma, kuri galiojo mokestinį laikotarpį, kuriam atlikti atitinkami pakeitimai.
Jei jūsų pirminei deklaracijai mokesčių tarnyba atlieka dokumentų auditą, tada, pateikus atnaujintą deklaraciją, toks dokumentų patikrinimas nutraukiamas ir pradedamas naujas dokumentinis patikrinimas pagal pateiktą patikslintą deklaraciją.
Mokesčių deklaracijos pildymą galite patikėti šio klausimo specialistui. Tačiau ne kiekvienas privatus verslininkas turi savo buhalterį ir neturi noro mokėti už trečiosios šalies konsultanto paslaugas. O kai pats pildai dokumentus, neišvengiamai kyla daug klausimų, pavyzdžiui: „kokį patikslinimo numerį turėčiau įrašyti 3-NDFL deklaracijoje? Panagrinėkime šią problemą.
Koks yra patikslinimo numeris 3-NDFL deklaracijoje
Palyginti su kitais duomenimis, taisymo kodas yra nereikšminga informacija. Daugelis verslininkų, kurie pirmą kartą susiduria su mokesčių dokumentais ir nenori gilintis į smulkmenas, tai daro atsitiktinai. Tačiau iš tikrųjų šis parametras yra labai svarbus. Būtent pagal tai mokesčių inspektorius nustato, ar pateikiate pradinę deklaraciją, ar dokumentus, kuriuose yra atnaujinta informacija.
Kodėl svarbu teisingai įvesti koregavimo numerį 3-NDFL? Ką tai duoda? Šis numeris leidžia mokėtojui:
- ištaisyti klaidas ir rašybos klaidas, kurios buvo pradinėje deklaracijos versijoje;
- deklaruoti papildomas pajamas, nenurodytas pirmą kartą teikiant dokumentus;
- sukurti dokumentinį pagrindą mokesčių atskaitai gauti.
Visais šiais atvejais turite iš naujo pateikti dokumentus. Todėl kiekviename naujame leidime turėsite nurodyti atitinkamą pataisos numerį.
Kaip sužinoti patikslinimo numerį 3-NDFL deklaracijoje
Tiesą sakant, lengva nustatyti tam tikro tipo dokumento koregavimo numerį. Suskaičiuokite, kiek kartų per einamąjį ataskaitinį laikotarpį jau pateikėte deklaraciją, ir iš gauto skaičiaus atimkite vieną. Tai bus jums reikalingo rodiklio reikšmė.
Svarbu! Net ir pirmą kartą teikiant ataskaitas mokesčių tarnybai, jose būtinai turi būti nurodytas patikslinimo numeris.
Jei deklaracija teikiama pirmą kartą per laikotarpį, atitinkamame stulpelyje įrašomas nulis. Kitas yra serijos numeris pagal aukščiau pateiktą formulę. Kaip matote, viskas yra gana paprasta. O kad nesusipainiotumėte skaičių tvarka, pildydami dokumentus po ranka turėkite ankstesnių ataskaitų kopijas.
Taip pat atminkite, kad pagal Federalinės mokesčių tarnybos standartus šioje formoje turite nurodyti koregavimo numerį "skaičius-". Tai yra, pirminėje deklaracijoje atitinkamame stulpelyje turėsite įdėti ne tik nulį, bet ir «0-» . Atitinkamai, pirmoji patobulinta versija turėtų būti pažymėta "1-", ir taip toliau. Būtina atsižvelgti į dizaino niuansus, kitaip dokumentas gali būti tiesiog nepriimtas.
Ar būtina pateikti atnaujintus duomenis?
Su mokesčių ataskaitomis reikia elgtis labai atsargiai. Pastebėjus, kad pradinėje deklaracijoje padarėte klaidų, turinčių įtakos gyventojų pajamų mokesčio dydžiui, turite jas ištaisyti ir pateikti paaiškinančius dokumentus. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 81 straipsnyje. Taip pat nurodoma, kiek baudų gresia atnaujintų duomenų nepateikę verslininkai, bei nustačius pažeidimų būtinybę atlikti dokumentų patikras.
