Mokestis taikant patentų apmokestinimo sistemą. Patentų apmokestinimo sistema individualiems verslininkams (niuansai)

Specialūs mokesčių režimai individualiems verslininkams: patentų veikla

Nuo 2013 m. Sausio 1 d. Individualūs verslininkai (toliau - IP) turi galimybę vykdyti savo verslą pagal patentų apmokestinimo sistemą. Prisiminkite, kad anksčiau individualūs verslininkai galėjo mokėti mokesčius pagal specialius mokesčių režimus (supaprastinta apmokestinimo sistema (STS), vienintelis apskaičiuotas pajamų mokestis (UTII)) arba bendra sistema apmokestinimas. Kas yra patrauklu naujos rūšies individualių verslininkų apmokestinimą, į kokias subtilybes verslininkas turėtų atsižvelgti savo veikloje, susijusioje su perėjimu prie patentų apmokestinimo sistemos, skaitykite mūsų medžiagoje.

Patentų apmokestinimo sistema yra specialus mokesčių režimas individualiems verslininkams, kurį jie gali taikyti kartu su bendrąja sistema, supaprastinta mokesčių sistema arba UTII. Prisimink tai juridiniai asmenys su organizacinėmis ir teisinėmis LLC, OJSC, CJSC veiklos formomis, priešingai nei STS ar UTII, neturi teisės taikyti šio specialaus režimo.

Patentų sistema taikoma tam tikroms vartotojų paslaugoms, mažmeninei prekybai ir maitinimo paslaugoms. Leistinų veiklų sąrašas pateiktas 2 str. 346.43. Taigi, pavyzdžiui, jie apima:

• drabužių, kailių ir odos gaminių, skrybėlių ir tekstilinės galanterijos gaminių taisymas ir siuvimas, trikotažo taisymas, siuvimas ir mezgimas;
• batų taisymas, valymas, dažymas ir siuvimas;
• kirpyklos ir grožio paslaugos;
• baldų remontas;
• Paslaugos, skirtos mokyti gyventojus kursuose ir korepetitoriuose;
• mažmeninė;
• gyvenamųjų patalpų vidaus apdailos paslaugos ir apdailos paslaugos ir kt.

Patentų sistemos įvedimo Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto teritorijoje tvarką reglamentuoja 1 str. 346.43. Patentų sistema Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto teritorijoje įsigalioja pagal šio steigiančio subjekto įstatymus, nustatančius galimas pajamas pagal veiklos rūšį.

Taikant patentų apmokestinimo sistemą taip pat yra apribojimus... Taigi, verslininkas negali taikyti patentų sistemos, jei :

• vidutinis skaičius darbuotojų visų rūšių jo vykdomoje veikloje - daugiau nei 15 žmonių;
• metinių pajamų apimtis viršija 64 020 000 rublių. (jei individualus verslininkas vienu metu taiko patentų sistemą ir supaprastintą mokesčių sistemą, atsižvelgiama į abiejų specialių režimų pajamas);
• veikla vykdoma pagal paprastą partnerystės susitarimą arba susitarimą pasitikėjimo valdymas nuosavybė.

Verslininkai, taikantys patentų sistemą, turi teisę nenaudoti kasos aparatų (CPP), jei yra išduotas dokumentas, patvirtinantis lėšų gavimą (pardavimo kvitas, kvitas) (2.1 punktas. Federalinio įstatymo Nr. 54- 2003 m. Gegužės 22 d. FZ).

Patentas ir jo galiojimo laikas

Patentas galioja Rusijos Federacijos subjekto teritorijoje, kuri nurodyta šį patentą... Verslininkas, gavęs patentą vienoje Rusijos Federacijos sudedamojoje dalyje, turi teisę jį gauti kitame Rusijos Federacijos steigiamajame subjekte.

Patentas verslininko pasirinkimu išduodamas laikotarpiui nuo vieno iki 12 mėnesių imtinai, per vieną kalendoriniai metai, tai yra, patento terminas negali praeiti kitiems metams. Norėdami tęsti veiklą pagal patentų sistemą, verslininkas turi pateikti prašymą teritorinei mokesčių institucijai iki gruodžio 20 d.

Jei patentas išduodamas laikotarpiui nuo šešių mėnesių iki vienerių metų - 1/3 - ne vėliau kaip per 25 kalendorines dienas nuo patento pradžios, 2/3 - ne vėliau kaip prieš 30 kalendorinių dienų iki mokestinio laikotarpio pabaigos.

Apmokestinimas pagal patentų sistemą

Patentų sistema numato vieną mokestį, kurio dydis yra 6% galimų pajamų. Potencialių pajamų vertė yra nustatyta Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto įstatyme.

Mokestinis laikotarpis yra vieneri kalendoriniai metai, jei patentas išduodamas trumpesniam laikotarpiui, tada patento galiojimo laikotarpiui. Jei patentas išduodamas trumpesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui, mokėtino mokesčio suma nustatoma proporcingai mėnesių skaičiui, kuriam patentas buvo išduotas.

Mokėjimo sąlygos

Jei patentas išduodamas iki šešių mėnesių laikotarpiui - vienkartinė išmoka ne vėliau kaip per 25 kalendorines dienas nuo patento pradžios.

Taikant patentų sistemą, panaikinama:

• Gyventojų pajamų mokestis - nuo pajamų, gautų pagal patentų sistemą;
• turto mokestis fiziniams asmenims - už turtą, naudojamą pagal patentų sistemą;
• PVM - sandoriams pagal patentų sistemą. PVM mokėjimas išsaugomas importuojant prekes, vykdant veiklą pagal paprastą ir investicinę partnerystės sutartį, turto patikėjimo sutartį.

Individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą sistemą, ir toliau moka:

• draudimo įmokos dėl privalomos pensijos, Socialinis draudimas(jiems mažinamos draudimo įmokų normos - 20% PFR, 0% FFOMS, 0% FSS);
• kiti federaliniai, valstijos ir vietos mokesčiai (žemės mokestis, transporto mokestis ir kt.).

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nėra draudimo sujungti supaprastintos mokesčių sistemos ir patento apmokestinimo sistemos IP. Jei mokesčių mokėtojas sujungia du nurodytus specialius mokesčių režimus, tada mokesčių grąžinimas ant STS pajamos yra nustatomi neatsižvelgiant į pajamas iš verslinės veiklos, kuriai taikoma patentų apmokestinimo sistema. Panašiai pajamos nustatomos siekiant apskaičiuoti minimalų supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių mokėtojų sumokėtą mokestį, jei mokestiniu laikotarpiu mokesčio suma, apskaičiuota bendra tvarka, yra mažesnė už apskaičiuoto minimalaus mokesčio sumą ( Rusijos Federacijos mokesčių tarnyba, 2013 m. Kovo 6 d. Nr. ED-4-3 / [apsaugotas el. paštas] ).

Apmokestinimo objektas ir mokesčių bazę

Apmokestinimo objektas yra verslininko galimos metinės pajamos iš esamas rūšis verslumo veikla.

Potencialių metinių verslininko pajamų rodiklį (mokesčių bazę) kiekvienos veiklos rūšis nustato Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto įstatymai nuo 100 000 iki 1 000 000 rublių. Šis rodiklis kasmet indeksuojamas pagal defliatoriaus koeficientą (RF mokesčių kodeksas).

Mokesčių apskaita

Mokesčių mokėtojai pajamų knygoje registruoja pajamų iš pardavimo knygą, kurios formą ir pildymo tvarką patvirtina Rusijos finansų ministerija. Pajamų knyga už kiekvieną gautą patentą vedama atskirai. Verslininkai, naudojantys patentų sistemą, registruoja pajamas grynųjų pinigų pagrindu.

Pajamų gavimo data nustatoma grynųjų pinigų metodu, tai yra kaip pajamų išmokėjimo arba pajamų natūra pervedimo diena (346.53 str. 2 punktas). Kai skaičiuojant naudojamos vekseliai, mes kalbame apie vekselio apmokėjimo datą (lėšų gavimo iš skolintojo ar kito asmens, įpareigoto pagal nurodytą vekselį) dieną arba dieną, kai mokesčių mokėtojas perveda vekselį. patvirtinus trečiajai šaliai (346.53 str. 3 punktas).
Pajamos, gautos natūra, apskaitomos rinkos kainomis. Savo ruožtu lėšos, gautos užsienio valiuta, konvertuojamos į rublius pagal oficialų Rusijos Federacijos centrinio banko kursą, nustatytą pajamų gavimo dieną (346.53 straipsnio 5 punktas).

Reikėtų nepamiršti, kad mokesčių suma negali būti sumažinta draudimo įmokomis, mokamomis už išmokas darbuotojams (skirtingai nei supaprastinta mokesčių sistema, kur toks sumažinimas numatytas).

Nuo 2013 m. Sausio 1 d federalinis įstatymas gruodžio 6 d. Nr. 402-FZ, kurios taikymo sritis apima ir individualius verslininkus. Tuo tarpu, anot atskirų verslininkų, jie negali vesti apskaitos, jei pagal įstatymus tvarko pajamų ar pajamų ir išlaidų apskaitą ir (ar) kitus apmokestinimo objektus. Kadangi patentų sistemos mokesčių mokėtojai privalo tvarkyti pajamų mokestinę apskaitą, jie negali jų vesti.

Patentų apmokestinimo sistema nenumato galimybės apriboti galimas metines pajamas iki pagrindinio UTII pelningumo dydžio, jei veiklos rūšis pagal nurodytus mokesčių režimus sutampa.

Patentų apmokestinimo sistemos reglamentavimas Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto lygiu

Rusijos Federaciją sudarantys subjektai negali sutrumpinti veiklos, taikomos taikant patentų sistemą, sąrašo, palyginti su veikla, nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Tačiau, kita vertus, Rusijos Federacijos subjektai gali išplėsti patentų sistemos taikymo veiklos sąrašą, bet tik su paslaugomis, susijusiomis su buitinėmis paslaugomis pagal OKUN klasifikatorių.
Rusijos Federacijos subjektas turi teisę savo įstatymuose diferencijuoti:

• veiklos rūšys (t. y. įvesti ne vieną, o skirtingą pelningumą), jei tai leidžia OKUN arba OKVED;
• pajamų dydis priklauso nuo vidutinio darbuotojų skaičiaus, transporto priemonių, teikiamų nuomos paslaugoms, negyvenamosios patalpos ir žemės sklypų, mažmeninė prekyba (išskyrus nestacionarias) ir maitinimo paslaugos - priklausomai nuo objektų skaičiaus ir jų plotų.

Rusijos Federacijos steigiamasis subjektas pagal savo įstatymus gali padidinti viršutinę 1 milijono rublių pajamų ribą, nustatytą Rusijos Federacijos mokesčių kodekse šiai veiklai:

• visų rūšių veikla miestuose, kuriuose gyvena daugiau nei 1 milijonas žmonių - penkis kartus (iki 5 milijonų rublių);
• transporto priemonių priežiūros ir remonto paslaugos - tris kartus (iki 3 milijonų rublių);
• prekių ir keleivių vežimo paslaugos - tris kartus (iki 3 milijonų rublių);
• medicinos ir farmacijos veikla - tris kartus (iki 3 milijonų rublių);
• ritualinės ir laidojimo paslaugos - tris kartus (iki 3 milijonų rublių);
• būsto, negyvenamųjų patalpų ir žemės sklypų nuomos paslaugos - 10 kartų (iki 10 milijonų rublių);
• mažmeninė prekyba (išskyrus nestacionarią) - 10 kartų (iki 10 milijonų rublių);
• maitinimo paslaugos - 10 kartų (iki 10 milijonų rublių);

Patentų sistemos taikymo pradžia ir nutraukimas

Pereiti prie patentų sistemos arba grįžti prie kitų apmokestinimo režimų individualus verslininkas atlieka savanoriškai (346.45 str.).

Norėdami pereiti prie patentų sistemos, individualus verslininkas ne vėliau kaip likus 10 dienų iki patento sistemos taikymo pradžios pateikia bet kokios formos paraišką teritorinei mokesčių institucijai (atsisiųskite formą Nr. 26.5-1, kurią rekomenduoja Federalinė mokesčių tarnyba - žr.). .

Mokesčių institucija privalo per penkias dienas nuo paraiškos gavimo dienos išduoti patentą arba pranešti individualiam verslininkui apie atsisakymą jį išduoti.

Atsisakymo priežastys gali būti:

• deklaruotos veiklos rūšies neatitikimas sąrašui, nustatytam Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto įstatymuose;
• nurodytas neteisingas patento galiojimo laikotarpis (pavyzdžiui, daugiau nei vieneri metai);
• teisės naudotis patentų sistema praradimas arba verslo veiklos nutraukimas pagal patentų sistemą einamaisiais metais;
• skolų, sumokėtų naudojant patentų sistemą, buvimas.

Jei verslininkas planuoja vykdyti veiklą Rusijos Federacijos steigiamajame subjekte, kur jis nėra įregistruotas kaip mokesčių mokėtojas, jis turi pateikti registracijos paraišką bet kuriai šios sudedamosios dalies teritorinei mokesčių institucijai.

Data, kai individualus verslininkas bus įregistruotas mokesčių inspekcijoje, bus ta diena, kai patentas pradės veikti. Mokesčių mokėtojo, taikančio patentų apmokestinimo sistemą, registracija įvyksta automatiškai per penkias dienas nuo patento galiojimo pabaigos. Išimtys yra atvejai, kai prekybininkas nutraukia savo verslą arba praranda teisę taikyti patentų apmokestinimo sistemą. Paskutinė situacijaįmanoma, pavyzdžiui, jei verslininkas pažeidė pajamų ar samdomo personalo skaičiaus ribas.

Tokiu atveju išregistravimas mokesčių inspekcijoje atliekamas per penkias dienas nuo tos dienos, kai Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija gauna paraišką, kurios forma yra Nr. 26.5-3 atsisiųsti (patvirtinta).

Individualaus verslininko mokesčių administratoriaus išregistravimo momentas yra perėjimo prie bendras režimas apmokestinimas arba verslo, kuriam buvo taikoma patentų apmokestinimo sistema, nutraukimo data.

Jei individualus verslininkas dėl kokių nors priežasčių praranda teisę taikyti patentų apmokestinimo sistemą, jis turi pateikti mokesčių institucijai prašymą dėl teisės naudotis patentų apmokestinimo sistema praradimo formos Nr. 26.5-3 pagal. Prašymas prarasti teisę naudotis patentų apmokestinimo sistema dėl 6 straipsnio 6 dalyje nurodytų priežasčių. 346.45, o apie perėjimą prie bendros apmokestinimo tvarkos arba nutraukus verslininkystės veiklą, kuriai taikoma patentų apmokestinimo sistema, pateikiama per 10 kalendorinių dienų:

• nuo tos aplinkybės, kuri yra pagrindas prarasti teisę naudotis patentų apmokestinimo sistema, atsiradimo dienos;
• arba nuo verslo, kuriam buvo taikoma patentų apmokestinimo sistema, nutraukimo dienos.

Prašymas nutraukti verslininkystės veiklą, kuriai buvo taikoma patentų apmokestinimo sistema, pateikiama mokesčių institucijai, parsisiunčiant formą Nr. 26.5-4, remiantis Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos gruodžio mėn. Įsakymu 2012 m. 14 Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]
Individualūs verslininkai, taikantys patentų apmokestinimo sistemą, privalo laikyti apskaitos knygą. Reguliuojamos individualios verslininko pajamų apskaitos knygos pildymo tvarkos priedas.

Prisiminkite, kad tam tikros rūšies verslo patentas išduodamas tam tikram laikotarpiui: nuo vieno mėnesio iki metų. Kiekvienu konkrečiu atveju reikės organizuoti atskirą pajamų, išlaidų, įsipareigojimų ir turto, naudojamo kiekvienos rūšies verslui, apskaitą.

Atsiskaitymai su biudžetu pagal patentų apmokestinimo sistemą atliekami mokant vieno mokesčio... Mokesčio suma apskaičiuojama individualiai. Jo vertė nepriklauso nuo verslininko faktiškai uždirbtų pajamų.

Mokestis apskaičiuojamas pagal tarifą 6% nuo valdžios institucijų nustatytų galimų metinių pajamų. Taigi, nepriklausomai nuo to, ar per tam tikrą mėnesį prekybininkas uždirbo daugiau ar mažiau (jei patentas gautas kelis mėnesius), jis mokės tą pačią fiksuotą sumą.

Regioninės valdžios institucijos gali diferencijuoti galimų pajamų dydį, atsižvelgdamos į darbuotojų skaičių, patalpas, transporto priemones, nuo verslo vietos ir kt. ().

Skaičiuojant mokestį, reikia atsižvelgti į tai, kiek mėnesių patentas buvo gautas. Valdžia nustato galimų pajamų sumą metams. Todėl, skaičiuojant, pavyzdžiui, šešių mėnesių patentą, galimų pajamų sumą reikės padalyti iš „šešių“, o devynių mėnesių patentą-iš „devynių“.

Mokesčio mokėjimo terminas priklauso nuo to, kiek mėnesių patentas buvo gautas. Jei kalbame apie patentus, išduotus laikotarpiui nuo vieno mėnesio iki šešių mėnesių, visą mokestį reikia perkelti vienu metu. Individualiam verslininkui nuo patento pradžios šiam įvykiui skiriamos 25 kalendorinės dienos. Jei patentas gaunamas nuo šešių mėnesių iki kalendorinių metų, mokestis turi būti sumokėtas keliais etapais. Pirmasis trečdalis mokesčių sumos pervedamas į biudžetą ne vėliau kaip per 25 kalendorines dienas nuo patento pradžios. Likusi mokesčio suma (2/3) turi būti sumokėta ne vėliau kaip likus 30 kalendorinių dienų iki patento galiojimo pabaigos.

Teisės naudotis patentų sistema praradimas

Laikoma, kad individualus verslininkas prarado teisę naudotis patentų sistema ir perėjo prie bendro apmokestinimo režimo nuo mokestinio laikotarpio, kuriam jam buvo išduotas patentas, pradžios vienu iš atvejų:

• jei nuo kalendorinių metų pradžios jo pajamos iš pardavimo viršijo 60 020 000 rublių;
• jei mokestiniu laikotarpiu vidutinis darbuotojų skaičius viršijo 15 žmonių;
• jei mokestis dėl patentų sistemos taikymo nebuvo sumokėtas per nustatytą laiką.

Praradus teisę naudotis patentų sistema, individualus verslininkas privalo mokėti mokesčius pagal bendrą sistemą nuo mokestinio laikotarpio pradžios. Tuo pačiu metu jis turi teisę sumažinti gyventojų pajamų mokestį mokesčio suma, jau sumokėta pagal patentų sistemą.

Individualus verslininkas, praradęs teisę naudotis patentų sistema arba anksčiau nutrauktas verslumo veikla, dėl kurio jis buvo taikomas, turi apie tai pranešti mokesčių institucijai. Tai turi būti padaryta per 10 dienų nuo tokios aplinkybės atsiradimo dienos. Vėliau verslininkas turi teisę ne anksčiau kaip nuo kitų kalendorinių metų vėl pereiti prie tos pačios rūšies veiklos patentų sistemos (346.45 straipsnio 8 punktas).

Individualus verslininkas, praradęs teisę naudotis supaprastinta mokesčių sistema pagal patentą, gali pereiti prie patentų apmokestinimo sistemos, nelaukdamas trejų metų laikotarpio pabaigos.

Atminkite, kad nuo 2013 m. Sausio 1 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatos, reglamentuojančios individualių verslininkų naudojimąsi supaprastinta apmokestinimo sistema, pagrįsta patentu, tapo negaliojančiomis. Šiose nuostatose visų pirma buvo numatyta, kad praradus teisę taikyti šią mokesčių sistemą (įskaitant ir nesumokėjus patento išlaidų nustatyti laiką), galite vėl pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos ne anksčiau kaip po trejų metų. Pranešama, kad šios nuostatos negali būti taikomos teisiniams santykiams, atsirandantiems dėl patentų apmokestinimo sistemos taikymo (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. Balandžio 3 d. Laiškas Nr. ED-4-3 / [apsaugotas el. paštas] ).

Skaitykite apie tai, kaip individualus verslininkas vienu metu gali vykdyti veiklą pagal patentą skirtinguose Rusijos Federacijos regionuose, kokios yra mažmeninės prekybos patentų apmokestinimo sistemos ypatybės ir ką daryti, jei neturėjote laiko už tai sumokėti patentą.

Laba diena, mieli individualūs verslininkai!

Jis pradėjo rinkti suvestinius duomenis apie individualių verslininkų pokyčius 2020 m.

Iš karto pabrėžiu, kad straipsnis bus atnaujintas, kai bus patvirtinti nauji įstatymai ir kiti PSN pakeitimai. Ir bus daug pakeitimų, ypač susijusių su privalomu ženklinimu. Todėl geriau iš karto užsiprenumeruoti tinklaraščio naujienas, kad nepraleistumėte svarbių pakeitimų:

Taip pat žiūrėkite trumpas vaizdo įrašų apžvalgas apie šias svarbias naujoves, kurios yra žemiau esančiame straipsnyje. Aš juos tyčia užsirašiau, nes tie patys klausimai girdimi iš skaitytojų =) Todėl prieš užduodami klausimus atidžiai peržiūrėkite.

Kas pasikeis 2020 m.

Taip, individualiems verslininkams PSN jau ruošiami pokyčiai 2020 metams. Nepaisant to, kad 2020 m. Dar neprasidėjo, atnešiau šią naujieną čia, nes ji yra labai svarbi.

Pats svarbiausias dalykas. Draudžiama naudoti PSN prekiaujant trimis prekių grupėmis, kurioms privalomas ženklinimas

Būkite atsargūs, nes jau buvo priimtas įstatymas, draudžiantis individualiems verslininkams PSN (ir, beje, ir UTII) parduoti tris prekių grupes, kurioms privalomas ženklinimas:

1. Vaistai;
2. batų prekės;
3. drabužiai ir aksesuarai iš natūralaus kailio.

Šis apribojimas įsigalioja 2020 m. Sausio 1 d. Aš parašiau atskirą pastabą apie šį labai svarbų pakeitimą:

Taip pat patariu pažiūrėti trumpą vaizdo įrašą šia tema:

Tai yra, jei prekiaujate (arba ketinate prekiauti) trijų grupių prekėmis, kurioms taikomas privalomas ženklinimas, turėsite taikyti kitą mokesčių sistemą.

Dar du svarbūs pakeitimai

1. Pasikeitė PSN mokesčio apskaičiavimo taisyklės.
2. Tikslinti maksimali suma samdė darbuotojus individualiems verslininkams PSN, kuris sujungia patentą su kitomis mokesčių sistemomis

Leiskite jums priminti, kad ilgą laiką jie rašė ir sakė, kad individualiam verslininkui, turinčiam patentą, vidutinis darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių. Net jei yra derinys su kitomis mokesčių sistemomis (pvz., USN + PSN).

Tačiau 2018 m. Rudenį pasirodė įdomus Finansų ministerijos 2018 m. Rugsėjo 20 d. Laiškas N 03-11-12 / 67188, kuriame buvo pranešta, kad individualiam verslininkui gali būti įdarbinta daugiau nei 15 darbuotojų. USN + PSN. Su sąlyga, kad bus tvarkoma atskira apskaita ir toje veikloje, už kurią buvo įsigytas patentas, dirba ne daugiau kaip 15 žmonių.

Dabar ši taisyklė yra išdėstyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Daugiau apie šiuos du pakeitimus skaitykite čia:

O kas dar pasikeis individualiam verslininkui dėl patento?

Mieli skaitytojai, turiu atskirą skyrių individualiems verslininkams apie patentą, į kurį taip pat patariu atkreipti dėmesį, nes jame kalbu apie kitus šios mokesčių sistemos taikymo niuansus:

Taigi, pereikime prie pagrindinės šio straipsnio temos.

Individualūs verslininkai, norintys kuo mažiau pranešti Federalinei mokesčių tarnybai, paprastai renkasi patentų apmokestinimo sistemą. Iš tiesų, atskirų verslininkų ataskaitos apie PSN yra minimalios, palyginti su kitomis apmokestinimo sistemomis.

Taip pat ši sistema yra suprantamiausia pradedantiems verslininkams.

Tačiau yra ir blogų naujienų - faktas yra tas, kad toli gražu neįmanoma pasirinkti PSN bet kokiai veiklai. Šis veiklos sąrašas yra gana trumpas ir Šis momentas susideda iš 63 veiklos rūšių.

1. Kokios veiklos rūšys yra prieinamos individualiam verslininkui pereiti prie PSN?

1. Pirma, šis sąrašas yra nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse (346.43 straipsnis) ir jame yra 63 tipai, leidžiami visoje Rusijoje.
2. Antra, vietos valdžia gali pridėti papildomos rūšys veiklą, kurie yra leidžiami Rusijos Federacijos temoje. Pavyzdžiui, 2017 m. Pradžioje Maskvoje buvo leista pirkti patentus tiems individualiems verslininkams, kurie užsiima pardavimais (tai yra, jie parduoda per automatus). Todėl patikslinkite sąrašą aktyvios rūšys veikla individualiems verslininkams dėl patento 2020 metams jų mokesčių inspekcijoje. Arba ieškokite pakeitimų pagal atitinkamus įstatymus individualiems verslininkams PSN oficialiose svetainėse vietos valdžia autoritetai.

2. Apsvarstykite pirmąjį sąrašą, kuris nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnyje

1. Drabužių, kailių ir odos gaminių, skrybėlių ir tekstilinės galanterijos gaminių taisymas ir siuvimas, trikotažo taisymas, siuvimas ir mezgimas;
2. Batų taisymas, valymas, dažymas ir siuvimas;
3. Kirpyklos ir grožio paslaugos;
4. Sauso valymo, dažymo ir skalbimo paslaugos;
5. Metalinės galanterijos, raktų, valstybinių numerių, gatvės ženklų gamyba ir remontas;
6. Buitinės elektroninės įrangos, buitinių mašinų ir buitinės technikos remontas ir priežiūra, laikrodžiai, metalo gaminių remontas ir gamyba;
7. Baldų remontas;
8. Fotostudijos, foto ir filmų laboratorijų paslaugos;
9. Variklinių transporto priemonių ir variklinių transporto priemonių, mašinų ir įrangos priežiūra ir remontas;
10. Kelių transporto paslaugų, skirtų kroviniams vežti keliais, teikimas;
11. Kelių transporto paslaugų, skirtų keleiviams vežti keliais, teikimas;
12. Būsto ir kitų pastatų remontas;
13. Surinkimo, elektros, santechnikos ir suvirinimo darbų gamybos paslaugos;
14. Balkonų ir lodžijų įstiklinimo, stiklo ir veidrodžių pjaustymo, meninio stiklo apdirbimo paslaugos;
15. Paslaugos, skirtos mokyti gyventojus kursuose ir korepetitoriuose;
16. Vaikų ir ligonių priežiūros ir priežiūros paslaugos;
17. Stiklo dirbinių ir antrinių žaliavų, išskyrus metalo laužą, priėmimo paslaugos;
18. Veterinarijos paslaugos;
19. Gyvenamųjų ir negyvenamųjų patalpų, vasarnamių, žemės sklypų, priklausančių individualiam verslininkui, nuoma (nuoma);
20. Liaudies meno amatų gaminių gamyba;
21. Kitos gamybinio pobūdžio paslaugos (žemės ūkio produktų ir miško dovanų perdirbimo paslaugos, įskaitant grūdų malimą, javų lupimą, sėklų aliejaus perdirbimą, dešrų gaminimą ir rūkymą, bulvių perdirbimą, klientui priklausančios nuplautos vilnos perdirbimą į megztus siūlus, gyvūnų odos apdirbimą , vilnos šukavimas, naminių gyvūnėlių priežiūra, indų ir keramikos dirbinių taisymas ir gamyba, sodų, daržo sodų ir žaliųjų erdvių apsauga nuo kenkėjų ir ligų; veltinė avalynė; žemės ūkio padargų gamyba iš kliento medžiagos; metalo, stiklo, porceliano, medžio graviravimas , keramika; medinių valčių gamyba ir remontas; žaislų taisymas; turistinės įrangos ir įrangos remontas; sodų arimo ir malkų pjovimo paslaugos; akinių optikos taisymo ir gamybos paslaugos; vizitinių ir kvietimų kortelių šeimai gamyba ir spausdinimas šventės; įrišimas, susiuvimas, apvadas, kartono darbai; s sifonų dujų kasečių įkrovimas, elektroninių laikrodžių ir kitų prietaisų baterijų keitimas);
22. Kilimų ir kilimėlių gamyba ir restauravimas;
23. Juvelyrinių dirbinių, bižuterijos taisymas;
24. Papuošalų įspaudimas ir graviravimas;
25. Monofoninis ir stereofoninis kalbos įrašymas, dainavimas, instrumentinis kliento atlikimas magnetinėje juostoje, kompaktinis diskas, muzikos ir literatūros kūrinių pakartotinis įrašymas į magnetinę juostą, kompaktinis diskas;
26. Namų valymo ir namų tvarkymo paslaugos;
27. Gyvenamųjų patalpų vidaus apdailos ir apdailos paslaugos;
28. Pamokų vedimas fizinė kultūra ir sportas;
29. Nešėjų paslaugos geležinkelio stotyse, autobusų stotyse, oro terminaluose, oro uostuose, jūrų ir upių uostuose;
30. Mokamų tualetų paslaugos;
31. Naminio maisto gaminimo paslaugos;
32. Keleivių vežimo vandens transportu paslaugų teikimas;
33. Krovinių vežimo vandens transportu paslaugų teikimas;
34. Paslaugos, susijusios su žemės ūkio produktų pardavimu (sandėliavimas, rūšiavimas, džiovinimas, plovimas, pakavimas, pakavimas ir transportavimas);
35. Paslaugos, susijusios su žemės ūkio produkcijos aptarnavimu (mechanizuota, agrochemija, melioracija, transporto darbai);
36. Žaliosios ekonomikos ir dekoratyvinės gėlininkystės paslaugos;
37. Medžioklės valdymas ir medžioklė;
38. Užsiėmimas medicinine veikla arba farmacijos veikla asmuo, turintis licenciją tokiai veiklai;
39. Licencijuoto asmens privačių detektyvų veiklos vykdymas;
40. Nuomos paslaugos;
41. Ekskursijų paslaugos;
42. Ritualinės paslaugos;
43. Ritualinės paslaugos;
44. Patrulių gatvėse, apsaugos darbuotojų, budėtojų ir budėtojų paslaugos;
45. Mažmeninė prekyba vykdoma fiksuotoje vietoje prekybos tinklas su plotu prekybos grindys ne daugiau kaip 50 kvadratinių metrų kiekvienam prekybos organizacijos objektui;
46. Mažmeninė prekyba, vykdoma per stacionaraus prekybos tinklo objektus, neturinčius prekybos grindų, taip pat per nestacionalaus prekybos tinklo objektus;
47. Maitinimo paslaugos, teikiamos per viešojo maitinimo įstaigas, kurių kiekvienos maitinimo įstaigos lankytojų aptarnavimo salės plotas yra ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų;
48. Maitinimo paslaugos be lankytojų salės;
49. Skerdimo, gabenimo, distiliavimo, galvijų ganymo paslaugos;
50. Odos ir odos gaminių gamyba;
51. Augalų, įskaitant vaistinius, rinkimas ir pirkimas;
52. Vaisių ir daržovių džiovinimas ir perdirbimas;
53. Pieno produktų, kepinių gamyba;
54. Vaisių ir uogų sodinimo medžiagų gamyba, daržovių ir žolių sėklų sodinukų auginimas;
55. Kepinių ir miltinių konditerijos gaminių gamyba;
56. Komercinė ir sportinė žvejyba bei žuvų auginimas;
57. Miškininkystė ir kita miškininkystės veikla;
58. Vertimo raštu ir žodžiu veikla;
59. Rūpinimasis pagyvenusiais ir neįgaliais žmonėmis;
60. Atliekų surinkimas, perdirbimas ir šalinimas, taip pat antrinių žaliavų perdirbimas;
61. Paminklų akmens pjovimas, apdirbimas ir apdaila;
62. Paslaugų teikimas (darbo atlikimas) kompiuterių programų ir duomenų bazių (programinės įrangos ir informaciniai produktai kompiuterija), jų pritaikymas ir modifikavimas;
63. Kompiuterių ir ryšio įrangos remontas;

3. Be veiklos rūšių apribojimų, individualus verslininkas turi įvykdyti dar keletą sąlygų:

1. Vidutinis darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių;
2. Pajamos per kalendorinius metus neturi viršyti 60 milijonų rublių;

4. Kiek kainuoja patentas 2020 metams?

Jau seniai veikia oficiali Federalinės mokesčių tarnybos skaičiuoklė, kurioje galite greitai apskaičiuoti patento kainą. Norėdami sužinoti, kaip juo naudotis, skaitykite čia:

Atkreipiu dėmesį, kad 2020 m. Duomenys oficialioje skaičiuoklėje turėtų pasirodyti maždaug 2019 m. Gruodžio mėn. (Taip buvo ir ankstesniais metais).

5. Kaip pereiti prie PSN?

Norėdami pereiti prie PSN, turite per 10 darbo (ne kalendorinių!) dienų pateikti prašymą Federalinei mokesčių tarnybai 26.5-1 forma.

Atkreipkite dėmesį, kad šiame pareiškime dabar rengiami pakeitimai, o dabartinę formą geriau pasiimti iš oficialios Federalinės mokesčių tarnybos svetainės.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (toje pačioje nuorodoje yra daug kitų Naudinga informacija SP dėl PSN)

Atnaujinti. Atkreipkite dėmesį, kad pristatė nauja forma gauti patentą, pradedant 2018 m. Plačiau skaitykite atskirame straipsnyje:

6. Kur tiksliai reikia pateikti šią paraišką? Kuris patikrinimas?

• Jei intelektinės nuosavybės veikla bus vykdoma gyvenamojoje vietoje (ty įregistravus pase), mes pateiksime paraišką mūsų „vietinei“ mokesčių inspekcijai;
• Bet jei energinga veikla vyks kitame regione (ne registracijos vietoje), tada mes pateiksime paraišką būsimos veiklos vietoje (tai svarbu);

7. Ar galima PSN derinti su kitomis mokesčių sistemomis?

Taip tu gali. Pavyzdžiui, galite derinti USN + PSN. Tačiau čia verta prisiminti, kad turėsite pranešti apie dvi mokesčių sistemas vienu metu. Akivaizdu, kad deklaracija nėra teikiama PSN, tačiau ji turės būti pateikta pagal STS, net jei ji bus lygi nuliui.

8. Svarbus dalykas

Taip pat turite atsižvelgti į momentą, kai perkant patentą nesate automatiškai pašalinami iš ankstesnės mokesčių sistemos.

Pavyzdžiui, esate individualus verslininkas, kuriam taikoma supaprastinta 6% apmokestinimo sistema, ir nusipirkote patentą.

Tai reiškia, kad pradėjote derinti STS 6% + PSN. Tai reiškia, kad turėsite pranešti tiek apie STS 6%, tiek apie PSN. Kad išvengtumėte šio vargo, turėsite būti išregistruoti pagal supaprastintą mokesčių sistemą (tai galima padaryti tik nuo sausio 1 d., Pagal prašymą). Tačiau iš tikrųjų nereikia atsisakyti STS, nes praradę teisę taikyti STS, jūs „skrisite“ į STS, o tai yra geriau nei STS.

9. Kaip sumokėti už patentą 2020 m.?

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.51 straipsnį:

1. Jei patentas gautas iki šešių mėnesių laikotarpiui - visos mokesčio sumos ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos;
2. Jei patentas perkamas 6–12 mėnesių laikotarpiui, mokėjimas atliekamas dviem etapais:

• trečdalį mokesčio sumos ne vėliau kaip per devyniasdešimt kalendorinių dienų nuo patento pradžios;
• dviejų trečdalių mokesčio sumos ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

10. Kas atsitiks, jei patentas nebus atnaujintas laiku?

Vienas iš pagrindinių PSN verslininko rūpesčių buvo pratęsti patento galiojimą kitą laikotarpį... Jei kas nors neturėjo laiko tai padaryti per nustatytą laikotarpį, tada buvo manoma, kad individualus verslininkas automatiškai pradėjo taikyti OSN (bendrą mokesčių sistemą). Kada derinant supaprastintą mokesčių sistemą+ PSN verslininkas „išskrido“ į USN.

Laimei, ši praktika buvo atšaukta nuo 2017 m. Sausio 1 d., Kaip pranešta Federalinės mokesčių tarnybos informaciniame laiške Nr. SD-19-3 / [apsaugotas el. paštas] nuo 2017 02 06

11. Ar galima grąžinti pinigus už patentą, jei IP uždarytas ir patentas nesibaigęs?

Gana dažnas klausimas, kuris reguliariai rodomas komentaruose. Išimsiu atskiroje pastaboje, taip bus patogiau.

Taigi, jei individualus verslininkas, esantis PSN, pašalinamas iš registro kaip individualus verslininkas ir apriboja veiklą, galite grąžinti pinigus už patentą, kurio galiojimo laikas nesibaigė, kaip rašoma Finansų ministerijos kovo 1 d. , 2019 N 03-11-09 / 13546.

12. O kas, jei nutrauktumėte patentinę veiklą anksčiau laiko?

Individualiems PSN verslininkams, kurie nutraukia savo veiklą, dažnai kyla klausimas dėl pinigų, sumokėtų už patentą, grąžinimo. Žinoma, kyla klausimas, ar veikla nutrūksta nepasibaigus patento galiojimo laikui.

13. Ar PSN galima naudoti internetinėje parduotuvėje?

Ne Šis klausimas yra toks dažnas, kad turėjau parašyti atskirą straipsnį šia tema:

14. IE įmokos 2020 m

Nufilmavau naują vaizdo įrašą apie IE indėlį „sau“ 2020 metams, patariu pažiūrėti:

Primenu, kad galite užsiprenumeruoti mano vaizdo įrašo kanalą „Youtube“ naudodami šią nuorodą:

15. Kaip apskaičiuoti 1% sumos, viršijančios 300 000 rublių metines pajamas individualiam verslininkui PSN?

Taip pat labai dažnai jie užduoda klausimus, kaip apskaičiuoti 1%, kai pajamos viršija 300 000 rublių per metus.

16. Kaip skaičiuoti individualaus verslininko įmokas „už save“, jei individualus verslininkas dirbo nepilnus metus?

Turiu asmeninio verslumo įmokų skaičiuoklę 2020 m.

Preliminari santrauka:

Dar kartą kartoju, kad šis straipsnis yra konsoliduotas ir įgis naujų detalių, kai bus prieinami nauji pakeitimai.

Pagarbiai, Dmitrijus Robionekas

Mieli skaitytojai!

Paruoštas išsamus žingsnis po žingsnio vadovas, kaip atidaryti IP 2020 m. Ši elektroninė knyga pirmiausia skirta pradedantiesiems, norintiems pradėti individualų verslininką ir dirbti sau.

Jis vadinamas taip:

"Kaip atidaryti IE 2020 m.? Žingsnis po žingsnio instrukcijos pradedantiesiems"

Iš šios instrukcijos sužinosite:

1. Kaip tinkamai parengti dokumentus individualiam verslininkui atidaryti?
2. OKVED kodų pasirinkimas individualiems verslininkams
3. Mokesčių sistemos pasirinkimas individualiems verslininkams (trumpa apžvalga)
4. Atsakysiu į daugelį susijusių klausimų
5. Apie kokias priežiūros institucijas reikia pranešti atidarius IP?
6. Visi pavyzdžiai yra 2020 m
7. Ir daug daugiau!

Mieli skaitytojai!

Išanalizavau visus klausimus, kurie man buvo užduoti per 6 tinklaraščio metus. Ir jis išrinko TOP-60 dažniausiai pasitaikančių, kurių klausia beveik visi pradedantys verslininkai.

Knyga nedidelė, skaitymo laikas bus apie 1 valandą. Tiesą sakant, aš atsakysiu į juos šioje mažoje elektroninėje knygoje. Ir jis vadinamas taip:

„Atsakymai į dažniausiai pradedančių verslininkų, neturinčių darbuotojų, klausimus“

Mieli skaitytojai, paruošta nauja el. Knyga individualiems verslininkams 2020 m.

„Individualus verslininkas supaprastinta apmokestinimo sistema 6% BE pajamų ir darbuotojų: kokius mokesčius ir draudimo įmokas reikia mokėti 2020 m.?“

Tai yra elektroninė knyga, skirta individualiems verslininkams 6% USN be darbuotojų, neturinčių pajamų 2020 m. Parašyta remiantis daugybe individualių verslininkų, neturinčių jokių pajamų ir nežinančių, kaip, kur ir kiek mokėti mokesčius ir draudimo įmokas, klausimų.

Mieli verslininkai!

Rengiama nauja elektroninė knyga apie mokesčius ir draudimo įmokas individualiems verslininkams apie supaprastintą 6% apmokestinimo sistemą be darbuotojų 2020 metams:

„Kokius mokesčius ir draudimo įmokas individualus verslininkas moka už supaprastintą 6% mokesčių sistemą be darbuotojų 2020 m.?

Knygos viršeliai:

1. Kyla klausimų, kaip, kiek ir kada mokėti mokesčius ir draudimo įmokas 2020 m.?
2. Mokesčių ir draudimo įmokų apskaičiavimo pavyzdžiai „sau“
3. Pateiktas mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo kalendorius
4. Dažnos klaidos ir atsakymai į daugelį kitų klausimų!

Pradėti savo verslą yra labai populiarus ir besivystantis kanalas. darbo veikla... Daugelis šiuolaikinių piliečių, ypač dirbantys savarankiškai, anksčiau ar vėliau susimąsto apie oficialią bylos registraciją. Norėdami tai padaryti, asmuo yra registruotas mokesčių tarnyboje kaip individualus verslininkas. Tačiau neseniai Rusijoje tokia technika pasirodė atskiriems verslininkams kai kuriose veiklos srityse - tikra dovana. Tai labai palengvina gyvenimą ir savo verslo valdymą. Tik šios procedūros niuansai nėra visiškai aiškūs. Ką piliečiai turėtų žinoti apie individualaus verslininko atidarymą su patentu? Kada galite jį naudoti? Kokie yra šios technikos privalumai ir trūkumai? Ne taip sunku atsakyti į visus aukščiau pateiktus klausimus. Ypač jei studijuoji temą iš visų pusių. Yra daug informacijos apie patentus Rusijoje individualiems verslininkams. Todėl geriausia sutelkti dėmesį į pagrindinius dalykus. Jie sugeba kiek įmanoma išsiaiškinti situaciją su patentais šalyje verslininkams.

Dokumento aprašymas

Pirmiausia reikia suprasti, apie kokį dokumentą iš esmės kalbame. IP dėl patento (2016 m. Ar bet kuris kitas - tai nėra taip svarbu, principai išlieka tie patys) labai palengvina jūsų gyvenimą.

Patentas yra ne kas kita, kaip tam tikras leidimas dirbti. Iš to išplaukia, kad pilietis tiesiog perka sau „gerą“, kad galėtų dirbti kaip individualus verslininkas tam tikroje srityje. Dokumentas turi keletą privalumų. Būtent dėl ​​jų kai kurie linkę dirbti ne tik kaip individualus verslininkas, bet ir pirkti patentus.

Reikėtų pažymėti, kad ne visada įmanoma atlikti veiklą naudojant ištirtą darbą. Patentai Rusijoje išduodami tik ten, kur galioja įstatymai dėl atskirų verslininkų, turinčių specialų režimą, elgesio. Praktiškai beveik visoje šalyje galite atidaryti savo verslą ir pasirinkti specialią apmokestinimo rūšį.

Kas turi teisę

Reikėtų pažymėti, kad ne kiekvienas turi teisę į patentą. Ir tai neatsižvelgiama į veiksmus, taikomus naudojimo teisės regione specialūs režimai apmokestinimas. Pagal numatytuosius nustatymus bus svarstomos situacijos, kuriose regione galima atidaryti IP naudojant specialųjį. režimu. Tai reikėtų prisiminti.

Pagrindinė problema yra ta, kad didelio masto patentavimas nevyksta. Pagal nustatytas taisykles PSN pagalba gali dirbti tik mažos įmonės.

Tiksliau, patentą gali įsigyti tik verslininkas, dirbantis arba savarankiškai (be darbuotojų, sau), arba turintis ne daugiau kaip 15 darbuotojų.

Dažniausiai individualias įmones atidaro piliečiai, dirbantys tik sau. Todėl pradiniame etape patentas labai palengvins verslininko gyvenimą. Taip pat reikėtų pažymėti, kad ši funkcija nėra prieinama visoms veiklos rūšims. Šiuo atžvilgiu yra keletas apribojimų.

Patentinė veikla

Kaip jau minėta, ne visų rūšių veikla Rusijoje numato PSN naudojimą. Todėl daugelis verslininkų nėra susipažinę su šia teise. Tai normalu.

Šiandien IP patentų apmokestinimo sistemos veiklos rūšys keičiasi ir plečiasi. Kaip rodo praktika, dažnai pilnas sąrašas darbai yra įdiegti regioniniu lygiu... Tačiau dažniausiai svarstomas visas sričių, kuriose galimas patento įsigijimas, sąrašas.

PSN leidžiama apie 60–65 darbo rūšių. Pavyzdžiui, atskirų verslininkų veiklos rūšys, taikomos patentų apmokestinimo sistemoje, išskiriamos taip:

• drabužių taisymas, siuvimas;
• avalynės kūrimas, taisymas;
• kosmetologų ir kirpėjų paslaugos;
• baldų remontas;
• Foto ir video laboratorijų paslaugos;
• bet kokių pastatų (įskaitant būstą) remontas;
• krovinių / keleivių vežimas automobiliu;
• vaikų / neįgaliųjų / ligonių priežiūra ir priežiūra;
• mokymo ir visuomenės švietimo paslaugos;
• veterinarinė medicina;
• patalpų nuoma;
• Pramoninio tipo paslaugos;
• juvelyrinių dirbinių ir bižuterijos remontas ir gamyba;
• namų virėjo paslaugos;
• vertėjų veikla;
• Kompiuterių remontas.

Visa tai toli gražu nėra išsamus darbų, kurie yra gauti naudojant patentus, sąrašas. Šiandien tekstų autorių darbas taip pat įmanomas panašiu būdu. Tai dažnai minima mokesčių inspekcijoje. Rekomenduojama, kad tikslus veiklos sąrašas būtų nurodytas kiekviename atskirame regione.

Galiojimas

Svarbus momentas yra laikotarpis, kuriam išduodamas patentas. Esmė ta, kad pagal įstatymus PSN turi tam tikrų apribojimų. Minimali tiriamojo darbo trukmė yra 1 mėnuo. Trumpesnį laiką PSN netaikomas.

Tačiau maksimali patento galiojimo trukmė yra metai. Pasibaigus nurodytam laikotarpiui, pilietis arba pratęsia šios apmokestinimo sistemos galiojimą, arba pereina prie kitos rūšies mokesčių sistemos.

Žinoma, mes kalbame apie kalendorinius metus. Kaip rodo praktika, iš pradžių PSN taikomas mėnesiui, vėliau pilietis jį pratęsia iki metų. Tiesą sakant, ši apmokestinimo galimybė yra patogi daugeliui. Visų pirma, patentų sistema yra tikra dovana kai kuriems žmonėms!

Mokesčių pakeitimas

Į ką dar turėtumėte atkreipti dėmesį? Išskirtinis tiriamos sistemos pranašumas yra tas, kad naudodamasis PSN verslininkas atleidžiamas nuo daugelio mokesčių ir rinkliavų mokėjimo. Tiesą sakant, vykdant verslą pinigų nereikės pervesti.

Individualių verslininkų patentų apmokestinimo sistema pakeičia šiuos mokesčius ir rinkliavas:

1. Asmeninių pajamų mokestis. Iš to išplaukia, kad visą pelną galima paimti sau. Dalies pajamų nereikės atiduoti valstybei.
2. Nuosavybės mokėstis. Jei verslininkas turi tam tikrą turtą ir jį naudoja versle, jis neturi teisės į metines išmokas.
3. PVM. Šis mokestis imamas tik išimtiniais atvejais. Pavyzdžiui, importuojant produktus į Rusijos Federacijos teritoriją.

Iš to išplaukia, kad patentas iš tikrųjų pakeičia visus esamus mokesčius verslininkui. Tai labai patogu. Būtent dėl ​​šios priežasties kai kurie verslininkai bando pereiti prie patentų.

Lokalizavimas

Yra dar vienas svarbus niuansas, į kurį turėsite atkreipti dėmesį. Kai kurie verslininkai į tai neatsižvelgia. Apie ką tai?

Individualių verslininkų patentų sistema Rusijoje veikia tam tikrame regione. Tai yra, kur dokumentas buvo gautas. Paprastai išduotame sertifikate bus nurodyta sritis, kurioje popierius galioja.

Iš to išplaukia, kad ne visos veiklos rūšys naudingos patentui. Jei planuojate dirbti keliuose regionuose, pageidautina pasirinkti kitą apmokestinimo sistemą. Tada galite lengvai valdyti savo verslą, nepriklausomai nuo vietos.

Derinys

Rusijoje vis labiau auga individualių verslininkų, besinaudojančių patentų apmokestinimo sistema, skaičius. Ir tai nepaisant to, kad šis režimas šalyje atsirado palyginti neseniai.

Pagal įstatymą įsigyjant patentą leidžiama sujungti kelis mokesčių režimus. Kaip rodo praktika, tai yra labai dažnas reiškinys.

Kokios apmokestinimo rūšys gali būti taikomos vienu metu su PSN? Tai:

• UTII.

Atitinkamai pareiškėjas pats pasirenka, kaip elgtis toliau. Praktiškai supaprastinta mokesčių sistema ir patentų apmokestinimo sistema individualiems verslininkams yra labai paplitusi. Visų pirma tarp savarankiškai dirbančių piliečių, nusprendusių išeiti iš „šešėlio“ ir legalizuoti savo uždarbį.

Perjunkite į režimą

Vis daugiau žmonių galvoja, kaip ir kada pereiti prie patento naudojimo. Yra tam tikrų taisyklių, kuriomis turite pasikliauti.

Kaip individualus verslininkas gali pereiti prie patentų apmokestinimo sistemos? Norėdami tai padaryti, turėsite susisiekti su mokesčių tarnyba verslininko registracijos vietoje. Turite su savimi turėti daugybę dokumentų. Apie juos kiek vėliau.

Taigi, yra keletas variantų, kaip įgyvendinti patentą. Pirmasis yra perėjimas prie šios sistemos. Nustatytos formos paraiška turi būti pateikta likus 10 dienų iki patento taikymo pradžios.

Antrasis derinimas yra IP atidarymas iš pradžių su PSN. Ši parinktis yra tinkamesnė tiems, kurie iš pradžių nori išbandyti save verslo srityje. Paraiška pateikiama kartu su tam tikru dokumentų paketu, kuris rodo norą taikyti patentą.

Kaip tiksliai elgtis? Kiekvienas nusprendžia pats. Tiesą sakant, šiame procese nėra jokių sunkumų. Turėsite kreiptis į mokesčių inspekciją piliečio registracijos vietoje.

Ataskaitų teikimas

Svarbus dalykas yra individualių verslininkų apskaita. Šį klausimą užduoda daugelis. pagal apmokestinimo patentų sistemą domina beveik visi, kurie planuoja pasinaudoti šia funkcija.

Esmė ta, kad verslininkai tokiu atveju atleidžiami nuo nereikalingų dokumentų. Reikėtų pažymėti, kad nėra pranešimų apie patentą. Jums nereikės pateikti pajamų mokesčio deklaracijos ar kitų dokumentų. Be to, nepriklausomai nuo veiklos. PSN nenumato ataskaitų valstybei. Daugelis verslininkų domisi šiuo pranašumu.

Tačiau vis dar yra išimčių. Jei mes kalbame apie tam tikrų paslaugų teikimą, turėsite užpildyti SSO formas. Tai yra vienintelis dokumentas, kuris vyksta.

Prekyba ir PSN

Individualūs verslininkai, dirbantys patentų apmokestinimo sistemoje (2016 m. Ar bet kuri kita - ne tokia svarbi), užsiimantys prekyba, taip pat turi tam tikrų ypatumų. Kurie?

Pažymėtina, kad verslininkai gali nesinaudoti kasos aparatai... Tačiau pirkėjo prašymu turi būti pateikti visi pirkimo įrodymai. Pavyzdžiui, kasos pajamų orderis.

Atitinkamai net ir prekybos atveju jums nereikia galvoti apie ataskaitų teikimą. Tai, kaip jau buvo pabrėžta, labai palengvina gyvenimą. Vienintelis rimtas dokumentas yra tiesioginis verslumo registravimas. Rusijoje nėra nieko ypatingesnio individualiam verslininkui, turinčiam PSN.

Buhalterinės knygos

Nepaisant to, turėsite saugoti nedidelį įrašą. Tačiau paprastai tai nėra įtraukta į ataskaitas. Aptariamas dokumentas yra apskaitos knyga. Individualūs verslininkai, kurie naudojasi patentų apmokestinimo sistema, kaip ir kiti verslininkai, raginami tokioje knygoje užrašyti visas savo išlaidas ir pajamas. Kam?

Pagal įtvirtintus įstatymus, patente nustatyta metinių pajamų riba. Jie negali viršyti 60 000 000. Atitinkamai verslininkui reikia didesnės knygos. Tai padės parodyti, kad nustatyta riba neišnaudota.

Pajamų ir išlaidų knygos pateikiamos tik mokesčių administratoriui paprašius. Ir niekas kitas. Galbūt tai yra vienintelis rimtas dokumentas, su kuriuo visi susiduria. Praktiškai tokio popieriaus prašoma ne itin dažnai.

Draudimo įmokos

Draudimo įmokos individualiems verslininkams pagal patentų apmokestinimo sistemą turi savo ypatybes. Nagrinėjamas dokumentas iš pradžių buvo sukurtas siekiant palengvinti apskaitos tvarkymą ir ataskaitų teikimą. Tačiau niekas neatšaukė draudimo išmokų. Ką tai reiškia?

IP patentų apmokestinimo sistemos taikymo įstatymas teigia, kad pilietis nėra atleistas nuo draudimo įmokų už patentą. Tai reiškia, kad verslininkas turės sumokėti atitinkamas įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą, taip pat į FFOMS. Taisyklė taikoma individualiems verslininkams, neturintiems darbuotojų, ir tiems, kurie turi prižiūrimų darbuotojų.

Kiek turėsite mokėti konkrečiai? Sunku suprasti šią problemą. Galų gale, atskaitymai Pensijų fondas Rusija tiesiogiai priklauso nuo piliečių pajamų. Be to, yra minimalus standartinis atskaitymas. Jie keičiasi kasmet.

Reikėtų atsižvelgti į 2016 m. Taigi, jei piliečio pajamos per metus neviršija 300 tūkstančių rublių, turėsite sumokėti tik 19 356 rublius 48 kapeikas. Jei pelnas yra didesnis nei nurodyta riba, tuomet turėsite pervesti tik 1% skirtumo tarp realių pajamų ir anksčiau nurodytos ribos.

FFOMS taip pat turės išvardyti grynaisiais... Tik jis yra fiksuotas, jis jokiu būdu nepriklauso nuo verslininko pelno. Kasmet montuojama valstybės. Iki šiol įmokos į FFOMS yra 3 796 rubliai 85 kapeikos.

Tokie išskaitymai yra aktualūs, kaip jau minėta, tiek asmenims, dirbantiems „už save“, tiek tiems, kurie samdo pavaldinius tolesniam darbui. Taigi, 2016 m. Individualūs verslininkai anksčiau nurodytoms institucijoms moka 23 153 rublius 33 kapeikas privalomomis įmokomis. Šiame procese nėra nieko sunku ar ypatingo suprasti.

Kaip atidaryti IP

Kaip galima gauti patentą? Ko tam reikia? Tarkime, kad Maskvoje bus taikoma patentų apmokestinimo sistema. Tokiu atveju individualus verslininkas turi surinkti tam tikrą dokumentų sąrašą ir pateikti juos mokesčių inspekcijai jo registracijos vietoje. Be to, nepriklausomai nuo gyvenamosios vietos regiono. Galite susisiekti, pavyzdžiui, su Maskvos federaline mokesčių tarnyba Nr. Jis įsikūręs Bolšaja Tulskaja gatvėje 15.

Pilietis turi turėti su savimi (pirmą kartą atidarius individualų verslininką, turintį patentą):

• asmens tapatybės kortelė (pasas);
• registracijos liudijimas (jei naudojamas civilinis pasas, popieriaus nereikia);
• nustatytos formos taikymas individualiam verslininkui atidaryti;
• prašymas pereiti prie PSN;
• SNILS;
• mokėjimo nurodymas, nurodantis valstybės rinkliavos už verslo pradžią sumokėjimą.

Čia baigiasi visi mokesčių institucijų prašomi dokumentai. Rekomenduojama visus išvardintus dokumentus pateikti kartu su kopijomis. Jums nereikia jų patvirtinti.

Patento gavimo instrukcijos individualiems verslininkams

Paskutinis dalykas, į kurį rekomenduojama atkreipti dėmesį, yra žingsnis po žingsnio instrukcijas dėl patento gavimo. Kai kuriems verslininkams ar būsimiems verslininkams kartais kyla tam tikrų sunkumų naudojant šią funkciją. Juk PSN numato apmokėjimą už išduotą dokumentą. O pradedant verslą naudojant kitas mokesčių apskaičiavimo sistemas, užtenka tik sumokėti valstybės rinkliavą už procedūrą.

Atitinkamai individualių verslininkų patentų apmokestinimo sistema numato tokį veiksmų algoritmą:

1. Užregistruokite individualų verslininką. Procese nėra nieko sudėtingo. Pakanka atnešti anksčiau išvardytus dokumentus į MFC arba Federalinę mokesčių tarnybą ir gauti registracijos pažymėjimą.
2. Paimkite paruoštą formą patentui gauti. Jį galima atsisiųsti iš oficialios Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos svetainės. Būtina 26.5-1 forma.
3. Užpildykite dokumentą. Jei kyla sunkumų, galite kreiptis į specializuotas pagalbos tarnybas, kad atidarytumėte IP ir gautumėte patentų.
4. Paimkite anksčiau išvardytus dokumentus, bet pridėkite prie jų užpildytą formą 26.5-1, taip pat pažymėjimą apie individualų verslininką.
5. Pateikite nustatytos formos paraišką Federalinei mokesčių tarnybai verslininko registracijos vietoje. Mainais pilietis gaus naujų dokumentų kvitą.
6. Maždaug po 5 dienų galite nuvykti į mokesčių inspekciją ir gauti patentą. Tam reikės TIN, SNILS ir piliečio paso.
7. Paimkite rekvizitus ir sumokėkite už gautą patentą. Suma bus apskaičiuojama atsižvelgiant į dokumento galiojimo laiką, taip pat nuo piliečio gyvenamosios vietos regiono ir verslininko veiklos rūšies.

Apie mokėjimą už patentą galima pasakyti taip:

1. Būtina visiškai grąžinti skolą ne vėliau kaip iki popieriaus galiojimo pabaigos. Taisyklė taikoma patentams, išduotiems ne ilgiau kaip 6 mėnesiams.
2. 1/3 patento kainos turi būti sumokėta ne vėliau kaip per 3 mėnesius nuo dokumento galiojimo dienos, likusi dalis - iki PSN taikymo pabaigos. Aktualu sistemai, naudojamai ilgiau nei šešis mėnesius (imtinai).

Visa tai turėtų prisiminti kiekvienas pilietis, planuojantis atidaryti individualų verslininką ir savo veikloje taikyti patentą. Paprastai skolą geriau sumokėti iš karto. Taip sutaupysite nereikalingų problemų ir patikrinimų.

Taip vyksta individualaus verslininko registracija. Patentų apmokestinimo sistema labai palengvina kai kurių verslininkų gyvenimą. Jį naudoti nėra sunku. Perėjimas prie panašios mokesčių apskaičiavimo schemos yra savanoriškas. Niekas neturi teisės jo priversti. Tai yra laisvas kai kurių verslininkų pasirinkimas.

Apie patentų kainą

Kiek kainuos tas ar kitas patentas? Kitas klausimas, kuris domina dalį gyventojų. Juk visada svarbu suprasti, kaip tikslinga yra taikyti tam tikrą apmokestinimo sistemą.

Šiandien kiekvienas gali pats apskaičiuoti, kiek jam kainuos patentas. Kad nesigilintumėte į visas skaičiavimų subtilybes ir ypatybes, rekomenduojama naudoti specialią paslaugą, esančią FTS svetainėje.

Patento išlaidų skaičiuoklę rasite puslapyje - patent.nalog.ru/info. Čia jums reikia pasirinkti:

• patento išdavimo metai;
• dokumento galiojimo laikas;
• piliečio gyvenamosios vietos regionas (regionas, miestas);
• veiklos rūšis;
• Darbuotojų skaičius.

Nustatę reikiamus duomenis, tiesiog spustelėkite mygtuką „Apskaičiuoti“. Ekrane pasirodys užrašas su patento kaina, taip pat nurodymai, kaip sumokėti už dokumentą. Patogu, paprasta, greita. Kiekvienas pilietis per kelias minutes gali suprasti, kiek jam kainuos tas ar kitas patentas, nesigilindamas į jo kainos apskaičiavimo niuansus.

Rezultatai ir išvados

Kokias išvadas galima padaryti? Pilietis nagrinėjamu atveju neturi mokėti jokių mokesčių. Patentų sistema iš pradžių numato tik apmokėjimą už dokumentą, taip pat draudimo įmokų įgyvendinimą. Ir nieko daugiau. Ši technika žymiai sumažina mokesčių administratorių ir verslininkų naštą.

Rusijoje priimta patentų sistema ir savarankiško darbo įstatymas padeda „išlipti iš šešėlio“ gyventojų, užsiimančių verslu savarankiškai, neteisėtai gaunančių pajamų. Juk niekam ne paslaptis, kad pavieniai verslininkai dažnai turi daug dokumentų, taip pat įvairius mokesčius ir mokesčius. Todėl tiriama mokesčių sistema idealiai tinka daugeliui laisvai samdomų vertėjų.

Registracija, kaip jau minėta, neužima daug laiko. Nereikalingos dokumentacijos nebuvimas ir poreikis pateikti ataskaitinius dokumentus leidžia net pradedančiam verslininkui išbandyti save tam tikroje veiklos srityje. Galime pasakyti, kad sumokėjęs už patentą ir sumokėjęs draudimo įmokas pilietis turi visas teises ramiai miegoti - jis nebebus skolingas valstybei ir mokesčių institucijoms. Atidaryti individualų verslininką naudojant patentų apmokestinimo sistemą yra lengviau, nei atrodo.

Palyginti neseniai mūsų šalyje atsirado dar viena lengvatinio apmokestinimo rūšis, vadinama PSN. Jis išsiskiria gana paprasta mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo sistema. Tačiau dėl trumpo egzistavimo laikotarpio ir verslininkų nežinojimo apie jo sąlygas šiuo metu patentų apmokestinimas naudokite nedidelį PI kiekį.

PSN apima mokesčio mokėjimą įsigyjant patentą, kurio vertė yra mokesčio suma, apskaičiuota remiantis dabartiniu tarifu ir nustatytomis galimomis pajamomis pagal griežtai apibrėžtus veiklos įstatymus. Tikimasi, kad patentų sistema pakeis vieną apskaičiuotą pajamų mokestį.

Apsvarstykime, kas yra patentas. Iš karto turiu pasakyti, kad tai nėra išduoto kūrinio patentas fizinis asmuo su užsienio pilietybę. Patentas yra speciali forma, kuri verslininkui išduodama sumokėjus tam tikrą privalomo mokėjimo sumą.

Dokumentas galioja nuo vieno mėnesio iki metų. Tai taikoma tik konkrečiai veiklai, taigi, jei individualus verslininkas vykdo kelias rūšis, jam reikia nusipirkti tiek pat patentų, pavyzdžiui, mažmeninės prekybos patentą, baldų remonto patentą ir kt.

PSN reglamentuoja Rusijos Federaciją sudarančių subjektų teisės aktai, todėl jos sąlygos skirtinguose regionuose ir taikymo galimybė gali skirtis. Naudojant šią sistemą tam tikros rūšies veiklai, verslininkas atleidžiamas nuo tokių privalomų mokėjimų kaip gyventojų pajamų mokestis, PVM, taip pat turto mokestis, išskyrus įstatymų numatytus atvejus.

Teigiamos pusės

• Pagrindinis PSN pranašumas yra paprasta perėjimo prie jo procedūra ir mokesčių ataskaitų nebuvimas. Patento kaina gali būti paskirstyta tam tikrą laikotarpį mokant dalimis. Patentą galima įsigyti trumpam laikui, kad būtų galima praktiškai sužinoti visas jo savybes. Pagal šią sistemą individualus verslininkas turi teisę nenaudoti kasos aparato kapitalizuodamas gautas pajamas. Kai kurioms veiklos rūšims PSN yra skatinamos įmokos į papildomus biudžetinius fondus.
• Kaip ir šiuo atveju, mokėjimo už patentą dydis nepriklauso nuo verslininko gaunamo pelno ateityje. Išmoka apskaičiuojama pagal nustatytus koeficientus. Todėl kuo daugiau pelno gaunama, tuo geriau, kita vertus, jei gaunami nuostoliai, tai taip pat neturi įtakos šios rūšies apmokestinimo sumoms.

Neigiamos pusės

• Į neigiamos pusės patentų sistema nurodo ribotą jos taikymo sritį. Be gausumo kriterijaus, kai kurioms rūšims yra rodiklių, kurių negalima viršyti. Pavyzdžiui, į mažmeninė arba maitinimas, salės plotas neturėtų būti didesnis kaip 50 kvadratų.
• Nesumokėtos patento išlaidos individualiam verslininkui praranda teisę taikyti šį režimą einamaisiais metais.
• Skirtingai nuo kitų lengvatinių režimų, PSN nenumato galimybės sumažinti mokesčio už atskaitymus sumos į nebiudžetines lėšas.

Kas turi teisę taikyti PSN

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato, kad šia lengvatinio apmokestinimo sistema gali naudotis individualūs verslininkai, kurie arba neveikia kaip darbdaviai, arba vidutinis jų darbuotojų skaičius per mokestinį laikotarpį yra ne didesnis kaip 15 žmonių. Tai apima visas rūšis darbo sutartys, taip pat civilinės teisės sutartys.

Jis taip pat nustatytas griežtai apibrėžtam veiklos sričiai, kurią nustato mokesčių teisės aktai. Draudžiama naudoti patentą dirbant paprastoje partnerystėje, taip pat pagal patikėjimo valdymo sutartis. Įstatymas taip pat nustato maksimalias galimas PSN pajamas, kurios neturėtų viršyti 1 mln.

Patentų apmokestinimo sistema 2016 m. Individualių verslininkų veiklos rūšims

Leistinos veiklos yra išvardytos žemiau. Norėdami išplėsti sąrašą, spustelėkite skirtuką!

1. Avalynės siuvimas, dažymas, valymas ir taisymas.
2. Kosmetikos ir kirpyklos paslaugos.
3. Odos, kailio ir drabužių siuvimas ir taisymas, gaminiai iš tekstilės galerijos, skrybėlės; siuvimas ir mezgimas, taip pat trikotažo taisymas.
4. Skalbimo, dažymo ir sauso valymo paslaugos.
5. Baldų remontas.
6. Paslaugų teikimas kino ir fotolaboratorijoms, fotostudijoms.
7. Variklinio transporto ir variklinių transporto priemonių, įrangos ir mašinų taisymas ir priežiūra.
8. Metalinės galanterijos, valstybinių numerių, raktų ir gatvės ženklų remontas ir gamyba.
9. Buitinių prietaisų ir mašinų, buitinės radijo elektroninės įrangos, laikrodžių priežiūra ir remontas; metalo gaminių gamyba ir remontas.
10. Krovinių vežimo kelių transportu paslaugų teikimas.
11. Prekių gabenimas vandens transportu.
12. Keleivių vežimo keliais paslaugos.
13. Keleivių vežimas vandens transportu.
14. Pastatų ir būsto remontas.
15. Suvirinimo, santechnikos, elektros ir surinkimo darbai.
16. Lodžijų ir balkonų įstiklinimas; pjovimo veidrodžiai ir stiklas; meninis stiklo apdirbimas.
17. Paslaugų teikimas gyventojų mokymui ir mokymui vedant kursus.
18. Veterinarijos paslaugos.
19. Antrinių žaliavų ir stiklo taros, išskyrus metalo laužą, priėmimo paslaugos.
20. Slauga ligonius ir vaikus.
21. Keisti individualus verslininkas jam nuosavybės teise priklausančių negyvenamųjų ir gyvenamųjų patalpų, žemės sklypų, vasarnamių nuoma (nuoma).
22. Produktų, susijusių su liaudies menu ir amatu, gamyba.
23. Kitos gamybinio pobūdžio paslaugos:
    • Veltinių avalynės gamyba.
    • Žaislų remontas.
    • Turistinio inventoriaus ir įrangos remontas.
    • Paslaugos žemės ūkio padargams gaminti iš kliento pateiktos medžiagos.
    • Akinių optikos gamyba ir remontas.
    • Pjauti malkas ir arti daržovių sodus.
    • Graviravimo darbai ant stiklo, medžio, porceliano, metalo, keramikos; medinių valčių remontas ir gamyba.
    • Miško dovanų ir žemės ūkio produktų perdirbimo paslaugų teikimas, įskaitant grūdų lupimą, grūdų malimą, aliejinių sėklų perdirbimą, bulvių perdirbimą; rūkyti ir gaminti dešras; odos apdorojimas, perdirbimas į megztus verpalus iš nuplautos vilnos iš kliento.
    • Gyvūnų odos šveitimas, gyvūnų priežiūra, vilnos šukavimas.
    • Keramikos ir kooperatyvo dirbinių gamyba ir remontas.
    • Želdynų, daržovių sodų ir sodų apsauga nuo ligų ir kenkėjų.
    • Kartonavimo, knygų įrišimo, apvadų ir susiuvimo darbai.
    • Vizitinių kortelių ir kvietimų į šeimos šventes spausdinimas ir gamyba.
    • Papuošalų graviravimas ir reljefas.
    • Juvelyrinių dirbinių ir juvelyrinių dirbinių taisymas.
    • Kilimų ir kilimų restauravimas, gamyba.
    • Elektroninių laikrodžių ir kitų prietaisų baterijų keitimas; sifonuose naudojamų dujų kasečių įkrovimas.
24. Dainavimo, kliento kalbos ir instrumentinio atlikimo stereofoninis ir monofoninis juostos įrašymas, taip pat kompaktiniame diske; literatūros ir muzikos kūrinių perrašymo į kompaktinį diską ar magnetinę juostą paslaugos.
25. Mokamų tualetų paslaugų teikimas.
26. Namų tvarkymas ir gyvenamųjų patalpų valymas.
27. Veda sporto ir kūno kultūros pamokas.
28. Apdailos paslaugos, taip pat interjero dekoravimas gyvenamojoje erdvėje.
29. Virėjo paslaugų teikimas ruošiant patiekalus namuose.
30. Nešėjų paslaugų teikimas oro terminaluose, traukinių stotyse, autobusų terminaluose, geležinkelio stotyse, upėse, jūroje ir oro uostuose.
31. Dekoratyvinė gėlininkystė ir žaliosios paslaugos.
32. Žemės ūkio produktų pardavimas (rūšiavimas, laikymas, pakavimas, plovimas, džiovinimas, transportavimas ir pakavimas).
33. Žemės ūkio gamybos priežiūra (agrochemija, transportas, melioracija ir mechanizuotas darbas).
34. Medžioklės ir medžioklės valdymas.
35. Vedene farmacijos ir medicininė veikla, jei turite nurodytos veiklos licenciją.
36. Laidojimo paslaugos.
37. Nuomos paslaugos.
38. Ekskursijos ir ritualinės paslaugos.
39. Privatus detektyvas, turintis licenciją.
40. Gatvės patruliai, budėtojai ir apsaugos darbuotojai.
41. Maitinimo paslaugų teikimas, jei aptarnavimo patalpos neviršija 50 kv.m. kiekvienam atskiram objektui.
42. Mažmeninė prekyba naudojant stacionarų prekybos tinklą, kuriame nėra pardavimo zonų, taip pat naudojant nestacionalaus tinklo objektus.
43. Mažmeninė prekyba naudojant stacionarų tinklą, kuriame prekybos grindų plotas neviršija 50 kv.m., skaičiuojant kiekvieną objektą.

1. Maitinimo paslaugų teikimas, naudojantis maitinimo įstaigomis, kuriose nėra aptarnavimo patalpų.
2. Daržovių ir vaisių konservavimas, perdirbimas ir džiovinimas.
3. Odos ir odos gaminių gamyba.
4. Miltų ir konditerijos gaminių kepimas.
5. Rūpinimasis neįgaliaisiais ir pagyvenusiais žmonėmis.
6. Gyvulių ganymas, distiliavimas, gabenimas ir skerdimas.
7. Pieno gamyba.
8. Žvejyba, sportinė ir komercinė žvejyba.
9. Žolių sėklų ir daržovių daigų auginimas, taip pat vaisių ir uogų sodinimo augalų gamyba.
10. Kita miškininkystės veikla ir miškininkystė.
11. Vertimas žodžiu ir raštu.
12. Vaistinių augalų, nemedienos ir maistinių miškų išteklių rinkimas ir rinkimas.
13. Ryšių įrangos ir kompiuterių remontas.
14. Atliekų perdirbimas, apdorojimas ir surinkimas, įskaitant perdirbamų medžiagų perdirbimą.
15. Paminklų akmens apdaila, apdirbimas ir pjovimas.
16. Duomenų bazių ir kompiuterinių programų kūrimas (kompiuterinių technologijų ir programinės įrangos produktų informaciniai produktai), jų modifikavimas ir pritaikymas.

Kaip gauti patentą

Norėdamas gauti patentą, verslininkas turi užpildyti paraišką pagal patvirtintą formą Nr. 26.5-1 ir pateikti ją gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai. Kompiliacija gali būti atliekama kompiuteryje arba rankiniu būdu, įsigyjant formą specializuotoje parduotuvėje.

Dokumentas turi būti pateiktas ne vėliau kaip likus 10 dienų iki veiklos rūšies, kuriai įgytas patentas, pradžios. Be to, šią paraišką galite sudaryti kartu su kitais registracijos dokumentais. Jei planuojate vykdyti kelių rūšių veiklą, kiekvienos iš jų patentas turi būti pateiktas atskirai.

Pateikti gali asmeniškai verslininkas, jo atstovas (pagal įformintą notaro patvirtintą įgaliojimą), paštu arba per specializuotą telekomunikacijų operatorių elektroniniu formatu.

Pastaraisiais dviem atvejais padavimo data yra diena, kai dokumentas buvo išsiųstas per pašto tarnybą ar operatorių.

Per penkias dienas nuo paraiškos gavimo dienos, mokesčių inspekcija privalo išduoti patentą arba išsiųsti laišką su pranešimu apie atsisakymą jį įregistruoti.

Reikėtų nepamiršti, kad patentą naudoti leidžiama tik tuo atveju vietovė kur jis buvo gautas. Tuo pačiu metu teisės aktai nedraudžia vienu metu gauti kelis patentus skirtinguose miestuose.

Patento kaina individualiam verslininkui

Norėdami sužinoti, kiek kainuoja patentas, turite susisiekti su Federaline mokesčių tarnybos inspekcija, kuri atliks skaičiavimą pagal esamą algoritmą. Šią sumą gali nustatyti pats verslininkas.

Norėdami tai padaryti, jis turi rasti tinkamą regiono įstatymą, kuriame galite pamatyti lentelę su galimomis pajamomis, priklausomai nuo veiklos rūšies ir darbuotojų skaičiaus. Tada šis rodiklis padauginamas iš mokesčio tarifo, kuris yra 6%.

Pavyzdys:„IE Ivanov“ parduoda produktus parduotuvėje, dalyvaujant 4 darbuotojams. Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto įstatymas numato mažmeninę prekybą, naudojant salę iki 50 kv. m., o darbuotojų skaičius yra 4 žmonės, potencialių pajamų dydis per metus yra 480 000 rublių.

IP Ivanovas I. I. nori įsigyti patentą 5 mėnesiams.

Patento kaina bus: 480 000 * 6% * 5/12 = 12 000 rublių.

Patento palyginimas su kitomis mokesčių sistemomis

Kartu su PSN taip pat yra tokie lengvatiniai režimai kaip STS, UTII, ESHN, kuriuos verslininkas gali naudoti savo darbe.

PSN ir UTII

PSN ir UTII yra panašūs tuo, kad mokėjimo apskaičiavimo pagrindas yra galimos pajamos. Tačiau, skirtingai nei patentas, priskyrimas turi sudėtingesnį mokesčių apskaičiavimo algoritmą, naudojant įvairius rodiklius ir koeficientus. Kokiu režimu mokestis yra mažesnis, reikia žiūrėti kiekvienu konkrečiu atveju. UTII yra didesnis mokesčių tarifas (15%) nei PSN (6%), tačiau taikomi koeficientai gali žymiai sumažinti galimų pajamų sumą.

Patento atveju draudimo įmokų suma negali būti sumažinta, o UTII - tai įmanoma. Vmenenka reikalauja kas ketvirtį sumokėti mokestį, jūs negalite jo imti su nuliniais tarifais. Turėdamas patentą, IP pats pasirenka patento galiojimo laiką.

PSN ir STS

Patentų sistema taip pat labai panaši į „pajamų“ sistemą. Abiem režimams taikomi tie patys mokesčių tarifai, tačiau pirmuoju atveju bazė yra galimos pajamos, antruoju - faktinės. Individualus verslininkas, turintis kiekvieną iš šių sistemų, privalo tvarkyti specialų mokesčių registrą - pajamų ir išlaidų knygą. Skaičiuojant mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą (6%), galima atsižvelgti į sumokėtų įmokų į ne biudžeto lėšas sumą, ko negalima padaryti su patentu.

PSN galima įsigyti kelis mėnesius, tačiau pajamų STS taip pat gali būti perduota, jei reikia, nulis (jei darbas nebuvo atliktas). Pagrindinis skirtumas tarp USN ir PSN yra poreikis pateikti metinę deklaraciją.

PSN ir ESHN

Verslininkas gali susidurti su apmokestinimo pasirinkimu tarp PSN ir vieningo žemės ūkio mokesčio. Bet tai gana retai, nes abu režimai turi ribotą veiklos sąrašą ir skirtingus taikymo kriterijus. Šiuo atveju vieningas žemės ūkio mokestis bus pelningesnis nei patentas, net atsižvelgiant į tuos pačius tarifus, nes apmokestinimo objektas čia yra pajamos atėmus išlaidas, o PSN turi galimų pajamų.

PSN ir OSNO

Patentuotas ir negali būti tiesiogiai lyginamas, nes bendra tvarka mokėtojui užkrauna didžiausią įmanomą mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo naštą, taip pat reikalauja suformuoti pilnas paketas ataskaitų teikimas. Tuo pačiu metu patentas yra paprasčiausia mokesčių sistema.

Patentų mokėjimas ir ataskaitų teikimas

Mokestis, kurį reikia sumokėti naudojant patentą, suprantamas kaip jo įsigijimo kaina.

Labai svarbus skirtumas tarp PSN ir kitų tipų yra faktinis išankstinis mokesčių mokėjimas:

• Iki 6 mėnesių - patentas turi būti visiškai sumokėtas iki jo galiojimo pabaigos.
• Terminas ilgesnis nei 6 mėnesiai - patentas mokamas dviem dalimis: 1/3 dalis ne vėliau kaip per 90 dienų nuo darbo pradžios, o likusios 2/3 dalys iki jo pabaigos.

SVARBU! Jei verslininkas dėl kokių nors priežasčių negamina privalomas mokėjimas, tada patentas bus atšauktas, o mokesčius nuo visų pajamų, gautų nuo gavimo momento, reikės perskaičiuoti pagal bendro režimo įkainius.

Taikant patentų sistemą jokia deklaracija nepateikiama. Tačiau verslininkas privalo tvarkyti pajamų registrą už kiekvieną turimą patentą. Tai būtina norint kontroliuoti gaunamų pajamų lygį - juk kai uždirbate daugiau nei 60 milijonų rublių. SP praras teisę į PSN.

Knygą galima laikyti tiek popierine, tiek elektronine forma. Pirmuoju atveju jis turi būti pasiūtas, kiekvienas lapas sunumeruotas, o paskutiniame puslapyje jis patvirtintas IP antspaudu ir mokesčių institucija nurodant puslapių skaičių.

Tvarkant dokumentą jam keliami keli reikalavimai:

• Įrašai turi būti chronologiškai vienas po kito.
• Viena eilutė turi atitikti kiekvieną operaciją.
• Klaidų taisymas korektoriais neleidžiamas.

Mokestį pagal patentų sistemą moka individualūs verslininkai, kurie savanoriškai perėjo prie PSN tam tikros rūšies veiklai. Patentas išduodamas laikotarpiui nuo vieno mėnesio iki metų. Mokestis yra lygus galimoms pajamoms (kiekvienai veiklos rūšiai, kurią ji turi) patento galiojimo laikotarpiu, padauginus iš tarifo. Daugeliu atvejų tarifas yra 6%. Ši medžiaga, kuri yra „Dummies“ mokesčių kodekso dalis, skirta RF mokesčių kodekso 26.5 skyriui „Patentų apmokestinimo sistema“. Šis straipsnis pateikiamas paprasta kalba, jame aprašoma mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo PSN tvarka. Atkreipkite dėmesį: šios serijos straipsniuose pateikiama tik bendra mokesčių apžvalga; praktinei veiklai turite kreiptis į pirminį šaltinį - Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą

Kur veikia patentų apmokestinimas

Tose Rusijos Federacijos sudedamosiose dalyse, kuriose buvo priimti atitinkami įstatymai.

Kaip koreliuoja bendrosios taisyklės ir regioninė specifika

Patentų sistemos taikymo taisyklės yra įtvirtintos Mokesčių kodekso 26.5 skyriuje, o šio skyriaus nuostatos yra vienodos visiems Rusijos Federacijos subjektams. Tai reiškia kad regionų valdžios institucijoms gali patvirtinti ar nepatvirtinti patentų sistemos veikimo, tačiau bet kuriuo atveju jie neturi teisės nukrypti nuo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 skyriaus reikalavimų.

Tuo pat metu skyriuje apie patentų sistemą pripažįstama, kad egzistuoja regioniniai ypatumai pagal bendrąsias taisykles.

Taigi, į Mokesčių kodas pateikiamas veiklos, kuriai taikoma patentų sistema, sąrašas, o regioninės valdžios institucijos savo nuožiūra galės prie jos pridėti bet kokias vartotojų paslaugas pagal visos Rusijos ekonominės veiklos klasifikatorių (OKVED2) ir visos Rusijos Produktų klasifikatorius pagal ekonominės veiklos rūšis (OKPD2).

Patentai gali galioti ne viso Rusijos Federacijos subjekto teritorijoje, o tik vienos ar kelių savivaldybių teritorijoje. Šiuo atžvilgiu patente turi būti nurodyta jo galiojimo teritorija. Tačiau pirmiausia Rusijos Federacijoje turi būti priimtas specialus įstatymas. Atminkite, kad šis požiūris netaikomas patentams, skirtiems kroviniams ir keleiviams vežti kelių ir vandens transportu, mažmeninei prekybai ir platinimui. Šios rūšies veiklai patentai galioja tik Rusijos Federacijos subjekto ribose.

Kitas regioninis bruožas yra pajamų suma, kurią galima gauti (tai yra apmokestinimo objektas, o mokesčio suma priklauso nuo jo). Rusijos Federaciją sudarančių subjektų institucijos pačios patvirtina šią vertę kiekvienai veiklos rūšiai. Tačiau tuo pačiu metu regioninė reikšmė neturėtų būti didesnė maksimalus dydis, įtvirtintas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 skyriuje. Be to, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę diferencijuoti galimų pajamų dydį savivaldybės... Tai yra, potencialiai galimų metinių pajamų dydis vieno dalyko teritorijoje gali skirtis priklausomai nuo verslo vietos.

Iki 2015 metų taip pat reikėjo atsižvelgti į minimalią verslininko galimų metinių pajamų sumą. O n buvo 100 tūkstančių rublių ir buvo indeksuojamas kasmet (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 7, 9 punktai). Tačiau nuo 2015 m. Sausio 1 d. Minimalios pajamos buvo panaikintos. Tai reiškia, kad Rusijos Federacijos subjektai nuo 2015 m. Turi teisę nustatyti galimas metines pajamas, mažesnes nei 100 tūkst.

Be to, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę diferencijuoti, tai yra, atskirti sąraše nurodytas veiklos rūšis ir kiekvienam nustatyti savo galimų pajamų vertę. Tačiau tai ne visada leidžiama, tačiau su sąlyga, kad toks skirstymas atsiranda dėl visos Rusijos ekonominės veiklos klasifikatoriaus (OKVED2) ir visos Rusijos produktų klasifikatoriaus pagal ekonominės veiklos rūšis (OKPD2).

Galiausiai regioninės valdžios institucijos galės nustatyti, kad galimų pajamų dydis priklauso nuo vidutinio darbuotojų skaičiaus, transporto priemonių skaičiaus, transporto priemonių keliamosios galios ir sėdimų vietų skaičiaus. transporto priemonių... Mažmeninės prekybos, maitinimo ir nekilnojamojo turto nuomos paslaugoms - nuo atskirų objektų skaičiaus.

Patikrinimo metu galite tiksliai sužinoti, kokios jūsų regiono funkcijos.

Kas turi teisę taikyti patentų sistemą

Individualūs verslininkai, jei jie pasirinko šį specialų režimą. Norėdami pereiti prie jos, individualūs verslininkai turi atitikti tam tikrus kriterijus ir užsiimti veikla, kuri patenka į patentų sistemą regionuose, kuriuose ji įvesta.

Yra tik du patentų sistemos taikymo kriterijai. Pirma, vidutinis visų rūšių darbuotojų skaičius negali viršyti 15 žmonių. Antra, verslininkas neturėtų vykdyti „patentinės“ veiklos pagal paprastą partnerystės sutartį arba turto patikėjimo sutartį.

Kalbant apie organizacijas, jos jokiomis aplinkybėmis negali tapti patentų sistemos mokesčių mokėtojais.

Kokių mokesčių nereikia mokėti pagal patentų sistemą

Apskritai patentų sistemos mokesčių mokėtojai yra atleidžiami nuo gyventojų pajamų mokesčio, asmens turto mokesčio ir pridėtinės vertės mokesčio (be importo PVM). Ši išimtis taikoma tik pajamoms iš veiklos, perkeltos į patentų sistemą. Jei verslininkas tuo pat metu užsiima kitos rūšies veikla, pajamos iš jų apmokestinamos pagal kitas sistemas. Mokesčių agentų pareigos pagal patentų sistemą išlieka.

Atkreipkite dėmesį, kad nuo minėta taisyklė atleidimas nuo turto mokesčio yra išimtis. Taigi, nuo 2015 m. Sausio 1 d. Verslininkas, taikantis patentų apmokestinimo sistemą, nėra atleistas nuo turto mokesčio mokėjimo asmenims, susijusiam su turtu, naudojamu pagal veiklą, apmokestintą pagal PSN ir įtrauktas į sąrašą, kuris nustatomas pagal 7 straipsnio 1 dalį. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 378.2 straipsnis. Kalbame, pavyzdžiui, apie administracinius ir verslo (prekybos) centrus (kompleksus) bei patalpas juose.

Taip pat atkreipkite dėmesį, kad Maskvoje įvestas prekybos mokestis. Ateityje prekybos mokestis gali būti įvestas Sankt Peterburge ir Sevastopolyje. Tačiau individualūs verslininkai, dirbantys patentų sistemoje, yra atleisti nuo prekybos mokesčio mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 411 straipsnio 2 punktas).

Kaip pereiti prie patentų sistemos

Norėdami naudotis šiuo specialiu režimu, verslininkas turi gauti patentą. Šiame dokumente nurodoma viena iš veiklos sričių ir regionas, kuriame galioja patentas. Jei individualus verslininkas nori pereiti prie dviejų, trijų ar daugiau veiklos rūšių patentų sistemos, jis turės gauti du, tris ar daugiau patentų. Jei verslininkas ketina taikyti patentų sistemą keliuose regionuose, jis privalo gauti patentus kiekviename iš jų.

Galima pateikti asmeniškai (arba per atstovą), paštu arba internetu. Tai reikia padaryti ne vėliau kaip likus 10 dienų iki specialaus režimo taikymo pradžios. „Naujai nukaldinti“ verslininkai gali kreiptis dėl patento tuo pačiu metu kaip ir individualaus verslininko registracijos dokumentai.

Norėdami gauti patentą savo regione, individualus verslininkas turi kreiptis į mokesčių inspekcija gyvenamojoje vietoje. Jei patentą reikia gauti kitame Rusijos Federacijos steigiamajame subjekte, tada, norėdamas paduoti paraišką, verslininkas turi teisę pasirinkti bet kokį patikrinimą šiame regione.

Gavusios paraišką, mokesčių institucijos privalo per penkias dienas išduoti patentą arba pranešimą apie atsisakymą. Atsisakymo priežastis gali būti paraiškoje nurodytos veiklos rūšies ir šiame regione patvirtinto sąrašo neatitikimas. Galimos ir kitos priežastys: paraiškoje nurodomas nenumatytas patento galiojimo laikas, buvo pažeisti „patento“ mokesčio mokėjimo terminai arba per šiuos metus jau buvo prarasta teisė į patentų sistemą. Yra dar viena priežastis atsisakyti išduoti patentą: visi būtini laukai turi būti užpildyti paraiškoje dėl jo gavimo. Priešingu atveju pareiškėjas bus atmestas.

Kiek laiko taikyti patentų sistemą

Verslininkas privalo taikyti šį specialų režimą tuo laikotarpiu, kuriam buvo išduotas patentas. Anksti atsisakykite patentų sistemos patys tai uždrausta.

Per anksti pereiti prie kitų apmokestinimo režimų (bendroji sistema, supaprastinta mokesčių sistema arba sumokėti vieningą žemės ūkio mokestį) galima tik tuo atveju, jei individualus verslininkas prarado teisę į patentų sistemą. Tada perėjimas yra privalomas ir nepriklauso nuo mokesčių mokėtojo pageidavimų. Taip atsitinka, kai pajamos iš visų rūšių „patentinės“ veiklos nuo kalendorinių metų pradžios viršija 60 milijonų rublių. Jei individualus verslininkas vienu metu taiko patentines ir supaprastintas apmokestinimo sistemas, tada ši riba taikoma visai abiejų sistemų pajamų sumai.

Antroji teisės į patentų sistemą praradimo priežastis - kai darbuotojų skaičius viršijo 15 žmonių.

Taip pat yra trečioji priežastis. NS Verslininkas netenka teisės į mažmeninės prekybos patentą, jei per mokestinį laikotarpį jis parduoda produktą, kuris nėra mažmeninė prekyba pagal PSN. Tuo pačiu metu verslininkai, derinantys PSN ir supaprastintą mokesčių sistemą, išlaiko teisę į „supaprastintą“, kai parduodamos „mažmeninės prekybos“ prekės.

Praradus teisę į patentų sistemą, taip pat nutraukus „patentinę“ veiklą, individualus verslininkas privalo apie tai pranešti inspekcijai per 10 kalendorinių dienų. Visą laikotarpį, per kurį buvo prarasta teisė į patentų sistemą, turėsite mokėti mokesčius pagal bendrąją sistemą (pagal supaprastintą mokesčių sistemą arba sumokėjus vieningą žemės ūkio mokestį). Tokiu atveju (vieno „supaprastinto“ mokesčio arba vieningo žemės ūkio mokesčio) suma gali būti sumažinta sumokėto „patento“ mokesčio suma ir nereikia mokėti baudų už visus bendrosios sistemos mokesčius.

Teisės į patentų sistemą praradimas nereiškia, kad SP niekada negalės prie jos grįžti. Galima gauti naują tos pačios rūšies veiklos patentą, bet ne anksčiau kaip kitais kalendoriniais metais.

Kiek laiko išduodamas patentas

Mokesčių mokėtojo pasirinkimu nuo vieno iki dvylikos mėnesių imtinai per kalendorinius metus. Paraiškoje turi būti nurodytas pasirinktas laikotarpis.

Mokestinis laikotarpis priklauso nuo patento termino. Jei patentas išduodamas dvylikai mėnesių, mokestinis laikotarpis yra vieneri metai. Jei patentas išduodamas vienuolikai, dešimt ar mažiau mėnesių, mokestinis laikotarpis yra atitinkamai vienuolika, dešimt mėnesių ar trumpesnis. Jei per patento galiojimo laikotarpį individualus verslininkas nustoja užsiimti „patentine“ veikla, mokestinis laikotarpis bus laikotarpis nuo patento pradžios iki veiklos pabaigos.

Kaip apskaičiuoti mokestį pagal patentų sistemą

Jei patentas gautas dvylika mėnesių, jums reikia padauginti galimų pajamų sumą iš mokesčio tarifo.

Jei patentas išduotas trumpesniam nei dvylikos mėnesių laikotarpiui, galimos pajamos turi būti padalytos iš 12, padaugintos iš mėnesių, kuriais patentas galioja, ir padaugintas iš mokesčio tarifo.

Paprastai mokesčio tarifas yra 6%. Regionai turi teisę sumažinti šią vertę (iki nulio) naujai užsiregistravusiems individualiems verslininkams, kurie teikia asmenines paslaugas arba vykdo veiklą gamybos, socialinėje ir mokslinėje srityse.

Tuo atveju, kai individualus verslininkas turi kelis galiojančius patentus vienu metu, mokestis turi būti apskaičiuojamas kiekvienam iš jų.

Kada pervesti pinigus į biudžetą

Jei patentas gaunamas iki šešių mėnesių, jis turi būti visiškai sumokėtas ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.
Už patentą, gautą nuo šešių mėnesių iki kalendorinių metų, mokama dviem dalimis: trečdalis mokesčio sumos - ne vėliau kaip per 90 kalendorinių dienų nuo patento pradžios, kiti du trečdaliai - ne vėliau kaip pasibaigus patento galiojimo laikui. data.

Mokesčių apskaita ir atskaitomybė

Mokesčių mokėtojas turi užpildyti. Knygoje turite įrašyti pajamas, gautas iš veiklos, perkeltos į PSN. Pajamų gavimo momentas turėtų būti nustatomas „mokant“. Tai reiškia, kad atliekant mokėjimus negrynaisiais pinigais, pajamų gavimo data bus ta diena, kai pinigai bus gauti į banko sąskaitą, o mokėjimai grynaisiais - data, kai pinigai bus gauti kasoje.

Kiekvienam patentui būtina turėti savo pajamų knygą.

Jei kartu su patentu taikoma kita apmokestinimo sistema, individualus verslininkas privalo registruoti turtą, įsipareigojimus ir verslo sandoriai pagal kitai sistemai nustatytas taisykles.

Jums nereikia pateikti mokesčių inspekcijai deklaracijų.

CCP taikymas ir grynųjų pinigų drausmė

Patentų sistema neatleidžia nuo reikalavimų laikymosi, tai yra, mokesčių mokėtojai privalo saugoti kasos knygą, pildyti kvitus ir mokėjimus ir pan.

Kalbant apie kasos aparatus, paprastai verslininkai, turintys patentą, privalo taikyti pagrindinę sandorio šalį. Tačiau yra išimčių. Individualūs patentų sistemos verslininkai, užsiimantys tam tikra veikla: kirpyklos ir grožio paslaugos, mažmeninė prekyba ir maitinimas, pieno produktų gamyba ir kt. (visas sąrašas - 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45–48, 53, 56, 63 papunkčiuose, Mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 2 punkte Rusijos Federacija) turi teisę klientams išduoti ne čekį, o paprastus patvirtinamuosius dokumentus su tam tikra informacija: vardas, serijos numeris, pardavėjo TIN ir kt.