Patentų apmokestinimo sistema, kaip apskaičiuoti mokestį. Kaip pateikti mokesčių patentą

Verslo subjektams, veikiantiems kaip individualūs verslininkai, numatytas lengvatinis mokesčių režimas, kuris vadinamas patentų apmokestinimo sistema. Jai būdingas lengvas mokesčių dydžio nustatymas ir beveik visiškas registrų nebuvimas. Šiuo metu jos plėtra siejama su dalykų teisės aktų tobulinimu.

Pagrindinis šios sistemos principas apmokestinant yra tas, kad privalomas mokėjimas yra mokamas faktiškai įsigyjant patentą. Šiuo atveju patento kaina yra pagrįsta numatomomis tam tikros rūšies veiklos pajamomis ir dabartiniu mokesčio tarifu.

Veiklos sąrašas nustatomas teisėkūros lygmeniu; jis gali skirtis kiekviename regione.

Pažiūrėkime atidžiau, kas yra patentas ir kaip su juo dirbti. Nors jis turi tokį patį pavadinimą kaip dokumentas, pvz., Kūrinio patentas, tarp jų yra didelių skirtumų. Pirmasis yra dokumentas, išduotas užsienio valstybės piliečiui už teisę dirbti.

Dėmesio! Mokesčių sistemoje patentas yra forma su leidimu, kuri įteikiama verslininkui, kai jis perveda nustatyto privalomo mokėjimo sumą. Tokio dokumento galiojimo laikas gali būti nuo vieno mėnesio iki vienerių metų ir jis galioja tik vienos rūšies veiklai.

Kai ūkio subjektas vykdo kelių rūšių verslą, kiekvienam iš jų turi būti išduotas patentas. Dažnai patentas pateikiamas mažmeninei prekybai, krovinių gabenimui ir kt.

Patentų apmokestinimo sistemos pliusai ir minusai

Patentų apmokestinimo sistema reiškia, kad individualūs verslininkai turi mokėti mokesčius, tokius kaip PVM, pajamų mokestis už turtą (išskyrus įstatymų numatytas situacijas).

Priklausomai nuo federacijos dalyko, šios sistemos naudojimo sąlygos skiriasi, įskaitant privalomo mokėjimo sumą.

Dėmesio! Pagrindinis teigiamas šio režimo aspektas yra mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo procedūros paprastumas, taip pat tai, kad nereikia pateikti specializuotų ataskaitų IFTS. Tuo pat metu teisės aktai leidžia patento kainą SP padalinti į dalis per jo galiojimo laiką.

Dažnai patentas perkamas trumpam laikui, kad būtų galima susipažinti su jo teikiamomis galimybėmis. Tai ypač tinka tiems, kurie negali pasirinkti apmokestinimo sistemos pagal savo veiklos rūšį. Be to, verslininkai turi teisę nenaudoti kasos aparatų dar vienerius metus iki kitų metų liepos pradžios.

Kita neigiama PSN pusė yra ribotas veiklos rūšių, kuriose leidžiama naudoti šį režimą, sąrašas.

Kaip ir kiti režimai, patentų apmokestinimo sistema turi taikymo kriterijus, kurie žymiai sumažina verslininkų naudojimąsi, pavyzdžiui, darbuotojų skaičių, parduotuvės plotą ir kt.

Svarbu! Skirtingai nuo kitų mokesčių sistemų, tokių kaip STS. OSNO, ESKhN ir UTII, patentas negali būti sumažintas kasmet. Todėl tai gali būti labai nepalankus veiksnys renkantis šią sistemą.

Kas turi teisę taikyti PSN

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato, kad PSN gali taikyti tik verslo subjektai, įregistruoti kaip individualūs verslininkai. Tuo pačiu metu jie negali įdarbinti daugiau kaip 15 darbuotojų pagal darbo sutartis ir civilinės teisės sutartis tam laikotarpiui, kuriam išduodamas patentas.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas ir regioninių valdžios institucijų įstatymai nustato ekonominės veiklos rūšių sąrašą, kurio įgyvendinimas leidžia naudoti PSN.

Patentas negali būti naudojamas valdant pasitikėjimą, taip pat paprasta partnerystė.

Dėmesio! Be to, teisės normos nustato galimų pajamų apribojimą, kuris negali viršyti 1 000 000 rublių. Šis dydis indeksuojamas kasmet, o 2017 m., Atsižvelgiant į koeficientus, yra 1 329 000 rublių.

Patentų apmokestinimo sistema 2017 m

Naujaisiais metais buvo priimta daug mokesčių teisės aktų naujovių, įskaitant patentų sistemą.

Nuo šių metų, pereidami prie šio režimo, mokesčių inspektoriai neskelbia pranešimo apie patento taikymą.

Taip pat skaitykite:

Deklaracijos UTII 2016 pavyzdžio užpildymas

Verslininkams, kurie taikydami PSN nesumokėjo jo išlaidų, dabar nereikia jėga pereiti prie bendro režimo. Nesumokėję išlaidų, jie neatima iš jų teisės į lengvatinį režimą. Tokiu atveju IFTS išrašys reikalavimą dėl įsiskolinimo, baudų ir netesybų.

Be to, verslininkai, naudojantys PSN, buvo atleisti nuo poreikio atlikti KDiR kiekvienai veiklos rūšiai. Pakanka vieno registro.

Nuo 2017 m. Turint patentą, veikla buvo siejama su naujuoju OKVED2.

Kaip gauti patentą

Prieš gaudamas patentą, verslininkas turi parengti ir pateikti mokesčių inspekcijai paraišką formos 26.5-1 forma. Dideliuose miestuose tai galima padaryti bet kuriame FTS, nepriklausomai nuo gyvenamosios vietos ar veiklos. Bet jei planuojate vykdyti keleivių vežimą ar platinimo prekybą, prašymą turėsite pateikti tik gyvenamojoje vietoje.

Paraišką galima užpildyti kompiuteriu, ranka užpildžius formą arba naudojant specialias programas ar paslaugas.

Dokumentas turi būti pateiktas ne vėliau kaip prieš dešimt dienų iki pageidaujamos veiklos pradžios datos. Jei verslininkas tik registruojasi, šią formą galima įtraukti į bendrą registracijos paketą. Jei verslininkas nori užsiimti kelių rūšių veikla, tuomet kiekvienai iš jų turite parengti paraišką.

Mokesčio prašymą galima pateikti asmeniškai, įgalioto asmens įgaliojimu, paštu arba naudojantis specialiojo ryšio operatoriaus paslaugomis. Paskutiniais dviem atvejais padavimo data yra laiško išsiuntimo arba dokumento perdavimo specialiajam operatoriui data.

Mokesčių pareigūnas per 5 dienas nuo formos gavimo dienos turi pateikti patentą arba atsiųsti motyvuotą atsisakymą. Nuo 2017 m. Pranešimai apie sustojimą ar pasitraukimą nebuvo teikiami.

Patentų apmokestinimo sistema 2017 m. Individualių verslininkų veiklos rūšims:

1. Odos, kailių ir drabužių siuvimas ir taisymas; tekstilės ir skrybėlių gaminiai; trikotažo siuvimas, taisymas ir mezgimas.
2. Avalynės siuvimas, valymas, dažymas ir taisymas.
3. Kosmetikos ir kirpyklos paslaugos.
4. Skalbimo, cheminio valymo ir dažymo paslaugų teikimas.

Svarbu! Patentas galioja tik tame mieste, kuriame jis buvo gautas. Jei planuojama teikti paslaugas kelių gyvenviečių teritorijoje, tuomet kiekvienoje iš jų būtina gauti patentą.

Patento kaina individualiam verslininkui

Norėdami sužinoti, kiek kainuoja patentas, turite kreiptis į mokesčių inspekciją, kuri, remdamasi galiojančiais įstatymais, apskaičiuos. Šį skaičiavimą galite atlikti patys. Būtina remtis regioniniais teisės aktais, kad būtų galima sužinoti, kokios yra galimos pajamos pagal veiklos rūšį. Toliau turite nustatyti savo dydį ir taikyti jam mokesčio tarifą, kuris daugelyje regionų yra 6%.

Be to, nustatomas šio dokumento galiojimo laikas, o gauta vertė perskaičiuojama atsižvelgiant į tai. Pvz., Perkant patentą 10 mėnesių, visa suma padalijama iš 12, tada padauginama iš mėnesių per prašomą laikotarpį.

Pavyzdžiui: IP Kharchenko G.D. atidaro maisto prekių parduotuvę, kurios plotas yra iki 50 kv. m., kol jis ketina samdyti 4 pardavėjus. Esant tokioms sąlygoms, regioniniai teisės aktai nustato galimas metines 680 000 rublių pajamas.

Charčenka G. D. nusprendžia įsigyti patentą šešiems mėnesiams.

Remiantis tuo, patento kaina bus: 680 000 * 6% / 12 * 6 = 20 400 rublių.

Dėmesio! Galite naudoti internetinę skaičiuoklę ir apskaičiuoti patento kainą naudodami oficialų mokesčių šaltinį. Tai galite padaryti spustelėję žemiau esančią nuorodą.

Patento palyginimas su kitomis mokesčių sistemomis

Mokesčių kodeksas nustato šias apmokestinimo sistemas - OSNO, STS, UTII, ESHN ir PSN. Verslininkas gali naudoti kiekvieną iš jų, tačiau lengvatinėms sistemoms reikia atsižvelgti į privalomus kriterijus.

Patentas ir UTII

Labiausiai patentų sistema yra panaši į imputavimą (UTII). Abiem atvejais apskaičiuojant mokesčio sumą, apskaičiuotą pagal verslo sąlygas, naudojamos tariamos pajamos. Tačiau UTII mokesčių sumos apskaičiavimo algoritmas yra daug sudėtingesnis, naudojami papildomi koeficientai. Tuo pačiu patente yra mažiau - tik mokesčio tarifas.

Kai kurios teritorijos priskaičiuojamos, vietos valdžios institucijos gali nustatyti sumažintus tarifus, kurie žymiai sumažina mokesčių naštą. Be to, naudojant UTII galima sumažinti gautą mokestį įmokų, pervestų sau ir savo darbuotojams, suma.

Sveiki! Šiame straipsnyje mes kalbėsime apie patentą, kaip vieną iš patogių mokesčių sistemų verslininkams.

Šiandien sužinosite:

1. Kas yra patentas ir kada jį galima taikyti;
2. Privalumai;
3. Patento skaičiavimo metams ir keliems mėnesiams tvarka;
4. Perėjimo prie PSN taisyklės.

Mokesčių rūšis ir suma, jų pervedimo į biudžetą ir ataskaitų rengimo tvarka priklauso nuo mokesčių režimo, kurį verslininkas pasirenka pats. Be bendros, pagal nutylėjimą taikomos, apmokestinimo sistemos verslininkas gali pereiti ir pateikdamas prašymą Federalinei mokesčių tarnybai. Apsvarstykite vieną iš jų, sukurtą 2013 m. - PSN.

Kas yra patentas

PSN - patentų apmokestinimo sistema yra vienas iš specialių režimų, sukurtų palengvinti verslininko gyvenimą, kai daug skirtingų mokesčių pakeičiami viena dalimi. PVM, turto mokesčio ir pajamų mokesčio kaupimas pakeičiamas fiksuotu mėnesiniu tarifu.

Pagrindinė patento taisyklė yra ta, kad 6% mokestis nėra apmokestinamas nuo jau gautų pajamų, o hipotetinis, kurį verslininkas turėtų gauti per mėnesį, o jo vertė priskiriama priklausomai nuo regiono ir veiklos rūšies. .

Patento įgijimas yra tarsi sporto klubo narystės pirkimas. Kaip prenumeratos kaina nepriklauso nuo apsilankymų skaičiaus, taip patento kaina yra vienoda kiekvieną mėnesį, nepriklausomai nuo verslininko pajamų.

Kada galima pereiti prie PSN?

Apsvarstykite perėjimo sąlygas ir esamus apribojimus lentelės pavidalu:

Skaičiuoklė, skirta apskaičiuoti patento kainą individualiems verslininkams 2019 m

Žemiau įveskite savo regioną, veiklos tipą ir pan. Tada mokesčių skaičiuoklė suteiks jums patento vertę.

Skaičiuotuvas įkeliamas iš oficialios mokesčių institucijų svetainės, todėl jo rodikliai visada yra naujausi.

Patento privalumai

1. Niekas neverčia jūsų pereiti prie patentų sistemos - viskas vyksta savanoriškai.
2. Patentą galima įsigyti bet kuriam laikotarpiui ir bet kuriai datai - nuo 1 iki 12 mėnesių per vienerius metus, o tai ypač patogu sezoninei ir laikinai veiklai.
3. Patento kaina apskaičiuojama iš anksto visam laikotarpiui ir nepriklauso nuo pajamų.
4. Jei individualus verslininkas registruojamas pirmą kartą ir jo sritis yra mokslinė, pramoninė ar socialinė, galimas „mokestinių atostogų“ laikotarpis, kai mokesčio tarifas bus lygus nuliui.
5. Sumažintos priemokos darbuotojams.
6. Nereikia pirkti kasos aparato, pateikti mokesčių deklaracijos ar samdyti buhalterio.

Kiek kainuoja patentas individualiam verslininkui - skaičiavimo pavyzdžiai

Metinio patento kaina individualiam verslininkui 2019 metams apskaičiuojama pagal šią formulę:

DB * 6% = SP

Kur DB yra bazinė tam tikros veiklos grąžos norma tam tikrame regione. Naujausi pagrindinio pelningumo dokumentai skelbiami oficialiose Rusijos Federacijos sudedamųjų dalių svetainėse. Skaičiavimas, atsižvelgiant į veiklos rūšį, yra darbuotojų arba mažmeninės prekybos patalpų skaičius.

Pavyzdžiui jei verslininkas parduoda saldumynus Murmanske (mažmeninė prekyba) viename prekybos aukšte, kurio plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų, tada jo DB bus lygus 600 000 rublių.
Pagal formulę galime apskaičiuoti, kiek patentas kainuoja metams individualiam verslininkui Murmansko srityje:

600 000 * 6% = 36 000 rublių.

Parduodant tuos pačius saldainius Maskvoje (pavyzdžiui, Južnoj Butovo rajone) ir toje pačioje teritorijoje, metinis patentas kainuos 84 000 rublių su 1 400 000 rublių duomenų baze:

1 400 000 * 6% = 84 000 rublių.

Jei patentas perkamas kelis mėnesius per metus, o ne griežtai nuo sausio iki gruodžio, individualiam verslininkui patento kainos apskaičiavimo formulė bus tokia:

DB / 12 * mėnesių skaičius * 6% = SP

Tęsdami saldainių pavyzdį, sužinome, kad Murmanske patentas du mėnesius kainuos 6000 rublių:

600 000 /12 * 2 * 6% = 6 000 rublių.

O Maskvoje dviejų mėnesių prekybai saldumynais į biudžetą reikės pervesti 14 000 rublių:

1 400 000 /12 * 2 * 6% = 14 000 rublių.

Toks didelis patento kainos skirtumas Maskvoje ir Murmanske paaiškinamas dideliu įstatymų nurodytos bazinės grąžos normos skirtumu. Turtingiausiuose Rusijos Federacijos regionuose ir savivaldybėse galimos pajamos yra akivaizdžiai didesnės nei finansinėje šalies periferijoje.

Nebūtina išsiaiškinti pagrindinio pelningumo ir atlikti skaičiavimus - speciali skaičiuoklė tai padarys už jus. Norėdami apskaičiuoti patentą internete, galite naudoti mūsų straipsnyje esančią skaičiuoklę.

Be visos sumos, kurią turėsite sumokėti už patentą, skaičiuoklė automatiškai apskaičiuos, kiek jums reikės skirti biudžetui.

Pagal mokesčių kodeksą, jei patentas perkamas iki šešių mėnesių, jis iš karto visiškai sumokamas. Jei terminas yra šeši mėnesiai ar daugiau, tada patento kaina yra padalinta į dvi dalis. Pirmasis, trečdalis visos sumos, turi būti sumokėtas pirmąjį metų ketvirtį, likę du trečdaliai - bet kuriuo metu iki patento galiojimo pabaigos.

Mūsų pavyzdyje, pirkdamas patentą metams Maskvoje, saldainių verslininkas per pirmąsias devyniasdešimt dienų turi įnešti 28 000 rublių (1/3 84 000 sumos) ir 56 000 rublių iki patento pabaigos (2/3 84 000) ).

Taip pat galite sumokėti ir atsispausdinti kvitą oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Perėjimas prie patentų sistemos

Individualus verslininkas turėtų kreiptis į vietos mokesčių instituciją su pareiškimu. Jis turi būti surašytas griežtai pagal formą, kurią 2014 m. Patvirtino Federalinė mokesčių tarnyba, ir turi būti pateikta ne vėliau kaip prieš dešimt dienų iki patentų sistemos įvedimo.

Jei verslininkas ketina vykdyti savo veiklą rajone, kuriame jis nėra registruotas mokesčių inspekcijoje, jis pateikia prašymą, kuriame verslas iš tikrųjų bus organizuojamas.

Paraišką pateikia asmeniškai verslininkas arba jo atstovas, galimos ir popierinės, ir elektroninės versijos (per svetainę).

Federalinė mokesčių tarnyba privalo atsakyti ne vėliau kaip per penkias dienas - tai yra prašomo patento nuostata arba pranešimas apie atsisakymą.

Atsisakymo priežastys gali būti šios:

• Individualaus verslininko veikla nėra įtraukta į patvirtintą veiklos rūšių sąrašą, kai įmanoma PSN;
• Patento laikas neteisingas. Pavyzdžiui, daugiau nei vienus kalendorinius metus;
• Individualus verslininkas turi įsiskolinimų pagal ankstesnius patentus.

Prieš pereidamas prie naujo mokesčių režimo verslininkas turėtų atidžiai apskaičiuoti galimą naudą ir pats patikrinti - ar perėjimas prie PSN tikrai leis sutaupyti atskaitymus į biudžetą.

Individualūs verslininkai, kurie naudoja STS-6%, 15% arba OSNO kaip apmokestinimo sistemą, pagal str. 346.43. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nuo 2013 m. Pradžios turi galimybę užsiimti verslu pagal patentų apmokestinimo sistemą. Šiame straipsnyje mes apsvarstysime pagrindinius dalykus ir subtilybes, susijusias su patentų apmokestinimo sistema.

Patentų apmokestinimo sistema taikoma tik individualiems verslininkams ir tik tam tikroms mažmeninės prekybos paslaugoms, aprašytoms 1 str. 346.43. NK RF. Toks kaip:

• fotostudijos paslaugos, foto;

• transporto priemonių priežiūra ir remontas;

• kelių transporto paslaugų, skirtų kroviniams vežti keliais, teikimas;

• batų taisymas, valymas, dažymas ir siuvimas;

• kirpyklos ir kosmetikos paslaugos (grožio salonai);

• individualiam verslininkui nuosavybės teise priklausančių gyvenamųjų ir negyvenamųjų patalpų, vasarnamių, žemės sklypų nuoma; ir kt.

Visą pagal PSN taikomų paslaugų sąrašą žr .

Perėjimas prie patentų apmokestinimo sistemos

Perėjimas prie PSN reguliuojamas pagal str. 346.43.NK RF, taisykles nustato subjektas, kuriame yra registruotas individualus verslininkas, priklausomai nuo dalyko, pajamų sumos, kuriai taikomas mokesčio apskaičiavimas (patento vertė). Galite pereiti prie PSN pateikę paraišką mokesčių inspekcijai registracijos vietoje, paraiška turi būti pateikta likus 10 dienų iki PSN naudojimo pradžios, mokesčių institucija išduos patentą per 5 darbo dienas nuo gavę paraišką, arba praneškite jai apie sprendimą atsisakyti ją išduoti.

Individualus verslininkas, iš pradžių registravęs save kaip individualų verslininką, turi teisę kartu su registracijos dokumentais pateikti prašymą pereiti prie PSN.

Patentų sistemos taikymo sąlygos individualiems verslininkams

Yra keletas reikalavimų, pagal kuriuos PSN negali būti taikomas individualiems verslininkams:

• individualių verslininkų skaičius yra didesnis nei 15 žmonių;

• metinės pajamos viršija 60 mln. metais;

• IN veikla vykdoma naudojant paprastą partnerystės sutartį arba turto patikėjimo sutartį.

Jei darbuotojų skaičius viršija 15 arba metinės pajamos yra didesnės nei 60 milijonų rublių, mokesčių inspekcija atims jums teisę taikyti PSN. Taip pat individualiems verslininkams atimama teisė naudotis PSN pažeidus patentą.

Individualūs verslininkai, taikantys patentų sistemą, gali nenaudoti kasos aparato, tačiau privalo išduoti patvirtinamąjį lėšų gavimo dokumentą, pavyzdžiui, pardavimo kvitą ar kvitą.

Patentų sistemos privalumai

Taikydamas PSN, individualus verslininkas išsilaisvina nuo mokėjimo:

• Gyventojų pajamų mokestis (GPM);

• Nekilnojamojo turto mokesčio nat. asmenys;

• PVM (tik pagal patentų sistemą).

Patentų sistemos trūkumai

Nepaisant pirmiau nurodytų išimčių iš gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir turto mokesčio, vis tiek reikės mokėti kasmetines individualių verslininkų draudimo įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą;

Mokėti reikia pagal nustatytus reikalavimus (pirmą naudojimo mėnesį).

Patento galiojimo laikas ir mokėjimo tvarka

Patentas individualiems verslininkams išduodamas nuo vieno mėnesio iki dvylikos mėnesių. Pasibaigus terminui, būtina jį pratęsti ir sumokėti, PSN automatiškai nepratęsiamas.

Mokėjimas už patentą atliekamas pagal šias taisykles:

• Jei patentas išduodamas trumpesniam nei 6 mėnesių laikotarpiui, tada sumokama visa suma, ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

• Jei patentas išduodamas 6–12 mėnesių laikotarpiui, jį galima sumokėti dviem mokėjimais: 1/3 mokesčio sumos ne vėliau kaip per devyniasdešimt kalendorinių dienų nuo patento pradžios, o likusius 2/3 mokesčio sumos sumos laiku ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

Kiek kainuoja patentas individualiam verslininkui

Patento apmokestinimo sistemos kaina priklauso nuo pasirinktos veiklos rūšies ir Rusijos Federacijos dalyko. priklausomai nuo dalyko, keičiasi galimos kiekvienos veiklos rūšies pajamos.

Kaip apskaičiuojamas patentas

Ir patentas apskaičiuojamas pagal 6% galimų pajamų už pasirinktą veiklos rūšį. Patento kainą galima apskaičiuoti pagal formulę: Galimos jūsų subjekto pajamos, padaugintos iš 6%.

Patentų apmokestinimo sistemos Maskvoje kainos pavyzdys 2020 m

Patentų apmokestinimo sistema (PSN) teisėkūros lygmeniu buvo priimta palyginti neseniai, 2013 m. 2017 m. Buvo atlikti keli pakeitimai, kurie šiek tiek supaprastino, tačiau pridėjo tam tikrų komplikacijų. Prieš pereidami prie šios mokesčių mokėjimo schemos, turėtumėte atidžiai išstudijuoti, kokius mokesčius individualus verslininkas moka už patentą 2020 m. Be darbuotojų, su darbuotojais.

Kokius mokesčius verslininkai moka už PSN

PSN verslininkai, nepriklausomai nuo darbuotojų buvimo, nemokėk:

• Asmeninių pajamų mokestis;
• pajamų mokestis;
• nekilnojamojo turto mokesčio.

Taip pat neužpildomos privalomos deklaracijos, o vedama tik pajamų apskaitos knyga. Jų darbui nereikia tvarkyti apskaitos ir naudoti kasos aparatų, kaip ir supaprastintos mokesčių sistemos sistemoje. Kitų atskaitymų dydžiai ir rūšys tiesiogiai priklauso nuo to, ar verslininkas yra ar nėra darbuotojų. Nuo 2017 m. Visus privalomus mokėjimus priėmė mokesčių tarnyba, kuriai šios funkcijos buvo perkeltos į buvusią PFR.

Kokius mokesčius reikia mokėti 2020 metais kaip individualiam verslininkui už patentą be darbuotojų

Jei nėra darbuotojų, individualus verslininkas PSN turi sumokėti tik privalomas išmokas:

• 26% PF;
• 5,1% FFOMS.

Individualus verslininkas nedarbingumo atveju taip pat gali sumokėti 2,9 proc. Šis mokėjimas yra neprivalomas, jei nėra darbuotojų. Jos mokėjimas atliekamas verslininko prašymu.

Be to, jei tikrosios individualaus verslininko pajamos viršijo 300 000 rublių, jam numatomas kitas privalomas mokėjimas, lygus 1% perteklinės sumos.

Kokius mokesčius reikia mokėti 2020 metais kaip individualiam verslininkui už patentą su darbuotojais

Individualiems verslininkams PSN 2020 m sumažintus atskaitymus darbuotojams... Jei įmonėje, be individualių verslininkų, dirba ir kiti žmonės, kurių skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių, įstatymai įpareigoja jį mokėti tik 20%draudimo įmokas į Pensijų fondą. Įmokos į FSS / FFOMS darbuotojams nėra mokamos.

Be mokėjimų darbuotojams, verslininkas turi sumokėti privalomus mokėjimus už pensijų fondą, FFOMS, taip pat vieną procentą nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių.

Kaip apskaičiuojami privalomi mokėjimai

Skaičiuojant privalomus mokėjimus, imama minimalaus darbo užmokesčio vertė, kuri 2020 m. Pasiekė 7,5 tūkst. Rublių, ir patento mėnesių skaičius. Didžiausią privalomų mokėjimų vertę galite pamatyti lentelėje:

Mokesčių atostogos

Nepriklausomai nuo to, kokius mokesčius individualus verslininkas moka už patentą 2020 m. Su darbuotojais ar be jų, jei jis pirmą kartą įregistravo savo verslą, jis turi teisę į 2 metų mokesčių atostogas. Tačiau klausimas dėl tokio lengvatinio režimo suteikimo išspręsta regioniniu lygmeniu... Per šį laikotarpį individualus verslininkas nemoka jokių privalomų įmokų, išskyrus mokesčius, kuriuos privalo mokėti visi asmenys. asmenų ir socialinių įmokų.

Šia teise gali pasinaudoti tik pavieniai verslininkai, dirbantys šiose srityse:

• mokslinis;
• Buitinės paslaugos;
• gamyba;
• socialinis.

Patento kainos apskaičiavimas

Patento norma yra skirtinga, bet ne visada maža. Jos kaina apskaičiuojama pagal galimas pajamas (potencialias pajamas), kurį savo teritorijos regioninės valdžios institucijos apskaičiuoja visų rūšių veiklai. Kiekvienais metais GVGD atnaujinamas naudojant defliatoriaus koeficientą, atspindintį kainų pokyčius šalyje praėjusį laikotarpį. Kiekvienas regionas savarankiškai įdiegia naują RVGD ir gali jį padidinti 3–10 kartų.

Apskaičiuotas pelnas laikomas mokesčių baze. Patento kaina yra 6% šios vertės, bet ne daugiau kaip 1 milijonas rublių. Apatinė kainos riba nenustatyta vėliau nei 2015 m.

PSN mokėjimo sąlygos

Jei dokumentas išduodamas trumpesniam nei šešių mėnesių laikotarpiui, mokėti reikia per jo galiojimo laikotarpį. Jei jis imamas ilgesniam laikui, tai per pirmąsias 90 jo galiojimo dienų individualus verslininkas sumoka trečdalį išlaidų, o likusi dalis turi būti sumokėta iki jo galiojimo pabaigos.

Kam skirta patentų sistema?

Ši sistema sukurta specialiai smulkaus verslo atstovams, turintiems ir neturintiems darbuotojų, kurie turi gana dideles pajamas. Individualiems verslininkams, kurių metinis pelnas mažas, ši schema neveiksminga... PSN dirba tik individualūs verslininkai. Galimo individualaus verslininko veiklos sritį nustato regioniniai dokumentai ir ji gali skirtis net kaimyniniuose Rusijos regionuose. Tačiau beveik visuose regionuose individualūs PSN verslininkai gali teikti tokias paslaugas:

• ekskursija;
• skalbyklos;
• batų taisymas;
• keleivių vežimui keliais.

Apskritai PSN veiklos sąrašą sudaro 63 punktai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnis). Jis nepasikeitė nuo 2016 m. Tačiau nuo 2017 m. Svarstoma galimybė išplėsti šią schemą visų rūšių veiklai. Regioninės valdžios institucijos gali savarankiškai papildyti šį sąrašą savo nuožiūra.

Verslo reikalavimai

Kiekvienas regionas taip pat turi savo niuansų, susijusių su darbu PSN, tačiau pagrindiniai reikalavimai yra bendri:

• maksimalios metinės pajamos neturėtų viršyti 60 milijonų rublių. Jei ši suma viršijama, patentas netenka galios ir IP perduodamas OCH;
• vidutinis darbuotojų skaičius, naudojant samdomą darbą, yra ne daugiau kaip 15 žmonių;
• patentas įgyjamas nuo vieno mėnesio iki 12 mėnesių, bet tik per kalendorinius metus;
• patentas negali būti atnaujinamas, tačiau kiekvieną kartą išduodamas iš naujo;
• PSN netaikomas, kai galioja patikėtiniai susitarimai ar partnerystės.

Kai individualūs verslininkai užsiima prekyba ar maitinimu, jie taip pat gali dirbti dėl patento, jei jų prekybos / aptarnaujamos salės plotas yra ne didesnis kaip 50 kv. m.

Galimybė trumpam gauti patentą suteikia ekonominės naudos ir supaprastina mažų įmonių, kurių veikla yra susieta su metų laikais, apskaitą ir vykdoma tik kelis mėnesius per metus. Jie gali tiksliau planuoti savo verslą ir padidinti pelną. Pavyzdžiui, būsto nuoma ar SPA paslaugų teikimas. Teisės aktai įpareigoja individualius verslininkus užpildyti pajamų knygą, tačiau tai visiškai neturi įtakos mokesčių sumai.

Kaip įsigyti patentą

Norėdami įsigyti patentą, asmuo, ketinantis verstis verslu pagal tokią sistemą, likus 10 dienų iki jos pradžios, Federalinei mokesčių tarnybai pateikia atitinkamą paraišką formos 26.5-1 forma. Paraiškoje, kurią galima atsisiųsti iš oficialios mokesčių inspekcijos svetainės, turi būti nurodyta pageidaujama siūlomos veiklos rūšis. Jis pateikiamas asmeniškai arba siunčiamas paštu arba internetu.

Po to verslininkas nustato patento galiojimo laiką ir įsigyja jį pasirinktam laikotarpiui, kuris turėtų būti vienus kalendorinius metus.

Kur veikia PSN

Visų rūšių leidžiamos veiklos patentų mokesčių sistema, išskyrus kelių transportą ir mažmeninę prekybą ne vietoje, galioja tik toje teritorijoje, kurioje buvo gautas patentas. Tai leis optimaliai apskaičiuoti jo kainą, o tai labai naudinga pradedantiesiems verslininkams.

Taigi kodėl patentas yra geras?

Iš to, kas išdėstyta, matyti, kad PSN tinka verslininkams, kurie tik ketina pradėti savo verslą, individualiems verslininkams, kurie dirba sezoniškai. Tai taip pat tinka vidutines pajamas gaunančioms įmonėms, kurių pajamos yra mažesnės nei 60 milijonų rublių per metus. Tačiau per mažas verslas turės pasirinkti kitą mokesčių sistemą, nes patento kaina gali būti didelė.

Individualių verslininkų mokesčiai už patentą be darbuotojų 2020 m. Pagal skaičiavimo formulę išliko tokie patys, tačiau šiek tiek padidėjo dėl minimalaus darbo užmokesčio padidinimo. Visi privalomi šių metų mokėjimai turi būti išsiųsti Federalinei mokesčių tarnybai. Individualių verslininkų mokesčiai už patentą su darbuotojais 2020 m. Reiškia ne tik mokėjimus sau, bet ir dar 20% įmoką pensijų fondo darbuotojams. Kituose fonduose atskaitymai individualiems verslininkams PNS neatliekami.

Mokestį pagal patentų sistemą moka individualūs verslininkai, kurie savanoriškai perėjo prie PSN tam tikros rūšies veiklai. Patentas išduodamas laikotarpiui nuo vieno mėnesio iki metų. Mokestis yra lygus galimoms pajamoms (kiekvienai veiklos rūšiai, kurią ji turi) už patentą, padaugintas iš tarifo. Daugeliu atvejų tarifas yra 6%. Ši medžiaga, kuri yra ciklo „Mokesčių kodeksas„ manekenams ““ dalis, yra skirta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso „Patentų apmokestinimo sistema“ 26.5 skyriui. Šis straipsnis pateikiamas paprasta kalba, jame aprašoma mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo PSN tvarka. Atkreipkite dėmesį: šios serijos straipsniuose pateikiama tik bendra mokesčių apžvalga; praktinei veiklai turite kreiptis į pirminį šaltinį - Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą

Kur veikia patentų apmokestinimas

Tose Rusijos Federacijos sudedamosiose dalyse, kuriose buvo priimti atitinkami įstatymai.

Kaip koreliuoja bendrosios taisyklės ir regioninė specifika

Patentų sistemos taikymo taisyklės yra įtvirtintos Mokesčių kodekso 26.5 skyriuje, o šio skyriaus nuostatos yra vienodos visiems Rusijos Federacijos subjektams. Tai reiškia, kad regioninės valdžios institucijos gali patvirtinti ar nepatvirtinti patentų sistemos veikimo, tačiau bet kuriuo atveju jos neturi teisės nukrypti nuo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 skyriaus reikalavimų.

Tuo pat metu skyriuje apie patentų sistemą pripažįstama, kad egzistuoja regioniniai ypatumai pagal bendrąsias taisykles.

Taigi, Mokesčių kodekse yra veiklos rūšių, kurioms taikoma patentų sistema, sąrašas, o regioninės valdžios institucijos savo nuožiūra galės prie jos pridėti bet kokias vartotojų paslaugas pagal visos Rusijos ekonominės veiklos klasifikatorių (OKVED2). ir visos Rusijos produktų klasifikatorius pagal ekonominę veiklą (OKPD2).

Patentai negali galioti viso Rusijos Federacijos subjekto teritorijoje, bet tik vienos ar kelių savivaldybių teritorijoje. Šiuo atžvilgiu patente turi būti nurodyta jo galiojimo teritorija. Tačiau pirmiausia Rusijos Federacijoje turi būti priimtas specialus įstatymas. Atminkite, kad šis požiūris netaikomas patentams, skirtiems kroviniams ir keleiviams vežti kelių ir vandens transportu, mažmeninei prekybai ir platinimui. Šios rūšies veiklai patentai galioja tik Rusijos Federacijos subjekto teritorijoje.

Kitas regioninis bruožas yra pajamų suma, kurią galima gauti (tai yra apmokestinimo objektas, o mokesčio suma priklauso nuo jo). Rusijos Federaciją sudarančių subjektų institucijos pačios patvirtina šią vertę kiekvienai veiklos rūšiai. Tačiau tuo pačiu metu regioninė vertė neturėtų viršyti maksimalaus dydžio, nurodyto Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 skyriuje. Be to, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę diferencijuoti galimų pajamų dydį skirtingose ​​savivaldybėse. Tai yra, potencialiai galimų metinių pajamų dydis vieno dalyko teritorijoje gali skirtis priklausomai nuo verslo vietos.

Iki 2015 metų taip pat reikėjo atsižvelgti į minimalią verslininko galimų metinių pajamų sumą. O n buvo 100 tūkstančių rublių ir buvo indeksuojamas kasmet (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 7, 9 punktai). Tačiau nuo 2015 metų sausio 1 dienos minimalios pajamos buvo panaikintos. Tai reiškia, kad Rusijos Federacijos subjektai nuo 2015 m. Turi teisę nustatyti galimas metines pajamas, mažesnes nei 100 tūkst.

Be to, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę diferencijuoti, tai yra, atskirti sąraše nurodytas veiklos rūšis ir kiekvienam nustatyti savo galimų pajamų vertę. Tačiau tai ne visada leidžiama, tačiau su sąlyga, kad toks skirstymas atsiranda dėl visos Rusijos ekonominės veiklos klasifikatoriaus (OKVED2) ir visos Rusijos produktų klasifikatoriaus pagal ekonominės veiklos rūšis (OKPD2).

Galiausiai regioninės valdžios institucijos galės nustatyti, kad potencialių pajamų dydis priklauso nuo vidutinio darbuotojų skaičiaus, transporto priemonių skaičiaus, transporto priemonių keliamosios galios ir vietų transporto priemonėse. Mažmeninės prekybos, maitinimo ir nekilnojamojo turto nuomos paslaugoms - nuo atskirų objektų skaičiaus.

Patikrinimo metu galite tiksliai sužinoti, kokios funkcijos teikiamos jūsų regionui.

Kas turi teisę taikyti patentų sistemą

Individualūs verslininkai, jei jie pasirinko šį specialų režimą. Norėdami pereiti prie jos, individualūs verslininkai turi atitikti tam tikrus kriterijus ir užsiimti veikla, kuri patenka į patentų sistemą regionuose, kuriuose ji įvesta.

Yra tik du patentų sistemos taikymo kriterijai. Pirma, vidutinis visų rūšių darbuotojų skaičius negali viršyti 15 žmonių. Antra, verslininkas neturėtų vykdyti „patentinės“ veiklos pagal paprastą partnerystės susitarimą arba turto patikėjimo sutartį.

Kalbant apie organizacijas, jos jokiomis aplinkybėmis negali tapti patentų sistemos mokesčių mokėtojais.

Kokių mokesčių nereikia mokėti pagal patentų sistemą

Apskritai patentų sistemos mokesčių mokėtojai yra atleidžiami nuo gyventojų pajamų mokesčio, asmens turto mokesčio ir pridėtinės vertės mokesčio (be importo PVM). Ši išimtis taikoma tik pajamoms iš veiklos, perkeltos į patentų sistemą. Jei verslininkas tuo pat metu užsiima kitos rūšies veikla, pajamos iš jų apmokestinamos pagal kitas sistemas. Mokesčių agentų pareigos pagal patentų sistemą išlieka.

Atkreipkite dėmesį, kad yra šios taisyklės išimtis dėl atleidimo nuo nekilnojamojo turto mokesčio. Taigi, nuo 2015 m. Sausio 1 d. Verslininkas, taikantis patentų apmokestinimo sistemą, nėra atleidžiamas nuo turto mokesčio mokėjimo asmenims, susijusiam su turtu, naudojamu pagal veiklą, apmokestintą pagal PSN ir įtrauktas į sąrašą, kuris nustatomas pagal 7 punktą. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 378.2 straipsnis. Kalbame, pavyzdžiui, apie administracinius ir verslo (prekybos) centrus (kompleksus) bei patalpas juose.

Taip pat atkreipkite dėmesį, kad Maskvoje įvestas prekybos mokestis. Ateityje prekybos mokestis gali būti įvestas Sankt Peterburge ir Sevastopolyje. Tačiau individualūs verslininkai, dirbantys patentų sistemoje, yra atleisti nuo prekybos mokesčio mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 411 straipsnio 2 punktas).

Kaip pereiti prie patentų sistemos

Norėdami naudotis šiuo specialiu režimu, verslininkas turi gauti patentą. Šiame dokumente nurodoma viena iš veiklos sričių ir regionas, kuriame galioja patentas. Jei individualus verslininkas nori pereiti prie dviejų, trijų ar daugiau veiklos rūšių patentų sistemos, jis turės gauti du, tris ar daugiau patentų. Jei verslininkas ketina taikyti patentų sistemą keliuose regionuose, jis privalo gauti patentus kiekviename iš jų.

Galima pateikti asmeniškai (arba per atstovą), paštu arba internetu. Tai reikia padaryti ne vėliau kaip likus 10 dienų iki specialaus režimo taikymo pradžios. „Naujai nukaldinti“ verslininkai gali kreiptis dėl patento tuo pačiu metu kaip ir individualaus verslininko registracijos dokumentai.

Norėdami gauti patentą savo regione, individualus verslininkas turi pateikti paraišką savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai. Jei patentą reikia gauti kitame Rusijos Federacijos steigiamajame subjekte, tada, norėdamas paduoti paraišką, verslininkas turi teisę pasirinkti bet kokį patikrinimą šiame regione.

Gavusios paraišką, mokesčių institucijos privalo per penkias dienas išduoti patentą arba pranešimą apie atsisakymą. Atsisakymo priežastis gali būti paraiškoje nurodytos veiklos rūšies ir šiame regione patvirtinto sąrašo neatitikimas. Galimos ir kitos priežastys: paraiškoje nurodomas nenumatytas patento galiojimo laikas, buvo pažeistos „patento“ mokesčio mokėjimo sąlygos arba per šiuos metus jau buvo prarasta teisė į patentų sistemą. Yra dar viena priežastis, dėl kurios atsisakoma išduoti patentą: visi būtini laukai turi būti užpildyti paraiškoje dėl jo gavimo. Priešingu atveju pareiškėjas bus atmestas.

Kiek laiko taikyti patentų sistemą

Verslininkas privalo taikyti šį specialų režimą tuo laikotarpiu, kuriam buvo išduotas patentas. Negalite anksti atsisakyti patentų sistemos savo noru.

Ankstyvas perėjimas prie kitų apmokestinimo režimų (bendroji sistema, supaprastinta apmokestinimo sistema arba vieningo žemės ūkio mokesčio mokėjimas) yra įmanomas tik tuo atveju, jei individualus verslininkas prarado teisę į patentų sistemą. Tada perėjimas yra privalomas ir nepriklauso nuo mokesčių mokėtojo pageidavimų. Taip atsitinka, kai pajamos iš visų rūšių „patentinės“ veiklos nuo kalendorinių metų pradžios viršija 60 milijonų rublių. Jei individualus verslininkas vienu metu taiko patentines ir supaprastintas apmokestinimo sistemas, tai riba taikoma visai abiejų sistemų pajamų sumai.

Antroji teisės į patentų sistemą praradimo priežastis - kai darbuotojų skaičius viršijo 15 žmonių.

Taip pat yra trečioji priežastis. NS Verslininkas praranda teisę į mažmeninės prekybos patentą, jei per mokestinį laikotarpį jis parduoda produktą, kuris nėra mažmeninė prekyba pagal PSN. Tuo pačiu metu verslininkai, derinantys PSN ir supaprastintą mokesčių sistemą, išlaiko teisę į „supaprastintą“, kai parduodamos „mažmeninės prekybos“ prekės.

Praradus teisę į patentų sistemą, taip pat nutraukus „patentinę“ veiklą, individualus verslininkas privalo apie tai pranešti inspekcijai per 10 kalendorinių dienų. Visą laikotarpį, per kurį buvo prarasta teisė į patentų sistemą, turėsite mokėti mokesčius pagal bendrąją sistemą (pagal supaprastintą mokesčių sistemą arba sumokėjus vieningą žemės ūkio mokestį). Tokiu atveju (vieno „supaprastinto“ mokesčio arba vieningo žemės ūkio mokesčio) suma gali būti sumažinta sumokėto „patento“ mokesčio suma ir nereikia mokėti baudų už visus bendrosios sistemos mokesčius.

Teisės į patentų sistemą praradimas nereiškia, kad SP niekada negalės prie jos grįžti. Galima gauti naują tos pačios rūšies veiklos patentą, bet ne anksčiau kaip kitais kalendoriniais metais.

Kiek laiko išduodamas patentas

Mokesčių mokėtojo pasirinkimu nuo vieno iki dvylikos mėnesių imtinai per kalendorinius metus. Paraiškoje turi būti nurodytas pasirinktas laikotarpis.

Mokestinis laikotarpis priklauso nuo patento termino. Jei patentas išduodamas dvylikai mėnesių, mokestinis laikotarpis yra vieneri metai. Jei patentas išduodamas vienuolikai, dešimt ar mažiau mėnesių, mokestinis laikotarpis yra atitinkamai vienuolika, dešimt ar mažiau mėnesių. Jei per patento galiojimo laikotarpį individualus verslininkas nustoja užsiimti „patentine“ veikla, mokestinis laikotarpis bus laikotarpis nuo patento pradžios iki veiklos pabaigos.

Kaip apskaičiuoti mokestį pagal patentų sistemą

Jei patentas gautas dvylika mėnesių, jums reikia padauginti galimų pajamų sumą iš mokesčio tarifo.

Jei patentas išduotas trumpesniam nei dvylikos mėnesių laikotarpiui, galimos pajamos turi būti padalytos iš 12, padaugintos iš mėnesių, kuriais patentas galioja, ir padaugintas iš mokesčio tarifo.

Paprastai mokesčio tarifas yra 6%. Regionai turi teisę sumažinti šią vertę (iki nulio) naujai užsiregistravusiems individualiems verslininkams, kurie teikia asmenines paslaugas arba vykdo veiklą gamybos, socialinėje ir mokslinėje srityse.

Tuo atveju, kai individualus verslininkas turi kelis galiojančius patentus vienu metu, mokestis turi būti apskaičiuojamas kiekvienam iš jų.

Kada pervesti pinigus į biudžetą

Jei patentas gaunamas iki šešių mėnesių, jis turi būti visiškai sumokėtas ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.
Už patentą, gautą nuo šešių mėnesių iki kalendorinių metų, mokama dviem dalimis: trečdalis mokesčio sumos - ne vėliau kaip per 90 kalendorinių dienų nuo patento pradžios, kiti du trečdaliai - ne vėliau kaip pasibaigus patento galiojimo laikui. data.

Mokesčių apskaita ir atskaitomybė

Mokesčių mokėtojas turi užpildyti. Knygoje turite įrašyti pajamas, gautas iš veiklos, perkeltos į PSN. Pajamų gavimo momentas turėtų būti nustatomas „mokant“. Tai reiškia, kad atliekant mokėjimus negrynaisiais pinigais, pajamų gavimo data bus ta diena, kai pinigai bus gauti į banko sąskaitą, o mokėjimai grynaisiais - data, kai pinigai bus gauti kasoje.

Kiekvienam patentui būtina turėti savo pajamų knygą.

Jei kartu su patentu taikoma kita apmokestinimo sistema, individualus verslininkas privalo saugoti turto, įsipareigojimų ir verslo sandorių apskaitą pagal kitai sistemai nustatytas taisykles.

Jums nereikia pateikti mokesčių inspekcijai deklaracijų.

CCP taikymas ir grynųjų pinigų drausmė

Patentų sistema neatleidžia nuo reikalavimų laikymosi, tai yra, mokesčių mokėtojai privalo saugoti kasos knygą, užpildyti kvitus ir išlaidas ir pan.

Kalbant apie kasos aparatus, paprastai verslininkai, turintys patentą, privalo taikyti pagrindinę sandorio šalį. Tačiau yra išimčių. Individualūs patentų sistemos verslininkai, užsiimantys tam tikra veikla: kirpyklos ir grožio paslaugos, mažmeninė prekyba ir maitinimas, pieno produktų gamyba ir kt. (visas sąrašas - 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45–48, 53, 56, 63 papunkčiuose, Mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 2 punkte Rusijos Federacija) turi teisę klientams išduoti ne čekį, o paprastus patvirtinamuosius dokumentus su tam tikra informacija: vardas, serijos numeris, pardavėjo TIN ir kt.