Kas yra netiesioginiai mokesčiai ir kaip jie veikia EAEU
Netiesioginis mokestis paprastai suprantamas kaip papildoma priemoka už produkto kainą. Produktai parduodami atsižvelgiant į šį papildomą mokestį, o dalis gauto pelno pervedama mokesčių surinkėjui - valstybei. Tokios netiesioginio mokesčio rūšys kaip muitas, akcizas ir PVM yra ypač įdomios užsienio prekybos dalyviams.
Muitinės PVM - atskaitymas, grąžinimas ir viskas, kas su juo susiję
Pagal 146 straipsnį Mokesčių kodas RF, į šalį įvežamos prekės yra apmokestinamos, o EAEU Darbo kodekso 46 straipsnyje nurodyta, kad pridėtinės vertės mokestis yra įtrauktas į importuojamų muitų sąrašą. Konkurencijos požiūriu tai suvienodina padėtį užsienio ir vidaus produktų rinkoje. Pavyzdžiui, ribotai prekių grupei galima sumažinti PVM tarifą arba visiškai atleisti nuo mokesčio Medicininiai prietaisai, vaistai ar sudėtinga technologinė įranga, kuri nėra pagaminta Rusijos Federacijoje.
Ženklinimas ir muitinės formalumų atlikimas - kas pasikeis importuotojams
Privalomas gaminio ženklinimas specialiomis identifikavimo žymomis pamažu pradedamas teikti rinkai ir apima vis daugiau prekių grupių. Natūralu, kad šis pakeitimas taikomas ne tik Rusijos gamintojams, bet ir importuotojams.
Konsultacijos užsienio ekonominės veiklos klausimais - kam turėčiau užduoti klausimą apie muitinę?
Bet kuris verslininkas, neturintis patirties tiekiant prekes iš užsienio, turės daug klausimų, jei nuspręs tapti užsienio ekonominės veiklos dalyviu. Tai, pavyzdžiui, valiutos apskaita, įmonės organizacinės ir teisinės formos keitimas ir, ko gero, pagrindinis blokas - prekių muitinės formalumų atlikimas. Niuansų, į kuriuos reikėtų atsižvelgti atliekant muitinės formalumus, skaičius yra toks didelis, kad kartais net patyrusios importuojančios įmonės klysta ir atsiduria praktiškai beviltiškose situacijose.
Pasiruošimas naujiems metams - kokie pokyčiai muitinės srityje laukia užsienio ekonominės veiklos dalyvių 2020 m.?
Metų pradžia beveik visose ekonominės veiklos srityse siejama su daugybės naujų vekselių įsigaliojimu. Muitinės sektorius nėra išimtis. Be to, užsienio prekybos dalyviams naudinga iš anksto susipažinti su pakeitimais, kuriuos planuojama įvesti 2020 m., Nes daugeliui jų reikia išankstinio pasirengimo iš importuotojų pusės. Žemiau apžvelgsime kai kurias kitais metais įsigaliosiančias muitinės teisės aktų naujoves.
Kur laikyti ir kaip gabenti ne muitinės prekes?
Bet koks užsienio prekių kirtimas valstybės siena RF, turi praeiti muitinės formalumus. Tik po to krovinys yra visiškai prieinamas importuotojui ir iš jo pašalinama muitinės kontrolė. Tokiu atveju prekės turi būti kažkaip pristatytos nuo sienos iki muitinės formalumų. Be to, yra atvejų, kai deklaracijos pateikimas atidedamas, nes jo nėra leidimus, o importuotojas turi pasirinkimą - atsiimti užsienio prekes arba laikyti jas sandėlyje, kol bus išspręstos visos dyzelinio kuro tiekimo problemos. Bet kokiu atveju kyla klausimas - kaip galima gabenti ir kur galima laikyti ne muitinės prekes Rusijos teritorijoje?
Sąlyginis išleidimas ir produkto apribojimai
Muitinės teisės aktuose prekių išleidimas reiškia, kad krovinys turi būti perduotas visoms nustatytoms muitinės procedūroms, kurias atlikęs importuotojas gali laisvai juo disponuoti laikydamasis deklaracijoje deklaruoto muitinės režimo. Atitinkamai, prie šio termino pridėjus „sąlyginį“, atsiranda tam tikrų apribojimų. Kokiomis galimybėmis įmanoma tokia muitinės formalumų plėtra?
Muitinės kontroliuojami kroviniai - ką tai reiškia importuotojui?
„Muitinės kontrolės“ apibrėžimas pateiktas EAEU Muitinės kodekso 1 skyriuje gana apibendrinta forma ir visiškai nesuvokia, kaip ši frazė susijusi su importuojamomis ir eksportuojamomis prekėmis, kokius apribojimus ji nustato užsienio šalims prekybos dalyvių ir pan. Panagrinėkime šį terminą išsamiau.
„Vienas diržas ir vienas kelias“ - pakalbėkime apie greituosius krovininius traukinius iš Kinijos
Kinija nuo 2010 m. Pradėjo aktyviai plėtoti projektą „Šilko kelio ekonominis diržas“, kuris yra „Diržo ir kelio iniciatyvos“ geležinkelio komponentas, siekiant plėtoti vakarinius ir vidinius šalies regionus. Dar visai neseniai užsienio investicijos daugiausia buvo nukreiptos į pakrančių ekonomines zonas, tačiau dabar šalies centrą ir vakarus pradedama traukti pasaulio ekonomika kuriant tarpžemyninius transporto koridorius.
Kas iš tikrųjų yra užsienio ekonominės veiklos užsakomosios paslaugos
Paprastas angliško žodžio outsourcing dekodavimas leidžia suprasti, ką jis apima šią paslaugą yra trečiosios šalies organizacijos naudojimas užduotims, su kuriomis susiduria bendrovė, atlikti. Be to, išorės rangovas dalyvauja ilgą laiką (nuo vienerių metų ar ilgiau). Tai leidžia, pavyzdžiui, mažoms įmonėms nepūsti darbuotojų, o didelėms - plėtoti savo verslą, deleguojant tam tikrų kvalifikacijų reikalaujančių klausimų sprendimą išorės rangovams. Paprasčiausias pavyzdys yra apskaitos užsakomųjų paslaugų teikimas, kai apskaitos, ataskaitų teikimo ir pan. Funkcijos iki mokėjimų banke yra perduodamos į šias paslaugas besispecializuojančiai įmonei.
Instrukcijoje Nr. 181-I numatyta panaikinti reikalavimą gyventojams išduoti sandorių pasus apskaitos ir užsienio valiutos keitimo operacijų kontrolės tikslais ir įvesti tvarką, pagal kurią įgalioti bankai registruoja sutartis, priskiriant unikalius numerius. juos įgalioti bankai.
2018 m. Kovo 1 d. Rusijos banko 2017 m. Rugpjūčio 16 d. Instrukcija „Dėl rezidentų ir nerezidentų patvirtinamųjų dokumentų ir informacijos pateikimo įgaliotiems bankams tvarkant valiutos operacijas tvarkos, dėl vieningų apskaitos ir ataskaitų formų“. dėl valiutos sandorių įsigaliojo jų pateikimo tvarka ir laikas “.
Instrukcijoje Nr. 181-I numatyta panaikinti reikalavimą gyventojams išduoti sandorių pasus apskaitos ir užsienio valiutos keitimo operacijų kontrolės tikslais ir įvesti įgaliotų bankų sutarčių (sutarčių) registravimo tvarką, suteikiant unikalų numerius jiems įgalioti bankai. Įgaliotasis bankas ne vėliau kaip per vieną darbo dieną nuo sutarties įregistravimo dienos turi nusiųsti gyventojui informaciją apie unikalų registruotos sutarties numerį banko nustatyta tvarka.
Pagal Instrukcijos Nr. 181-I 5 punktą gyventojas, kuris yra eksporto ar importo sutarties šalis, privalo juos užregistruoti įgaliotame banke ir atsiskaityti pagal sutartį tik per savo sąskaitas, atidarytas įgaliotame banke ( įgalioto banko arba filialo įgalioto banko pagrindinė buveinė), įregistravusi sutartį, arba įgaliotame banke, priėmusiame aptarnavimo sutartį pagal instrukcijos Nr. 181-I 11–13 skyrius, ir (arba ) per savo sąskaitą banke nerezidente. Sutartys turi būti įregistruotos įgaliotame banke, kurio įsipareigojimų suma yra lygi arba didesnė už lygiavertę: importo sutartims - 3 milijonai rublių, o eksporto sutartims - 6 milijonai rublių.
Remiantis paso instrukcijos Nr. 181-I 18.1 punktu, sandoriai pagal sutartis, kurie nesibaigė nurodymo Nr. 181-I įsigaliojimo dieną ir yra įtraukti į valiutos kontrolės dokumentaciją, kurios tvarkymas iki įgaliotieji bankai yra numatyti 2012 m. birželio 4 d. Rusijos banko instrukcijos 19 skyriuje. . 181-I. Tokio PS numeris pagal sutartį tampa unikaliu įgalioto banko užregistruotu sutarties numeriu (numerio struktūra nesikeičia).
Pateikdami prekes muitinei naudodami „Unified Automated“ informacijos ir programinės įrangos įrankį informacinė sistema muitinė automatiškai patikrins, ar elektroninės prekių deklaracijos 44 stulpelyje pagal kodą 03031 nėra dokumento pateikimo ženklo - „0“ (dokumentas nebuvo pateiktas pateikiant EDT).
Nuo kovo 1 dienos pasikeitė užsienio prekybos sutarčių registravimo taisyklės. Dabar, norint atsiskaityti su užsienio sandorio šalimi, įmonėms nereikia surašyti sandorio paso - jis buvo atšauktas. Be to, nuo gegužės 14 dienos pradeda įsigalioti pataisos, sugriežtinančios atsakomybę už valiutos įstatymų pažeidimus.
Kas pakeis sandorio pasą nuo 2018 m., Skaitykite mūsų leidinyje.
Nauja valiutos kontrolė: vietoj sandorio paso - užsienio prekybos sutarties su banku registravimas
Nuo kovo 1 dienos įsigalioja Rusijos Federacijos centrinio banko 2017 m. Rugpjūčio 16 d. Nurodymas Nr. 181-I. Nuo 2018 m. Kovo 1 d. Ji panaikina sandorio pasą ir įveda naujas užsienio prekybos operacijų stebėjimo taisykles. Vietoj sandorio paso atsiskaitymams pagal užsienio prekybos sutartį būtina sutartį įregistruoti banke.
Norėdami tai padaryti, įmonė rezidentė bankui turi pateikti sutartį ir patvirtinamuosius dokumentus. Be to, Rusijos eksportuotojams užtenka pateikti informaciją apie sutartį banko forma, o pati sutartis turi būti pateikta per 15 darbo dienų nuo sutarties įregistravimo. Importuotojai tokios galimybės neturi.
Ne vėliau kaip kitą darbo dieną po dokumentų pateikimo bankas privalo įregistruoti sutartį ir priskirti jai unikalų numerį. Tai yra, sutarties įregistravimo banke terminas yra 1 darbo diena.... Dar viena diena suteikiama bankui pranešti bendrovei apie šį unikalų numerį. Iš viso dvi dienos visai procedūrai.
Anksčiau bankui buvo suteiktos 3 darbo dienos, kad būtų galima patikrinti duomenis ir išduoti sandorio pasą, o dar 2 dienos - pasą išsiųsti gyventojui. Iš viso penkias dienas visai procedūrai.
Taigi nuo 2018 m. Kovo 1 d. Panaikinus sandorio pasą, užsienio prekybos sutarčių sudarymo procedūra paspartėjo.
Svarbu!
Sandorio pasas buvo atšauktas nuo 2018 m. Kovo mėn., Tačiau jei įmonė sutartį sudarė iki kovo 1 d., T. iki naujovių įsigaliojimo nebus reikalaujama uždaryti sandorio paso. Sandorių pasai pagal sutartis, kurios dar nebuvo įvykdytos iki kovo 1 d. Ir yra valiutos kontrolės dokumentacijoje, pripažįstami automatiškai uždaromais; nereikia pažymėti banke, kad sandorio pasas yra uždarytas. Paso numeris tampa unikaliu sutarties numeriu. Be to, bankas įteiks tokį susitarimą pagal naujas taisykles.
Tuo pačiu metu reikia įregistruoti sutartį (priklauso nuo jos rūšies ir sumos):
- Importo sutartis/ paskolos sutartis turi būti įregistruota, jei jos vertė yra lygi arba didesnė 3 milijonų rublių
- Eksporto sutartisįrašyti, jei jo suma yra lygi arba didesnė 6 milijonai rublių
Sutarties valiutos vertės rublio ekvivalentas apskaičiuojamas pagal oficialų valiutos keitimo kursą jos sudarymo dieną.
Kaip užregistruoti sutartį banke, atšaukus sandorio pasą nuo 2018 m
Norėdami įregistruoti sutartį ar paskolos sutartį, bankas turi pateikti sutartį (paskolos sutartį), jos projektą arba sutarties išrašą. Ataskaitoje turi būti informacija, kurios bankas turi užpildyti banko kontrolės lapą:
- bendra informacija apie eksporto sutartį (eksporto sutarties rūšis, data, numeris - jei yra),
- eksporto sutarties valiuta (pavadinimas),
- eksporto sutartyje nustatytų įsipareigojimų suma,
- eksporto sutarties įsipareigojimų įvykdymo pabaigos data;
- išsami informacija apie kitą sandorio šalį pagal eksporto sutartį (pavadinimas, šalis).
Ryžiai. Formos pavyzdys informacijai užpildyti registruojant sutartį
Svarbu!
Išrašo forma turi būti iš anksto suderinta su banku. Jei vietoj sutarties bankui siunčiamas išrašas, sutartis turi būti pateikta per 15 darbo dienų nuo jos įregistravimo.
Kartu su sutartimi (pareiškimu) bankui turi būti pateikti patvirtinamieji dokumentai. Dokumentų sudėtis priklauso nuo konkrečios situacijos, daugiausia:
- dokumentas, patvirtinantis prekių išsiuntimą, paslaugų atlikimą;
- dokumentų vertimai į rusų kalbą.
Naujos valiutos kontrolės taisyklės - 2018 m
Sandorio paso panaikinimas 2018 m. Toli gražu nėra vienintelis pakeitimas. Naujojoje instrukcijoje Nr. 181-I yra kitų teigiamų valiutos kontrolės taisyklių pakeitimų.
Registruojant užsienio prekybos sutartis dokumentų yra mažiau
Panaikinus sandorio pasą, sumažėjo dokumentų, kuriuos turėjo užpildyti užsienio ekonominėje veikloje dalyvaujančios įmonės, formos. Nebereikia registruotis ir pateikti banko sertifikatas užsienio valiutos sandoriai ir atskiras patvirtinančių dokumentų pažymėjimas taisant... Tik patvirtinamųjų dokumentų pažyma.
Kaip tai buvo ... Registruojant sandorio pasą, reikėjo užpildyti ir pateikti bankui:
- Valiutos operacijų sertifikatas;
- Patvirtinamųjų dokumentų pažymėjimas;
- Pataisomas užsienio valiutos keitimo / patvirtinamųjų dokumentų sertifikatas - taisant informaciją.
Operacijų valiutos kontrolės supaprastinimas iki 200 tūkstančių rublių.
Tokiems sandoriams kredituojant užsienio valiutą į rezidento tranzitinę užsienio valiutos sąskaitą arba nurašant užsienio valiutą iš einamosios sąskaitos į banką, pakaks pateikti tik informacija apie operacijos tipo kodą... Jums nereikia pateikti bankui dokumentų, susijusių su operacija. Padidinus įsipareigojimų ribas sandoriams, kurie stebimi supaprastintai, sutaupysite laiko ir pinigų daug didesniam sandorių skaičiui nei anksčiau.
Kaip tai buvo ... Prieš atšaukiant operacijų pasus nuo 2018 m. Kovo 1 d., Operacijų riba, kai kredituojama ar nurašoma valiuta iš gyventojo sąskaitos, kuriai pakako pateikti informaciją apie operacijos kodo tipą, buvo 1 000 USD, tai yra, buvo beveik tris kartus mažiau.
Bankas negali atsisakyti registruoti sutarties
Naujoje instrukcijoje nėra priežasčių, dėl kurių bankas gali atsisakyti įregistruoti sutartį. Todėl, jei įmonė yra pateikusi bankui visus tam reikalingus dokumentus, bankas yra įpareigotas įregistruoti sutartį ir sudaryti vidaus kontrolės lapą.
Kaip tai buvo ... Anksčiau bankas galėjo atsisakyti išduoti sandorio pasą, jei jis buvo užpildytas neteisingai.
Mažiau baudų už valiutos kontrolės pažeidimus
Kadangi dokumentų apie sandorius užsienio valiuta yra mažiau, o pati sutarčių fiksavimo procedūra dabar patikėta bankams, bendrovė privalo tik laiku pateikti dokumentus. Už neteisingą sandorių pasų, valiutos operacijų sertifikatų registraciją baudos nebus skiriamos.
Kaip tai buvo ... Už sandorio paso ir užsienio valiutos keitimo dokumentų sudarymo taisyklių pažeidimą bendrovei buvo gresia bauda nuo 40 tūkst. Iki 50 tūkst. Rublių.
Kaip pasikeis atsakomybė už valiutos įstatymų pažeidimus?
Gegužės 14 d. Įstatymo „Dėl užsienio valiutos reguliavimo ir užsienio valiutos kontrolės“ (2003 m. Gruodžio 10 d. Federalinis įstatymas Nr. 173-FZ) ir Kodekso pakeitimai. administracinius nusižengimus RF, skirta valiutos įstatymų pažeidimams.
Apsvarstykite labiausiai svarbių pokyčių užsienio valiutos kontrolės ir atsakomybės rūšių įstatyme:
- Visose užsienio prekybos sutartyse turi būti nurodytos sąlygos, kuriomis užsienio šalis privalo sumokėti už prekes ar paslaugas Rusijos eksportuotojui arba grąžinti avansą, jei tai yra importo sutartis
Siekdamos sumažinti riziką pažeisti užsienio valiutos pajamų grąžinimo reikalavimus, šalys dažniausiai tokias sąlygas sutartyse nustatydavo anksčiau. Todėl daugumai įmonių niekas nesikeis. Tiesiog dabar bankas turės pranešti ne apie numatomą, o apie tikslią užsienio valiutos pajamų gavimo ir grąžinimo pagal sutartį datą. Priešingu atveju bankas gali atsisakyti priimti paslaugų sutartį.
- Išsiplėtė priežasčių, kodėl bankai turi teisę atsisakyti užsienio valiutos keitimo operacijų, sąrašas
Anksčiau bankas, jei įtarė pinigų plovimą, galėjo atsisakyti bendrovės, pateikusios visus sandorio dokumentus. Nuo gegužės 14 dienos bus daugiau atsisakymo priežasčių. Pavyzdžiui, bankas galės atsisakyti valiutos operacijos, jei įtaria, kad bendrovė pateikia netikslius dokumentus ir pažeidžia valiutos teisės aktų reikalavimus. Tokiu atveju bankas turi raštu pranešti apie sprendimą atsisakyti ne vėliau kaip per vieną darbo dieną nuo jo išdavimo dienos.
- Baudos už valiutos pažeidimus „atsakingiems darbuotojams“
Jei anksčiau už neteisėtas valiutos operacijas ir repatriacijos tvarkos pažeidimą Pinigai bauda buvo skirta tik kasimui, tada nuo gegužės 14 dienos taip pat bus galima patraukti baudžiamojon atsakomybėn direktorių, vyriausiąjį buhalterį ar radėją. Bauda už valiutos kontrolės pažeidimą 2018 metais atsakingiems darbuotojams bus nuo 20 tūkstančių iki 30 tūkstančių rublių. Per pakartotinis pažeidimas gresia diskvalifikacija.
Taigi, mūsų nuomone, sandorių su užsienio sandorio šalimis registravimo tvarka pasikeitė, bet ne žymiai.
Sandorio pasas buvo atšauktas nuo 2018 m., Tačiau vietoj to užsienio valiutos sutarties registravimas banke (sutarties registravimas) įvedamas priskiriant unikalų numerį. Ši procedūra lengvesnė registracija sandorių pasus, greičiau ir leidžia užregistruoti sutartį pagal jos projektą arba informaciją apie sutartį (originalą galima pateikti vėliau, tai labai patogu, jei terminai yra „ankšti“). Priešingu atveju viskas yra ta pati - vis tiek reikia visiškai pateikti dokumentus, susijusius su užsienio valiutos keitimo operacijomis, atsižvelgiant į situaciją. Valiutos kontrolė niekur nedings, tik ataskaitiniai dokumentai bus surašyti nauju būdu: apskaitai reikalingą informaciją fiksuos ne įmonė rezidentė, o bankas.
Pirmąjį darbo mėnesį po to, kai nuo kovo 1 d. Buvo atšauktas sandorių pasas, mūsų įmonės specialistai praktiškai nesusidūrė su rimtomis „duobėmis“. Kartu išryškėjo svarbiausias sunkumas - skirtinguose bankuose naujovės vykdant pakeistus dokumentus taikomos skirtingai.
Pavyzdžiui, pakeitimas, susijęs su valiutos operacijų sertifikato pakeitimu informacijos apie valiutos operacijas užpildymu, nėra labai patogus. Pažyma buvo įstatyme įtvirtinto dokumento forma, o informacija yra savavališkas dokumentas, o kai kuriuose bankuose neįmanoma atspausdinti paruoštos (banko priimtos) informacijos apie valiutos operacijas.
Tuo pačiu metu mūsų įmonėje aptarnaujami klientai nepajus jokių pokyčių, susijusių su naujomis užsienio prekybos sutarčių vykdymo taisyklėmis (dėl sandorių pasų panaikinimo 2018 m.) Ir sugriežtintos atsakomybės už valiutos kontrolės taisyklės.
Užsienio prekybos sandorių parama juridiniai asmenys su registracija visi reikalingi dokumentai yra įtraukti į paslaugų paketą. Mūsų įmonės specialistai kruopščiai ištyrė valiutos kontrolės subtilybes pagal naujas taisykles ir yra atsakingi už registraciją pilnas paketas užsienio valiutos keitimo operacijų vykdymo dokumentai.
Mūsų klientai užsiima verslu su užsienio partneriais, taip pat laikomės visų juridinių asmenų užsienio valiutos kontrolės taisyklių ir esame atsakingi už savo klientų užsienio prekybos sutarčių ir užsienio valiutos keitimo sandorių nepriekaištingą vykdymą.
Kreipkitės į ekspertą
Aktualūs klausimai dėl Rusijos banko 2017 m. Rugpjūčio 16 d. Instrukcijos Nr. 181-I „Dėl rezidentų ir nerezidentų pateikimo patvirtinamiesiems dokumentams ir informacijai, atliekant sandorius užsienio valiuta, reikalavimų įvykdymo“ , dėl vieningų apskaitos ir ataskaitų apie užsienio valiutos keitimo sandorius formų, jų pateikimo tvarkos ir laiko “(toliau - Instrukcija Nr. 181 -I):
Pagal Instrukcijos Nr. 181-I reikalavimus, atliekant operaciją (Rusijos Federacijos valiuta arba užsienio valiuta) pagal sutartį, kurios suma yra didesnė nei 200 tūkst. Rublių, bet mažesnė nei sutarties registravimo „slenksčio“ sumos, gyventojas privalo įgaliotam bankui pateikti dokumentus, susijusius su atliekama operacija. Tuo pačiu metu, norint atlikti mokėjimą Rusijos Federacijos valiuta, pateikiamas operacijos atsiskaitymo dokumentas, užpildytas pagal instrukcijos Nr. 181-I 2.13 punktą ir kuriame yra informacija apie operacijos tipo kodą. pagal instrukcijos 1 priedą. Norėdami atlikti operaciją užsienio valiuta, taip pat rekomenduojame papildomai pateikti užpildytą formą „Informacija apie užsienio valiutos keitimo sandorius“. Ši forma paskelbta banko svetainėje ir nuotolinių paslaugų sistemose.
Gyventojai neprivalo imtis jokių veiksmų pagal sutartis, kurioms anksčiau buvo išduotas PS. Visos tokios sutartys / paskolos sutartys nuo 2018-03-01 laikomos registruotomis įgaliotame banke. PS numeris tampa unikaliu sutarties / paskolos sutarties (UNC) numeriu.
Instrukcijoje Nr. 181-I nenumatyta, kad gyventojai pateiktų bankui dokumentus dėl RF valiutos įskaitymo pagal sutartis, kurių nereikalaujama registruoti. Išimtis: gyventojui nesutikus su nurodytos operacijos rūšies kodu atsiskaitymo dokumentas, arba jei atsiskaitymo dokumente nėra kodo, gyventojas turi teisę pateikti bankui informaciją apie atitinkamą operacijos rūšies kodą, pridėdamas tam pagrindžiančių dokumentų.
Pagal 19 straipsnio 1.1 dalies 2 punktą Federalinis įstatymas 173-FZ, vykdydami užsienio prekybos veiklą, gyventojai privalo įgaliotam bankui pateikti informaciją ne tik apie avanso grąžinimo laiką pagal sutarties sąlygas įsipareigojimų neįvykdymo atveju, bet ir apie laiką pagrindinių nerezidento įsipareigojimų pagal sutartį įvykdymo prieš anksčiau sumokėtą avansą. 1.1 punkte. Instrukcijos Nr. 181-I 3 priedėlyje nurodyta kiekvieno šių terminų nustatymo (apskaičiavimo) tvarka.
Pagal Instrukcijos 181-I 8.7 punktą, keičiant Baudžiamojo kodekso banko priimtoje patvirtinamųjų dokumentų pažymoje (BPD) esančią informaciją, įsk. informaciją apie numatomą datą, gyventojas, ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo tokius pakeitimus patvirtinančių dokumentų įregistravimo dienos, privalo pateikti MK bankui naują BPD, kuriame yra pataisyta informacija, pridėjus tokius pakeitimus patvirtinančius dokumentus.
Norėdamas perduoti bankui sutartį (paskolos sutartį), anksčiau įregistruotą kitame įgaliotame banke, aptarnauti, gyventojas turi pateikti informaciją apie unikalų sutarties / paskolos sutarties (JT) numerį, taip pat sutartį (paskolos sutartį) arba tokios sutarties (paskolos sutarties) išrašas, kuriame yra informacija, reikalinga užpildyti banko kontrolės lapų I skirsnį pagal sutartį / kredito sutartis.
Kad „naujasis“ bankas nusiųstų prašymą Rusijos bankui, reikalinga informacija apie sutarties / paskolos sutarties išregistravimo „senajame“ banke datą ir pagrindą.
Pasikeitus informacijai apie sutartį (paskolos sutartį) įregistravusį gyventoją, gyventojas turi pateikti Bankui prašymą pakeisti banko kontrolės lapo I skirsnį, parengtą pagal 7.2 punkto reikalavimus. nurodymą Nr. 181-I, nurodant tą informaciją, dėl kurios reikia pakeisti banko kontrolės ataskaitą.
Banko rekomenduojama paraiškos forma yra paskelbta banko svetainėje ir įdiegta nuotolinių paslaugų sistemose.
Prašymą gyventojas pateikia ne vėliau kaip per trisdešimt darbo dienų nuo atitinkamų uniformos pakeitimų datos Valstybinis registras juridiniai asmenys, arba vieningame valstybiniame registre individualūs verslininkai, arba į notarų ir kvalifikacijos egzaminą išlaikiusių asmenų registrą, arba į įmonės teisininkų registrą Rusijos Federacija.
Vykdydamas instrukcijos Nr. 181 -I reikalavimus, Bankas parengė ir siūlo naudoti šiuos dokumentus valiutos kontrolei: - Prašymas įregistruoti sutartį; - prašymas įregistruoti paskolos sutartį; - paraiška dėl Bankininkystės kontrolės lapų I skirsnio pakeitimų; - prašymas išbraukti sutartį (paskolos sutartį) iš registro; - Informacija apie valiutos operaciją. Dokumentų formos ir jų pildymo tvarka yra paskelbtos svetainėje www .. Skiltyse „Smulkusis verslas“ ir „Didelis verslas“ ši informacija taip pat pateikiama.
Buvusio VTB24 klientams -svetainėje www.vtb24.ru -> Verslas -> Atsiskaitymo paslaugos -> Užsienio ekonominė veikla ir valiutos kontrolė -> Valiutos kontrolė.
Tuose pačiuose ištekliuose yra patvirtinamųjų dokumentų pažymos forma (nustatyta instrukcijos Nr. 181-I 6 priedėlyje) ir jos pildymo tvarka.
Taip pat atnaujintos dokumentų formos valiutos kontrolės tikslais yra įdiegtos nuotolinėse paslaugų sistemose (jos gali skirtis nuo svetainėje paskelbtų formų).
Pagal Instrukcijos Nr. 181-I 4 skyrių, sutartis (paskolos sutartis), sudaryta tarp gyventojo ir nerezidento, registruojama šiais atvejais:) darbai, gyventojo (nerezidento) paslaugų teikimas, perdavimas rezidento (nerezidento) informacija ir rezultatai intelektinė veikla, rezidento (nerezidento) teikiamas paslaugas, susijusias su degalų ir tepalų bei atsargų pardavimu, siekiant užtikrinti eksploataciją Transporto priemonė, gyventojo (nerezidento) kilnojamojo arba Nekilnojamasis turtas nuoma, finansinė nuoma - jei įsipareigojimų suma yra lygi arba didesnė už ekvivalentą pagal Rusijos banko valiutos kursą sutarties sudarymo dieną arba sudarymo dieną naujausi pakeitimai(papildymai), numatantys sutarties sumos pakeitimą, pagal eksporto sutartį - 6 milijonai Rusijos rublių arba pagal importo sutartį - 3 milijonai Rusijos rublių.
Kredito sutartis (paskolos sutartis) - jei gyventojo suteiktų (gautų) skolintų lėšų suma yra lygi arba viršija 3 milijonus Rusijos rublių pagal Rusijos banko kursą paskolos sutarties sudarymo dieną, arba nuo paskutinių paskolos sutarties pakeitimų (papildymų) dienos.
Gyventojas, kuris yra sutarties (paskolos sutarties) šalis, privalo ją įregistruoti laikydamasis šių sąlygų (Instrukcijos Nr. 181-I 5.7 punktas):
1) nurašant lėšas (toliau - DS) nerezidento naudai - ne vėliau kaip nurodymo nurašyti lėšas pateikimo diena.
2) Kredituojant DS iš nerezidento - ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo tos dienos, kai lėšos buvo įskaitytos į gyventojo sąskaitą.
3) atsiskaitant su nerezidentu per rezidento sąskaitą, atidarytą banke nerezidente-ne vėliau kaip per 30 darbo dienų nuo mėnesio, kurį buvo atlikta nurodyta operacija, pabaigos.
4) Vykdydamas įsipareigojimus pagal sutartį importuodamas prekes į Rusijos Federaciją (eksportuodamas iš Rusijos Federacijos) ir jei yra reikalavimas pateikti muitinės deklaraciją - ne vėliau kaip DT pateikimo dieną dokumentas, naudojamas kaip DT , paraiška dėl sąlyginio išleidimo (prašymas išleisti eksportuojamų prekių komponentą).
5) Vykdydamas įsipareigojimus pagal sutartį importuodamas prekes į Rusijos Federaciją (eksportuodamas iš Rusijos Federacijos) ir nesant muitinės deklaracijos reikalavimo - ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo mėnesio, kurį patvirtinamieji dokumentai buvo baigti, pabaigos buvo išduoti (toliau - PD).
6) Vykdydami sutartyje numatytus įsipareigojimus atlikdami darbus, teikiant paslaugas, perduodant informaciją ir intelektinės veiklos rezultatus, įskaitant išimtines teises ant jų - ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo mėnesio, kurį buvo išduotas PD, pabaigos.
7) Vykdydamas įsipareigojimus pagal sutartį (paskolos sutartį) kitaip, nei nurodyta 1–6 punktuose - ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo mėnesio, kurį buvo išduotas PD, pabaigos. 8) Jei sutartyje (paskolos sutartyje) nėra nustatytas įsipareigojimų dydis:
ne vėliau kaip iki termino, per kurį gyventojas turi pateikti dokumentus, susijusius su operacijų atlikimu, ne vėliau kaip iki dokumentų, skirtų prekių muitinei įforminti, pateikimo dienos arba PD pažymos pateikimo termino, jei įvykdomas kitas įsipareigojimai pagal sutartį (paskolos sutartis) operacijos metu, tos siuntos muitinės formalumų atlikimas, kitas įsipareigojimų vykdymas, dėl ko atsiskaitymų pagal sutartį (paskolos sutartis) suma, prekių vertė pagal sutartį, įsipareigojimų pagal sutartį (paskolos sutartį) suma bus lygi arba didesnė už sutarties (paskolos sutarties) registravimo ribinę vertę.
Nuo 2018-03-01 anksčiau pagal sutartį (paskolos sutartį) išduoto sandorio paso (PS) numeris tampa unikaliu sutarties / paskolos sutarties (UNK) numeriu.
Patvirtinamųjų dokumentų pažyma (toliau-BPD) ir toliau naudojama vadovaujantis instrukcijos Nr. 181-I sąlygomis ir yra vieninga rezidentų užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitos ir ataskaitų teikimo forma (1.3 skyriaus 1 skyrius). BPD teikimo atvejus, tvarką ir terminus reglamentuoja Ch. 8 Instrukcijos Nr. 181-I. BPD pildymo formą ir tvarką nustato instrukcijos Nr. 181-I 6 priedas.
Atkreipiame dėmesį, kad Administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.25 straipsnis nustato atsakomybę už BPD pateikimo terminų pažeidimą.
Nuo 2018-03-01 panaikintas reikalavimas gyventojams įgaliotam bankui pateikti valiutos operacijų pažymą.
Pagal Instrukciją Nr. 181-I gyventojas privalo arba turi teisę pateikti dokumentus, susijusius su atliekama operacija.
Jei yra reikalavimas pateikti informaciją apie sandorį (UNK, operacijos tipo kodas, numatomas laikas), ši informacija gali būti pateikta ir savavališku formatu, ir banko rekomenduota forma „Informacija apie užsienio valiutos operaciją“ kontrolė banko pusėje).
Ne. 14 Ar pakanka bankui nusiųsti tik prašymą dėl pervedimo, nurodant mokėjimo priežastį ir išsamią sutarties su nerezidentu informaciją, kurios suma yra mažesnė arba lygi 200 000 rublių, norint sumokėti užsienio valiuta?Ne, tokios paraiškos vertimui neužtenka.
Pagal Instrukcijos Nr. 181-I 2.7 punktą, nurašydamas užsienio valiutą iš einamosios sąskaitos užsienio valiuta, aptariamoje situacijoje rezidentas privalo įgaliotam bankui pateikti informaciją apie operacijos rūšies kodą, atitinkantį pavadinimą operacijos iš 1 priedo į instrukciją Nr. 181-I.
Gyventojas gali naudoti formą „Informacija apie valiutos operaciją“, kad pateiktų VTB bankui (PJSC) arba bet kokia forma pateiktų informaciją popieriuje arba per RB sistemą. Bet kokiu atveju informacijoje apie valiutos operaciją ar kitame kliento pranešime turi būti nurodyta, kad sutarties su nerezidentu suma neviršija 200 000 rublių, todėl su sandoriu susiję dokumentai nepateikiami .
Ne. 15 Ar galima laikyti, kad užsienio prekybos sutartyje numatytas jo galiojimo laikas yra pakankamas, kad būtų įvykdyti federalinio įstatymo Nr. 173-FZ reikalavimai dėl informacijos apie susitarimo dėl įsipareigojimų įvykdymo laiko įtraukimo į susitarimą? šalims (galioja nuo 2018 05 14), ar terminai turėtų būti nustatyti atskirai?Mūsų nuomone, nepakanka turėti galiojimo laiką.
Remiantis federalinio įstatymo Nr. 173-FZ 19 straipsnio 1.1 dalimi, siekiant įvykdyti užsienio valiutos ir Rusijos Federacijos valiutos grąžinimo reikalavimą sutartyse, sudarytose tarp rezidentų ir nerezidentų, siekiant vykdyti užsienio prekybos veiklą, turi būti nurodyti terminai, per kuriuos šalys turi vykdyti savo įsipareigojimus pagal sutartis. Į sutarties terminą taip pat gali būti įtrauktas, pavyzdžiui, garantinis laikotarpis, pateikimo laikotarpis galimų pretenzijųįvykdžius įsipareigojimus ar kita papildomos sąlygos, nesusijęs su lėšų pagal užsienio prekybos sutartis repatriavimo laikotarpiu kontrole.
Mieli klientai,
2018 m. Rugsėjo 20 d. Oficialioje Rusijos Federacijos centrinio banko svetainėje buvo paskelbtas 2018 m. Liepos 5 d. Rusijos banko potvarkis Nr. 4855-U „Dėl rugpjūčio mėn. Rusijos banko instrukcijos Nr. 181-I pakeitimų“. 2017 m. „Dėl rezidentų ir nerezidentų patvirtinamųjų dokumentų ir informacijos pateikimo įgaliotiems bankams vykdant užsienio valiutos keitimo operacijas tvarkos, dėl vienodų apskaitos ir ataskaitų apie sandorius užsienio valiuta formų, jų pateikimo tvarkos ir laiko“ .
Pagal direktyvos 2 punktą ji įsigalioja praėjus 60 dienų nuo oficialaus paskelbimo dienos, tai yra nuo 2018 m.
SU pilnas tekstas Instrukcijas galima rasti oficialioje Rusijos banko svetainėje internete (www.cbr.ru) ir konsultantų informacijos ir teisinėje sistemoje.
E.O. Kalinchenko, ekonomistas-buhalteris
Užsienio ekonominė veikla: valiutos kontrolės dokumentai bankui
Kokius dokumentus ir per kiek laiko bankui turi pateikti gyventojai, sudarę sutartį su nerezidentu
Banko valiutos kontrolė - neatskiriama dalis užsienio ekonominė veikla. Jei sudarėte, pavyzdžiui, užsienio prekybos sutartį su užsienio organizacija, pasirašėte sutartį su nerezidentu dėl paslaugų teikimo, nuomos (lizingo), tuomet negalite išvengti bendravimo su banku vykdydami valiutos kontrolę. . Bet kaip tai bus arti, priklauso nuo daugelio veiksnių. Šis straipsnis padės išsiaiškinti, kokius dokumentus ir per kiek laiko reikės pateikti bankui dėl sutarties su nerezidentu.
Nerezidentai valiutos kontrolės tikslais yra, visų pirma 7 punkto 1 dalies str. 1 iš 2003 12 10 įstatymo Nr. 173-FZ (toliau-Įstatymas Nr. 173-FZ):
- organizacijos, sukurtos pagal užsienio valstybių teisės aktus ir esančios už mūsų šalies ribų;
- šių organizacijų filialai (nuolatinės atstovybės), esantys Rusijos teritorijoje;
- asmenų kurie nėra mūsų šalies piliečiai (išskyrus nuolatinius gyventojus) užsienio piliečių(asmenys be pilietybės), turintys leidimą gyventi);
- Rusijos piliečiai, buvę užsienio šalyje mažiausiai 1 metus:
- nuolat gyventi;
- laikinai gyventi bent vienerių metų darbo ar studijų vizos pagrindu (kartu su bendras terminas galioja mažiausiai 1 metus).
Sandorio pasas
Kai sudarote sutartį su nerezidentu, pirmiausia, ką turite padaryti, kaip banko valiutos kontrolės dalį, turite nustatyti, ar jums reikia išduoti sandorio pasą, ar ne.
Jei sutarties su nerezidentu suma yra lygi 50 tūkstančių JAV dolerių pagal Rusijos Federacijos centrinio banko nustatytą valiutos keitimo kursą sutarties sudarymo dieną arba viršija šią vertę, turite išduoti sandorio pasas įgaliotame banke, per kurį atsiskaitoma pagal sutartį su nn. 5.2, 6.1 2012-06-04 Centrinio banko instrukcijos Nr. 138-I (toliau-Instrukcija Nr. 138-I)... Esant tokiai situacijai, kai visi mokėjimai bus atliekami per užsienio bankų sąskaitas, Centrinio banko teritoriniame skyriuje turėsite surašyti sandorio pasą pagal savo juridinis adresas adresu Instrukcijos Nr. 138-I 11.1 p... Žvelgdami į priekį sakysime, kad ateityje ir ten reikės pateikti valiutos kontrolės sertifikatus. Instrukcijos Nr. 138-I 11.5 p... Jei atsiskaitymai bus tik iš dalies per užsienio sąskaitas, tada sandorio pasas turi būti atidarytas įgaliotame banke ir apie jį pranešta. nn. 11.2, 11.10 Instrukcijos Nr. 138-I.
Norėdami gauti daugiau informacijos apie sandorių pasų registraciją, atnaujinimą ir uždarymą, rašoma:Taip atsitinka, kad sutarties sudarymo dieną sandorio pasas nereikalingas, nes įsipareigojimų suma yra mažesnė nei 50 tūkst. Tačiau ateityje įsipareigojimai didėja (jų visas kiekis tampa lygus 50 tūkstančių dolerių ar daugiau). Ir jums jau reikia išduoti sandorio pasą. Tai turi būti padaryta ne vėliau kaip tą dieną, kai įsipareigojimų pagal sutartį suma viršija aukščiau nurodytas sumas Instrukcijos Nr. 138-I 6.5.3 p... Todėl, jei numatote tokį įvykių vystymąsi, tuomet galite iš anksto pateikti bankui dokumentus, būtinus sandorio pasui išduoti. 2014-07-05 Centrinio banko informacinio laiško Nr. 44 1 punktas.
Terminas, per kurį turi būti išduotas sandorio pasas, priklauso nuo to, kuri operacija bus pirmoji pagal sutartį. Paprastai sandorio pasą būtina išduoti per lentelėje nurodytą laikotarpį.
| Pirmoji operacija pagal sutartį su nerezidentu | Dokumentų pateikimo sandorio pasui registruoti terminas |
| Kreditavimas į užsienio valiutos sąskaitą (rublis) Instrukcijos Nr. 138-I 6.5.1 p | Ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo pinigų gavimo į sąskaitą dienos nn. 2.3, 3.8 Instrukcija Nr. 138-I |
| Užsienio valiutos sąskaitos nurašymas (rublis) Instrukcijos Nr. 138-I 6.5.2 p | Kartu su pavedimu pervesti valiutą ar mokėjimo dokumentą m nn. 2.3, 3.8 Instrukcija Nr. 138-I |
| Deklaruojamų prekių importas į Rusiją (eksportas iš Rusijos) į Instrukcijos Nr. 138-I 6.5.4 p | Ne vėliau kaip deklaracijos apie prekes pateikimo dieną (dokumentai naudojami kaip deklaracija) |
| Nedeklaruotų prekių importas į Rusiją (eksportas iš Rusijos) nn. 6.5.5, 9.1.2 Instrukcija Nr. 138-I | Ne vėliau kaip per 15 darbo dienų po mėnesio, kai registruojami siuntimo ir komerciniai dokumentai nn. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Instrukcija Nr. 138-I |
| Darbo atlikimas, paslaugų teikimas, informacijos ir intelektinės veiklos rezultatų perdavimas ir Instrukcijos Nr. 138-I 6.5.6 p | nn. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Instrukcija Nr. 138-I |
Norėdami išduoti sandorio pasą, turite pateikti bankui sutartį arba jos išrašą Instrukcijos Nr. 138-I 6.6.2 p... Tačiau susitarimo sudarymas ne visada apima vieno šalių pasirašyto dokumento surašymą. Galėtum padaryti išvadą užsienio ekonominė sutartis keisdamiesi, tarkim, faksu ar elektroninius dokumentus(leidžia jums patikimai nustatyti, kad dokumentas yra iš sandorio šalies) 1 str. 160, str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 434 str... Taip pat sutartis bus laikoma sudaryta (m rašymas), jei gavęs rašytinį pasiūlymą iš sandorio šalies sutinkate ir, tarkime, išsiųsite prekes arba pervesite pinigus ir 3 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 438 str... Kaip paaiškino Centrinis bankas, tokiu atveju turite įgaliotam bankui pateikti dokumentus, kuriais pasikeitėte su savo užsienio partneriu. 2015-06-15 Centrinio banko metodinės rekomendacijos Nr. 14-MR... Pavyzdžiui, faksu iš užsienio sandorio šalies gautas laiškas su pristatymo prašymu ir jūsų grąžinimo sąskaitos faktūros originalas, išsiųstas partneriui faksu. Arba, priėmus veiksmą, sąskaitą faktūrą už prekių išsiuntimą. Svarbiausia, kad dokumentuose, kuriais pasikeitėte su sandorio šalimi, būtų viskas esminės sąlygos valiutos kontrolei būtini susitarimai. Visų pirma, sutarties dalykas (tiekiamų prekių pavadinimas, teikiamų paslaugų aprašymas ir kt.), Sutarties kaina, laikas, per kurį šalys turi įvykdyti savo įsipareigojimus.
Bankas per 3 darbo dienas turi peržiūrėti pateiktus dokumentus ir priimti sprendimą. Jei bankas aptiks klaidų jūsų užpildytoje sandorio paso formoje, neatitikimų pateiktų dokumentų duomenims arba trūksta reikiamų dokumentų, jis grąžins jums pateiktus dokumentus, kad pašalintų trūkumus. nn. 6.9, 6.10 Instrukcijos Nr. 138-I... Tuo pačiu metu sandorio paso registravimo dokumentai laikomi pateiktais laikantis nustatyto termino, tik tuo atveju, jei bankas nustatyti laiką juos priėmė ir išdavė sandorio pasą - pasirašė jūsų užpildytą formą, priskyrė numerį ir įrašė registracijos datą Instrukcijos Nr. 138-I 6.7 p.
Būtina iš anksto kreiptis į banką dėl sandorio paso registravimo. Idealiu atveju iškart po sutarties sudarymo.
„Valiutos ir kontrolės“ bendravimas su banku neapsiriboja vien tik sandorio paso išdavimu. Dėl tolesnių operacijų pagal sutartį turėsite pranešti bankui.
Ataskaitos apie užsienio valiutos operacijas bankui
Būtina pranešti bankui ne tik apie sandorius, susijusius su atsiskaitymais pagal sutartį su nerezidentu. Poreikis pateikti dokumentus bankui gali kilti, tarkime, importuojant / eksportuojant prekes, atliekant (atliekant darbus). Jūsų patogumui lentelėje pateikėme visą informaciją apie tai, kokiais atvejais, kokius dokumentus ir kokiu laikotarpiu būtina pateikti bankui.
| Operacija | Kada reikia pranešti bankui? | Bankui pateikti dokumentai | Galutinis dokumentų pateikimo terminas |
| Sandoriai, susiję su atsiskaitymais grynaisiais pagal sutartį | |||
| Užsienio valiutos gavimas tranzito sąskaitoje Instrukcijos Nr. 138-I 2.1 p | Yra visada. Instrukcijos Nr. 138-I 2.4 p |
Instrukcijos Nr. 138-I 1 priedėlis. 2. Dokumentai, susiję su valiutos operacijos atlikimu, pavyzdžiui, sutartis, sąskaitos faktūros, aktai h. 4 šaukštai Įstatymo Nr. 173-FZ 23 straipsnis. Sertifikate apie operacijas užsienio valiuta, kurį pateikiate dėl užsienio valiutos gavimo, taip pat galite nurodyti informaciją apie gautų pinigų nurašymą iš tranzitinės užsienio valiutos sąskaitos. Instrukcijos Nr. 138-I 2.1 p |
Ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo valiutos gavimo į tranzito sąskaitą dienos Instrukcijos Nr. 138-I 2.3 p. Ne vėliau kaip kitą darbo dieną bankas turi pranešti jums apie valiutos gavimą sąskaitoje. 2004 m. kovo 30 d. Centrinio banko instrukcijos Nr. 111-I 3.1 p |
| Užsienio valiutos nurašymas iš sąskaitos a Instrukcijos Nr. 138-I 2.1 p | Yra visada. Su keliomis išimtimis, pavyzdžiui:
|
|
|
| Rublių gavimas iš nerezidento į sąskaitą Instrukcijos Nr. 138-I 3.6 p | Instrukcijos Nr. 138-I 3.6 p. Išimtis - sutartyje su banku nurodyta, kad bankas gali pats užpildyti užsienio valiutos keitimo operacijų pažymą Instrukcijos Nr. 138-I 3.9 p |
Ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo rublių gavimo į sąskaitą dienos Instrukcijos Nr. 138-I 3.8 p | |
| Rublių nurašymas nerezidento naudai Instrukcijos Nr. 138-I 3.6 p |
|
||
| Atsiskaitymai su kita sandorio šalimi per sąskaitas banke nerezidente e nn. 11.5, 11.10 Instrukcijos Nr. 138-I | Jei sandorio pasas išduodamas pagal sutartį ir Instrukcijos Nr. 138-I 2.6 p | 1. Operacijų valiuta sertifikatas x nn. 11.5, 11.10 Instrukcijos Nr. 138-I. 2. Banko išrašų kopijos - tik tuo atveju, jei atsiskaitymai pagal sutartį tik iš dalies praeina per sąskaitas banke nerezidente e nn. 11.2, 11.10 Instrukcijos Nr. 138-I |
Ne vėliau kaip per 30 darbo dienų nuo mėnesio, kai pinigai nurašomi iš sąskaitos banke nerezidente (įskaitant pinigus į sąskaitą) nn. 11.5, 11.10 Instrukcijos Nr. 138-I |
| Prekių eksporto iš Rusijos operacijos | |||
| Prekių eksportas iš Rusijos, pateikus muitinės deklaraciją ir Instrukcijos Nr. 138-I 9.8 p | Jei:
|
Instrukcijos Nr. 138-I 9.8 p | Instrukcijos Nr. 138-I 9.8 p |
| Kitų nei muitinės deklaracija dokumentuose deklaruotų prekių eksportas iš Rusijos ir Instrukcijos Nr. 138-I 9.1.1 p | nn. 9.1, 9.2 Instrukcija Nr. 138-I. instrukcijos Nr. 138-I 9.1.1 p .; 4 str. 180 TC TC |
Instrukcijos Nr. 138-I 9.2.1 p | |
| Prekių eksportas iš Rusijos į EAEU šalis Instrukcijos Nr. 138-I 9.1.2 p | Jei sandorio pasas išduodamas pagal sutartį | 1. Patvirtinamųjų dokumentų pažyma x nn. 9.1, 9.2 Instrukcija Nr. 138-I. |
Instrukcijos Nr. 138-I 9.2.2 p. 2014 m. sausio 21 d. Centrinio banko informacinio laiško Nr. 43 6 klausimas |
| Prekių importo į Rusiją operacijos | |||
| Prekių importas į Rusiją pateikiant muitinės deklaraciją ir Instrukcijos Nr. 138-I 9.8 p | Jei:
|
Patvirtinamųjų dokumentų pažyma x Instrukcijos Nr. 138-I 9.8 p | Ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo prekių deklaravimo mėnesio Instrukcijos Nr. 138-I 9.8 p |
| Importuoti į Rusiją prekių, deklaruotų kitais dokumentais nei muitinės deklaracija Instrukcijos Nr. 138-I 9.1.1 p | Jei sandorio pasas išduodamas pagal sutartį | 1. Patvirtinamųjų dokumentų pažyma x nn. 9.1, 9.2 Instrukcija Nr. 138-I. 2. Pavyzdžiui, dokumentai, naudojami kaip deklaracija transporto dokumentas NS instrukcijos Nr. 138-I 9.1.1 p .; 4 str. 180 TC TC |
Ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo to mėnesio, kai buvo pritvirtinti dokumentai, naudojami kaip deklaracija, pažymėti išdavimo dieną (sąlyginis paleidimas). Jei yra keletas tokių išleidimo pastabų, terminas laikomas nuo paskutinės datos. Instrukcijos Nr. 138-I 9.2.1 p |
| Prekių importas į Rusiją iš EAEU šalių Instrukcijos Nr. 138-I 9.1.2 p | Jei sandorio pasas išduodamas pagal sutartį | 1. Patvirtinamųjų dokumentų pažyma x nn. 9.1, 9.2 Instrukcija Nr. 138-I. 2. Transportas (gabenimas), komerciniai dokumentai. 3. Statistinė prekių judėjimo apskaitos forma Taisyklių priedas Nr.1, patvirtintas. Vyriausybės 2011 m. Sausio 29 d. Potvarkis Nr. 40... Informacijos apie tai nereikia nurodyti patvirtinamųjų dokumentų pažymoje x 2014 m. sausio 21 d. Centrinio banko informacinio laiško Nr. 43 6 klausimas |
Ne vėliau kaip per 15 darbo dienų po mėnesio, kai buvo įregistruoti patvirtinamieji (gabenimo ir komerciniai) dokumentai Instrukcijos Nr. 138-I 9.2.2 p. Išimtis yra statistinė prekių judėjimo apskaitos forma. Jo pateikimo termino nėra. Užpildę statistinę formą turėsite ją pateikti bankui ir pateikti muitinei. 2014 m. sausio 21 d. Centrinio banko informacinio laiško Nr. 43 6 klausimas... Padarykite tai prieš uždarydami sandorio pasą. |
| Kitos operacijos | |||
| Darbo atlikimas, paslaugų teikimas, informacijos ir intelektinės veiklos rezultatų perdavimas, įskaitant išimtines teises į juos Instrukcijos Nr. 138-I 9.1.3 p | Jei sandorio pasas išduodamas pagal sutartį. Išimtis yra nuomos, išperkamosios nuomos, ryšių paslaugų teikimo ar draudimo sutartys, susijusios su periodinėmis fiksuotomis įmokomis. Instrukcijos Nr. 138-I 9.5 p | 1. Patvirtinamųjų dokumentų pažyma x nn. 9.1, 9.2 Instrukcija Nr. 138-I. 2. Patvirtinamieji dokumentai, pvz., Priėmimo pažymėjimai, sąskaitos faktūros, licencijos sutartis NS instrukcijos Nr. 138-I 9.1.3 p .; Sąrašas patvirtintas Rusijos užsienio ekonominių santykių ministerija 07.07.09 Nr. 10-83 / 2508, Rusijos valstybinis muitinių komitetas 07.07.1997 Nr. 01-23 / 13044, Rusijos EEB 07.07.1997 Nr. 07-26 / 3628 |
Ne vėliau kaip per 15 darbo dienų po mėnesio, kai buvo įregistruoti patvirtinamieji dokumentai Instrukcijos Nr. 138-I 9.2.2 p |
| Kitas įsipareigojimų pagal sutartį vykdymas (pavyzdžiui, anksčiau eksportuotų (importuotų) prekių grąžinimas) Nr. 138-I | Ne vėliau kaip per 15 darbo dienų po mėnesio, kai buvo įregistruoti patvirtinamieji dokumentai nn. 9.2.2, 11.5, 11.10 Instrukcijos Nr. 138-I | ||
Tais atvejais, kai trečioji šalis - gyventojas dalyvauja atsiskaitymuose pagal sutartį su nerezidentu (arba jei trečioji šalis kitaip vykdo savo įsipareigojimus pagal sutartį), būtina pranešti apie sandorius užsienio valiuta specialiu būdu. įsakymas. ch. 12 Instrukcijos Nr. 138-I.
Gavęs valiutos operacijų sertifikatą (patvirtinamųjų dokumentų pažymą), bankas patikrins, ar jis teisingai surašytas ir ar jame nurodyta informacija (įskaitant valiutos operacijos rūšies kodą ir patvirtinančio dokumento tipo kodą) ) atitinka pridedamų dokumentų ir bankui į muitinės įstaigą perduotos informacijos duomenis. instrukcijos Nr. 138-I 18.1 p... Bankas turėtų patikrinti valiutos operacijų sertifikatą instrukcijos Nr. 138-I 18.2 p:
- nurašant pinigus iš einamosios sąskaitos - ne vėliau kaip per vieną dieną nuo pažymos pateikimo;
- kredituojant pinigus - ne vėliau kaip per 3 darbo dienas nuo pažymos pateikimo dienos.
Ir norėdamas patikrinti patvirtinamųjų dokumentų pažymą, bankas turi tokį terminą ir instrukcijos Nr. 138-I 18.2 p:
- jei sertifikatas išduodamas deklaruotoms importuotoms prekėms, sumokėtoms iš anksto arba eksportuojamoms prekėms, už kurias suteiktas atidėtas mokėjimas, - ne vėliau kaip per 10 darbo dienų nuo sertifikato pateikimo dienos;
- kitais atvejais - ne vėliau kaip per 3 darbo dienas nuo pažymos pateikimo dienos.
Bankas nepriima pažymos, jei nustato klaidas ir neatitikimus. Gausite neteisingą nuorodą, nurodančią grąžinimo datą ir priežastį. nn. Instrukcijos Nr. 138-I 18.5, 18.6.
Per banko nustatytą laikotarpį turėsite pateikti naują valiutos operacijų sertifikatą (patvirtinamuosiuose dokumentuose), pašalindami visas pastabas Instrukcijos Nr. 138-I 18.7 p.
Pagalba dėl valiutos operacijų ir patvirtinamųjų dokumentų laikomi pateiktais laiku, jei Instrukcijos Nr. 138-I 18.9 p:
- laiku išsiuntėte juos į banką;
- bankas juos patikrino ir priėmė.
Todėl kuo greičiau pateiksite bankui „valiutos“ sertifikatus, tuo geriau.
Yra „Rosfinnadzor“ paaiškinimų, kuriuose teigiama: kai bankas gauna valiutos operacijų sertifikatus, patvirtinamųjų dokumentų sertifikatus ir pačius patvirtinamuosius dokumentus, „įgalioto banko atliktas jų patikrinimo terminas neįskaičiuojamas į gyventojo atlikimo terminą. pareiga “. „Rosfinnadzor“ 2012-10-05 laiškas Nr. 43-01-06-25 / 4133.
Bet arbitražo praktika rodo, kad jums vis tiek gali būti skirta bauda, jei pateiksite naują, teisingą operacijų su valiuta sertifikatą (patvirtinamuosiuose dokumentuose), o ne laiku pateiktą, bet pasibaigus pateikimui skirtam laikotarpiui bankui pateiksite klaidingą sertifikatus ir kt.
Grąžindamas jums pažymą, bankas nustato terminą trūkumams ištaisyti ir naujai pažyma pateikti. Tačiau, pasak kai kurių teismų, banko nurodymai niekaip neturi įtakos nustatytam pažymos pateikimo terminui 1 rezoliucija ААС, 2015-03-30 Nr. А43-21628 / 2014.
Kalbant apie pateiktus užsienio valiutos keitimo sandorių sertifikatus, patvirtinamuosius dokumentus, nereikėtų vadovautis principu „pasiduok ir pamiršk“.
Galų gale, jei pasikeis šiose pažymose pateikta informacija (išskyrus duomenų apie gyventoją ar įgaliotą banką pasikeitimus), turėsite pateikti korekcinę pažymą. Tai turi būti padaryta ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo pakeitimus patvirtinančių dokumentų registravimo dienos. Šiuos dokumentus reikės pateikti bankui kartu su pažyma nn. 2.9, 3.15, 9.7 Instrukcija Nr. 138-I.
Galite susitarti su banku, kad pagal jūsų pateiktus dokumentus pats bankas surašys nn. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Instrukcija Nr. 138-I:
- sandorio pasas;
- valiutos operacijų sertifikatai;
- patvirtinamųjų dokumentų sertifikatus.
Šios paslaugos, žinoma, yra mokamos. Dėl pasiūlymo kreipkitės į savo banką. Galite sumokėti ne daugiau kaip 5000 rublių. už sandorio paso išdavimą (per 1500 rublių - už sertifikatų išdavimą), nei tai padaryti patiems.
Tačiau atminkite, kad vis tiek turėsite suprasti sandorių ir sertifikatų pasų išdavimo taisykles. Juk šių dokumentų rengimas banke neatleidžia jūsų nuo atsakomybės už teisingą jų turinį ir tvarkymo terminų laikymąsi!
Jei nesikreipiate į banką reikalingi dokumentai laiku, tuomet bankas negalės laiku išduoti sandorio paso ar sertifikatų.
Bankui užpildžius sandorio pasą (arba sertifikatą), turėsite patikrinti šį dokumentą. O jei radote klaidų ir netikslumų, turite per 15 darbo dienų nuo sandorio paso (sertifikato) gavimo dienos pateikti bankui prašymą dėl jo pakartotinio išdavimo (arba taisomojo pažymėjimo). nn. Instrukcijos Nr. 138-I 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 punktai.
