Patentų apmokestinimo sistema, kaip apskaičiuoti mokestį. Kaip pateikti mokesčių pateną

Verslo subjektams, veikiantiems kaip individualūs verslininkai, numatytas lengvatinis mokesių režimas, kuris vadinamas patentų apmokestinimo sistema. Jai būdingas lengvas mokesčių dydžio nustatymas ir beveik visiškas registr nebuvimas. iuo metu jos plėtra siejama su dalykų teisės aktų tobulinimu.

Halaman utama dari apmokestinant thn tas, kad privalomas mokėjimas yra mokamas faktiškai sigyjant patentą. iuo atveju patento kaina yra pagrįsta numatomomis tam tikros rūšies veiklos pajamomis ir dabartiniu mokesčio tarifu.

Veiklos sąrašas nustatomas teisėkūros lygmeniu; jis gali skirtis kiekviename regione.

Pažiūrėkime atidžiau, kas yra patentas ir kaip su juo dirbti. Nors jis turi tokį patį pavadinimą kaip dokumentas, pvz., Kūrinio patentas, tarp jų yra didelių skirtumų. Pirmasi yra dokumentas, išduotas užsienio valstybs piliečiui už teisę dirbti.

Dimesio! Mokesčių sistemoje patentas yra forma su leidimu, kuri teikiama verslininkui, kai jis perveda nustatyto privalomo mokėjimo sumą. Tokio dokumento galiojimo laikas gali būti nuo vieno mėnesio iki vienerių metų ir jis galioja tik vienos rūšies veiklai.

Kai kio subjektas vykdo kelių rūšių verslą, kiekvienam iš jų turi būti išduotas patentas. Dažnai patentas pateikiamas mazmeninei prekybai, krovinių gabenimui ir kt.

Patenų apmokestinimo sistemos pliusai ir minusai

Patenų apmokestinimo sistema reiškia, verslininkai turi mokėti mokesčius individu kad, tokius kaip PVM, pajamų mokestis už turtą (išskyrus statymų numatytas situacijas).

Priklausomai nuo federacijos dalyko, ios sistemos naudojimo sąlygos skiriasi, skaitant privalomo mokėjimo sumą.

Dimesio! Pagrindinis teigiamas io režimo aspektas yra mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo proceduūros paprastumas, taip pat tai, kad nereikia pateikti specializuotų ataskaitų IFTS. Tuo pat metu teisės aktai leidžia patento kainą SP padalinti dalis per jo galiojimo laiką.

Dažnai patentas perkamas trumpam laikui, kad būtų galima susipažinti su jo teikiamomis galimybėmis. Tai ypač tinka tiems, kurie negali pasirinkti apmokestinimo sistemos pagal savo veiklos rūšį. Jadilah, verslininkai turi teisę nenaudoti kasos aparatų dar vienerius metus iki kitų metų liepos pradžios.

Kita neigiama PSN pusė yra ribotas veiklos rūšių, kuriose leidžiama naudoti režimą, sąrašas.

Kaip ir kiti režimai, patenų apmokestinimo sistem turi taikymo kriterijus, kurie ymiai sumažina verslininkų naudojimąsi, pavyzdžiui, darbuotojų skaičių, parduotuvės plotą ir kt.

Svarbu! Skirtingai nuo kitų mokesių sistemų, tokių kaip STS. OSNO, ESKhN ir UTII, patentas negali būti sumažintas kasmet. Todėl tai gali būti labai nepalankus veiksnys renkantis ią sistemą.

Kas turi teisę taikyti PSN

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato, kad PSN gali taikyti tik verslo subjektai, registruoti kaip individualūs verslininkai. Tuo pačiu metu jie negali darbinti daugiau kaip 15 darbuotojų pagal darbo sutartis ir civilinės teisės sutartis tam laikotarpiui, kuriam išduodamas patentas.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas ir regioninių valdžios institucijų statymai nustato ekonominės veiklos rūšių sąrašą, kurio gyvendinimas leidžia naudoti PSN.

Patentas negali būti naudojamas valdant pasitikėjimą, taip pat paprasta partnerystė.

Dimesio! Jadilah, teisės normos nustato galimų pajamų apribojimą, kuris negali viršyti 1 000 000 rublių. is dydis indeksuojamas kasmet, o 2017 m., Atsižvelgiant koeficientus, thn 1 329 000 rublių.

Patenų apmokestinimo sistema 2017 m

Naujaisiais metais buvo priimta daug mokesčių teisės aktų naujovių, skaitant patentų sistemą.

Nuo ių metų, pereidami prie io režimo, mokesčių inspektoriai neskelbia pranešimo apie patento taikymą.

Taip pat skaitykite:

Deklaracijos UTII 2016 pavyzdžio užpildymas

Verslininkams, kurie taikydami PSN nesumokėjo jo išlaidų, dabar nereikia jėga pereiti prie bendro režimo. Nesumokėję išlaidų, jie rapima iš jų teiss lengvatinį režimą. Tokiu atveju IFTS išrašys reikalavimą dėl siskolinimo, baudų ir netesybų.

Jadilah, verslininkai, naudojantys PSN, buvo atleisti nuo poreikio atlikti KDiR kiekvienai veiklos rūšiai. Registrasi Pakanka vieno.

Nuo 2017 m. Paten turintą, veikla buvo siejama su naujuoju OKVED2.

Paten Kaip gautią

Prieš gaudamas patentą, verslininkas turi parengti ir pateikti mokesių inspekcijai paraišką formos 26.5-1 forma. Dideliuose miestuose tai galima padaryti bertaruh kuriame FTS, nepriklausomai nuo gyvenamosios vietos ar veiklos. Bet jei planuojate vykdyti keleivių vežimą ar platinimo prekybą, prašymą turėsite pateikti tik gyvenamojoje vietoje.

Paraišką galima užpildyti kompiuteriu, ranka užpildžius formą arba naudojant specialias programas ar paslaugas.

Dokumentas turi būti pateiktas ne vėliau kaip prieš dešimt dienų iki pageidaujamos veiklos pradžios datos. Jei verslininkas tik registruojasi, ią formą galima traukti bendrą registracijos paketą. Jei verslininkas nori užsiimti kelių rūšių veikla, tuomet kiekvienai iš jų turite parengti paraišką.

Mokesčio prašymą galima pateikti asmeniškai, galioto asmens galiojimu, paštu arba naudojantis specialiojo ryšio operatoriaus paslaugomis. Paskutiniais dviem atvejais padavimo data yra laiško issiuntimo arba dokumento perdavimo specialiajam operatoriui data.

Mokesčių pareigūnas per 5 diena nuo formos gavimo dienos turi pateikti pateną arba atsiųsti motyvuotą atsisakymą. Nuo 2017 m. Pranešimai apie sustojimą ar pasitraukimą nebuvo teikiami.

Patenų apmokestinimo sistema 2017 m. Individuali verslininkų veiklos rūšims:

1. Odos, kailių ir drabužių siuvimas ir taisymas; tekstilės ir skrybėlių gaminiai; trikotažo siuvimas, taisymas ir mezgimas.
2. Avalynės siuvimas, valymas, dažymas ir taisymas.
3. Kosmetikos ir kirpyklos paslaugos.
4. Skalbimo, cheminio valymo ir dažymo paslaugų teikimas.

Svarbu! Patentas galioja tik tame mieste, kuriame jis buvo gautas. Jei planuojama teikti paslaugas kelių gyvenviečių teritorijoje, tuomet kiekvienoje iš jų būtina gauti patentą.

Patento kaina individualiam verslininkui

Norėdami sužinoti, kiek kainuoja patentas, turite kreiptis mokesčių inspekciją, kuri, remdamasi galiojančiais statymais, apskaičiuos. skaičiavimą galite atlikti patys. Btina remtis regioniniais teisės aktais, kad būtų galima sužinoti, kokios yra galimos pajamos pagal veiklos rūšį. Toliau turite nustatyti savo dydį ir taikyti jam mokesio tarifą, kuris daugelyje regionų tahun 6%.

Jadilah, nustatomas io dokumento galiojimo laika, atau gauta vertė perskaičiuojama atsižvelgiant tai. Pvz., Perkant patentą 10 mėnesių, visa suma padalijama iš 12, tada padauginama iš mėnesių per prašomą laikotarpį.

Pavyzdžiui: IP Kharchenko G.D. atidaro maisto prekių parduotuvę, kurios plotas yra iki 50 kv. m., kol jis ketina samdyti 4 pardavėjus. Esant tokioms sąlygoms, regioniniai teisės aktai nustato galimas metines 680,000 rublių piyama.

Charčenka G. D. nusprendžia sigyti patentą ešiems mėnesiams.

Remiantis tuo, patento kaina bus: 680 000 * 6% / 12 * 6 = 20 400 rubel.

Dimesio! Galite naudoti internetinę skaičiuoklę ir apskaičiuoti patento kainą naudodami oficialų mokesčių altinį. Tai galite padaryti spustelėję emiau esančią nuorodą.

Patento palyginimas su kitomis mokesčių sistemomis

Mokesčių kodeksas nustato ias apmokestinimo sistemas - OSNO, STS, UTII, ESHN ir PSN. Verslininkas gali naudoti kiekvieną iš jų, tačiau lengvatinėms sistemoms reikia atsižvelgti privalomus kriterijus.

Paten dan UTII

Labiausiai patenų sistema yra panaši imputavimą (UTII). Abiem atvejais apskaičiuojant mokesčio sumą, apskaičiuotą pagal verslo sąlygas, naudojamos tariamos piyama. Tačiau UTII mokesčių sumos apskaičiavimo algoritmas yra daug sudėtingesnis, naudojami papildomi koeficientai. Tuo pačiu patente yra mažiau - tik mokesčio tarifas.

Kai kurios teritorijos priskaičiuojamos, vietos valdžios institucijos gali nustatyti sumažintus tarifus, kurie ymiai sumažina mokesčių naštą. Be to, naudojant UTII galima sumažinti gautą mokestį mokų, pervestų sau ir savo darbuotojams, suma.

Sveiki! iame straipsnyje mes kalbėsime apie patentą, kaip vieną iš patogių mokesių sistemų verslininkams.

iandien sužinosite:

1. Kas yra patentas ir kada jį galima taikyti;
2. Privalumai;
3. Patento skaičiavimo metams ir keliems mėnesiams tvarka;
4. Perėjimo prie PSN taisyklės.

Mokesčių rūšis ir suma, jų pervedimo biudžetą ir ataskaitų rengimo tvarka priklauso nuo mokesčių režimo, kurį verslininkas pasirenka pats. Jadilah bendros, pagal nutylėjimą taikomos, apmokestinimo sistemos verslininkas gali pereiti ir pateikdamas prašymą Federalinei mokesčių tarnybai. Apsvarstykite vieną iš jų, sukurtą 2013 m. - PSN.

Kas yra paten

PSN - patenų apmokestinimo sistema yra vienas iš specialių režimų, sukurtų palengvinti verslininko gyvenimą, kai daug skirtingų mokesčių pakeičiami viena dalimi. PVM, turto mokesčio ir pajamų mokesčio kaupimas pakeičiamas fiksuotu mėnesiniu tarif.

Halaman paten untuk taisyklė yra ta, kad 6% mokestis nėra apmokestinamas nuo jau gautų pajamų, o hipotetinis, kurį verslininkas turėtų gauti per mėnesį, o jo vertė priskiriamao rusklausomai nuo. ...

Patento gijimas yra tarsi sporto klubo narystės pirkimas. Kaip prenumeratos kaina nepriklauso nuo apsilankymų skaičiaus, taip patento kaina yra vienoda kiekvieną mėnesį, nepriklausomai nuo verslininko pajamų.

Kada galima pereiti prie PSN?

Apsvarstykite perėjimo sąlygas ir esamus apribojimus lentelės pavidalu:

Skaičiuoklė, skirta apskaičiuoti patento kainą individualiems verslininkams 2019 m

emiau veskite savo regioną, veiklos tipą ir pan. Tada mokesčių skaičiuoklė suteiks jums patento vertę.

Skaičiuotuvas keliamas iš oficialios mokesčių institucijų svetainės, todėl jo rodikliai visada yra naujausi.

Patento privalumai

1. Niekas neverčia jūsų pereiti prie patentų sistemos - viskas vyksta savanoriškai.
2. Patentą galima sigyti bet kuriam laikotarpiui ir bet kuriai datai - nuo 1 iki 12 mėnesių per vienerius metus, o tai ypač patogu sezoninei ir laikinai veiklai.
3. Patento kaina apskaičiuojama iš anksto visam laikotarpiui ir nepriklauso nuo pajamų.
4. Jei individualus verslininkas registruojamas pirmą kartą ir jo sritis yra mokslinė, pramoninė ar socialinė, galimas mokestinių atostogų“ laikotarpis, kai mokesčio tarifas bus lygus nuliui.
5. Sumažintos priemokos darbuotojams.
6. Nereikia pirkti kasos aparato, pateikti mokesių deklaracijos ar samdyti buhalterio.

Kiek kainuoja patentas individualiam verslininkui - skaičiavimo pavyzdžiai

Metinio patento kaina individualiam verslininkui 2019 metams apskaičiuojama pagal ią formula:

DB * 6% = SP

Kur DB thn bazinė tam tikros veiklos grąžos norma tam tikrame regione. Naujausi pagrindinio pelningumo dokumentai skelbiami oficialiose Rusijos Federacijos sudedamųjų dalių svetainėse. Skaičiavimas, atsižvelgiant veiklos rūšį, yra darbuotojų arba mažmeninės prekybos patalpų skaičius.

Pavyzdžiui jei verslininkas parduoda saldumynus Murmanske (mažmeninė prekyba) viname prekybos aukšte, kurio plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų, tada jo DB bus lygus 600 000 rubel.
Pagal formulę galime apskaičiuoti, kiek patentas kainuoja metams individualiam verslininkui Murmansko srityje:

600.000 * 6% = 36.000 rubel.

Parduodant tuos pačius saldainius Maskvoje (pavyzdžiui, Južnoj Butovo rajone) ir toje pačioje teritorijoje, metinis patentas kainuos 84,000 rublių su 1,400,000 rublių duomenų baze:

1 400.000 * 6% = 84.000 rubel.

Jei patentas perkamas kelis mėnesius per metus, o ne griežtai nuo sausio iki gruodžio, individualiam verslininkui patento kainos apskaičiavimo formulė bus tokia:

DB / 12 * mėnesių skaičius * 6% = SP

Tsdami saldainių pavyzdį, sužinome, kad Murmanske patentas du mėnesius kainuos 6000 rublių:

600.000 / 12 * 2 * 6% = 6.000 rubel.

O Maskvoje dviejų menesių prekybai saldumynais biudžetą reikės pervesti 1 000 rubelų:

1 400.000/12 * 2 * 6% = 14.000 rubel.

Toks didelis patento kainos skirtumas Maskvoje ir Murmanske paaiškinamas dideliu statymų nurodytos bazinės grąžos normos skirtumu. Turingiausiuose Rusijos Federacijos regionuose ir savivaldybėse galimos pajamos yra akivaizdžiai didesnės nei finansinėje alies periferijoje.

Nebūtina išsiaiškinti pagrindinio pelningumo ir atlikti skaičiavimus - speciali skaičiuoklė tai padarys už jus. Norėdami apskaičiuoti patentą internete, galite naudoti mūsų straipsnyje esančią skaičiuoklę.

Jadilah visos sumos, kurią turėsite sumokėti už patentą, skaičiuoklė automatiškai apskaičiuos, kiek jums reikės skirti biudžetui.

Pagal mokesių kodeksą, jei patentas perkamas iki ešių menesių, jis iš karto visiškai sumokamas. Jei terminas yra eši menesiai ar daugiau, tada patento kaina yra padalinta dvi dalis. Pirmasis, trečdalis visos sumos, turi būti sumokėtas pirmąjį metų ketvirtį, likę du trečdaliai - bertaruh kuriuo metu iki patento galiojimo pabaigos.

Msų pavyzdyje, pirkdamas patentą metams Maskvoje, saldainių verslininkas per pirmąsias devyniasdešimt dienų turi nešti 28 000 rublių (1/3 84 000 sumo) ir 56 000 rublių iki patento pabaigos (2/3 84 000)).

Taip pat galite sumokėti ir atsispausdanti kvitą oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Perėjimas prie patentų sistemos

Individualus verslininkas turėtų kreiptis vietos mokesių instituciją su pareiškimu. Jis turi būti surašytas griežtai pagal formą, kurią 2014 m. Patvirtino Federalinė mokesčių tarnyba, ir turi būti pateikta ne vėliau kaip prieš dešimt dienų iki patenų sistemos vedimo.

Jei verslininkas ketina vykdyti savo veiklą rajone, kuriame jis nėra registruotas mokesčių inspekcijoje, jis pateikia prašymą, kuriame verslas iš tikrųjų bus organizuojamas.

Paraišką pateikia asmeniškai verslininkas arba jo atstovas, galimos ir popierinės, ir elektroninės versijos (per svetainę).

Federalinė mokesčių tarnyba privalo atsakyti ne vėliau kaip per penkias dienas - tai yra prašomo patento nuostat arba pranešimas apie atsisakymą.

Atsisakymo priežastys gali būti ios:

• Individualaus verslininko veikla nėra traukta patvirtintą veiklos rūšių sąrašą, kai manoma PSN;
• Patento laika neteisingas. Pavyzdžiui, daugiau nei vienus kalendorinius metus;
• Individualus verslininkas turi siskolinimų pagal ankstesnius patentus.

Prieš pereidamas prie naujo mokesčių režimo verslininkas turėtų atidžiai apskaičiuoti galimą naudą ir pats patikrinti - ar perėjimas prie PSN tikrai leis sutaupyti atskaitymus biudžetą.

Verlininkai individu, kurie naudoja STS-6%, 15% arba OSNO kaip apmokestinimo sistemą, pagal str. 346,43. Rusijos Federacijos mokesių kodeksas nuo 2013 m. Pradžios turi galimybę užsiimti verslu pagal patentų apmokestinimo sistemą. iame straipsnyje mes apsvarstysime pagrindinius dalykus ir subtilybes, susijusias su patenų apmokestinimo sistema.

Patentų apmokestinimo sistema taikoma tik individualiems verslininkams ir tik tam tikroms mažmeninės prekybos paslaugoms, aprašytoms 1 str. 346,43. NK RF. Tok kaip:

• fotostudijo paslaugos, foto;

• transporto priemonių priežiūra ir remontas;

• kelių transporto paslaugų, rokų kroviniams vežti keliais, teikimas;

• batų taisymas, valymas, dažymas ir siuvimas;

• kirpyklos ir kosmetikos paslaugos (grožio salonai);

• individualiam verslininkui nuosavybės teise priklausančių gyvenamųjų ir negyvenamųjų patalpų, vasarnamių, emės sklyp nuoma; saya kt.

Lihat pagal PSN taikomų paslaugų sąrašą r .

Perėjimas prie patentų apmokestinimo sistemos

Perjimas prie PSN reguliuojamas pagal str. 346.43.NK RF, taisykles nustato subjektas, kuriame yra registruotas individualus verslininkas, priklausomai nuo dalyko, pajamų sumos, kuriai taikomas mokesio apskaičiavimas (patento vertė). Galite pereiti prie PSN pateikę paraišką mokesčių inspekcijai registracijos vietoje, paraiška turi būtiš pateikta like 10 dienų iki PSN naudojimo pradžios, mokesčių institucija išduos pateną per 5 tahun.

Individualus verslininkas, iš pradžių registravs save kaip individualų verslininką, turi teisę kartu su registrasi dokumentais pateikti prašymą pereiti prie PSN.

Patenų sistem taikymo sąlygos individualiems verslininkams

Keletas reikalavimų, pagal kuriuos PSN negali būti taikomas individualiems verslininkams:

• individuali verslininkų skaičius yra didesnis nei 15 moni;

• metinės pajamos viršija 60 juta. metais;

• DI veikla vykdoma naudojant paprastą partnerystės sutartį arba turto patikėjimo sutartį.

Jei darbuotojų skaičius viršija 15 arba metinės piyama yra didesnės nei 60 milijonų rublių, mokesčių inspekcija atims jums teisę taikyti PSN. Taip pat individualiems verslininkams atimama teisė naudotis PSN pažeidus patentą.

Verlininkai individu, taikantys patentų sistemą, gali nenaudoti kasos aparato, tačiau privalo išduoti patvirtinamąjį lėšų gavimo dokumentą, pavyzdžiui, pardavimo kvit ar kvitą.

Patenų sistemos privalumai

Taikydamas PSN, individualus verslininkas išsilaisvina nuo mokėjimo:

• Gyventojų piyama mokestis (GPM);

• Nekilnojamojo turto mokesčio nat. asmenys;

• PVM (tik pagal patenų sistemą).

Patenų sistemos trūkumai

Nepaisant pirmiau nurodytų išimčių iš gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir turto mokesčio, vis tiek reikės mokėti kasmetines individualių verslininkų draudimo mokas Rusijos Federacijos pensijų fonds pensijų;

Mokėti reikia pagal nustatytus reikalavimus (pirmą naudojimo mėnes).

Patento galiojimo laika ir mokėjimo tvarka

Paten individualiems verslininkams išduodamas nuo vieno mėnesio iki dvylikos mėnesių. Pasibaigus terminui, būtina jį pratęsti ir sumokėti, PSN automatiškai nepratęsiamas.

Mokėjimas už patentą atliekamas pagal ias taisykles:

• Jei patentas išduodamas trumpesniam nei 6 mėnesių laikotarpiui, tada sumokama visa suma, ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

• Jei patentas išduodamas 6–12 mėnesių laikotarpiui, jį galima sumokėti dviem mokėjimais: 1/3 mokesčio sumos ne vėliau kaip paten per devyniasdešimt kalendorinių dienų nuo patento pradžios, atau likusius neimo

Kiek kainuoja patentas individualiam verslininkui

Patento apmokestinimo sistemos kaina priklauso nuo pasirinktos veiklos rūšies ir Rusijos Federacijos dalyko. priklausomai nuo dalyko, keičiasi galimos kiekvienos veiklos rūšies piyama.

Kaip apskaičiuojamas patentas

Ir patentas apskaičiuojamas pagal 6% galimų pajamų už pasirinktą veiklos rūšį. Patento kainą galima apskaičiuoti pagal formulę: Galimos jūsų subjekto pajamos, padaugintos iš 6%.

Patentų apmokestinimo sistemos Maskvoje kainos pavyzdys 2020 m

Patentų apmokestinimo sistema (PSN) teisėkūros lygmeniu buvo priimta palyginti neseniai, 2013 m. 2017 m. Buvo atlikti keli pakeitimai, kurie iek tiek supaprastino, tačiau pridėjo tam tikrų komplikcijų. Prieš pereidami prie ios mokesčių mokėjimo schemos, turėtumėte atidžiai išstudijuoti, kokius mokesčius individualus verslininkas moka už patentą 2020 m. Jadilah darbuotojų, su darbuotojais.

Kokius mokesčius verslininkai moka už PSN

PSN verslininkai, nepriklausomai nuo darbuotojų buvimo, nemokėk:

• Asmeninių pajam mokestis;
• piyama mokestis;
• nekilnojamojo turto mokesio.

Taip pat neužpildomos privalomos deklaracijos, atau vedama tik pajamų apskaitos knyga. Jų darbui nereikia tvarkyti apskaitos ir naudoti kasos aparatų, kaip ir supaprastintos mokesčių sistemos sistemoje. Kitų atskaitymų dydžiai ir rūšys tiesiogiai priklauso nuo to, ar verslininkas yra ar nėra darbuotojų. Nuo 2017 m. Lihat privalomus mokėjimus priėmė mokesčių tarnyba, kuriai ios funkcijos buvo perkeltos buvusią PFR.

Kokius mokesčius reikia mokėti 2020 metais kaip individualiam verslininkui už patentą be darbuotojų

Jei nėra darbuotojų, individualus verslininkas PSN turi sumokėti tik privalomas išmokas:

• 26% PP;
• 5,1% FFOMS.

Individualus verslininkas nedarbingumo atveju taip pat gali sumokėti 2.9 proc. Ini adalah mokėjimas yra neprivalomas, jei nėra darbuotojų. Jos mokėjimas atliekamas verslininko prašymu.

Be to, jei tikrosios individualaus verslininko pajamos viršijo 30 000 rublių, jam nummatomas kitas privalomas mokėjimas, lygus 1% perteklinės sumo.

Kokius mokesčius reikia mokėti 2020 metais kaip individualiam verslininkui už patentą su darbuotojais

Perorangan vslininkams PSN 2020 m sumažintus atskaitymus darbuotojams... Jei monėje, be individualių verslininkų, dirba ir kiti monės, kurių skaičius neturėtų viršyti 15 monių, statymai pareigoja jį mokėti tik 20% draudimo mokas Pensijų fondą. mokos FSS / FFOMS darbuotojams nėra mokamos.

Jadilah mokėjimų darbuotojams, verslininkas turi sumokėti privalomus mokėjimus už pensijų fondą, FFOMS, taip pat vieną procentą nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių.

Kaip apskaičiuojami privalomi mokėjimai

Skaičiuojant privalomus mokėjimus, imama minimalaus darbo užmokesčio vertė, kuri 2020 m. Pasiekė 7,5 tkst. Rubli, ir patento mėnesių skaičius. Didžiausią privalomų mokėjimų vertę galite pamatyti lentelėje:

Mokesčių atostogos

Nepriklausomai nuo to, kokius mokesčius individualus verslininkas moka už patentą 2020 m. Su darbuotojais ar be jų, jei jis pirmą kartą registravo savo verslą, jis turi teisę 2 metų mokesčių atostogas. Tačiau klausimas dėl tokio lengvatinio režimo suteikimo išspręsta regioniniu lygmeniu... Per laikotarpį individualus verslininkas nemoka jokių privalomų mokų, išskyrus mokesčius, kuriuos privalo mokėti visi asmenys. asmenų ir socialinių mokų.

ia teise gali pasinaudoti tik pavieniai verslininkai, dirbantys iose srityse:

• mokslini;
• paslaugos Buitin;
• gamyba;
• sosialis.

Patento kainos apskaičiavimas

Patento norma yra skirtinga, bet ne visada maža. Jos kaina apskaičiuojama pagal galimas piyama (potencialias piyama), kurį savo teritorijos regioninės valdžios institucijos apskaičiuoja visų rūšių veiklai. Kiekvienais metais GVGD atnaujinamas naudojant defliatoriaus koeficientą, atspindintį kainų pokyčius alyje praėjusį laikotarpį. Kiekvienas regionas savarankiškai diegia naują RVGD ir gali jį padidanti 3–10 kartų.

Apskaičiuotas pelnas laikomas mokesių baze. Patento kaina yra 6% ios vertės, bet ne daugiau kaip 1 milijonas rublių. Apatinė kainos riba nenustatyta vėliau nei 2015 m.

PSN mokojimo sąlygos

Jei dokumentas išduodamas trumpesniam nei ešių mėnesi laikotarpiui, mokėti reikia per jo galiojimo laikotarpį. Jei jis imamas ilgesniam laikui, tai per pirmąsias 90 jo galiojimo dienų individualus verslininkas sumoka trečdalį išlaidų, o likusi dalis turi būti sumokėta iki jo galiojimo pabaigos.

Kam skirta paten? sistem?

i sistema sukurta specialiai smulkaus verslo atstovams, turintiems ir neturintiems darbuotojų, kurie turi gana dideles piyama. Individualiems verslininkams, kurių metinis pelnas mažas, i skema neveiksminga... PSN dirba tik individu verslininkai. Galimo individualaus verslininko veiklos sritį nustato regioniniai dokumentai ir ji gali skirtis net kaimyniniuose Rusijos regionuose. Tačiau beveik visuose regionuose individualūs PSN verslininkai gali teikti tokias paslaugas:

• ekskursija;
• skalbyklos;
• batų taisymas;
• keleivių vežimui keliais.

Apskritai PSN veiklos sąrašą sudaro 63 punktai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnis). Jis nepasikeitė nuo 2016 m. Tačiau nuo 2017 m. Svarstoma galimybė išplėsti ią skema visų rūšių veiklai. Regioninės valdžios institucijos gali savarankiškai papildyti sąrašą savo nuožiūra.

Verslo reikalavimai

Kiekvienas regionas taip pat turi savo niuans, susijusių su darbu PSN, tačiau pagrindiniai reikalavimai yra bendri:

• maksimalios metinės pajamos neturėtų viršyti 60 milijonų rublių. Jei i suma viršijama, patentas netenka galios ir IP perduodamas OCH;
• vidutinis darbuotojų skaičius, naudojant samdomą darbą, yra ne daugiau kaip 15 monių;
• patentas gyjamas nuo vieno mėnesio iki 12 mėnesių, taruhan tik per kalendorinius metus;
• patentas negali būti atnaujinamas, tačiau kiekvieną kartą išduodamas iš naujo;
• PSN netaikomas, kai galioja patikėtiniai susitarimai dan partnerystės.

Kai individualūs verslininkai užsiima prekyba ar maitinimu, jie taip pat gali dirbti dėl patento, jei jų prekybos / aptarnaujamos salės plotas yra ne didesnis kaip 50 kv. M.

Galimybė trumpam gauti patentą suteikia ekonominės naudos ir supaprastina mažų monių, kurių veikla yra susieta su metų laikais, apskaitą ir vykdoma tik kelis mėnesius per metus. Jie gali tiksliau planuoti savo verslą ir padidanti pelną. Pavyzdžiui, busto nuoma dan SPA paslaugų teikimas. Teisės aktai pareigoja individualius verslininkus užpildyti pajamų knygą, tačiau tai visiškai neturi takos mokesių sumai.

Kaip sigyti pateną

Norėdami sigyti patentą, asmuo, ketinantis verstis verslu pagal tokią sistemą, likus 10 dienų iki jos pradžios, Federalinei mokesčių tarnybai pateikia atitinkamą paraišką formos 26.5-1 forma. Paraiškoje, kurią galima atsisiųsti iš oficialios mokesčių inspekcijos svetainės, turi būti nurodyta pageidaujama siūlomos veiklos rūšis. Jis pateikiamas asmeniškai arba siunčiamas paštu arba internetu.

Po to verslininkas nustato patento galiojimo laiką ir sigyja jį pasirinktam laikotarpiui, kuris turėtų būti vienus kalendorinius metus.

Selamat PSN

Lihat rūšių leidžiamos veiklos patentų mokesčių sistema, išskyrus keli transportą ir mažmeninę prekybą ne vietoje, galioja tik toje teritorijoje, kurioje buvo gautas patentas. Tai leis optimaliai apskaičiuoti jo kainą, o tai labai naudinga pradedantiesiems verslininkams.

Taigi kodėl patentas yra geras?

Iš to, kas išdėstyta, matyti, kad PSN tinka verslininkams, kurie tik ketina pradėti savo verslą, individualiems verslininkams, kurie dirba sezoniškai. Tai taip pat tinka vidutines piyama gaunančioms monėms, kurių piyama yra mažesnės nei 60 milijonų rublių per metus. Tačiau per mažas verslas turės pasirinkti kitą mokesčių sistemą, nes patento kaina gali būti didelė.

Individual, verslinink, mokes, i, paten, menjadi darbuotoj, 2020 m. Pagal skaičiavimo formulę išliko tokie patys, tačiau iek tiek padidėjo dėl minimalaus darbo užmokesčio padidinimo. Visi privalomi ių metų mokėjimai turi būti išsiųsti Federalinei mokesčių tarnybai. Individuali verslininkų mokesiai už pateną su darbuotojais 2020 m. Reikia ne tik mokėjimus sau, bet ir dar 20% moką pensijų fondo darbuotojams. Kituose fonduose atskaitymai individualiems verslininkams PNS cleanliekami.

Mokestį pagal patenų sistemą moka individu verslininkai, kurie savanoriškai perėjo prie PSN tam tikros rūšies veiklai. Patentas išduodamas laikotarpiui nuo vieno mėnesio iki metų. Mokestis yra lygus galimoms piyama (kiekvienai veiklos rūšiai, kurią ji turi) už patentą, padaugintas iš tarifo. Daugeliu atvejų tarif yra 6%. i medžiaga, kuri yra ciklo Mokesčių kodeksas„ manekenams ““ dalis, yra skirta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso Patentų apmokestinimo sistema“ 26.5 skyriui. Ini adalah straipsnis pateikiamas paprasta kalba, jame aprašoma mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo PSN tvarka. Atkreipkite dėmesį: ios serijos straipsniuose pateikiama tik bedra mokesių apžvalga; praktinei veiklai turite kreiptis pirminį altinį - Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą

Kur veikia patenų apmokestinimas

Tose Rusijos Federacijos sudedamosiose dalyse, kuriose buvo priimti atitinkami statymai.

Kaip koreliuoja bendrosios taisyklės ir regioninė specifika

Patentų sistemos taikymo taisyklės yra tvirtintos Mokesčių kodekso 26.5 skyriuje, o io skyriaus nuostatos yra vienodos visiems Rusijos Federacijos subjektams. Tai reiškia, kad regioninės valdžios institucijos gali patvirtanti ar nepatvirtinti patentų sistemos veikimo, tačiau bet kuriuo atveju jos neturi teisės nukrypti nuo Rusijos Federacijos mokesči kode kode.

Tuo pat metu skyriuje apie patentų sistemą pripažįstama, kad egzistuoja regioniniai ypatumai pagal bendrąsias taisykles.

Taigi, Mokesių kodekse yra veiklos rūšių, kurioms taikoma patentų sistema, sąrašas, o regioninės valdžios institucijos savo nuožiūra galės prie jos pridėti bet chefas vartotoj vislaugas ir visos Rusijos produk klasifikatorius pagal ekonominę veiklą (OKPD2).

Patentai negali galioti viso Rusijos Federacijos subjekto teritorijoje, bet tik vienos ar kelių savivaldybi teritorijoje. iuo atžvilgiu patente turi būti nurodyta jo galiojimo teritorija. Tačiau pirmiausia Rusijos Federacijoje turi būti priimtas specialus statymas. Atminkite, kad is požiūris netaikomas patentams, skirtiems kroviniams ir keleiviams vežti kelių ir vandens transportu, mažmeninei prekybai ir platinimui. ios rūšies veiklai patentai galioja tik Rusijos Federacijos subjekto teritorijoje.

Kitas regioninis bruožas yra pajamų suma, kurią galima gauti (tai yra apmokestinimo objektas, o mokesčio suma priklauso nuo jo). Rusijos Federaciją sudarančių subjektų institucijos pačios patvirtina ią vertę kiekvienai veiklos rūšiai. Tačiau tuo pačiu metu regioninė vertė neturėtų viršyti maksimalaus dydžio, nurodyto Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 skyriuje. Be to, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę diferencijuoti galimų pajamų dydį skirtingose ​​​​savivaldybėse. Tai yra, potencialiai galimų metinių pajamų dydis vieno dalyko teritorijoje gali skirtis priklausomai nuo verslo vietos.

Iki 2015 metų taip pat reikėjo atsižvelgti minimalią verslininko galimų metinių pajam sumą. HAI n buvo 100 tūkstančių rublių ir buvo indeksuojamas kasmet (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 7, 9 punktai). Taiau nuo 2015 bertemu sausio 1 dienos minimios pajamos buvo panaikintos. Tai reiškia, kad Rusijos Federacijos subjektai nuo 2015 m. Turi teisę nustatyti galimas metines piyama, mažesnes nei 100 tūkst.

Be to, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę diferencijuoti, tai yra, atskirti sąraše nurodytas veiklos rūšis ir kiekvienam nustatyti savo galimų pajamų vertę. Taiau tai ne visada leidžiama, tačiau su sąlyga, kad toks skirstymas atsiranda dėl visos

Galiausiai regioninės valdžios institucijos galės nustatyti, kad potenciali pajamų dydis priklauso nuo vidutinio darbuotojų skaičiaus, transporto priemonių skaičiaus, transporto priemonių keliamos galiosse Mažmeninės prekybos, maitinimo ir nekilnojamojo turto nuomos paslaugoms - nuo atskirų objektų skaičiaus.

Patikrinimo metu galite tiksliai sužinoti, kokios funkcijos teikiamos jūsų regionui.

Kas turi teisę taikyti patenų sistemą

Verlininkai individu, jei jie pasirinko specialų režimą. Norėdami pereiti prie jos, individu verslininkai turi atitikti tam tikrus kriterijus ir užsiimti veikla, kuri patenka patentų sistemą regionuose, kuriuose ji vesta.

Yra tik du patenų sistemos taikymo kriterijai. Pirma, vidutinis visų rūšių darbuotojų skaičius negali viršyti 15 monių. Antra, verslininkas neturėtų vykdyti "patentinės" veiklos pagal paprastą partnerystės susitarimą arba turto patikėjimo sutartį.

Kalbant apie organizacijas, jos jokiomis aplinkybėmis negali tapti patentų sistemos mokesčių mokėtojais.

Kokių mokesčių nereikia mokėti pagal patentų sistemą

Apskritai patenų sistemos mokesčių mokėtojai yra atleidžiami nuo gyventojų pajamų mokesčio, asmens turto mokesčio ir pridėtinės vertės mokesčio (be importo PVM). i išimtis taikoma tik piyama iš veiklos, perkeltos patenų sistemą. Jei verslininkas tuo pat metu užsiima kitos rūšies veikla, pajamos iš jų apmokestinamos pagal kitas sistemas. Mokesčių agenų pareigos pagal patenų sistemą išlieka.

Atkreipkite dėmesį, kad yra ios taisyklės išimtis dėl atleidimo nuo nekilnojamojo turto mokesčio. Taigi, nuo 2015 m. Sausio 1 d. Verslininkas, taikantis patentų apmokestinimo sistemą, nėra atleidžiamas nuo turto mokesčio mokėjimo asmenims, susijusiam su turtu, naudojamu pagal veiklą, apmokestintą pagal PSN ir trarauktas s Seni. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 378.2 straipsnis. Kalbame, pavyzdžiui, apie administracinius ir verslo (prekybos) centrus (kompleksus) bei patalpas juose.

Taip pat atkreipkite dėmesį, kad Maskvoje vestas prekybos mokestis. Ateityje prekybos mokestis gali būti vestas Sankt Peterburge ir Sevastopolyje. Taiau individu verslininkai, paten dirbantys, sistemoje, yra atleisti nuo prekybos mokesčio mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 411 straipsnio 2 punktas).

Kaip pereiti prie patentų sistemos

Norėdami naudotis iuo specialiu režimu, verslininkas turi gauti patentą. iame dokumente nurodoma viena iš veiklos sričių ir regionas, kuriame galioja patentas. Jei individualus verslininkas nori pereiti prie dviejų, trijų ar daugiau veiklos rūšių patentų sistemos, jis turės gauti du, tris ar daugiau patentų. Jei verslininkas ketina taikyti patentų sistemą keliuose regionuose, jis privalo gauti patentus kiekviename iš jų.

Galima pateikti asmeniškai (arba per atstov), ​​paštu arba internetu. Tai reikia padaryti ne vėliau kaip likus 10 dienų iki specialaus režimo taikymo pradžios. "Naujai nukaldanti" verslininkai gali kreiptis dėl patento tuo pačiu metu kaip ir individualaus verslininko registracijos dokumentai.

Norėdami gauti patentą savo regione, individualus verslininkas turi pateikti paraišką savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai. Jei patentą reikia gauti kitame Rusijos Federacijos steigiamajame subjekte, tada, norėdamas paduoti paraišką, verslininkas turi teisę pasirinkti bet kokį patikrinimą iame regione.

Gavusios paraišką, mokesčių institucijos privalo per penkias dienas išduoti patentą arba pranešimą apie atsisakymą. Atsisakymo priežastis gali būti paraiškoje nurodytos veiklos rūšies ir iame regione patvirtinto sąrašo rapitikimas. Galimos ir kitos priežastys: paraiškoje nurodomas nenumatytas patento galiojimo laikas, buvo pažeistos “patento” mokesčio mokėjimo slygos arba per iuos metus jau buvo prarasta teisė patenų sistemą. Yra dar viena priežastis, dėl kurios atsisakoma išduoti patentą: visi būtini laukai turi būti užpildyti paraiškoje dėl jo gavimo. Priešingu atveju pareiškėjas bus atmestas.

Kiek laiko taikyti patenų sistemą

Verslininkas privalo taikyti specialų režimą tuo laikotarpiu, kuriam buvo išduotas patentas. Negalit anksti atsisakyti patentų sistemos savo noru.

Ankstyvas perėjimas prie kitų apmokestinimo režimų (bendroji sistema, supaprastinta apmokestinimo sistema arba vieningo emės kio mokesčio mokėjimas) thn manomas tik tuo atvelin, jetemi individualus Tada perėjimas yra privalomas ir nepriklauso nuo mokesčių mokėtojo pageidavimų. Taip atsitinka, kai pajamos iš visų rūšių patentinės“ veiklos nuo kalendorinių metų pradžios viršija 60 milijonų rublių. Jei individualus verslininkas vienu metu taiko patentines ir supaprastintas apmokestinimo sistemas, tai riba taikoma visai abiejų sistemų pajam sumai.

Antroji teisės patentų sistemą praradimo priežastis - kai darbuotojų skaičius viršijo 15 monių.

Taip pat yra trečioji priežastis. NS Verslininkas praranda teisę mažmeninės prekybos patentą, jei per mokestinį laikotarpį jis parduoda produktą, kuris nėra mažmeninė prekyba pagal PSN. Tuo pačiu metu verslininkai, derinantys PSN ir supaprastintą mokesčių sistemą, išlaiko teisę supaprastintą“, kai parduodamos mažmeninės prekybos“ prekės.

Praradus teisę patentų sistemą, taip pat nutraukus "patentinę" veiklą, individualus verslininkas privalo apie tai pranešti inspekcijai per 10 kalendorinių dienų. Lihat laikotarpį, per kurį buvo prarasta teisė patentų sistemą, turėsite mokėti mokesčius pagal bendrąją sistemą (pagal supaprastintą mokesčių sistemą arba sumokėjus vieningą emkėsįkio). Tokiu atveju (vieno supaprastinto“ mokesčio arba vieningo žemės kio mokesčio) suma gali būti sumažinta sumokėto patento“ mokesčio suma ir nereikia mokėti baudų už visus bendrosios sistemos mokesčius.

Teisės patenų sistemą praradimas nereiškia, kad SP niekada negalės prie jos grįžti. Galima gauti naują tos pačios rūšies veiklos patentą, bet ne anksčiau kaip kitais kalendoriniais metais.

Kiek laiko išduodamas patentas

Mokesčių mokėtojo pasirinkimu nuo vieno iki dvylikos mėnesių imtinai per kalendorinius metus. Paraiškoje turi būti nurodytas pasirinktas laikotarpis.

Mokestinis laikotarpis priklauso nuo patento termino. Jei patentas išduodamas dvylikai mėnesių, mokestinis laikotarpis yra vieneri metai. Jei patentas išduodamas vienuolikai, dešimt ar mažiau mėnesių, mokestinis laikotarpis yra atitinkamai vienuolika, dešimt ar mažiau mėnesių. Jei per patento galiojimo laikotarpį individualus verslininkas nustoja užsiimti “patentine“ veikla, mokestinis laikotarpis bus laikotarpis nuo patento pradžios iki veiklos pabaigos.

Kaip apskaičiuoti mokestį pagal patenų sistemą

Jei patentas gautas dvylika menesių, jums reikia padauginti galimų pajamų sumą iš mokesčio tarifo.

Jei patentas išduotas trumpesniam nei dvylikos mėnesių laikotarpiui, galimos pajamos turi būti padalytos iš 12, padaugintos iš mėnesių, kuriais patentas galioja, ir padaugintas iš mokesčio tarifo.

Paprastai mokesčio tarif yra 6%. Regionai turi teisę sumažinti ią vertę (iki nulio) naujai užsiregistravusiems individualiems verslininkams, kurie teikia asmenines paslaugas arba vykdo veiklą gamybos, socialinėje ir mokslinėje srityse.

Tuo atveju, kai individualus verslininkas turi kelis galiojančius patentus vienu metu, mokestis turi būti apskaičiuojamas kiekvienam iš jų.

Kada pervesti pinigus biudžetą

Jei patentas gaunamas iki ešių menesių, jis turi būti visiškai sumokėtas ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.
U patentą, gautą nuo ešių mėnesių iki kalendorinių metų, mokama dviem dalimis: trečdalis mokesčio sumos - ne vėliau kaip per 90 kalendorinių dienų nuo patento patento pradžios, kiti du pasčdalia data.

Mokesių apskaita ir atskaitomybė

Mokesčių mokėtojas turi užpildyti. Knygoje turite rašyti piyama, gautas iš veiklos, perkeltos PSN. Pajam gavimo momentas turėtų būti nustatomas mokant“. Tai reiškia, kad atliekant mokėjimus negrynaisiais pinigais, pajamų gavimo data bus ta diena, kai pinigai bus gauti banko sąskaitą, o mokėjimai grynaisiais - data, kai pinigai bus gauti kasoje.

Kiekvienam patentui būtina turėti savo pajamų knygą.

Jei kartu su patentu taikoma kita apmokestinimo sistema, individualus verslininkas privalo saugoti turto, sipareigojimų ir verslo sandorių apskaitą pagal kitai sistemai nustatytas taisykles.

Jums nereikia pateikti mokesių inspekcijai deklaracijų.

taikymas PKC ir grynųjų pinigų drausmė

Patentų sistema cleanleidžia nuo reikalavimų laikymosi, tai yra, mokesčių mokėtojai privalo saugoti kasos knygą, užpildyti kvitus ir išlaidas ir pan.

Kalbant apie kasos aparatus, paprastai verslininkai, turintys patentą, privalo taikyti pagrindinę sandorio alį. Tačiau yra išimčių. Paten individuų sistemos verslininkai, užsiimantys tam tikra veikla: kirpyklos ir grožio paslaugos, mažmeninė prekyba ir maitinimas, pieno produktų gamyba ir kt. (visas sąrašas - 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45–48, 53, 56, 63 papunkčiuose, Mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 2 punkte Rusijos Federacija) turi teisę klientams išduoti ne ekį, o paprastus patvirtinamuosius dokumentus su tam tikra informacija: vardas, serijos numeris, pardavėjo TIN ir kt.