Taigi psn. Ar įmanoma sujungti tris specialius režimus: usn, envd ir patentą individualiems verslininkams? Kada galima gauti atmetimą?

Patentų sistema sausio 1 d. įvestas apmokestinimas, susijęs su daugeliu individualių verslininkų vykdomos veiklos. Šį specialų mokesčių režimą gali taikyti tik pavieniai verslininkai, veikiantys regione, kuriame yra subjekto teisė Rusijos Federacija buvo priimtas sprendimas įvesti patentų apmokestinimo sistemą. PSN sukurtas siekiant palengvinti individualaus verslininko gyvenimą, jis numato verslininko atleidimą nuo daugelio mokesčių, yra savanoriškas ir gali būti derinamas su kitais mokesčių režimais.

Patogumas yra pagrindinis patento privalumas. Nusipirkau individualaus verslininko patentą ir nebereikia rodytis mokesčių inspekcijoje. Jokių grąžų, jokių mokesčių, tik draudimo įmokos. Štai kodėl net iš pradžių daugelis verslininkų puolė įsigyti trokštamų patentų.

Taikydami patentų apmokestinimo sistemą, individualūs verslininkai turi teisę nekurti buhalterinės apskaitos, taip pat gali nenaudoti pagrindinės sandorio šalies mokėdami grynaisiais pinigais ar mokėdami mokėjimo kortelėmis.

Mokėtiną mokesčio sumą apskaičiuoja mokesčių institucija tiesiogiai patente ir, atitinkamai, ji yra suprantama mokesčių mokėtojui.

Taigi yra akivaizdžių privalumų, susijusių su patentų apmokestinimo sistemos paprastumu, skaidrumu ir galimybe ją taikyti daugeliui rūšių verslumo veikla.

Verslo veiklos rūšių, apmokestinamų pagal patentų apmokestinimo sistemą, sąrašas yra ribotas. Norėdami sužinoti, kokios rūšies paslaugoms taikoma patento apmokestinimo sistema tam tikrame Rusijos Federacijos subjekte, turite susipažinti su įstatymais, reglamentuojančiais specialios mokesčių tvarkos taikymą šiai sudedamajai organizacijai. Verslo veiklos rūšių klasifikatorius, kuriam Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto įstatymai numato taikyti patentų apmokestinimo sistemą (KVPDP), padės jums tai padaryti, jame pateikiami atskirų verslininkų patentų tipai ir įstatymai. Rusijos Federaciją sudarančių subjektų, kurie numato taikyti patentų apmokestinimo sistemą.

Individualūs verslininkai, perėję prie patentų apmokestinimo sistemos, yra atleisti nuo trijų mokesčių: PVM, gyventojų pajamų mokesčio, turto mokesčio asmenys.

Tik individualūs verslininkai, kurių pajamos yra iki 60 milijonų rublių, turi teisę taikyti patentų apmokestinimo sistemą, kurios vidutinis darbuotojų skaičius visų rūšių veikloje neviršija 15 žmonių. Jūs turite nuolat mokėti už juos draudimo įmokos v Pensijų fondas ir privalomojo sveikatos draudimo fondo. Individualus verslininkas, dirbantis patentų apmokestinimo sistemoje, privalo tvarkyti pajamų knygą.

Patentas išduodamas nuo bet kurios datos, laikotarpiui nuo 1 iki 12 mėnesių imtinai per kalendorinius metus. Tai reiškia, kad patentą metams galima gauti tik nuo metų pradžios.

Patento mokestinis laikotarpis individualiam verslininkui yra vienas kalendoriniai metai... Jei patentas išduodamas trumpesniam nei kalendorinių metų laikotarpiui, mokestinis laikotarpis yra laikotarpis, kuriam patentas buvo išduotas. Nutraukus verslo veiklą, kuriai buvo taikoma patentų apmokestinimo sistema, iki patento galiojimo pabaigos mokestinis laikotarpis yra laikotarpis nuo patento pradžios iki tokios veiklos pabaigos.

Mokesčio tarifas yra 6% ir nepriklauso nuo individualaus verslininko faktiškai gautų pajamų sumos, tačiau jis nustatomas pagal galimų metinių pajamų sumą, nustatytą kiekvienai veiklos rūšiai, nustatytą pagal įmonės steigiančio subjekto įstatymus. Rusijos Federacija. Norėdami sužinoti galimų metinių pajamų sumą ir apskaičiuoti, kiek kainuoja patentas individualiam verslininkui, turite susipažinti su įstatymais, reglamentuojančiais specialaus mokesčių režimo taikymą šiam Rusijos Federacijos subjektui, arba naudoti skaičiuoklę skaičiuojant patento kainą individualiam verslininkui, kuris pateiktas šiame straipsnyje.

Patento, kurio galiojimo laikas yra 12 mėnesių, skaičiavimo pavyzdys:

PD * 6% = SP

kur PD yra galimos pajamos, 6% yra mokesčio tarifas, o bendra įmonė yra patento kaina individualiam verslininkui.

Apsvarstykite, kiek kainuoja metinis patentas vertimams iš vienos kalbos į kitą be darbuotojų Rostovo srityje:

100 000 rublių * 6% = 6000 rublių.

Jei patentas išduodamas trumpiau nei metus, pavyzdžiui, IP patentas 2016 m., Kai nuo gegužės pereinama prie PSN:

(PD / 12 mėnesių * laikotarpio, kuriam buvo išduotas patentas, mėnesių skaičius) * 6% = bendra įmonė

(100000 rub. / 12 * 8) * 6% = 4000 rub.

Eikite į viso ekrano režimą

Norint pereiti prie patentų apmokestinimo sistemos, būtina pateikti prašymo formą 26.5 1 likus ne mažiau kaip 10 dienų iki patento apmokestinimo sistemos pradžios.

Paraiška patentui gali būti pateikta tuo pačiu metu, kai registruojamas individualus verslininkas, arba ne vėliau kaip likus 10 dienų iki individualaus verslininko paraiškos taikyti patentų apmokestinimo sistemą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.45 straipsnio 2 punktas). . Vykdydamas kelių rūšių verslininkystės individualų verslininką, patentą reikia įsigyti kiekvienai veiklos rūšiai atskirai. Vykdydamas veiklą gyvenamojoje vietoje, paraiška pateikiama gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai, o vykdant veiklą Rusijos Federacijos steigiamajame subjekte, kuriame verslininkas nėra registruotas mokesčių inspekcijoje, individualus verslininkas patento paraišką pateikia bet kuriai pasirinktai šio Rusijos Federacijos subjekto teritorinei mokesčių institucijai. Mokesčių institucijos išduotas patentas yra 5 dienos nuo patento paraiškos padavimo dienos.

Individualus verslininkas, perėjęs prie patentų apmokestinimo sistemos, moka mokestį registracijos vietoje mokesčių inspekcijoje.

Jei patentas gautas iki 6 mėnesių:

Norėdami pratęsti IP patentą kitiems metams, turite pateikti prašymą teritorinei mokesčių institucijai iki einamųjų metų gruodžio 20 d. Patentas mokamas už mokesčių inspekcijos, kurioje jis buvo gautas, duomenis. Patentas turi būti atnaujintas laiku. Jei patentas nebuvo sumokėtas terminai arba mokėjimo suma buvo mažesnė už nustatytą, tada individualus verslininkas praranda teisę taikyti patentą. Individualus verslininkas, praradęs teisę kreiptis dėl patento, pereina prie OSNO ir vėl galės pereiti prie to paties tipo verslumo patento apmokestinimo sistemos ne anksčiau kaip nuo kitų kalendorinių metų.

1. jei nuo kalendorinių metų pradžios mokesčių mokėtojo pajamos iš visų visų verslumo rūšių, kurioms taikoma patento apmokestinimo sistema, pardavimo pardavimo viršijo 60 milijonų rublių;

2. jei mokestiniu laikotarpiu vidutinis visų verslumo rūšių darbuotojų skaičius viršijo 15 žmonių;

3. Jei mokesčių mokėtojas laiku nesumokėjo mokesčio.

Prašymas prarasti teisę taikyti patentų apmokestinimo sistemą ir pereiti prie bendras režimas apmokestinimo forma 26.5-3 mokesčių inspekcijai pateikiama per 10 kalendorinių dienų nuo tos aplinkybės, kuri yra pagrindas prarasti teisę taikyti patentinę apmokestinimo sistemą, atsiradimo dienos.

Nutraukus verslininkystės veiklą, kuriai taikoma patentų apmokestinimo sistema, registracija išregistruojama per 5 dienas nuo tos dienos, kai mokesčių institucija gauna prašymą nutraukti verslininkystės veiklą, dėl kurios buvo taikoma patentų apmokestinimo sistema, 26.5-4 forma.

2. Atsisiųskite dabartinę 26,5-1 colio patento paraiškos formą PDF formatas... Arba rekomenduojama 26.5-1 paraiškos forma patentui gauti individualiems verslininkams, kuriems taikomas 0% mokesčio tarifas (sumažintas mokesčio tarifas, jei tokį nustato jūsų steigiančio Rusijos Federacijos subjekto įstatymai).

3. Mes užpildome formą, tai padės užpildyti paraiškos formos 26.5-1 pavyzdį. Vykdykite išnašose pateiktas instrukcijas.

Informacija, reikalinga pildant 26.5-1 formą:

Paraiškos 4, 5 lapai pildomi ir atspausdinami vykdant verslumo rūšis, nurodytas 10, 11, 32, 33 ir 19, 45, 46, 47 straipsnio 2 dalyse. Atitinkamai Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.45;

Paraiškos padavimo data turi būti nurodyta likus ne mažiau kaip 10 dienų iki patento pradžios.

4. Eiti į mokesčių inspekcija, pasiimdami su savimi pasą, ir registracijos lange pateikite prašymą inspektoriui. Gauname kvitą už dokumentus, kuriuos pareiškėjas pateikė registravimo institucijai.

5. Po savaitės (5 darbo dienos) su pasu ir kvitu einame į mokesčių inspekciją ir gauname patentą, taip pat prašome informacijos už patentą sumokėti.

6. Mes mokame už patentą, jei patentas gaunamas iki 6 mėnesių:

Visos mokesčio sumos suma ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

Jei patentas gautas 6–12 mėnesių laikotarpiui:

1/3 mokesčio sumos ne vėliau kaip per devyniasdešimt kalendorinių dienų nuo patento pradžios;

2/3 mokesčio sumos ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

7. Pardavimų pajamų mokesčių ir mokesčių apskaitą tvarkome individualaus verslininko, taikančio patentų apmokestinimo sistemą, pajamų knygoje. Pajamų apskaitos knygos pildymo forma ir tvarka buvo patvirtinta Rusijos finansų ministerijos 2012 m. Spalio 22 d. Įsakymu N 135n.

Ar norite paruošti paraišką patentui individualiam verslininkui, bet nenorite suprasti 26.5-1 formos užpildymo subtilybių ir bijote būti atmestas? Tada nauja internetinė dokumentų ruošimo paslauga

Straipsnių peržiūros

Prieš pradedant darbą, visos organizacijos ir verslininkai turi pasirinkti apmokestinimo režimą, pagal kurį apskaičiuojami į biudžetą pervedami mokesčiai. Yra keletas skirtingų sistemų su skirtingomis taikymo taisyklėmis. Gana dažnai verslininkai galvoja apie tai, kas yra PSN. Šį režimą gali taikyti tik individualus verslininkas, taip pat nereikalaujama apie jį generuoti ataskaitų. Jei pasirinkta veikla tinka šiai sistemai, pakanka tik įsigyti patentą tam tikram laikotarpiui už prieinamą kainą. Po to neprivaloma lankytis mokesčių inspekcijoje jokiais tikslais.

Sistemos koncepcija

Kiekvienas verslininkas turėtų žinoti, kas yra PSN. Tai patentų režimas, turintis daug neįprastų savybių. Daugelis verslininkų dažnai pasirenka dirbti PSN. Santrumpos paaiškinimas - patentų apmokestinimo sistema. Jo naudojimo niuansai apima:

ja naudojasi tik individualūs verslininkai, todėl įmonės negalės įsigyti patento;
tuo metu, kai įsigytas dokumentas galioja, nereikia pateikti jokių ataskaitų Federalinei mokesčių tarnybai;
sistema laikoma paprasta ir pelninga;
konkrečią patento vertę nustato tikrinimo darbuotojai, o gauta suma nepriklauso nuo verslininko pajamų, kurios laikomos naudingomis sėkmingiems verslininkams;
apskaita apima paprastos pajamų ir išlaidų knygos pildymą;
perėjimas prie šios sistemos yra savanoriškas, todėl verslininkai patys nusprendžia, kokį režimą naudos;
patento pirkimas gali būti sprendžiamas iš karto po individualaus verslininko registracijos ir pasirenkamas dokumentas, galiojantis nuo 1 iki 12 mėnesių;
verslininkas neprivalo mokėti PVM, gyventojų pajamų mokesčio ar kitų rūšių mokesčių;
leidžiama derinti PSN su kitais režimais, kai verslininkas dirba skirtingose veiklos srityse.

Dėl daugybės niuansų šio režimo naudojimas laikomas gana naudingu daugeliui verslininkų.

Kas gali pervesti?

Svarbu suprasti ne tik tai, kas yra PSN, bet ir kokie yra šio režimo perjungimo niuansai. Tokią teisę turi tik verslininkai, ir jie turi papildomai dirbti tam tikra veiklos kryptimi. PSN veiklos rūšys išvardytos 2 str. 346,43 NK. Be to, šį režimą konkrečiame regione turėtų leisti vietos valdžios institucijos, kuriose verslininkas planuoja dirbti.

Dažniausios veiklos rūšys pagal PSN yra:

mažmeninė prekyba įvairiomis prekėmis;
maitinimo įstaigos atidarymas;
drabužių ir batų taisymas, siuvimas ar valymas;
darbas fotostudijoje;
kirpyklos paslaugos;
buitinės technikos ir baldų remontas;
automobilių priežiūra ir remontas;
piliečių mokymas;
žmonių ar prekių gabenimas;
veterinarinė medicina;
patalpų, kurios gali būti gyvenamosios ar negyvenamosios, nuoma;
patalpų valymas;
vidaus apdaila.

Dažnai vienas verslininkas vienu metu dirba keliose veiklos srityse. Esant tokioms sąlygoms, remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 skyriumi, jis gali įsigyti kelis patentus vienu metu. Jie gali turėti skirtingas galiojimo datas.

PSN naudojimo apribojimai

Renkantis sistemą apmokestinimas PSN verslininkai turi susidurti su tam tikrais sunkumais ir apribojimais. Jie apima:

verslininkas neturėtų turėti oficialiai įdarbintų specialistų, kurių skaičius viršija 15 žmonių;
pajamos per metus neturėtų viršyti 60 milijonų rublių;
per nustatytą laikotarpį individualus verslininkas turi pervesti lėšas už patentą sumokėti.

Jei pažeidžiamas nors vienas iš aukščiau išvardytų reikalavimų, tai lemia tai, kad individualus verslininkas praranda teisę naudotis šia apmokestinimo tvarka.

Patento kaina

Jei individualus verslininkas pasirenka patentą verslui vykdyti, jis turi nuspręsti, kuriam laikotarpiui šis dokumentas bus įsigytas. Norėdami tai padaryti, galite pasirinkti laikotarpį nuo 1 iki 12 mėnesių. Patento kaina priklauso nuo to. PSN įmokos apskaičiuojamos pagal šią formulę:

Patento kaina = mokesčių bazę x 6% x (galiojimo laikas / 12 mėnesių).

Kaip mokesčių bazė naudojamas rodiklis, lygus galimoms konkrečios veiklos rūšies veiklos pajamoms. Be to, šį rodiklį nustato valstybė. 6% yra šio režimo mokesčio tarifas. Jį gali koreguoti įvairių regionų vietos valdžios institucijos. Renkantis konkrečias veiklos rūšis, verslininkas gali tikėtis, kad šis procentas bus sumažintas iki 0. Paprastai tokios didelės mokesčių lengvatos siūlomos individualiems verslininkams, kurie pirmą kartą užsiregistravo arba dirba gamybos, mokslo ar vartotojų paslaugų teikimo srityje. piliečių.

Verslininkai turėtų atsiminti, kad 2018 metais pasirinkę patentų apmokestinimo sistemą, jie negalės sumažinti mokesčio tarifo fiksuotomis įmokomis į PF ar kitas vyriausybės lėšas. Tai laikoma reikšmingu šio režimo trūkumu, palyginti su UTII ar STS.

Kokiam laikotarpiui jis perkamas?

Jei verslininkas pasirenka IP patentą, jis pats turi nuspręsti, kiek laiko šis dokumentas bus įsigytas. Ji teikiama 1–12 mėnesių laikotarpiui, tačiau jie turi būti įtraukti į vienus kalendorinius metus. Todėl, jei patentas išduodamas lapkričio pabaigoje, tai jis įgyjamas ne ilgiau kaip vienam mėnesiui - iki metų pabaigos. Kitų metų pradžioje turėsite iš naujo įtraukti dokumento įsigijimo procesą.

Perėjimo procedūra

Norėdami naudotis PSN apmokestinimo sistema, verslininkas turi kompetentingai pereiti prie šio režimo. Procedūra turi šias savybes:

norėdami gauti dokumentą, turite pateikti prašymą FTS filialui verslininko gyvenamojoje vietoje;
turite susisiekti su inspekcija likus 10 dienų iki tiesioginio darbo patento taikymo;
dokumentas galioja tik to regiono, kuriame jis išduotas, teritorijoje;
jei reikia jį naudoti kitame regione, turėsite kreiptis į vietinį Federalinės mokesčių tarnybos skyrių, kad gautumėte patentą;
popierius išduodamas per 5 dienas nuo verslininko prašymo gavimo.

Esant įvairiems apribojimams ir problemoms, galima gauti neigiamą sprendimą dėl patento suteikimo. Atsisakymas turi būti pateiktas raštu ir perduotas pareiškėjui praėjus 5 dienoms po paraiškos pateikimo.

Kada galima gauti atšaukimą?

Patentų apmokestinimo sistema 2018 metais daugeliui verslininkų laikoma pelningu ir įdomiu sprendimu. Tačiau dažnai verslininkams tenka susidurti su atsisakymu gauti šio dokumento... Tai gali būti dėl įvairių priežasčių. Dažniausiai atsisakymas yra susijęs su šiomis priežastimis:

verslininkas pasirenka įstatymų reikalavimų neatitinkančią veiklos rūšį;
prašyme nurodomas netinkamas dokumento galiojimo laikas;
verslininkas darbo procese prarado teisę naudoti patentą einamaisiais metais;
Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai atskleidžia, kad pareiškėjas turi įsiskolinimų dėl PSN ar kitų rūšių mokesčių.

Atsisakymas turi būti pateiktas raštu. Jei tai yra nepagrįsta, tai gali būti užginčyta teisminė procedūra.

Kokios ataskaitos generuojamos?

Individualus verslininkas PSN negali pateikti patikrinimui jokių dokumentų, kurie yra skirtingos deklaracijos ar ataskaitos. Tačiau tuo pat metu verslininkas turi pareigą tvarkyti išlaidų ir pajamų apskaitos knygą. Jei veikla tikrai pelninga, todėl yra daug pajamų ir išlaidų, tuomet galite pasinaudoti buhalterio pagalba suformuoti šį dokumentą ir į jį įvesti įvairią informaciją.

Perėjimo prie PSN procedūra

Jei verslininkas pasirenka patentų apmokestinimo sistemą PSN, tada norėdamas įsigyti patentą jis turi atlikti nuoseklius veiksmus. Jie apima:

iš pradžių nustatoma, ar pasirinkta veiklos sritis tinka PSN reikalavimams;
pasirenkamas optimalus laikotarpis, kuriam bus įsigytas patentas, ir jei atidaromas naujas verslas, patartina trumpam laikotarpiui nusipirkti dokumentą, kad įsitikintumėte, jog darbas yra pelningas;
tiriami regionų teisės aktų reikalavimai, siekiant užtikrinti galimybę naudoti šį režimą mokesčiui apskaičiuoti;
tada turite susisiekti su Federalinės mokesčių tarnybos departamentu darbo vietoje;
įstaigos darbuotojai pateikia paraišką formos 26.5-1 forma, kurią teisingai užpildo verslininkas;
paraiška pateikiama likus 10 dienų iki faktinės darbo pradžios, taigi, jei verslininkas jau užsiima verslu, tai yra esminis pažeidimas teisės aktai, todėl tokiomis sąlygomis patentas nebus išduotas;
be to, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai užregistruoja paraišką, po to informuoja verslininką, kiek jiems reikia pervesti, kad sumokėtų už patentą;
leidžiama savarankiškai apskaičiuoti mokėjimo sumą, tačiau visada yra galimybė, kad vietos valdžios institucijos sumažino palūkanų normą;
per 5 dienas bus gautas tiesioginis patentas, jei bus sumokėta reikiama lėšų suma.

Paraiškos užpildymas yra gana paprastas ir paprastai šis procesas atliekamas tiesiogiai Federalinės mokesčių tarnybos skyriuje, todėl kilus sunkumams galite pasinaudoti šios organizacijos darbuotojų pagalba.

Registracijos tipai

PSN naudoti leidžiama ne tik regione, kuriame gyvena pilietis, bet net ir mieste, kuriame planuojama vykdyti verslą. Remiantis tuo, yra dviejų tipų registracija:

Individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje. Tokiomis sąlygomis verslininko darbas turėtų būti atliekamas tame pačiame mieste, kuriame jis yra registruotas. Verslo verstis kitame mieste nebus įmanoma, nes kitame regione įsigytas patentas negalioja.
Darbo vietoje. Jei planuojate dirbti regione, kuriame asmuo neturi leidimo nuolat gyventi, tai įmanoma, tačiau turite kreiptis dėl patento Federalinėje mokesčių tarnyboje, esančioje šiame mieste.

PSN specifiškumas laikomas būtinu, todėl dokumentas turi būti gautas tik verslo vietoje. Todėl neretai vienas verslininkas, dirbantis dviejuose ar trijuose miestuose, turi kelis patentus.

Kaip mokamas patentas?

Svarbus punktas darbas pasirinktu režimu laikomas teisingu patento sumokėjimu. Procedūrą galima atlikti vienkartiniu lėšų pervedimu arba daliniais mokėjimais. Mokėjimo už patentą ypatumai yra šie:

jei įsigyjamas patentas, kurio galiojimo laikas yra trumpesnis nei 6 mėnesiai, tada reikiama suma pervedama per 25 dienas nuo dokumento gavimo dienos;
jei išduodamas patentas, galiojantis ilgiau nei šešis mėnesius, leidžiama sumą padalyti į keletą mokėjimų, todėl 1/3 pervedama per kitas 25 dienas, o likusios lėšos sumokamos likus mėnesiui iki termino pabaigos. dokumentas.

Skaičiuojant dabartinę mokėjimo sumą, atsižvelgiama į regioną, kuriame verslininkas dirbs, į laikotarpį, kuriam išduodamas dokumentas, taip pat į verslininkui registruotų darbuotojų skaičių.

Kokios reikiamos įmokos?

Be patento mokesčio, bet kuris verslininkas, pasirinkęs PSN, turės sumokėti ir kitus privalomus mokėjimus. Tai ypač pasakytina apie individualius PSN verslininkus, turinčius samdomus darbuotojus. Todėl verslininkas tikrai perves lėšas šiais tikslais:

įmokas į Pensijų fondą, ir jos turi būti mokamos ne tik už patį verslininką, bet ir už visus oficialiai dirbančius darbuotojus;
pervedimai į FSS, dėl kurių specialistai moka ligoninės, motinystės ar kitokio pobūdžio socialines išmokas, tačiau verslininkai gali nemokėti šių lėšų už save, jei savarankiškai neparašo prašymo dalyvauti draudimo programoje;
papildomai reikia mokėti už individualių verslininkų ir darbuotojų sveikatos draudimą.

Jei šie reikalavimai nebus įvykdyti, verslininkas turės daug skolų, ir tai taps pagrindu jį pašalinti iš PSN.

Ar įmonės gali kreiptis dėl patento?

Organizacijos dažnai domisi galimybe naudoti skirtingus supaprastintus mokesčių režimus, kurie žymiai sumažina mokesčių pervedimus ir palengvina apskaitos procesą. Kai Rusijoje buvo įvestas patentas, kai kuriuose regionuose įmonės galėjo naudoti šiuos režimus, tačiau netrukus jis buvo panaikintas. 2018 metais įmonės negali naudotis PSN. Kai kuriuose regionuose vietos valdžios institucijos suteikia organizacijoms lengvatines sąlygas, kurios savo parametrais yra artimos patentui.

Ar galima derinti skirtingus režimus?

Daugelis verslininkų vienu metu dirba keliose veiklos srityse, todėl jiems dažnai kyla klausimas, kaip derinama supaprastinta apmokestinimo sistema ir mokesčių sistema bei kiti režimai. Jei patentas yra įsigytas vienam darbui, tada kitai krypčiai galite naudoti STS, UTII arba OSNO. Derinant kelis režimus, būtina daug dėmesio skirti dokumentams, pagal kuriuos apskaičiuojamos verslininko pajamos ir išlaidos. Kai Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai tikrina verslą, pajamų ir išlaidų knyga, taip pat ataskaitos pagal supaprastintą mokesčių sistemą ar kitą sistemą yra ypač kruopščiai analizuojamos.

Kada baigiasi dokumento galiojimo laikas?

Patentas išduodamas ribotam laikui, todėl pasibaigia Šis laikotarpis... Be to, verslininkams dažnai tenka susidurti su tuo, kad šis laikotarpis dėl įvairių priežasčių nutraukiamas anksčiau laiko. Jie apima:

verslininkas nusprendžia samdyti daugiau nei 15 samdomų specialistų, o to paprastai reikalaujama tuo sezonu, kai darbo yra per daug, todėl visą darbo dieną dirbantys darbuotojai nesusitvarko su pavestomis užduotimis;
pajamos per metus viršija 60 milijonų rublių, todėl tokiai veiklai neleidžiama naudoti PSN, todėl dokumentas nebegalioja;
verslininkas tampa įmonės įkūrėju, todėl naudoja organizaciją, kad sumažintų mokesčių bazę, o tai yra neteisėta veikla;
pilietis laiku neperduoda reikiamą sumą sumokėdamas patento ar draudimo įmokas sau ir darbuotojams;
verslininkas privalo naudoti kasos aparatą darbui, todėl naudoti PSN neleidžiama.

Jei atsiranda minėtų situacijų, patentas automatiškai anuliuojamas, todėl Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai verslininką perkelia į OSNO. Šis režimas reikalauja generuoti daug ataskaitų ir mokėti įvairius mokesčius, todėl jūs negalite apsieiti be buhalterio profesionalo pagalbos. Ateityje leidžiama grįžti į PSN, tačiau tam turi praeiti mažiausiai vieneri metai. Per šį laikotarpį verslininkas turės naudoti kitus apmokestinimo režimus.

Privalumai naudojant PNS

Kiekvienas verslininkas, supratęs, kas yra PSN, kokios yra mokesčio savybės ir su kokiais sunkumais tenka susidurti, suvokia daugybę šio režimo privalumų. Teigiami parametrai yra šie:

mokesčių mokėtojas automatiškai atleidžiamas nuo įvairių kompleksinių mokesčių, mokamų pagal gyventojų pajamų mokestį, PVM ar kitus mokesčius, mokėjimo;
neprivaloma samdyti buhalterio, nes mokesčių inspektoriai nereikalauja, kad mokesčių mokėtojas rengtų ir pateiktų įvairias ataskaitas;
nereikia naudoti komplekso kasos aparatai registruotas Federalinėje mokesčių tarnyboje;
verslininkai savarankiškai nustato, kiek laiko įsigytas patentas galios;
apskaita laikoma supaprastinta.

Todėl daugelis verslininkų nusprendžia verslui vykdyti naudoti šią mokesčių sistemą. Tačiau tuo pat metu svarbu iš anksto nustatyti, ar pasirinkta kryptis tinka šiai sistemai.

Kaip vyksta registracijos išregistravimas?

Procedūra atliekama per 5 dienas nuo patento galiojimo pabaigos. Jei verslininkas turi kelis dokumentus, išregistravimo procesas atliekamas pasibaigus visiems patentams. Jei teisė naudotis šia sistema prarandama, individualus verslininkas pašalinamas iš registro pagal PSN remiantis Federalinei mokesčių tarnybai paduota paraiška.

Išvada

PSN yra supaprastintų apmokestinimo režimų rūšis. Norėdami jį naudoti, turite įsigyti patentą skirtingiems laikotarpiams. Procedūrą gali atlikti tik verslininkai, dirbantys tinkamose veiklos srityse. PSN turi daug privalumų, tačiau galite naudotis sistema tik tuo atveju, jei darbas atitinka tam tikrus reikalavimus. Priešingu atveju mokesčių mokėtojas bus automatiškai išregistruotas.

Ir tiems, kurie vis dar turi klausimų, arba tiems, kurie nori gauti patarimų iš profesionalo, galime pasiūlyti nemokama mokesčių konsultacija nuo 1C:

Jei jums atrodo, kad supaprastinta mokesčių sistema 2020 yra naudinga ir patogi jums, tada galite visiškai nemokamai paruošti paraišką pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos (arba):

Kokia yra patentų apmokestinimo sistemos esmė

PSN vargu ar galima vadinti visaverte mokesčių sistema, nes ji neturi sudėtingos apskaitos ir atskaitomybės tvarkos. Patentų apmokestinimo sistema yra vienintelė tvarka, kuriai nepateikiama mokesčių deklaracija, o mokestis apskaičiuojamas iškart sumokėjus patentą. Šio lengvatinio mokesčių režimo esmė yra gauti specialų dokumentą - patentas, kuri suteikia teisę vykdyti tam tikrą veiklą .

Patentą galima gauti nuo vieno iki dvylikos mėnesių bet kurioje vietovėje, kurioje jis galioja. Tai gali būti labai patogu, jei norite trumpą laiką išbandyti smulkųjį verslą, kad išsiaiškintumėte vartotojų paklausą ir jos plėtros pasirinktame regione perspektyvas.

Patentų apmokestinimo sistema: pliusai ir minusai

Siūlome nedelsiant susipažinti, kad neperkrautumėte nereikalingos informacijos tų mūsų vartotojų, kurie tuo nesidomi ar netinka.

Tarp patentų apmokestinimo sistemos privalumų yra šie:

Santykinai maža (bet ne visada!) Patento kaina.
Galimybė pasirinkti patento galiojimo laiką - nuo vieno iki dvylikos mėnesių.
Galimybė įsigyti kelis patentus skirtinguose regionuose arba skirtingai veiklai.
Ne mokesčių ataskaitos deklaracijos forma, o tai reiškia, kad nėra jokių biurokratinių vėlavimų, susijusių su jos pateikimu ir vėlesniu patikrinimu.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnyje nurodytą veiklos rūšių, kurias leidžiama išduoti patentui, sąrašą gali papildyti tik vietos valdžios institucijos, o ne sutrumpinti, kaip UTII. Taigi, pavyzdžiui, Maskvoje UTII negalioja, ir jūs galite nusipirkti patentą darbui sostinėje, o tai yra puikus būdas sumažinti mokesčių naštą.
Daug rūšių patentų veikla atleistas nuo naudojimo.

Patentų apmokestinimo sistemos trūkumai yra šie:

Tik individualūs verslininkai gali įsigyti patentą; organizacijos negali veikti tokiu būdu.
Veikla, kurią galima vykdyti pagal patentą, apsiriboja paslaugomis ir mažmenine prekyba mažose parduotuvėse (nuo 2020 m. PSN draudžiama parduoti batus, vaistus ir kailių gaminius).
Darbuotojų skaičiaus apribojimai čia yra griežčiausi iš visų mokesčių režimų - vidutinis skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių.
Renkantis tokią veiklos rūšį kaip mažmeninė prekyba ar maitinimas, prekybos ar paslaugų salės plotas ribojamas iki 50 kv. m, tai yra tris kartus mažiau nei UHND.
Nepaisant to, kad patento kaina apskaičiuojama pagal galimas metines pajamas, šiam režimui turi būti sudaroma speciali pajamų knyga. Tai daroma taip, kad pajamos iš visų verslininko gautų patentų neviršytų 60 milijonų rublių per metus.
Patento kaina turi būti sumokėta per jo galiojimo laikotarpį, nelaukiant mokestinio laikotarpio pabaigos, tai yra, mokestis mokamas ne remiantis veiklos rezultatais, o tarsi išankstinio apmokėjimo režimas.
Patento kaina negali būti sumažinta dėl sumokėtų draudimo įmokų, kaip tai galima padaryti naudojant STS arba UTII. Bet jei individualus verslininkas sujungia patentų apmokestinimo sistemą su kitu režimu, tada, apskaičiuodamas vieną ar apskaičiuotą mokestį, jis gali atsižvelgti į sumokėtas draudimo įmokas, bet tik už save. Nėra jokio būdo apskaityti patentų darbuotojų draudimo įmokų.

Pagrindinis šaltinis, į kurį mes kreipsimės toliau aiškintis, yra Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 skyrius „Patentų apmokestinimo sistema“.

Patentų apmokestinimo sistema: leidžiama veikla

Jei palyginsime PSN leidžiamų veiklų sąrašą su tuo pačiu UTII sąrašu, tuomet galite pastebėti aiškų panašumą - abu šie režimai apsiriboja tam tikru paslaugų sąrašu ir (su išlygomis).

Gamybos veikla gryna forma šiems režimams nėra teikiama, tačiau leidžiamos vadinamosios gamybos paslaugos. Taikant patentų apmokestinimo sistemą, tokios paslaugos apima, pavyzdžiui, kilimų ir kilimėlių, dešrų, veltinių batų, keramikos, kuopų, rankdarbių, žemės ūkio padargų, akinių optikos, vizitinių kortelių ir net medinių valčių gamybos procesą.

Kalbant apie specifiką, susijusią su tam tikros rūšies paslauga, tai PSN ji yra išreikšta aiškiau - str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsniu, iš pradžių buvo nurodytos 47 verslumo veiklos rūšys, o 2020 m. - 63. Mažmeninė ir patento maitinimo paslaugos yra leidžiamos aikštėse prekybos grindys arba aptarnavimo salė, ne didesnė kaip 50 kv. m.

Jei jums reikia pagalbos renkantis OKVED kodus, atitinkančius išvardytas veiklos rūšis 2020 m., Rekomenduojame naudotis nemokamos atrankos paslauga.

Patentų mokesčių sistemos apribojimai

PSN yra keletas apribojimų:

tik individualūs verslininkai gali įsigyti patentą;
individualių verslininkų skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių;
patentų apmokestinimo sistema netaikoma pagal partnerystės sutartis arba pasitikėjimo valdymas nuosavybė;
verslininkas netenka teisės į patentą, jei nuo metų pradžios jo pajamos už veiklos rūšis, kurioms buvo gautas patentas, viršijo 60 milijonų rublių.

Patento teritorija

Iki 2015 m. Patentų apmokestinimo sistemos regionas buvo pripažintas sudedamuoju Rusijos Federacijos subjektu - respublika, teritorija ar regionas. Galima daryti prielaidą, kad verslininko pajamos PSN, teikiančiame paslaugas regioniniame ar regioniniame centre, turėtų būti didesnės nei verslininko pajamos to paties regiono regioniniame centre ar kaime. Patento kaina jiems buvo ta pati, tačiau ji galiojo visoje regiono teritorijoje.

24.07.14 d. Įstatymas Nr. 244-FZ, pakeistas 14 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 ir 346.45 straipsniai, pagal kuriuos nuo 2015 m. Patentų apmokestinimo sistemos regionas yra savivaldybė, išskyrus krovinių vežimo ir platinimo (platinimo) mažmeninės prekybos patentus.

Viena vertus, šio pakeitimo dėka patento kainos apskaičiavimas tapo teisingesnis - brangesnis regioniniuose centruose ir mažesnis retai apgyvendintose vietovėse. Bet, kita vertus, dabar patentas apsiriboja tik šios savivaldybės teritorija.

Kaip apskaičiuoti patento kainą

Patento kaina, kaip ir UTII, yra fiksuota suma, kuri gali būti pelninga su didelėmis pajamomis, bet nėra labai pelninga, jei pajamos yra mažos. Patento apmokestinimo sistemos mokesčio tarifas yra 6%, o mokesčio bazė, pagal kurią apskaičiuojama patento vertėgalimų metinių pajamų(PVHD). Tokias pajamas nustato regioniniai įstatymai. Nuo 2020 m. Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę naudotis PSN savo teritorijoje.

Skaičiuojant patento kainą, kai kuriais atvejais atsižvelgiama į tokius rodiklius kaip darbuotojų skaičius, pardavimo ar paslaugų salės plotas, Transporto priemonė, nuomojamas plotas.

✐Pavyzdys ▼

Apskaičiuokime patento kainą 2020 m., Kai verslininkas be darbuotojų Lipecke teikia kirpimo ir kosmetikos paslaugas. Remiantis regiono įstatymais, galimos metinės pajamos šiuo atveju yra 225 tūkst.

Metinė patento kaina yra 225 000 rublių * 6% = 13 500 rublių. Patento kaina per mėnesį bus 13 500 rublių / 12 mėnesių = 1250 rublių. Jei kirpėjas įsigyja patentą trims mėnesiams, tai atitinkamai kainuos 1250 rublių * 3 mėnesius = 3375 rublių.

Jei šis verslininkas nusprendžia samdyti darbuotojus, tada, kai jų skaičius neviršija 5 žmonių, PVGD jau bus 500 tūkstančių rublių, o vieno mėnesio patento kaina yra 2500 rublių.

Su mūsų pagalba galite sužinoti patento kainą arba savarankiškai rasti regioninius įstatymus dėl patentų apmokestinimo sistemos internete. Šie įstatymai nustato galimas metines pajamas jų teritorijoms už veiklą, leidžiamą pagal patentą.

Kaip apskaičiuojama patento kaina, jei jo galiojimo laikotarpiu pasikeičia darbuotojų skaičius? Rusijos Federacijos finansų ministerija atsako į šį klausimą taip:

1. Jei darbuotojų skaičius ar kitas rodiklis, į kurį atsižvelgiama skaičiuojant patento kainą, sumažėjo, tada perskaičiavimas žemyn nėra atliekamas.
2. Jei rodiklis padidėjo, pavyzdžiui, darbuotojų skaičius išaugo nuo penkių iki aštuonių, tuomet reikia įsigyti naują patentą dėl šių rodiklių skirtumo.

Kaip mokamas mokestis už patentų apmokestinimo sistemą

PSN mokestis suprantamas kaip suma, sumokėta už patentą arba jo vertė. Kaip ir kitais specialiais režimais, patento kaina individualiam verslininkui pakeičia šiuos mokesčius:

Gyventojų pajamų mokestis už pajamas, gautas iš patentinės veiklos;
, be to, kas mokama importuojant į Rusiją;
mokestis už nekilnojamąjį turtą, naudojamą verslui patentų tipai veiklą.

Vienas iš svarbiausių patento trūkumų yra būtinybė sumokėti už jį iš anksto, tai yra, ne remiantis mokestinio laikotarpio rezultatais, kaip ir kitais mokesčių režimais.

Tiesa, nuo 2015 m. Sausio mėn. Mokėjimo už patentą sąlygos tapo ne tokios griežtos:

Patentas, išduotas iki šešių mėnesių, turi būti visiškai sumokėtas ne vėliau kaip iki jo galiojimo pabaigos;
Jei patento galiojimo laikas yra nuo šešių mėnesių iki metų, trečdalis visos jo vertės turi būti sumokėtas ne vėliau kaip per 90 dienų nuo galiojimo pradžios, o du trečdaliai - ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos .

Kas atsitiks, jei individualus verslininkas neprisidės prie patento išlaidų nurodytos sąlygos? Iki 2017 m. Mokesčių administratorius reikalavo, kad toks verslininkas atimtų teisę į PSN ir visos pajamos, gautos iš patentinės veiklos, turėtų būti apmokestintos. bendra sistema apmokestinimas nuo patento išdavimo momento (ir tai yra 13% dydžio gyventojų pajamų mokestis ir PVM). Tačiau iš dalies pakeitus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.45 straipsnį, pavėluotas sumokėtas patentas nustojo būti pagrindu prarasti teisę į šį specialų režimą, tačiau už vėlavimą reikia sumokėti baudas ir baudą (2017 m. vasario 6 d. Federalinės mokesčių tarnybos laiškas Nr. SD-19-3 / [apsaugotas el. paštas]).

Kaip pereiti prie patentų mokesčių sistemos

Perėjimas prie patentų apmokestinimo sistemos yra ne pranešimo pobūdžio (kaip STS ir UTII), o deklaratyvaus ar leistino pobūdžio. Patento atsisakymas gali būti išduotas remiantis 4 straipsnio 4 dalyje išvardytais pagrindais. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.45 punktas:

Paraiškoje suteikti patentą nurodoma veiklos rūšis, kuriai netaikoma patentų apmokestinimo sistema;
Paraiškoje nurodytas patento galiojimo laikas neatitinka Rusijos Federacijos mokesčių kodekso reikalavimų. Patentas išduodamas nuo vieno iki dvylikos mėnesių, bet per vienerius kalendorinius metus. Negalite nurodyti, pavyzdžiui, tokio laikotarpio - nuo 2020 m. Rugsėjo 1 d. Iki 2021 m. Kovo mėn.
Jei einamaisiais metais verslininkas jau dirbo PSN, bet prarado teisę į patentą (dėl pajamų ribos ar darbuotojų skaičiaus viršijimo) arba savo noru nutraukė darbą dėl patento iki jo galiojimo pabaigos, tada jis gali vėl prašyti patento tik nuo naujųjų metų ...
Jei dėl jau gautų patentų yra sumokėta nepriemoka.
Neužpildyti privalomi patento paraiškos laukai.

Atsisakyti išduoti patentą nėra jokio kito pagrindo, todėl pašalinus šiuos trūkumus, paraiška gali būti pateikta dar kartą.

Paprastai paraiška išduoti patentą turi būti pateikta mokesčių inspekcijai patento galiojimo vietoje ne vėliau kaip prieš 10 darbo dienų, kol verslininkas pradeda taikyti patentų apmokestinimo sistemą.

Nuo 2014 m. Galima pateikti paraišką patentui padavus, tačiau tik tuo atveju, jei individualaus verslininko registracijos ir patento galiojimo vieta yra ta pati. Šiuo atveju 10 dienų terminas natūraliai nesilaikomas. Per penkias darbo dienas nuo tokios paraiškos gavimo dienos Federalinė mokesčių tarnyba privalo verslininkui išduoti patentą arba pranešimą apie atsisakymą jį išduoti, nurodant priežastis.

Patentų apmokestinimo sistemos apskaita ir ataskaitų teikimas

Jei jūsų veikla susijusi su darbuotojų įtraukimu, tada hvengti neigiamų pasekmių verslui, jums reikia kompetentingaiorganizuoti buhalterinę apskaitą. Taigi, kad tu be jokios materialinės rizikosIšbandykite apskaitos užsakomųjų paslaugų pasirinkimą ir nuspręskite, ar ji jums tinka, mes kartu su 1C esame pasirengę suteikti savo vartotojams mėnesio nemokamos buhalterinės paslaugos:

Kokiais atvejais verslininkas praranda teisę taikyti patentų apmokestinimo sistemą

Liko tik dvi tokios situacijos:

Vidutinis darbuotojų skaičius (ne daugiau kaip 15 žmonių) buvo viršytas visų rūšių versle, kurį vykdo individualus verslininkas.
Buvo viršyta 60 milijonų rublių metinė pajamų riba.

Apie teisės į patentą praradimą per dešimt dienų nuo tokių priežasčių atsiradimo turi būti pranešta patento išdavimo vietos mokesčių inspekcijai. Verslininkas taip pat gali savanoriškai nutraukti veiklą patentų apmokestinimo sistemoje, kurią reikia deklaruoti mokesčių inspekcijoje patento išdavimo vietoje. Per penkias dienas nuo tokios paraiškos gavimo dienos federalinė mokesčių tarnyba patento išdavimo vietoje pašalina verslininką iš asmenų, besinaudojančių PSN, registro.Tiesą sakant, tai yra viskas, ką norėjome pasakyti apie patentų apmokestinimo sistemą.

Šis režimas suteikia pagrindinį pranašumą - labiausiai supaprastintą sistemą apskaita ir ataskaitų teikimas. Sistema leidžia jums nepateikti mokesčių deklaracijos ir nustatyti mokesčio sumos patentų registravimo etape. Jo esmė slypi patento - dokumento, leidžiančio verslininkui vykdyti verslą, registracijoje. Patentą galima gauti skirtingiems laikotarpiams. Tai tampa patrauklu tiems, kurie tik pradeda savo verslą. Patentas suteikia galimybę išbandyti, kaip vystysis verslas, kokia yra verslininko pasiūlos paklausa konkrečiame regione. Vieningas apskaičiuotų pajamų mokestis (UTII) UTII yra patrauklus mokesčių režimas individualiam verslininkui. Taigi tai lemia mokesčių mokėjimo sumos nepriklausomumas nuo faktinių pajamų, todėl verslininkui nereikia atlikti sudėtingų apskaitos skaičiavimų.

Envd ir patentų apmokestinimo sistema, ką pasirinkti?

Dėmesio

Tarp jų yra:

ribotas veiklos rūšių, kurioms gali būti taikomas režimas, sąrašas;
patentais gali naudotis tik pavieniai verslininkai;
griežti darbuotojų skaičiaus apribojimai;
neįmanoma sumažinti draudimo įmokų sumos mokesčio.

Režimas nebeturi jokių ypatingų trūkumų. Patentai Rusijoje tampa vis populiaresni. Ypač tiems, kurie dirba be darbuotojų. Kas yra pelningiau Remiantis visa tai, kas išdėstyta pirmiau, gana sunku padaryti išvadą, kad konkrečiai veiklai geriau naudoti patentą ar UTII.

Ką apie tai sako ekspertai? Nėra aiškaus atsakymo.

Kas yra pelningiau nei patentų apmokestinimo sistema ar ENVD SP? infografika

Verslo veiklos rūšys, kurioms taikomas mokesčių režimas - Vartotojų paslaugų teikimas, jų grupės, pogrupiai, rūšys ir (ar) individualios vartotojų paslaugos, klasifikuojamos pagal visos Rusijos paslaugų klasifikatorių; (žr. ankstesnio leidimo tekstą - veterinarijos paslaugų teikimas; - motorinių transporto priemonių remonto, techninės priežiūros ir plovimo paslaugų teikimas; (žr. ankstesnio leidimo tekstą) - laikinojo paslaugų teikimo paslaugos. motorinių transporto priemonių stovėjimo vietų turėjimas (naudojimui), taip pat motorinių transporto priemonių laikymas mokamose stovėjimo aikštelėse (išskyrus baudos stovėjimo aikšteles); (žr.

Envd arba psn, kuris yra geresnis

Kai jie dirba su juo atlyginimus gaunančių žmonių, tada mokestis bus sumažintas tik įmokoms už jas, bet ne daugiau kaip 50% mokesčio sumos. 3 klausimas. Kokia yra individualaus verslininko pajamų apskaita pagal patentais pagrįstą apmokestinimo sistemą? Individualus verslininkas, dirbantis pagal patentą, turi tvarkyti pajamų knygą ir įsitikinti, kad jo bendros pajamos per metus neviršija 60 000 000 rublių. Užeigos mokesčių deklaracijas nebūtina. Klausimo numeris 4.
Kaip dažnai verslininkas turi pateikti ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai, jei jis taiko UTII? Kaupimas ir perkėlimas, taigi ir UTII ataskaita, verslininkas pateikia kartą per ketvirtį. 5 klausimas. Kiek laiko galima įsigyti patentą? Minimalus laikotarpis, kuriam gali būti išduotas patentas, yra 1 mėnuo, o ilgiausias - 1 metai.

Osno, usn, psn, envd: kaip pasirinkti mokesčių sistemą?

Patentų sistemos ir ENVD palyginimas: 4 pliusai ir 19 minusų

Envd ir patentų apmokestinimo sistema, ką pasirinkti? Toliau išvardyti atvejai, kai prarandama galimybė naudoti patentą:

daugiau nei leidžiama samdyti personalo (daugiau nei 15 žmonių pagal bet kokio tipo sutartis);
trumpalaikio patento išlaidų nesumokėjimas per įstatyme nustatytą laikotarpį (verta pagalvoti apie tam tikros pinigų sumos poreikį, kad būtų galima laiku sumokėti);
viršijant didžiausias leistinas pajamas 2014 m. - 60 milijonų rublių už visas tas verslininko veiklos rūšis, už kurias buvo gauti patvirtinamieji dokumentai ir kurios buvo perkeltos į supaprastintą mokesčių sistemą.

Mokesčių mokėtojas turi kontroliuoti savo teisę naudotis šiuo dokumentu.

Numatomos verslininko pajamos per metus, kurias nustatė regioninė administracija 1 750 000 Mėnesinio bazinio pelningumo, fizinio rodiklio (mūsų pavyzdyje tai yra salės plotas) ir ataskaitinio laikotarpio laikotarpio produktas 2016 m.: 1800 * 30 * 12 = 648 000 koeficientai Nepateikta K1 = 1798 K2 = 1 tarifas,% 6 15 Mokesčio suma 1 750 000 * 6% = 105 000 174 766 Bendros draudimo įmokos už metus 25 728 25 728 Sumažėjusio mokesčio suma Neįmanoma Dėl sukauptų įmokų sumos sau Mokesčių suma metams 105 000 149038 Visi mokesčių ir draudimo įmokos už metus turi būti perkelti 130728 174766 Kaip matyti iš šio pavyzdžio, individualiam verslininkui, kuris dirba savarankiškai ir nesamdo darbuotojų, pelningiau dirbti su patentu. Mokesčio suma per metus pagal šią apmokestinimo sistemą bus 44038 rublių mažesnė nei taikant UTII.

Kokį mokesčių režimą pasirinkti: lyginant ENVD ir patentų sistemą

UTII privalumai Dabar išsamiau apie ištirtų mokesčių režimų privalumus ir trūkumus. Į ką turėtumėte atkreipti dėmesį? Ką pasirinkti šiuo ar kitu atveju - patentą ar UTII? „Vmenenka“ turi šiuos privalumus:

apskaitos paprastumas;
paprasti mokesčių apskaičiavimai;
nepadidėja mokesčių našta, padidėja pelnas;
atleidimas nuo didžiosios dalies mokesčių mokėjimo;
galimybė sumažinti mokesčio dydį dėl įnašų į ne biudžeto lėšas;
negalite naudoti CCP.

Žinoma, kiekvienas verslininkas turi apskaičiuoti mokėtinų pajamų ir mokesčių sumą. Gali būti, kad su patentu mokėjimai bus mažesni.

„Priskyrimo“ trūkumai Norėdami pamatyti skirtumą tarp UTII ir patento, turite išsiaiškinti, kokius privalumus ir trūkumus numato kiekviena mokesčių sistema.

Envd ir psn dekodavimas

FTS 10 dienų iki individualaus verslininko darbo pradžios Prašymas pereiti prie UTII turi būti pateiktas FTS per 5 dienas nuo individualaus FTS darbo pradžios, kai FTS atsisakė leisti naudoti mokesčių sistemą būti, jei verslininkas nesilaiko tam tikras sąlygas Nepateikta Galimybės taikyti pasirinktą apmokestinimo sistemą praradimas Teisė naudotis patentų sistema atšaukiama, kai: · bendros verslininko pajamos siekia 60 000 000 rublių; · Viršijantis versle dirbančių darbuotojų skaičių, 15 žmonių; · Pavėluotai sumokėjus patentą, teisė taikyti UTII prarandama, jei versle dirbančių darbuotojų skaičius viršija 100 žmonių. Teisės naudotis sistema pasekmės. · 18% PVM; · Nuosavybės mokėstis.

Apgaulės lapas pasirinkus specialų mokesčių režimą

Envd arba psn, kuris yra geresnis Galų gale, kai UTII nustoja veikti Rusijoje, turėsite ieškoti jo analogo. Tada turėsite pasirinkti patentą ar USN. Jei pajamų pardavimo suma per metus neviršija 60 000 000 rublių, galite saugiai pasirinkti PSN. Priešingu atveju individualus verslininkas turi naudoti UTII. Tikslesnis atsakymas gali būti pateiktas tik remiantis konkrečiais skaičiavimais tam tikrai veiklos rūšiai konkrečiame Rusijos Federacijos mieste.

17.05.2017

Dvi leidimo nuo mokesčių naštos sistemos, kuriose neatsižvelgiama į 2014 m. Faktiškai gautas pajamas, yra UTII (vienkartinis apskaičiuotų pajamų mokestis - apskaičiavimas) ir patentų apmokestinimo sistema. Ir jei UTII yra standartinė mokesčių mokėjimo forma, tai patentų sistema yra dokumento, suteikiančio teisę to nedaryti, įsigijimas. Kiekviena iš šių formų turi tam tikrų privalumų.

Individualių verslininkų apmokestinimo formų tipai - UTII ir PSN

UTII - apskaičiavimas yra apmokestinimo sistema, kurią individualūs verslininkai gali naudoti 2014 m. Skiriamasis UTII bruožas yra tas, kad pajamos, kurias faktiškai gavo individualus verslininkas 2014 m. Ar kitais metais, nėra svarbios, nes mokestis apskaičiuojamas pagal visiems verslininkams vienodus standartus, įskaitant:

pagrindinis pelningumas (vidutinis apytikslio pajamų iš verslo apskaitos vieneto rodiklis - ši vertė apskaičiuojama valstybės lygiu ir įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse);
deflatoriaus koeficientas (valstybės apskaičiuotas koeficientas, kuris kasmet atnaujinamas);
pataisos koeficientas (koeficientas, kurį nustato Rusijos Federaciją sudarantys subjektai);
fizinis rodiklis (individuali mokesčių mokėtojo verslo charakteristika, atsižvelgiant į apskaitos vienetų skaičių).

Mokesčių kodekso 346.25 straipsnis nustato keletą apribojimų mokesčių mokėtojams, kurie gali taikyti UTII 2014 m. Tai yra veiklos rūšis, kuria užsiima individualus verslininkas, ir tam tikri fizinio rodiklio parametrai. Patogiausia naudoti tokio tipo atsiskaitymus su valstybe darbe tiems, kuriems atrodo sunku apskaičiuoti ir patvirtinti savo pajamas už konkretų mokestinį laikotarpį 2014 m.

PSN - patentų apmokestinimo sistema - tokia forma mokesčių mokėtojas gali pakeisti mokesčio mokėjimą už tam tikros rūšies veiklą, įsigydamas specialų patentą. Tiesą sakant, šio dokumento įsigijimas reiškia atleidimą nuo mokesčių naštos tam tikram laikotarpiui. Jei palyginsime šios rūšies apmokestinimą su likusia dalimi, tai ji labiausiai panaši į UTII, nes nustatant patento vertę neatsižvelgiama į faktinių pajamų sumą 2014 m. Kas yra patentas, kam naudinga jį naudoti darbe ir kokie jo privalumai?

Patentų apmokestinimo sistema - bendrosios nuostatos

Patentų apmokestinimo sistema - santykinai nauja forma galimybes išspręsti savo mokesčių naštą mažoms ir vidutinėms įmonėms, o tai turi savų privalumų. Jis buvo pradėtas eksploatuoti laikantis įstatymų reikalavimų. Federalinis įstatymas 2012 m. birželio 26 d 94-FZ, o reguliavimo sistema buvo supaprastintos apmokestinimo sistemos, kurią pakeitė patentų sistema, pagrindas.

Patentas

Patentas yra dokumentas, kurį verslininkai turi teisę įsigyti ir naudoti ne ilgiau kaip vienerius kalendorinius metus, kad būtų atleistas nuo mokesčio už veiklos rūšį, kuria užsiima individualus verslininkas. Dokumento kaina yra apskaičiuota vertė vietos valdžia yra federacijos subjektas ir sudaro sumą, lygią galimoms pajamoms iš tam tikros rūšies veiklos. Šios galimos pajamos sudarys mokesčio bazę, kurios mokesčio tarifas bus tik 6%.

Kaina = mokesčių bazė * 6%.

Galiojimas - per vienus einamuosius kalendorinius metus.

Tai yra, nesvarbu, nuo kokios datos 2014 jis buvo įsigytas, svarbiausia, kad jo galiojimo laikas visada bus einamųjų metų gruodžio 31 d.

Toks apribojimas buvo įvestas vien dėl to, kad nuo kiekvienos sausio 1 d. Kiekvienai veiklos rūšiai galioja atnaujinta mokesčių bazė.

Šio patvirtinamojo dokumento išlaidos apmokamos pagal paties Federalinės mokesčių tarnybos, kurioje jis buvo įsigytas, patikrinimo duomenis. Mokėjimo sąlygos priklauso nuo jo galiojimo laiko:

daugiau nei pusę metų - verslininkas turi teisę sumokėti trečdalį per 25 dienas (vėlesnį kalendorinį laikotarpį) nuo jo pradžios, likusią dalį - per einamųjų metų gruodį (pavyzdžiui, 2014 m.);
mažiau nei šešis mėnesius - visa suma sumokama per 25 dienas (vėlesnį kalendorinį laikotarpį) nuo jos pradžios dienos.

Niekas neturi teisės sumažinti dokumento išlaidų įvairių draudimo įmokų sąskaita - tai taip pat skiriasi nuo UTII tipo apmokestinimo.

Perėjimas prie patentinės apmokestinimo formos 2014 m. Yra grynai savanoriškas dalykas. Verslininkas, jei jo veikla ir finansinės savybės patenka į PSN taikymo sritį, turi teisę kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybos instituciją, kad patogią darbo dieną ji pereitų prie bet kurios kitos sistemos.

Kur gauti patentą?

Idealiu atveju patentas išduodamas ten, kur verslininkas įregistravo savo veiklą, tai yra toje vietoje, kur jis yra oficialiai įregistruotas. Tačiau neretai individualus verslininkas dirba ne ten, kur yra registruotas. Tokiu atveju verslininkas turi teisę kreiptis dėl patento įsigijimo bet kuriame Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto federalinės mokesčių tarnybos patikrinime, kuriame bus vykdoma ši veikla. Atminkite, kad patentas galioja tik to subjektinio subjekto teritorijoje, kur jis buvo išduotas.

Pavyzdžiui. Jei verslininkas yra registruotas Maskvos regione, bet vykdo savo komercinė veikla 2014 m. Sankt Peterburge, tada jis turi gauti šį dokumentą Sankt Peterburge, bet kuriame Federalinės mokesčių tarnybos patikrinime.

Reikalavimai verslininkams

Žinoma, ne kiekvienas verslininkas turi teisę mokesčių institucijosįsigyti patentą. Visi reikalavimai verslininkams, kurie gali naudoti patento formą, yra nustatyti mokesčių teisės aktuose, o konkrečiai - Mokesčių kodekso 346.43 straipsnyje. Šio straipsnio 2 pastraipoje nurodytos visų rūšių verslumo veiklos rūšys, kuriomis smulkaus ar vidutinio verslo organizacija gali būti įtraukta į pereinamąjį laikotarpį taikant nurodytą apmokestinimo formą.

Be to, jei verslininkas teikia kelių rūšių paslaugas ir tik viena iš jų patenka į patentą, tada Rusijos Federacijos įstatymai ir kiti norminius dokumentus jam nedraudžiama derinti kelių skirtingų mokesčių lengvatų formų.

Tame pačiame straipsnyje nustatyti dar keli patentų sistemos taikymo apribojimai:

pajamų suma - šis apribojimas nustato pelningumo sistemą nuo šimto tūkstančių rublių iki vieno milijono rublių per vienus kalendorinius metus (Rusijos Federacijos subjektai turi teisę juos koreguoti, naudodami defliatoriaus koeficientą);
įtrauktų samdomų darbuotojų skaičius - individualūs verslininkai, norėdami optimizuoti savo verslininkystės veiklą, gali pritraukti ne daugiau kaip penkiolika (15) žmonių iš samdomo personalo.

Patento nutraukimas

Dėl to, kad tokia mokesčių forma, kaip patentų apmokestinimo sistema, turi nemažai apribojimų, jei jos galiojimo laikotarpiu 2014 m. Verslininkas patenka į vieną iš jų, jis nustoja turėti teisę taikyti šią sistemą. Toliau išvardyti atvejai, kai prarandama galimybė naudoti patentą:

daugiau nei leidžiama samdyti personalo (daugiau nei 15 žmonių pagal bet kokio tipo sutartis);
trumpalaikio patento išlaidų nesumokėjimas per įstatyme nustatytą laikotarpį (verta pagalvoti apie tam tikros pinigų sumos poreikį, kad būtų galima laiku sumokėti);
viršijant didžiausias leistinas pajamas 2014 m. - 60 milijonų rublių už visas tas verslininko veiklos rūšis, už kurias buvo gauti patvirtinamieji dokumentai ir kurios buvo perkeltos į supaprastintą mokesčių sistemą.

Mokesčių mokėtojas turi kontroliuoti savo teisę naudotis šiuo dokumentu. Praradęs pranašumą, jis neturi teisės toliau jo taikyti ir yra įpareigotas per dešimt dienų pateikti atitinkamą nustatytos formos prašymą tai pačiai mokesčių inspekcijai ir pereiti prie bet kokios kitos galimos apmokestinimo formos. Perėjimas atliekamas tą pačią dieną pateikiant kitą paraišką, ir būtent ši data bus laikoma PSN pabaiga.

Ką pasirinkti?

Natūralu, kad nėra bendrų rekomendacijų, kad geriau kreiptis į konkretų verslininką iš dviejų galimų mokesčių naštos sprendimo formų. Perėjimas prie mokesčio mokėjimo už UTII ar patentinę apmokestinimo formą turėtų būti atliekamas nuodugniai analizuojant buhalterinės ataskaitos... Tačiau verta prisiminti, kad jei to paties laikotarpio individualaus verslininko pajamų suma žymiai viršija jo veiklos rūšiai nustatyto pagrindinio pelningumo vertę, greičiausiai bus logiškiau ir finansiškai pelningiau naudotis UTII.

Bet vėlgi, reikia lyginti galutinę mokėtinų mokesčių sumą įvairiomis formomis (patentas ir UTII) - tik tokiu atveju galima teisingai susidaryti aiškų apskaitos analizės vaizdą ir savo naudos supratimą.