Terminas sumokėti gyventojų pajamų mokestį iš atostogų išmokos c. Kada mokėti gyventojų pajamų mokestį už atostogas

Dar visai neseniai, kai mokėti gyventojų pajamų mokestį už atostogas, buvo gana sunku nustatyti remiantis galiojančiais teisės aktais. Tačiau po 2016 m. Kunjungi dviprasmiški teisės aktų aiškinimai buvo pašalinti, atau lihat nesutarimai iki iol buvo išspręsti.

Ar atostogų išmoka apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu?

Dauguma piliečių iš darbdavių gaunamų piyamaų tahun trauktos piyamaų mokesčio bazę, atostogų išmokos nėra išimtis. Mokesčių agentai, kurie yra darbdaviai - juridiniai asmenys privatiems verslininkams, imti ir išskaičiuoti mokesčius.

Ar jis apmokestintas Gyventojų pajamų mokestis su atostogų kompensacija atleidžiant iš darbo?

Kompensacija už atostogas darbuotojui suteikiama, jei jis išeina iš darbo, tačiau tuo pačiu metu jis cleanleidžia pagal darbo statymus priklausančių dienų atostogų. Tokia kompensacija, skirtingai nei daugelis kitų jos rūšių, yra darbuotojo piyama, trauktos pajamų mokesčio bazę pagal 3 str. Rusijos Federacijos mokesių kodekso 217 str.

Kada pervesti gyventojų pajamų mokestį iš atostogų išmokų - problemos, kilusios iki 2016 m

Visai neseniai, tiksliau iki 2016 m., Teisės aktai dėl gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iždą momento mokant atostogų išmokas nebuvo specialiai reglamentuoti.

Taigi, str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnyje nustatyta, kad darbuotojo piyama data gavimo yra faktinio jos perdavimo darbuotojui data. Mokant banko pavedimu, tai bus lėšų gavimo sąskaitą ar plastikinę kortelę data. Tačiau yra darbo užmokesčio sąlyga, pagal kurią paskutinė mėnesio diena laikoma darbuotojo gavimo data.

Halaman aplinkybė, sukėlusi nesutarimus iki 2016 m., Kada mokėti gyventojų pajamų mokestį už atostogas, ilgą laiką buvo 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 str. Senojoje ios pastraipos versijoje buvo nurodyta darbdavio pareiga išskaičiuoti ir išsiųsti iždą gyventojų pajamų mokestį tą dieną, kai pajamos buvo pervestos darbuoto manės terminados dar Finansų departmento atstovai (Rusijos finansų Ministerijos 2015 m. Sausio 26 d. Laiškas Nr. 03-04-06 / 2187) ir mokesčių pareigūnai (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. Spalio 24 d. ) jau seniai laikėsi ios pozicijos dėl atostogų išmokos. ... Teism sprendimai taip pat buvo jų pusėje (Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2012-02-07 nutarimas Nr. 11709/11 byloje Nr. A68-14429 / 2009). i pozicija atitinka Rusijos Federacijos darbo kodekso nuostatas, pagal kurias atostogų išmokos pripažįstamos darbo užmokesčio dalimi.

Kai gyventojų pajamų mokestis yra išskaičiuojamas ir pervedamas iš atostogų išmokos, atau gyventojų pajamų mokestis - iš kompensacijos už nepanaudotas atostogas - 2017 m

Klausimas, kiek laiko gyventojų pajamų mokestis yra išskaičiuojamas iš atostogų išmokos, buvo nustatytas 2016 m., Priėmus pakeitimus. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 str. Patobulinta kodekso versija aiškiai nurodo, kad atostogų ir nedarbingumo atostogų mokestis turi būti sumokėtas to mėnesio pabaigoje, kai jie buvo apskaičiuoti ir sumokienėti, tiksliau to.

PASTABA! Panašus požiūris buvo periodiškai rodomas anksčiau teismo sprendimai: 2011-10-18 Vakarų Sibiro apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos nutarimas byloje Nr. A27-17765 / 2010, 2010-09-30 iaurės vakarų rajono FAS nutarimas byloje Nr. A56-41465 / 2009.

O kada pervesti gyventojų pajamų mokestį iš atostogų kompensacijos atleidžiant iš darbo? Pabandykime suprasti 'masalah'. jungta adalah momen dauguma ekspertų sutinka, kad išleidimo dieną reikia iš jo išskaičiuoti mokestį, o kitą - pervesti iždą. i nuomonė yra iš anksto nustatyta:

• 2 jalur Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnis: nutraukus darbo santykiai mėnesio viduryje data, kurią mokesčių mokėtojas gauna darbo užmokesčio forma, yra paskutinė darbo diena, už kurią jis buvo sukauptas;
• Rusijos Federacijos darbo kodekso nuostatos (140 straipsnis): kodeksas reikalauja, kad visi atsiskaitymai su darbuotoju būtų atliekami atleidimo metu.

***

Masalah awalų, susijusių su gyventojų pajamų mokesčio mokėjimu už atostogas, statymų leidėjai galutinai išsprendė 2016 m., Dabar darbdaviai gali pervesti mokesčius iš jų paskutinę to mnesio

Daugelis piliečių ino, kad mokesių agentas (organizacija, kurioje jie dirba) išskaičiuoja piyama mokestį iš savo darbo užmokesčio. Tačiau ne visi yra tikri, ar iš pajamų apmokestinamas gyventojų pajamų mokestis. Kaip apskaičiuojamos ir mokamos atostogų išmokos ir ar jos apmokestinamos pajamų mokesiu? Apie visa tai kalbėsime iame straipsnyje.

Kiekvienas kiekvienos organizacijos darbuotojas turi teisę 28 atostogų dienas. laikotarpį galima padalyti dvi dalis ir atostogauti, pavyzdžiui, iemą 2 savaites, atau vasarą - 2 savaites. Arba negalite dirbti visą mėnesį, kad turėtumėte daugiau laiko geram poilsiui. Jei darbuotojas išeina atostogų, jis gauna vadinamąją atostogų išmoką. Kokia i suma ir kaip ji skiriasi nuo darbo užmokesčio?

Atostogos

Atostogų išmoka yra suma, kurią darbuotojas paprastai gauna prieš tris dienas iki atostogų pradžios. Jį sudaro keli rodikliai:

atsiskaitymo laikotarpis (vieneri metai arba eši mėnesiai);

video darbo užmokestis;

• atostogų trukmė (dien skaičius).

V i byla atsiskaitymo laikotarpis reiškia visus tuos mokėjimus, kurie buvo atlikti darbuotojui per kalendoriniai metai arba 6 mėnesia. Tai ne tik atlyginimas, bet ir materialin, pagalba, premijos ir pan. Darbuotojo vidutinis dienos uždarbis apskaičiuojamas ir padauginamas iš atostogų dienų skaičiaus.

Regioninis koeficientas skaičiuojamas nuo atlyginimo. Ar tas tepuk atsitinka skaičiuojant atostogų išmokas? Atsakymas akivaizdus. Rajono koeficientas atostogų išmoka neimama. iuo atveju atsižvelgiama tik vidutinį darbuotojo dienos uždarbį tam tikrą laiką. Tokiu atveju informacija paimama apie kiekvieną darbo ar atostogų dieną. Jei darbuotojas sirgo, atostogavo savo lėšomis, mokėsi, išvyko komandiruotę ar neišvyko darbą dėl darbdavio kaltės, tai ios dienos neskaičiuojamos.

Darbuotojas, dirbęs mažiau nei ešis mėnesius, taip pat gali išeiti atostogų, jei jis vis dar yra nepilnametis. Po 6 mėnesių atostogų atostogos truks ne ilgiau kaip 14 dienų.

Mokestis

Apakah itu piyama, mokamas, gyventoj, piyama, mokestis? pagal galiojančius teisės aktus Piyama visos, kurias asmuo gauna iš mokesčių agento, yra apmokestinamos. Ir atostogų išmokos nėra išimtis. Kada jie turėtų būti skaityti? Atsakymas klausimą nėra paprastas. Vieni sitikinę, kad tai turėtų būti padaryta prieš darbuotojui išvykstant atostogų, o kiti mano, kad atostogų išmokos išdavimo diena yra paskutinė mėnesio diena. Kitaip tariant, iš tikrųjų jie moka darbuotojui atostogų išmoką paskutinėmis jo atostogų dienomis.

Kitas klausimas - kada reikia išvardyti gyventojų pajam mokestį. mokestį galima pervesti tik gavus piyamaų. 1 punkta, str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnyje nustatyta: pajamų gavimo diena yra diena, kai sąskaita fizinis asmuo buvo pervestos los. Tačiau tuo pačiu metu to paties straipsnio 2 dalyje sakoma, kad paskutinė mėnesio diena turėtų būti laikoma darbuotojo atlyginimo gavimo diena. Jalan Pagal. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsniu, gyventojų pajamų mokestis turi būti pervesta kitą dieną po atlyginimo išmokėjimo.

Taigi kiekvienas darbuotojas turi teisę atostogas. Paprastai tai yra 28 dienos. Darbuotojas gali atostogauti kartą per metus ar du. Atostogų kompensacija turi būti sukaupta likus trims dinoms iki atostogų pradžios. ios lėšos yra trauktos darbo užmokestį. Paklaustas, ar gyventojų pajam mokestis yra išskaičiuojamas iš atostogų, gali būti tik teigiamas atsakymas. Organizacijos buhalteris privalo išskaičiuoti pajamų mokestį ir tą pačią ar kitą dieną pervesti biudžetą. Manoma, kad darbo užmokesčio ir atostogų išmokėjimo diena yra paskutinė mėnesio diena.

Kada mokėti gyventojų pajam mokestį už atostogas- klausimas, kurį reikia apsvarstyti vienu metu atsižvelgiant kelias tarpusavyje susijusias teisės normas. Inagrinėsime jų turinį ir sutelksime dėmesį nagrinėjamą problemą.

Koks terminas mokėti gyventojų pajamų mokestį už atostogas

Darbdavys, sumokėjęs darbuotojui atostogų išmoką (likus 3 dienoms iki jo atostogų atostogų - privačiose organizacijose, 10 dienų iki stojimo) struktur valstybs), privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį, sukauptą atostogų išmokos sumai. Daugelį mokesių mokėtojų domina klausimas, kada mokėti gyventojų pajamų mokestį už atostogas 2017 m. Pagal 6 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsniu, gyventojų pajamų mokestis iš atostogų turi būti sumokėtas iki mėnesio, kurį mokama atostogų išmoka, pabaigos. adalah terminal skiriasi nuo nustatyto darbo užmokesčiui ir kitoms išmokoms, išskyrus atostogas ir nedarbingumo atostogas (gyventojų pajamų mokestis tokiais atvejais biudžetą turi būti sumokė potas.

Tam tikros gyventojų pajam mokesčio mokėjimo ypatybės apibūdina kompensacijos mokėjimą nepanaudotų atostogų pavyzdžiui, atleidus iš darbo. Viena vertus, tokios atostogos skaičiuojamos pagal tuos pačius principus, kaip ir prastos atostogos (arba atostogos su vėlesniu atleidimu). Kita vertus, jos apmokestinimas atliekamas pagal kitas schemas.

Kompensacija už nepanaudotas atostogas: kaip mokamas gyventojų pajam mokestis

Jei mokama "kompensacinė" atostogų išmoka - kada iš jų mokėti gyventojų pajamų mokestį?

Nuostatosa aktus darbo teis RF pabrėžė 2 galimus darbdavio veiksmus prieš atleidžiant darbuotoją:

1. Atostogų išmoka su vėlesniu atleidimu.
2. Atsiskaitymo perdavimas darbuotojo atleidimo dieną.

I esmės kompensacija už nepanaudotas atostogas yra antroji darbdavio veiksm forma. Jadilah, i kompensacija mokama atleidimo dieną (Rusijos Federacijos darbo kodekso 140 straipsnis), o atostogų išmoka mokama likus kelioms dienoms iki asmens išvykimo pailsėti (Rusijos Federacijos darbo kode).

Taigi kompensacija už nepanaudotas atostogas taikoma ta, kuri nustatyta 6 straipsnio 6 dalyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnį, pagal kurį gyventojų pajam mokestis, sukauptas nuo mokėjimų, kurie netaikomi atostogoms ir nedarbingumo atostogoms, yra mokamas kitą damotojm poved.

rusdsijos Federacijos mokesčių kodekse nustatytos gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iš atostogų išmokos sąlygos (nustatytos atsižvelgiant Rusijos Federacijos darbo kode'jekso gyostatas darbo kodebod sumokėjo mokesių ataskaitos.

Gyventojų pajamų mokestis už atostogas mokant mokesčius: niuansai

Darbdavys reguliariai teikia Federalinei mokesčių tarnybai iuos ataskaitinius dokumentus, susijusius su gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimu:

1. Sertifikatas 2-NDFL (iki metų balandžio 1 d., Kuris eina po ataskaitinio).

Dokumento 3 skiltyje būtina rašyti:

• mėnesio eilės numeris, per kurį darbuotojo atostoginiai buvo pervesti einamąją sąskaitą arba išduoti kasoje;
• piyama kodas-2012 m. (pagal Rusijos Federacijos mokesių tarnybos 2015 m. rugsėjo 10 d. sakymą Nr. -7-11 / 387);
• atostogų išmokos dydis;
• jei reikia, informacija apie atskaitymus.

Jei darbuotojui buvo išmokėta kompensacija už nepanaudotas atostogas, tada atsispindi kitoks piyama kodas - 2000 m.

Kai tai atsispindi ataskaitoje, atostogos ir nedarbingumo atostogos atitiks paskutinę mėnesio, kurį darbuotojas gavo išmoką, dieną. Atspindint kompensaciją už nepanaudotas atostogas ir kitas piyama - kitą dieną po to, kai buvo sumokėtos pajamos ir išskaičiuotas gyventojų pajam mokestis. Data Tai yra, nurodyta 100 ir 110 eilutėse.

Yra daug niuansų, apibūdinančių gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą (ir ataskaitų teikimą) tais atvejais, kai atostogų išmokos buvo sumokėtos per vieną mėnesį, o pačiosa kitstogos pra

Panagrinėkime jų specifiką.

Atostogos (apmokėjimas už jas) patenka 2 skirtingus mėnesius: kaip mokamas gyventojų pajam mokestis

Gali atsitikti taip, kad atostogų išmokos mokėjimo terminas sutampa su mėnesiu, einančiu prieš tą, kurį asmuo tiesiogiai atostogauja. iuo atveju laikoma, kad atostogų išmoka faktiškai išmokėta per mėnesį iki mėnesio, kurį darbuotojas išeina atostogų. Tai yra, nes:

1. Gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas faktinio pajamų išmokėjimo darbuotojui metu - pajamų pervedimo arba atostogų išmokos iš kasos išdavimo dieną. Tas pats pasakytina ir apie kompensacijos už nepanaudotas atostogas mokėjimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 1 dalies 1 pastraipa).
2. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nėra normaų, nurodančių darbdaviams taruhan kokiu būdu paskirstyti atostogų išmokas skirtingiems mėnesiams.

Taigi, gyventojų pajamų mokestis už atostogas 2017 metais turėtų būti sumokėtas ne vėliau kaip Paskutinė diena mėnes (30 ar 31 dieną), kai darbuotojui buvo išmokėta atostogų išmoka.

Pavyzdys

Vadybininkės Filatovos A. R. atostogos prasideda 2017 07 01. Atostogos buvo apmokėtos likus 3 dinoms iki atostogų pradžios - 27-06-2017. Untuk paią dieną gyventojų pajamų mokestis buvo išskaičiuotas. 2017 m. Bircelio 30 d. Mokestis buvo pervestas biudžetą. Kadangi birželio mėnesio atlyginimas nebuvo trauktas atostogų skaičiavimą, kadangi jo apskaičiavimas buvo atliktas vėliau nei išmokėta atostogų išmoka, Filatovos atosta bučvo išmoka. Priemoka už atostogas sumokėta 2017 m. Lipo 17 d. Gyventojų pajamų mokestis su priemoka turi būti pervesta ne vėliau kaip 2017 m. Lipo 31 d.

2-NDFL paymėjimas ir 6-NDFL forma nurodo informaciją apie atostogų išmokas už mėnesį iki mėnesio, kurį darbuotojas išeina atostogų. Tai yra, tokiomis sąlygomis Gyventojų piyama, mokes, io pavyzdys ešių mėnesių 6-NDFL ataskaitoje rodoma atostogų išmoka, o mokesčio suma nuo priemokos jau traukta 2017 m. 9 menit ataskaitinę kampanij.

Kai gyventojų pajamų mokesio mokėjimas iš atostogų išmokos 2017 m

Apsvarstykite atvejus, kai darbdaviui nereikia galvoti apie atostogų išmokos mokėjimo klausimą - kada iš jų mokėti gyventojų pajam mokestį.

Taip pat galimi skenario, pagal kuriuos mokama atostogų išmoka ir gyventojų pajamų mokestis biudžetą neperkeliamas. Pavyzdžiui:

1. Jei atostogų išmokos suma yra traukta mokesčių atskaitymo bazę, kuri pateikiama per metus.
   Tokiu atveju gyventojų pajamų mokesčio suma už atostogas (kompensacija už nepanaudotas atostogas) nėra išskaičiuojama ir nėra mokama biudžetą, atau pervedama kartu su moka darbuotojui. Tuo pačiu metu i suma atsispindi 2-NDFL sertifikate (nurodant atskaitymo kodą), taip pat apskaičiuojant 6-NDFL, kaip rekomendavo Federalinė mokesčių tarnyba 2016-06-20 rašte Nr. BS-495/10956.
2. Jei statymų nustatyta tvarka neapmokestinamas gyventojų pajamų mokestis už atostogų išmoką.
   Tai manoma, jei darbuotojui suteikiamos atostogos, kurios iš esmės laikomos kompensacijos mokėjimu. Pavyzdžiui, papildomos 14 dienų atostogos ernobylio avarijos aukoms, nustatytos 5 straipsnio 5 dalyje. 14 statymo Dl socialinė apsauga aukos ernobylio AE “, 1991 m. gegu's 5 d. No. 1244-I.

Fakta yra tas, kad pagal 3 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsniu, kompensacijos, ypač susijusios su sveikatai padarytos alos atlyginimu, nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Rusijos finansų Ministerija 2008-07-22 rašte No. 03-04-07-01 / 131 prie tokių išmokų priskiria papildomas atostogas aukoms ernobylio atominėje elektrinėje.

Kokios sankcijos taikomos už gyventojų pajam mokesio nemokėjimą mokant atostogų išmokas

Už gyventojų pajamų mokesio nuo atostogų išmokėjimo mokėjimo sąlygų pažeidimą 2017 m. statymas numato keletą sankcijų:

1. Jei darbdavys neapmokestina gyventojų pajamų mokesčio iš atostogų išmokos ir neperveda jo biudžetą (visiškai ar iš dalies), jis gali gauti 20% baudos nuo apskaičiuoto gykes.
2. Jei darbdavys išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį, bet neperveda jo į biudžetą, tai remiantis 1 str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsnį jis gali būti pareigotas sumokėti baudas.

Taigi, nustatant baudą esminis faktas yra gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimas. Jei išskaitymas neįvyko, tai reiškia, kad darbdavys turės sumokėti mokestį savo lėšomis, o tai prieštarauja 9 straipsnio 9 dalies nuostatoms. Rusijos Federacijos mokesių kodekso 226 str.

Paprastai atleidimas nuo mokesčio taikomas, jei darbdavys neturi lėšų darbuotojui mokėti atostogų išmoką, kai iš jų neįmanoma sumokėti gyventojų pajamų mokesčio, nes darbuotojo pajamos nesudaro Ir iuo atveju monei gresia sankcijos, tačiau ne už gyventojų pajamų mokestį, o už skolos sumą už atostogas (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 5.27 straipsnio 6 straipsnio).

Galutinis terminas sumokėti gyventojų pajamų mokestį už atostogas yra paskutinė mėnesio, per kurį mokama atostogų išmoka, diena. Jei darbuotojui suteikiama kompensacija už nepanaudotas atostogas, tada sukauptas gyventojų pajamų mokestis turi būti pervesta biudžetą ne vėliau kaip kitą dieną. Už ių sąlygų pažeidimą statymas numato sankcijas. statymų nustatytais atvejais nuo pajamų iš atostogų neapmokestinamas gyventojų pajam mokestis.

Viska pinigų pervedima darbdavys yra apmokestinamas. Atostogų išmokos nepripažįstamos išimtimi, o tai reiškia, kad iš jų taip pat būtina atskaityti gyventojų pajam mokestį. adalah veiksmas tahun tiesioginė darbdavio, o ne mokesių agento atsakomybė.

Kalbant apie atostogų išmokas ir iš jų išskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, dažnai kyla tam tikrų sunkumų ir nuolat kyla klausimų. Taip yra dėl to, kad ią prosedurūrą neturi pakankamai teisinę sistemą... Jadilah, kyla daug klausimų dėl tikslaus pajamų gavimo momento. Jie turi apsvarstyti apskaitos darbuotojų kaupimo atostogoms dieną.

Mokėjimai už atostogas apskaitos ataskait dokumentuose

Kaip ir bet kuris kitas vidinis monės finansinio turto judėjimas, atostogų išmokų kaupimas turėtų būti tinkamai atspindėtas parengtame apskaitos raše. Tokiu atveju ten vedami ie ​​duomenys:

• DT 68 - Mokesčių ir rinkliavų apskaičiavimas;
• DT 70 - “Darbo išlaidos.

Apsvarstykite atitinkamą pavyzdį:

Andrejevas A. V. nuo 2016-07-02 išėjo reguliariai mokamų atostogų. Atostogų laikotarpis yra standartinis 28 kalendorinių dienų dydis. Remiantis atliktais apskaitos skaičiavimais, buhalteris buvo apmokėtas 32 000 rublių atostogų išmokomis. Jokių privilegijų dėl Andreevo A.A. atskaitymų atšaukimo. nėra, todėl iš ios sumos turi būti išskaičiuotas mokėtinas 13 proc. Mes gauname: 32 000x13 = 4160 rublių - būtent ią sumą darbdavys turi pervesti mokesčių institucijai. ią operaciją lydės ios operacijos:

• DT 70 KT 68 - 4160 rublių - gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimas;
• DT 68 KT 51 - 4160 rublių - mokestis pervesta.

2 pavyzdys

UAB "Sinyal" darbuotojas Ivanovas V.V. pamė 5 papildomų dienų atostogo. Jo uždarbis per mėnesį thn 15.000 rubel. Vidutinė vienos darbo dienos kaina thn 460 rublių. visa kiekis bus atostogų išmoka:

460x5 = 2300 rubel.

Kokiu momentum reikia pervesti mokestį

Mokant už atostogas pinigais, iš kasos:

Jei atostogų sumos darbuotojams skiriamos grynaisiais pinigais iš kasos aparato, mokesčių pervedimo proceduūra turi būti atlikta tą pačią dieną, kai darbuotojams buvo suteiktos lėšos. Mokesčių pervedimas leidžiamas kitą dieną, bet ne vėliau. Pavyzdžiui, jei atostogų sumos darbuotojams buvo išmokėtos trečiadienį, valstybės mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip penktadienį.

Jei mokama atostogų išmoka pervedant iš einamosios sąskaitos

Jei atostogų išmokos darbuotojams išduodamos grynaisiais pinigais, tačiau tuo pat metu jos anksčiau buvo išimtos iš organizacijos einamosios sąskaitos, apmokestinimoši. Tuo pačiu tai, kad po to lėšos bus perduotos darbininkams, ia visiškai nesvarbu.

Pavyzdžiui, apskaitos darbuotojai atsiėmė Pinigai adalah einamosios sąskaitos penktadienį. Tuo pačiu metu darbuotojai atostogų išmokas gavo tik trečiadienį, kitą savaitę. Tokiu atveju mokestis turi būti sumokėtas penktadienį, iškart po lėšų išėmimo iš sąskaitos.

Atostogos apmokamos banko pavedimu

Daugelis organizacijų naudoja grynųjų pinigų metodą, kai darbuotojai negauna pinigų rankas. Visos sumos jiems pervedamos specialiomis banko kortelėmis.

Tokiu atveju nurodytas mokestis turi būti sumokėtas tiksliai tą dieną, kai pervedamos finansinės sumos.

Gyventojų pajamų mokesio apskaičiavimo tvarka ir ypatybės

Galutinė gyventojų pajamų mokesio suma apskaičiuojama pagal gana paprastą formulę. Norint jį gauti, būtina padauginti esamą mokesčių bazę iš tam tikros palūkanų normos.

Apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį iš atostogų išmokų, reikia imtis ių papildomų veiksmų:

1. Prosedur apmokestinimo neturėtų apimti tam tikrų išmokų, kurias turi darbuotojas, taip pat kitų privalomų atskaitymų. Todėl jie turi būti pašalinti iš bendrojo mokesių baz.
2. Jadilah, prie gaautos vertės turėtų būti pridėtas privalomasis draudimas ir kitos valstybės mokos.
3. Kitas ingsnis bus, pavyzdžiui, tam tikrų monių mokamų papildomų draudimo mokų atskaitymas. Tai gali apimti draudimą nuo profesinių traumų, ligų ir pan.
4. Atlikus visus atskaitymus, lieka galutin mokesių bazės suma, iš kurios galima nustatyti reikiamo dydžio mokestis.

Pirmiau minėti veiksmai taikomi gana standartinėms situacijoms, kurios pasitaiko daugeliu atvejų. Tačiau kartais mokesčių bazės ir tikslios gyventojų pajamų mokesčio sumos apskaičiavimas gali būti labai sudėtingas dėl papildomų veiksnių ir nestandartinių situacijų.

Pavyzdžiui, dabartinės teisės aktų normos nustato, kad kiekvienas darbuotojas turi statyminę teisę gauti apmokamas atostogas tuo atveju, jei jo darbo patirtis konkrečioje organizacijojee pasiek Tačiau pasitaiko ir išimtinių situacijų, kai darbdavys tenkina darbuotojo pateiktus prašymus ir iš anksto išduoda apmokamas atostogas, kai reikiamas stažas dar nėra pasiektas. Paprastai tokios situacijos pasitaiko gana retai, tačiau jos vis tiek pasitaiko. Pavyzdžiui, jei darbuotojas turi labai svarių priežasčių laikinai išvykti ar dėl kitų aplinkybių.

Tokiu atveju darbuotojas privalo sumokėti kompensacijas už anksčiau išleistas atostogas, nepasiekęs reikiamo darbo stažo. Tada gautą skolos sumą apskaitos darbuotojai gali išskaičiuoti kaip kompensaciją. Taruhan ia taip pat yra papildomų apribojimų, kuriuos nustato galiojančios statymų normos. Svarbiausia, kad anksčiau išskaityta suma neturėtų viršyti 20% visos mokėjimo sumos.

Tais atvejais, kai darbuotojui pervesta suma buvo mažesnė už jo skolos sumą, jis lieka atsakingas už vėlesnę kompensaciją. Tokiu atveju tam tikra lėšų dalis gali būti išskaičiuota iš anksčiau pervestos sumos, o kita - organizacijos kasą iš darbuotojo asmeninių lėšų.

Jei darbuotojas dėl kokių nors priežasčių nesumokėjo skolos, kurią turėjo darbdaviui, is turi teisėtą teisę kreiptis teismą. Jo yaitu kinio pareiškimas bus pateikti reikalavimai dėl privalomo trūkstamos sumos surinkimo organizacijos naudai. Suinteresuotas asmuo kaip rodymą turės pateikti atitinkamus dokumentinius rodymus. Tai apima: vaidyba darbo sutartis su darbuotoju, apskaitos ataskaitos ir pažymos, liudijančios anksčiau išvardytą sumą tam tikra suma ir pan.

Teismas, vertinęs visus pateiktus rodymus, nuspręs dėl privalomosios išmokos nustatymo, kurią darbuotojas turės sumokėti per nustatytą terminą.

Ar man reikia išskaičiuoti kitus mokesius už atostogas?

Kaip minėta aukščiau, atostogų išmoka yra tokia pati, kaip ir, pavyzdžiui, darbo užmokestis. Vadinasi, iš jų taip pat turi būti išskaičiuoti kiti mokesčiai, nustatyti dabartinėmis statymų normomis. Jadilah gyventojų pajamų mokesčio, atskaitymai, tokie kaip mokos, skirtos gyvendanti Socialinis draudimas, draudimo mokos tidak trauma darbo, ligos, nelaimingi atsitikimai ir kt.

Valstybinių mokesčių mokėjimas thn rapikiriama dalis darbo santykiai... Tuo pačiu metu visa atsakomybė už esamų mokėjimo terminų ir kitų taisyklių laikymąsi tenka tik darbdaviui. absoliučiai taruhan kokio mokesčio mokėjimą turėtų būti iūrima maksimaliai atsakingai, nes pažeidimai ioje srityje grasina taikyti gana griežtas normas nusikaltėlių atžvilgiu. Organizacijos vadovui gali grėsti rimta finansinė bauda, ​​nušalinimas nuo pareigų ir net baudžiamosios atsakomybės taikymas.

iame puslapyje:

Atostogų išmokos laikomos darbuotojo piyama, todėl iš jų išskaičiuojamas gyventojų pajam mokestis. Panaši taisyklė galioja ir kompensacijoms už nepanaudotas atostogas. Poreikis išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį iš ių mokėjimų yra numatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnyje. Nurodytas mokestis turi būti atspindėtas apskaitoje ir mokesių ataskaitoje.

Bendrosios atostogų išmokos išdavimo taisyklės

Atostogų išmokos yra materialinis saugumas atostogų metu. Pasitikėkite darbuotojais, kurie monėje dirbo mažiausiai ešis mėnesius. Jei darbuotojas nepasinaudoja savo teise atostogauti ir išeina iš darbo, jis turi teisę kompensaciją. Atostogų dydis priklauso nuo ių veiksnių:

• Atostogų trukm.
• Vidutinis darbuotojo atlyginimas.
• Laikotarpis, kuriam atliekamas skaičiavimas.

Mokesčiui apskaičiuoti naudojama darbuotojo atlyginimo suma. ią sumą eina premijos, vairios kompensacijos, išduotos už metus prieš atostogas.

SMARBU! Tiek biudžeto struktūros, tiek monės . komercin saya SP. Atostogos mokamos atsižvelgiant oficialų atlyginimą.

Pagrindinės gyventojų pajamų mokesio apskaičiavimo taisyklės

Apmokestinimo objektas yra visų atostogų išmokų visuma. Remiantis Finansų Ministerijos 8-306 rašto nuostatomis, ios lėšos negali būti laikomos atlyginimo sudedamąja dalimi. Dl ios priežasties gyventojų pajamų mokestis už atostogas mokamas atskirai nuo darbo užmokesčio mokesčio.

Kada mokėti mokesčius?

Atostogų išmokos darbuotojui išmokamos likus trims dinoms iki jo atostogų. Tuo pačiu metu atliekamas sulaikymas piyama, mokestis, Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsniu. Mokesčių pervedimo iždą laika priklauso nuo to, kaip apskaičiuojama atostogų išmoka:

• Grynieji pinigai - išmokėjimo dieną arba kitą dieną... Pavyzdžiui, jei pinigai buvo išleisti penktadienį, mokestis sumokamas tą pačią dieną arba pirmadienį.
• Išimdami grynuosius pinigus iš organizacijos sąskaitos - tą pačią dieną... Gyventojų pajamų mokestis turi būti sumokėtas tą dieną, kai atostogų lėšos yra išimamos iš organizacijos sąskaitos, rapižvelgiant tai, kada pinigai bus pervesti darbuotojui.
• Pervedimas banko kortelę ar sąskait iš kortelės ar monės sąskaitos - kaupimo dieną.

SMARBU! Kai kurie buhalteriai perveda mokesčius anksčiau nei nustatomas atostogų išmokų mokėjimo terminas, kai jie rašomi darbo užmokestį. is sakymas laikomas klaidingu.

2016 metais buvo atliktas pakeitimas dėl mokesčio apskaičiavimo tvarkos. Vis pirma, dabar pervedimas gali būti atliktas iki mėnesio, kurį buvo sumokėta atostogų išmoka, pabaigos.

Apsvarstykime pavyzd

Darbuotojas atostogauja 2017 m. Rugsėjo 16 d. Lėšos jam skiriamos per 3 diena, tai yra rugsėjo 13 d. Gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas iždą pinigų išleidimo dieną. Jei atsakingi asmenys neturėjo laiko atlikti visų būtinų mokesčių, juos galima atlikti iki 2017 m. karpetėjo 30 d. i pataisa labai palengvino mokesių agentų darbą. Dabar galite praleisti atsiskaitymus su darbuotojais, tvarkyti apskaitą ir mokesių apskaitą, pervesti gyventojų pajamų mokestį į iždą per vieną dieną.

Kada mokamas mokestis už kompensaciją už nepanaudotas atostogas?

Po ešių mėnesių darbo monėje darbuotojui turi būti suteiktos atostogos. Jei jis išeis iš darbo nepasinaudojęs teise išvykti, turi būti sumokėta kompensacija. Jos taip pat laikomos darbuotojo pajamomis, todėl yra apmokestinamos.

Kompensacija skiriama atleidimo dieną. Tuo pat metu apskaičiuojamas mokestis. Los alies biudžetą pervedamos paskutinę mėnesio dieną. Išmokėta kompensacija turi būti nurodyta 2-NDFL sertifikate.

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajam mokestį?

Patogiausias būdas: pasinaudoti.

Pirma, iš išmokėtų atostogų išmokų išskaičiuojamos ios sumos:

• Socialinio draudimo mokos.
• Pensija, mokos obat.
• Draudimo mokos traumų darbe, ligų atveju.

Tik po untuk imamas mokesčių atskaitymas. Jo norma tahun 13%.

Mokesčio apskaičiavimas už papildomas atostogų dienas

Darbuotojas gali prašyti papildomų apmokamų atostogų dienų. Jie taip pat yra atskaitomi nuo mokesčių. U kiekvieną atostogų dieną apskaičiuojamas darbuotojo vidutinis darbo užmokestis už pamainą. Pavyzdžiui, tahun 300 rubel. iuo atveju per 3 diena papildomų atostog atostogų išmoka menghabiskan 900 rubel. Norėdami apskaičiuoti mokestį, turite padauginti ią sumą iš 13%. Gyventojų pajamų mokestis bus 117 rublių.

Skaičiavimo pavyzdys

Ivanas Sidorovas atostogauja nuo 2017 m. Bircelio 20 d. Iki lipo 3 d. Pirmiausia turite apskaičiuoti jo atostogų išmokos sumą. Jie nustatomi priklausomai nuo atlyginimo dydžio. Ivanas Sidorovas per mėnes gauna 47 tūkst. Vidutinis atlyginimas už pamainą thn 1600 rubel. Birželio mėnesį darbuotojas dirbo 10 pamainų. Jo faktinis mėnesinis atlyginimas buvo 23 500 rubel. Buhalteris atlieka iuos skaičiavimus:

• 47 tūkstančiai rublių * 5 mėnesiai (dirbtos valandos 2016 m.) + 1600 rublių * 14 (atostogų dienų skaičius) = 257 400 rublių.
• 1600 * 14 dienų - 1400 (standartinė išskaita). Rezultatas padauginamas adalah 13%. Piyama mokestis tahun 2 730 rubel.

Kompensacijos už nepanaudotas atostogas mokesčio apskaičiavimo tvarka yra ta pati.

Atostogų apmokėjimo apskaita

Išskaičiuojant piyama, mokestį, naudojami ie ​​sandoriai:

• DT 68 "Mokesių surinkimo skaičiavimai".
• DT 70 "Darbo išlaidos".

Paskolai gali būti naudojamos 68, 51 numerio sąskaitos.

Pavyzdžiai

Darbuotojas Vasiljevas atostogauja 28 tahun baru 2017 m. Lipo 2 d. Jo atlyginimas buvo 38629 rubliai. Los pervedamos monės rezervo sąskait. Išmokos už atostogas nėra išskaičiuojamos. Jų dydis bus 5 022 rubliai. Esant tokiai situacijai, naudojami ie ​​rašai:

• DT 70 KT 68. Paaiškinimas: išskaičiuojamasis mokestis. Suma: 5.022 rubliai.
• DT 68 KT 51. Paaiškinimas: mokesčio pervedimas. Suma: 5.022 rubliai.

Darbuotojas Vasiljevas eina atostogų. Jo atlyginimas thn 30 tūkstančių rublių. Darbuotojas turi teis mokesių atskaitymas 1 900 rubel. Dl to atostogų išmokos suma bus 3 653 rubliai. Naudojamos ios eilutės:

• DT 70 KT 68. Paaiškinimas: gyventojų pajam mokesčio išskaičiavimas. Suma: 3 653 rubliai.
• DT 68 KT 51. Paaiškinimas: sumos pervedimas iždą. Suma: 3 653 rubliai.

Apskaitoje nurodyta informacija turi būti patvirtinta pirminiais dokumentais.

Nustatomas atostog atlyginimas 2-NDFL

Atostogų išmokos yra apmokestinamos. Todėl 2-NDFL pažymoje jie turi būti nurodyti kaip darbuotojo piyama. Rodoma tą mėnesį, kai darbuotojui faktiškai buvo išmokėtos lėšos. Jiems turite pateikti atskir eilutę su 2012 m.

Fiksuojama kompensacija už nepanaudotas atostogas 2-NDFL

Rodydami kompensaciją mokesių sertifikate, turite naudoti kodą. Aptariamiems mokėjimams nėra specialaus numerio. Leidžiami ie ​​kodai:

• 4800 (kompensacijos išmokėjimas atleidžiant iš darbo).
• 2000 (piyama, susijusios su darbo užmokesčiu).
• 2012 (atostogų išmoka).

SMARBU! Remiantis FTS, turųtų būti naudojamas kodas 2012. Tačiau kitų skaičių naudojimas nebus laikomas rimta klaida.

Teisingai apmokant atostogų išmokas apskaitoje ir mokesių dokumentuose išvengiama problemų patikrinimų metu.